PRESTACION O UTILIZACION DE SERVICIOS EN EL PAIS POR UNO NO

DOMICILIADO.
IMPLICANCIA TRIBUTARIA Y CONTABLE
La empresa “ARMAS S.A.” quien es la usuaria del servicio y domiciliado en el país, adquiere
los servicios de adiestramiento del personal y de instalación de hornos industriales de secado,
de la empresa “BONUS S.A.” no domiciliada, que presta sus
servicios en el país:
 Fecha de emisión del comprobante emitido por la empresa NO DOMICILIADA:
12.09.21
 Fecha de registro del servicio en el libro de compras:
 12.09.21
 La cancelación se realiza el 15.09.21
 MONTO DEL SERVICIO: $ 30,000
 Forma de pago 50% el 11.09.21
¿Esta afecto a IGV y si fuese el así cuál sería su tratamiento contable y tributario y
que sucede con el impuesto a la renta de empresas no domiciliadas en el pais?
CONTABILIZACIÓN (Dolares) (Soles)
--------------------------------------X-----------------------------
401111 – IGV por acreditar 2 700 (S/. 11 075.4)
422- Anticipos a Proveedor 12 300 (S/. 50 454.6)
401115 – IGV por depositar 2 700 (S/. 11 075.4)
4212 12 300 (S/. 50 454.6)
--------------------------------------x-------------------------------
422 12 300 (S/. 50 454.6)
401115 2 700 (S/. 11 075.4)
1041 15 000 (S/. 61 530)
11.09.21 Por el pago del anticipo
-------------------------------x----------------------------------
6393 24 600 (S/. 100 909.2)
401111 – IGV por acreditar 2 700 (S/. 11 075.4)
401115 - GV por depositar 2 700 (S/. 11 083.5)
4212 12 300 (S/. 50 454.6)
422 12 300 (S/. 50 454.6)
12.09.21 Por la recepción del C/P
---------------------------------x------------------------------------------
4212 12 300 (S/. 50 540.70)
401115 2 700 (s/. 11 083.50)
1041 15 000 (S/. 61 624.20)
15.09.21 Por la cancelación del servicio.
-----------------------------------X-------------------------------------
Diferencia de Cambio
676 86.10
4212 86.10
X/X Por la pérdida de la diferencia del tipo de cambio.

VARIACION
50% $ 12 300 (S/. 50 454.6) 422
IGV $ 2 700 (S/. 11 075.4)
50% $ 12 300 (S/. 50 540.7) 4212
IGV $ 2 700 (S/. 11 083.5)

4212 15 000 (S/: 61 635)

12.09.21
T. C. Vigente……………… Para el gasto y cuentas por pagar
Venta 4.102
11.09.21
T. C. Publicado………Para el I.G.V.
Venta 4.102
16.09.21
T. C. Vigente……………… Para el gasto y cuentas por pagar
Venta 4.109
15.09.21
T. C. Publicado………Para el I.G.V.
Venta 4.105