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Titulo: Prueba a tu contador

Autor: Alejandro Rosales Garduño.
Egresado de Academia Transformacional de Carlos Carrera

Diseño de portada: Aziyadé Uriarte / Comunicación Global Design

Diseño de interiores: Denise Mejuto González / Comunicación Global Design

Edición y coedición gráfica: Heidi Velazco, Aziyadé Uriarte/ Comunicación Global Design

© Del texto, 2020, Alejandro Rosales Garduño

Primera edición: abril 2020

© Reservados todos los derechos.

Queda rigurosamente prohibida, sin autorización del autor ©, bajo las sanciones establecidas por la ley, la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier
medio o procedimiento, comprendido la reprografía, el tratamiento informático, almacenamiento, así como la distribución de ejemplares de la misma mediante alquiler o
préstamos públicos.

Registro público del derecho de autor: 03-2019-112610425200-01

ISBN en trámite

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 Índice
Agradecimientos

Introducción

Capítulo 1. ¿La actividad económica de mi negocio es la

correcta?
1.1 La actividad correcta me permite deducir adecuadamente

Capítulo 2. Como persona física o moral, ¿mi régimen fiscal es

el correcto?
2.1 Mi régimen determina mis obligaciones fiscales
2.2 Mi régimen determina el pago de mis impuestos

Capítulo 3. ¿Sé cuáles son mis obligaciones fiscales

3.1¿Con qué debo cumplir según mi régimen?
3.2 Multas si no cumplo con mis obligaciones

Capítulo 4. ¿Sé lo que se puede hacer con mi firma electrónica

y mi contraseña?
4.1 Evito fraudes teniendo el control de mi firma
4.2 Mi contraseña me permite saber si mi contador cumple con
su trabajo

Capítulo 5. ¿Sé qué es y para qué sirve el buzón tributario?

5.1 Herramienta para comunicarme con el SAT

Capítulo 6. ¿Llevo contabilidad electrónica?

6.1 ¿Llevo los registros de mi empresa en medios electrónicos?
6.2 Una nueva forma de revisarme

Capítulo 7. ¿Mi contador me proporciona los papeles de trabajo

4
de mi contabilidad?
7.1 Cómo se determinaron mis impuestos
7.2 Los papeles de trabajo son míos

Capítulo 8. ¿Tengo mis declaraciones fiscales?

8.1 Si no las veo, no lo creo

Capítulo 9. ¿Me proporcionan mensualmente la opinión del

cumplimiento de obligaciones fiscales?
9.1 ¿Mi contador presenta las declaraciones aunque no estén
bien?

Capítulo 10. ¿Tengo los respaldos de mi contabilidad y sé

cuánto tiempo guardarlos?
10.1 Más vale contabilidad en mi mano que en la del contador

Resumen

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 Agradecimientos

A Dios, que me ha dado la vida y el entendimiento para

disfrutarla sin perder mis valores.

A mis padres terrenales, porque sin saberlo han sido mi más

grande impulso.

A mi esposa y a mis hijos hermosos, que son el motor de mi

vida y quienes con su amor me motivan para ser mejor ser humano.

A mi familia y amigos, que han estado conmigo en todo

momento.

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 Introducción
Primero que nada, quiero agradecerte y a la vez felicitarte por
darte la oportunidad de adquirir este libro, esto te convierte en una
persona excepcional y digna de mi admiración.
El propósito de este libro es llegar al contribuyente para que, de manera
práctica y sin tecnicismos, conozca los puntos esenciales para tener la certidumbre de
que su contabilidad se está realizando en forma correcta; lo podrá consultar quien
quiera emprender un negocio o quien ya lo tenga, pues con preguntas sencillas
podrás poner a prueba a tu contador.

El texto te llevará de la mano con conceptos y ejemplos que te

harán comprender la importancia de definir correctamente tu
actividad económica, para situarte en el régimen correcto y cumplir
con tus obligaciones fiscales en la forma que más convenga a tus
necesidades, pues observarás la importancia de conocer
herramientas que comúnmente vemos con indiferencia y que
pueden ser armas súper poderosas que te ayudarán a ser más
eficiente en tu operación.
Sin ser un experto, podrás invertir mejor el tiempo que pasas con tu contador,
para que tu negocio funcione correctamente en lo financiero, administrativo y
tributario, y así lograr que goce de salud fiscal.

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 Capítulo 1
¿La actividad económica de mi negocio es la correcta?

Si ya sabes lo que tienes que hacer y no lo haces, entonces

estás peor que antes.
Confucio

¿Sabes si la actividad que tienes dada de alta en Hacienda o que quieres

desarrollar concuerda con lo que haces? ¿Te gustaría realizar varias
actividades económicas? ¿Sabes que nada te impide hacerlo? ¿Te gustaría tener
la certidumbre de que empiezas o estás con la actividad correcta de acuerdo con
lo que necesitas?

Permíteme recordarte que cuando comenzamos un negocio, lo

primero que delimitamos es la actividad económica que vamos a
realizar, es decir, qué negocio vamos a poner o a qué nos vamos a
dedicar. En la mayoría de las ocasiones no definimos si nuestra
actividad a realizar es de producción, compra-venta de algún
producto, prestación de servicios, o bien, todas éstas en su conjunto.

Una recomendación es que no te estreses, tú eres la persona

más interesada en desempeñar tu actividad y quien mejor la conoce,
sólo tienes que enfocar y delimitar.
Por ejemplo, si quieres dedicarte a la compra-venta de pinturas, ésa sería tu
actividad principal, pero seguramente estás pensando que quieres vender brochas,
rodillos, armazones, plásticos protectores, etcétera, pues te tengo una noticia: cuando
te das de alta en el portal del Servicio de Administración Tributaria, éste delimita por
actividades infinidad de rubros que puedes elegir. Siguiendo con el ejemplo, existe
una actividad que se llama “comercio al por menor de pintura (excepto en aerosol),
recubrimientos, barnices, brochas, materiales y accesorios para pintura no
artística”[1], esta actividad engloba todo lo que tú quieres hacer por principio de
cuentas; entonces, ya tienes resuelto tu problema.

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 ¿Qué pasa cuando quieres emprender un negocio con varias
actividades que no tienen relación entre sí? No te preocupes, la
autoridad hacendaria no te limita a tener una sola actividad de un
solo grupo. Por ejemplo, ¿puedes vender pintura y también
regalos?, por supuesto que sí, en este caso solamente tendrías que
delimitar dentro de tus actividades la que se refiere a la venta de
pinturas y la concerniente a la de regalos, y darle un peso porcentual
a cada una, sin que esto sea determinante en el transcurso de tu
actividad económica, es decir; la venta de pintura puede representar
80 por ciento de tus ingresos y la venta de regalos, 20 por ciento, y
así se queda plasmada inicialmente. ¿Por qué no es determinante?,
debido a que en el transcurso de tu actividad puedes tener más
ingresos por la venta de regalos que por la de pintura, y no
necesariamente debes cambiar los porcentajes de tus ingresos, pues
lo importante es que ya tienes asentadas las actividades que vas a
realizar.

La propia página del Servicio de Administración Tributaria te

da un menú a elegir para que identifiques tu actividad económica,
ubicando el grupo al que pertenece, y puedes seleccionar más de
uno dentro de los siguientes grupos:

-Recursos naturales

-Construcción

-Fabricación, producción o elaboración

-Comercio al por mayor

-Transporte

-Comunicación

-Servicios

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 -Comercio al por menor

-Agricultura, ganadería, silvicultura o pesca

Con la identificación de la actividad que vas a realizar

comienza el proceso de ser un contribuyente debidamente
registrado en Hacienda, lo que te va a facilitar el desempeño de tus
funciones.
Y te digo algo… puedes modificar tus actividades en cualquier momento y
no necesariamente por todo lo que quieras vender. En ocasiones, siendo ya
contribuyentes activos, se nos presenta la oportunidad de vender algo que no es de
nuestro giro y pensamos que debemos hacer alguna modificación, pero si esto no va
a convertirse en una operación comercial regular, sólo tienes que declararlo como
otro ingreso sin necesidad de mover tus actividades.

La actividad correcta me permite deducir adecuadamente

No sólo debes identificar tu actividad a desarrollar, es

importante que sepas que, al tener bien definidas tus actividades,
también podrás realizar las deducciones propias de lo que haces. La
Ley de Impuesto Sobre la Renta, en su artículo 27, habla de las
deducciones y nos menciona que éstas deben ser estrictamente
indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.

Siguiendo con el ejemplo, si tienes la actividad de compra-

venta de pintura y adquieres cemento, ¿esto tiene congruencia?, ¿es
estrictamente indispensable para tu negocio? La respuesta depende
de si es en una cantidad menor o no, pues es probable que lo ocupes
para dar mantenimiento a tus instalaciones y entonces sí se
convierte en indispensable para tu negocio; sin embargo, si tienes
un local de nueve metros cuadrados y compras una tonelada de
cemento, ya no tiene congruencia y no es indispensable para tu
negocio. Tal vez a partir de esta compra también vas a vender
cemento, entonces es el momento de aumentar tus actividades.

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 Como puedes apreciar, son muchos los casos que pueden
presentarse, lo importante es identificar correctamente todo lo que
quieres hacer y dejarlo plasmado de forma adecuada según tus
necesidades.

Elegir correctamente tus actividades te permite deducir lo

indispensable para tu negocio.

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 Capítulo 2
Como persona física o moral, ¿mi régimen fiscal es el correcto?

No solo eres responsable de lo que haces, sino de lo que

no haces, de lo que no defiendes y que callas.

Fb: Spanish Revolution-Cc by SA

Es interesante el capítulo 1 referente a definir la actividad,

¿cierto?, pues déjame comentarte que esto puede ser decisivo para
que te definas como persona física o moral, o bien, para inscribirte
dentro del régimen de persona física con incorporación fiscal,
persona física con actividad empresarial y profesional. Aunque
únicamente menciono estas categorías, existen muchas más; nos
enfocaremos en éstas.

Es posible que ya realices tus actividades como persona física

o moral y necesites identificar bien el régimen en que te encuentras
inscrito.

Pero, ¿quién es una persona física y quién una moral?

Persona física: como su nombre lo dice, puede ser cualquier persona interesada
en emprender un negocio por su cuenta, sólo debes identificarte oficialmente como
ciudadano.

Persona moral: es cuando una o más personas quieren asociarse para

emprender un negocio, deben constituirse legalmente ante notario público y el tipo
de sociedad dependerá de cómo aporten sus acciones y las responsabilidades a
asumir por parte de los socios, todo esto regulado por la Ley General de Sociedades
Mercantiles, que el artículo 1º de esta Ley menciona:

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 “Artículo 1o. Esta Ley reconoce las siguientes especies de
sociedades mercantiles:

I. Sociedad en nombre colectivo;

II. Sociedad en comandita simple;

III. Sociedad de responsabilidad limitada;

IV. Sociedad anónima;

V. Sociedad en comandita por acciones;

VI. Sociedad cooperativa, y

VII. Sociedad por acciones simplificada”[2]

¿Sabes que puedes hacer una combinación de este tipo de

sociedades de acuerdo con lo que requieras junto con tus
socios?
Ahora bien, esto te da personalidad jurídica, pero ¿cómo saber cuál es la
mejor opción?, tú la defines de acuerdo con cómo quieres emprender, o bien,
encausarte en el régimen que más te convenga según las actividades que realizas y la
proyección de ingresos que tengas.

Te voy a compartir algunos comentarios que te pueden ayudar

a decidir o identificar tu régimen:

Si estimas no rebasar los dos millones de pesos de ingresos anuales y

vas a contribuir como persona física, puedes ser pequeño contribuyente y
estar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
Como RIF tienes beneficios que no tienen los de Actividad
Empresarial y profesional.
Sin importar el monto de los ingresos puedes ser persona física con

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 actividad empresarial y profesional o persona moral.
Si realizas actividades profesionales no puedes estar en el Régimen de
Incorporación Fiscal.
Si ya perteneces al Régimen de Actividades Empresariales y
Profesionales no puedes cambiar al Régimen de Incorporación Fiscal.
Dependiendo del monto de sus ingresos, pagan más impuesto las
personas físicas que las morales.
Hay una Sociedad por Acciones Simplificada que, bajo ciertos
lineamientos, se fiscaliza bajo el sistema de flujo de efectivo como si
fuera una persona física.

¿Alguna de estas cosas te suena familiar o ninguna te la

hizo ver tu contador?

Es importante mencionarte que esto es solamente un poco de

lo mucho que puedes saber de cada régimen; dependiendo de lo que
quieras producir, comercializar o prestar como servicio se definen
los detalles de cómo debes llevar a cabo tus operaciones financieras.

Independientemente de lo anterior, también existen actividades

que tienen ciertas particularidades, a diferencia de lo que te he
mencionado, como agricultura, ganadería, silvicultura y pesca.

Cuando quieres emprender un negocio, debes tener la asesoría

correcta desde el principio, para que no tengas que andar
padeciendo.

¿Cuántas veces has escuchado que hay contribuyentes que se

dieron de alta como persona moral y no era lo que querían?, y que
ahora tienen problemas porque no pueden disolver una sociedad, o
te inscribiste como persona física con actividad empresarial y
profesional y te hubiera convenido más empezar en el régimen de
incorporación fiscal, o que deberías definir bien si tus servicios son
profesionales o no, para estar en el régimen que más se adapte a tus
necesidades, o tal vez tus operaciones son tan distantes en tiempo,
que te hubiera convenido más presentar declaraciones por

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operaciones esporádicas que casarte con un régimen.

2.1 Mi régimen determina mis obligaciones fiscales

Parte esencial de elegir el régimen correcto donde vas a tributar

es que esto va a definir tus obligaciones fiscales, no paga impuestos
de la misma forma una persona física del Régimen de Incorporación
Fiscal que una con Actividad Empresarial y Profesional, o
cualquiera de estos en relación con una persona moral.

O bien, considera que de acuerdo con tu actividad y cómo

defines que será el crecimiento de tu negocio, puedes ir cambiando
paulatinamente de un régimen a otro, que igual te sirve para
conocer las particularidades de cada uno y que eso te convierta en
un excelente contribuyente.

Si ya estás dado de alta y tienes operaciones, es probable que

aún puedas pertenecer al régimen que más se adapte a tus
necesidades.

2.2 Mi régimen determina el pago de mis impuestos

Como debes saber, el tema de pago de impuestos es muy

extenso, pero va de la mano con tus obligaciones fiscales y una
obligación como mexicano, que marca nuestra Constitución, que es
contribuir para los gastos públicos de la Federación, de los estados,
de la Ciudad de México y de los municipios en que se reside.

De lo anterior se desprende el por qué pagamos impuestos

federales, estatales y municipales.
Aunque el caso de cada contribuyente es diferente, ¿tu contador te ha hecho
ver este tipo de cuestiones o sólo se enfoca en decirte qué tienes que hacer? ¿O
peor aún, ni siquiera te dice nada?

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 Por ejemplo, respecto a los dos impuestos que la mayoría
conocemos y dependiendo de la actividad que realices y el régimen
en que te encuentres, sabes que:

El Impuesto Sobre la Renta (ISR)•

• Puedes empezar a pagarlo de inmediato

• Puedes pagarlo a partir del siguiente año al que inicies operaciones
• Puedes no pagarlo bajo algún estímulo por parte de la autoridad o
hacerlo gradualmente:

Y que el Impuesto al Valor Agregado (IVA):

Lo pagamos todos de manera directa como contribuyentes o de

manera indirecta como consumidores
Que la tasa puede ser del 16 por ciento, del cero por ciento o estar
exento.

¿Cómo te encuentras tú? ¿Estás realizando tus pagos o

presentando tus declaraciones correctamente? ¿Tu contador te
está brindando la asesoría correcta según tus necesidades?

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17
 Capítulo 3
¿Sé cuáles son mis obligaciones fiscales?

En la actualidad, la gente sólo se preocupa por sus

derechos. Recordarle que también tiene deberes y
responsabilidades, es un acto de valor que no corresponde
exclusivamente a los políticos.
Mahatma Gandhi

Seguramente ya empecé a generar expectativa en cuanto a lo

que puedes ver en tu información y que tu contador es el
especialista encargado de asesorarte correctamente.
Aprovecho este capítulo, en que se habla de obligaciones, para que hagas
conciencia de que la obligación es tuya, que si no te vas a hacer un experto en la
materia, porque no tendría sentido, es fundamental que estés al tanto de lo que
sucede con tu información, pues si no cumples con tus obligaciones fiscales o las
cosas no se están haciendo correctamente, el que da la cara al final ante Hacienda
eres tú.

Aquí se reitera la importancia de cuestionar a tu contador sobre

los puntos que te menciono en este libro, pues una vez que conozcas
tu actividad y tu régimen, sabrás cuáles son tus obligaciones.
3.1 ¿Con qué debo cumplir según mi régimen?

Como te comenté, pueden ser diversos los puntos a ver con cada
contribuyente, pues cada caso es diferente, pero aquí te dejo esta
información para que de acuerdo con el régimen al que pertenezcas,
te des una idea de lo que deberías realizar o si estás haciendo lo

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correcto.
¿Y sabes algo?, esta información nos la brinda el Servicio de
Administración Tributaria en su plataforma, sin tantos fundamentos
legales que puedan llegar a ser complicados para el contribuyente,
nos la explica de manera entendible.

Obligaciones fiscales de las personas físicas con régimen de

actividades empresariales y profesionales
Considerar tus ingresos hasta que efectivamente los cobres
Considerar tus gastos hasta que efectivamente los pagues
Puedes obtener además ingresos por honorarios
Entregar a tus clientes comprobantes fiscales digitales por internet
(CFDI)
Pagarás tus impuestos sólo a la federación
Llevar un libro diario y uno mayor, y elaborar tus estados financieros

Obligaciones fiscales de las personas físicas con régimen de

incorporación fiscal
Realizar actividades que no requieran título profesional
Ingresos no mayores a dos millones al año.
Si adicionalmente a tu actividad empresarial tienes ingresos por
sueldos y salarios o intereses, la suma total no deberá ser mayor a dos
millones al año.
Ingresos por comisión, agencia mediación, correduría, consignación
sin exceder de 30 por ciento del total de tus ingresos.
No debes obtener ingresos por espectáculos públicos y
franquiciatarios
No debes de ser:

➢ Socio, accionista o integrante de persona moral

➢ Promotor de bienes raíces, excepto casa habitación
➢ Integrante de una asociación en participación o fideicomiso

Personas físicas régimen de actividades agrícolas,

ganaderas, silvícolas, y pesqueras
CUANDO el total de mis ingresos de actividades empresariales
son de agricultura, ganadería, silvicultura o pesca.

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 Significa que el cien por ciento de tus ingresos por actividades
empresariales provienen de agricultura, ganadería, silvicultura o
pesca, ya que puedes obtener ingresos diferentes a la actividad
empresarial y tributar en este régimen si los ingresos de agricultura,
ganadería, silvicultura o pesca son siempre iguales o mayores a 90
por ciento del total que percibes.

CUANDO al menos 90 por ciento de mis ingresos por

actividades empresariales son de actividades agrícolas, ganaderas,
silvícolas o pesqueras.

Significa que del cien por ciento de tus actividades, al menos

90 por ciento proviene de agricultura, ganadería, silvicultura o
pesca, ya que puedes obtener ingresos por actividad empresarial
diferentes a agricultura, ganadería, silvicultura o pesca, o incluso
otro tipo de ingreso y tributar en este régimen.

CUANDO Al menos 25 por ciento de mis ingresos de

actividades empresariales son de actividades agrícolas, ganaderas,
silvícolas o pesqueras.

Significa que del cien por ciento de tus actividades, al menos

25 por ciento provienen de agricultura, ganadería, silvicultura o
pesca, ya que puedes obtener ingresos por actividad empresarial
diferentes a agricultura, ganadería, silvicultura o pesca, o incluso
tener otro tipo de ingreso y tributar en este régimen; siempre que tus
ingresos totales en el ejercicio no rebasen los 129 mil 005 pesos.

La sociedad, asociación, fideicomiso, empresa u organismo

es principalmente:

•Comercial, industrial o de producción

•Prestadora de servicios no financieros

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 •Prestadora de servicios financieros
•Agrícola, ganadera, silvícola o pesquera
•Prestadora de servicios de autotransporte terrestre o complementarios
•Asistencial, de beneficencia, ecológica
•Educativa, becaria, deportiva, cultural o científica
•Sindicato, cámaras, colegio de profesionales o agrupación similar
•Sector gobierno
•Otro tipo de empresa, sociedad, asociación u organización
•Hidrocarburos
•Actividades relacionadas con la exploración y extracción de hidrocarburos

Lo anterior sin mencionar que, de acuerdo con tu actividad y

régimen, debes pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al
Valor Agregado (IVA) y si tienes trabajadores a tu cargo, debes
hacerles las retenciones correspondientes del ISR, entregarles en su
caso Subsidio para el Empleo, inscribirlos ante el Instituto
Mexicano del Seguro Social y pagar las aportaciones
correspondientes y, según cada estado, pagar el Impuesto Sobre
Erogaciones al Trabajo Personal Subordinado.
Como puedes apreciar, tus obligaciones dependen de tu
régimen; te reitero la importancia de que conozcas estos puntos para
tener salud fiscal.

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 3.2 Multas si no cumplo con mis obligaciones
Aquí hablamos de un punto del que no queremos saber o del cual deseamos
alejarnos, sin embargo, es importante lo tengas presente. ¿Cuántas veces ponemos
atención cuando nos dicen que si no hacemos algo nos puede costar dinero? ¿Te
ha comentado tu contador que no cumplir con tus obligaciones cuesta dinero?
Estas son algunas causas por las que te pueden multar:
➢ Si no te inscribiste al RFC y debías hacerlo
➢ Si fuiste o eres socio accionista de una persona moral, pero tu RFC no
aparece o aparece incorrectamente
➢ Por declaraciones no presentadas
➢ Si se presentó una declaración, solicitud, aviso o constancia fuera de los
plazos señalados
➢ Por declaraciones mal presentadas
➢ Si presentaste declaraciones por medios electrónicos incompletas, con
errores o de manera distinta a como el SAT nos lo pide
➢ Por requerimientos
➢ Por no retener ISR o informar del subsidio
➢ Por no retener ISR o IVA o no retenerlo correctamente
➢ Por no presentar contabilidad electrónica
➢ Por no tener ni siquiera contabilidad
➢ Por oponerte a una auditoría del SAT

¿Puedes estar en alguno de estos supuestos? ¿Ya te

comentó tu contador a cuánto hacienden las multas por no
cumplir?

Evita gastos innecesarios cerciorándote de que tu contador está

cumpliendo con las obligaciones fiscales que te corresponden.

Tener un contador eficiente y que te mantenga informado

puede ser la mejor inversión de tu negocio, pero ten presente que el
correcto funcionamiento de éste depende de ti y de la atención que
le pongas.

¿Sabes que, si le solicitas una Constancia de Situación

Fiscal a tu contador, puedes ver tus actividades, tu régimen y
tus obligaciones?

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Mejor aún, tú puedes descargarla del portal del SAT.

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 Capítulo 4
¿Sé lo que se puede hacer con mi firma electrónica y contraseña?
Es de importancia para quien desee alcanzar una certeza en su investigación, el saber dudar a
tiempo.

Aristóteles

¿Te has detenido a analizar la importancia que tienen estos

conceptos para ti como contribuyente? ¿Sabes que con estos
datos los contadores podemos hacer cualquier tipo de trámite
ante el SAT? ¿Le has preguntado a tu contador qué puede
hacer con esta información?

Seguramente si tuvieras la repuesta correcta de tu contador, te

detendrías a analizar la importancia de que seas tú el poseedor de
estos datos y de que el contador los tenga con la confianza que tú le
proporcionas, como segunda opción.

Sin embargo, en la mayoría de los casos el contribuyente

confía ciegamente al contador esta información.

¿Sabes que esta información la podrías cambiar en

cualquier momento?
Te voy a dar una lista de lo que podrías hacer con la contraseña:

• Consultar el portal privado del contribuyente

• Presentar declaraciones y pagos

• Presenta declaraciones informativas

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 • Envío de declaraciones anuales

• Corrección de datos

• Envío de solicitudes

• Descarga de Certificados de Sello Digital para CFDI

Con la Firma electrónica (FIEL) podrías hacer lo mismo que con la
contraseña y además:

• Presentar dictámenes fiscales

• Consultar y corregir el expediente del contribuyente
• Trámite de comprobante fiscal digital por internet, CFDI
• Donatarias autorizadas
• Solicitud de devoluciones

Como puedes observar, la mayoría de los trámites ya se puede

realizar vía internet, pero con la posesión de tu información, el
contador lo podría hacer sin consultarte.

4.1 Evito fraudes teniendo el control de mi firma

¿Sabes que tu firma electrónica FIEL tiene la misma validez jurídica que tu
firma autógrafa ante el SAT?, por lo cual todos los actos que se firmen con dicho
certificado son imputables al contribuyente.
Cualquiera que tenga la FIEL es capaz de crear un certificado de
sellos digitales CSD, con el cual tienes la capacidad de generar
facturas por el monto que quieras.
¿Has sabido de casos en los que son requeridos los
contribuyentes por estar facturando sin que ellos lo sepan?
Esto lo comento no para crear pánico, sino con el fin de que estés más atento y,
reitero, que tú tengas en tu poder estos datos.
Finalmente sabes que está en buenas manos, pero no debes
perderla de vista.

4.2 Mi contraseña me permite saber si mi contador cumple

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 con su trabajo

Ya mencioné algunas de las operaciones que puedes realizar con

tu contraseña, pero ¿qué pasaría si cuando vas a visitar a tu contador
le indicas que entre al portal del SAT para saber si vas al corriente
en la presentación de tus declaraciones?, sobre todo cuando
sospechas que las cosas no van caminando de la mejor manera.

¿Te gustaría ver su reacción? ¿Cuántas personas conoces que ya

no están a gusto con su contador? ¿Crees que la información que te
estoy dando a conocer hasta el momento te podría servir?

Recuerda que los datos son tuyos y que puedes cuestionar al

contador las veces que sean necesarias, no precisamente para
ponerlo en jaque pues, si en realidad existe confianza, se debe
entender que es parte de la negociación saber que las cosas
transcurren de manera correcta.

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 Capítulo 5
¿Sé que es y para qué sirve el buzón tributario?

Cuando hablas, sólo repites lo que ya sabes; pero cuando

escuchas quizás aprendas algo nuevo.
Dalai Lama

Antes que nada, debes saber que el buzón tributario es una de

las obligaciones que debes cumplir como contribuyente.

Lo das de alta vía internet, registrando uno o más correos

electrónicos, debes revisarlo regularmente, pues el SAT enviará
notificaciones directamente a tu buzón.

También puedes dar de alta un número telefónico al que te

avisen que tienes mensajes en tu buzón tributario.

¿Sabes algo?, los puedes modificar en cualquier momento.

Seguramente te han llegado mensajes a tu correo o teléfono

indicándote que tienes un mensaje en el buzón tributario.
Estoy seguro de que tu contador te da la explicación de lo que sucede, pero
¿no sería mejor que tú supieras entrar y revisar de vez en cuando?, ¿o que
cuando lo veas para pendientes le den una checada?
5.1 Herramienta para comunicarme con el SAT

Efectivamente, el buzón es una vía de comunicación entre el

Servicio de Administración Tributaria y tú, como contribuyente, y
no sólo sirve para que el SAT te envié mensajes, sino también para
realizar trámites, presentar promociones, depositar información o

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documentación, atender requerimientos y hasta aclarar tus dudas.

También te notifica sobre actos administrativos y le da

respuestas a tus solicitudes, promociones o consultas.

Además, lo pueden utilizar las personas físicas y morales para

realizar trámites desde la comodidad de su oficina.

Las personas físicas pueden acceder con su contraseña o FIEL

y las personas morales con la FIEL. Todos los datos que pasen por
buzón tributario son estrictamente confidenciales.

¿Has querido o sabes de alguien que ha querido checar

alguna devolución de impuestos y no sabe cómo hacerlo?

¿Cómo ves si te digo que una de las causas por las que no te
hacen una devolución automática de impuestos es que no tienes
buzón tributario y que, si lo tuvieras al momento de presentar tu
declaración, te llegaría automáticamente, o bien, si tuvieras dado de
alta tu buzón podrías checar la devolución?

Pero no sólo existe este ejemplo. Permíteme mencionar

algunos trámites y servicios que se pueden realizar mediante buzón
y que pueden ser los más conocidos para ti:
❖ Notificación electrónica
❖ Mensajes de interés
❖ Recurso de revocación en línea
❖ Registro de solicitud de autorizaciones y/o consultas
❖ Autorización para ser donataria
❖ Solicitud de devolución
❖ Aviso de compensación
❖ Sustitución de cuenta CLABE por devolución no pagada
❖ Solicitud de acuerdo conclusivo (PRODECON)
❖ Hechos u omisiones de revisiones de auditoría
❖ Servicios de consulta sobre Devolución automática
❖ Contabilidad electrónica

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 ❖ Subcontratación laboral
❖ Consulta global de cumplimiento
❖ Muchas más

¿Crees que es importante para ti saber esto? ¿Algún

concepto se te hizo familiar? ¿Podrías decirle a tu contador
“por qué no checas lo de mi devolución por buzón tributario”?

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 Capítulo 6
¿Llevo contabilidad electrónica?

El día en que se reivindiquen las obligaciones con el

mismo entusiasmo que los derechos, habremos llegado a una
sociedad más justa.

Alfredo Vela

Cuando hablamos de llevar contabilidad nos referimos al

registro que hace el contador de las operaciones y/o transacciones
que llevas a cabo en tu negocio, pero recordemos que nos
encontramos en una era digital y que estos registros ahora se hacen
mediante un paquete contable con la función de enviar la
información por medios electrónicos.
Debemos considerar que la contabilidad se integra por los libros, sistemas y
registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y
registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o
cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, así como por los
equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus registros.

Cuando nos referimos al envío de la contabilidad electrónica

por medio del buzón tributario a la autoridad, mediante la
generación de un archivo con formato xml que contiene la
información contable de nuestro negocio, hablamos solamente del
catálogo de cuentas, balanza de comprobación, pólizas y auxiliares.

Están obligados a llevar contabilidad electrónica:

Las personas físicas con actividad empresarial, con actividades profesionales
que rebasen los dos millones de pesos de ingresos anuales y el arrendamiento,

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siempre que no utilice la opción Mis Cuentas.

¿Qué es la opción Mis Cuentas?

Es una aplicación opcional que ofrece el SAT para facilitarle al

contribuyente del régimen de incorporación fiscal, que se dedique a
las actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento y
que no rebasen los dos millones de ingresos anuales, para que
lleven el registro de sus gastos e ingresos, generen facturas
electrónicas a sus clientes y consulten la facturación que reciben de
sus proveedores. Con esta aplicación tienes la opción de no
presentar contabilidad electrónica.

Las personas morales, incluidas las personas morales con fines no lucrativos.

Es importante definir esto, ya que cuando tenemos alguna

asociación civil sin fines lucrativos, preservamos la idea de que
como no está obligada al pagado de impuestos, tampoco debe
presentar contabilidad electrónica o cumplir con ciertas
obligaciones, pero esto es completamente incorrecto.

Por no dejar pasar este hecho, permíteme comentarte que las

personas morales con fines no lucrativos están obligadas a llevar
contabilidad y presentarla electrónicamente y que no hacerlo es una
falta al cumplimiento de obligaciones fiscales y, en consecuencia,
son acreedoras a una multa.

¿Quiénes no están obligados?

Las personas físicas asalariadas, contribuyentes del Régimen de
Arrendamiento, Servicios Profesionales con ingresos que no excedan de dos millones
de pesos (honorarios) e Incorporación Fiscal, siempre y cuando registren sus
operaciones en Mis Cuentas, así como personas físicas que obtengan ingresos por
intereses o ingresos esporádicos como premios y enajenación de bienes.

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 Las personas morales de la Federación, entidades federativas, municipios,
sindicatos obreros, entidades de la administración pública paraestatal, no están
obligados a llevar contabilidad electrónica, excepto cuando realicen actividades
empresariales.

Las sociedades, asociaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir

donativos deducibles (donatarias autorizadas) que hayan percibido ingresos en una
cantidad igual o menor a dos millones de pesos y las asociaciones religiosas, siempre
y cuando registren sus operaciones en Mis Cuentas.

6.1 ¿Llevo los registros de mi empresa en medios

electrónicos?
Regularmente, el contribuyente solicita los servicios de un
contador que le haga el registro de sus operaciones y le realice el
cálculo de sus impuestos, esto origina que en la mayoría de los
casos los contadores llevan estos registros en sus despachos, por lo
tanto, el contribuyente confía en que el contador está haciendo la
contabilidad correctamente.

¿Pero sabes qué medio electrónico está ocupando tu

contador para el registro de tus operaciones? ¿Te manda los
archivos de acuse de envío y aceptación de la contabilidad
electrónica?

En la mayoría de los casos, el contribuyente no conoce

físicamente o no ha recibido por parte de su contador los archivos
que comprueben que ya se hizo en envío de la contabilidad.

Si la contabilidad se lleva desde tu negocio y eres poseedor del

equipo de cómputo y del programa donde se encuentra tu
información, te tengo noticias, no tienes la certeza de que se esté
enviando, pero al menos sabes que tu información está ahí.

¿No crees que es el momento de preguntarle a tu contador

por tu contabilidad electrónica?

32
 6.2 Una nueva forma de revisarme
Como te mencioné, en la era digital, y si estás obligado a llevar
contabilidad electrónica, ¿cómo crees que te van a revisar el día de hoy?,
pues electrónicamente. Aun cuando todavía recibes visitas en tu domicilio de
algunas autoridades fiscales para solicitarte información de tu contabilidad o
de terceros, la tendencia es que ahora te soliciten la información en formato
digital.

¿Y quieres saber algo? YA TE ESTÁN REVISANDO, efectivamente, al

tener la obligación de llevar contabilidad electrónica y enviarla vía buzón tributario,
¡ya te están revisando!
Algo que también debes tener claro es que la información que
se genera con tu contabilidad electrónica es:

Catálogo de cuentas
Balanza de comprobación
Información de pólizas y auxiliares

El catálogo de cuentas se envía sólo una vez y cada vez que se modifique
debe tener el código agrupador por cuenta, proveniente de un catálogo que emite la
autoridad, esto les sirve para saber qué tipo de operaciones estás efectuando.

La balanza de comprobación se envía de forma mensual, en el segundo mes

siguiente al que correspondan los datos.

La información de pólizas y auxiliares, solamente cuando el SAT necesita

verificar información contable o la procedencia de devoluciones o compensaciones.

Pero, ¿por qué te digo que ya te está revisando? Cuando tu contador envía la
balanza de comprobación, le da información a Hacienda sobre las operaciones que
estás realizando, sí, así es, en tu balanza de comprobación y dependiendo de cómo
haya estructurado el catálogo de cuentas tu contador, le estás informando sobre los
saldos que tienes en bancos, clientes, deudores, inventarios, activo fijo, proveedores,
acreedores, impuestos por pagar, saldo de tu IVA, etcétera, es decir, con esto se crea
un panorama general de lo que haces.

Por ejemplo, dependiendo de la estructura de tu catálogo, le puedes dar

información no sólo del saldo de tus bancos, si no de cuáles son los bancos que

33
manejas, no únicamente acerca del saldo de tus clientes, sino también de quiénes son
estos, y así con todas tus cuentas.

¿Te percatas de la importancia de saber sobre tu

contabilidad electrónica? ¿Ves cómo ya te están revisando?

Obviamente, esta información es el resumen de los registros

que se hacen en pólizas y donde la autoridad puede ver cómo se
originan las operaciones y qué las respalda, así como determinar si
cumplen con los lineamientos que las leyes fiscales nos imponen.

Pero no te preocupes, porque la intención no es que sientas

miedo por esta situación, pues al estar en contacto directo con tu
contador y llevando tu administración de forma adecuada, el
registro de tus operaciones va a ser el correcto.

Lo importante es que estés al pendiente de lo que pasa con la

parte financiera y fiscal de tu empresa.

34
 Capítulo 7
¿Mi contador me proporciona los papeles de trabajo de mi
contabilidad?

El aprendizaje es más efectivo cuando se trata de un

proceso activo en lugar de pasivo.

Kurt Lewin

Los papeles de trabajo son una parte crucial de tu contabilidad,

en ellos se plasman los detalles importantes o singulares del cómo
llegaste a ciertos saldos de tu balanza, o bien cómo determinaste o
realizaste el cálculo de tus impuestos.

Además se detalla algún crédito, se especifican las condiciones

contractuales del mismo, como el monto original, monto a
financiar, plazos, intereses, cláusulas, en fin, pormenores que no se
ven el registro de pólizas, pero que son determinantes.

¿Te suena familiar que cuando vas a adquirir un auto a

crédito, el contador te pida copia de los papeles que firmaste,
pero sobre todo de la tabla de amortización?, ¿o que esto pase
cuando solicitas un crédito bancario?

Debes saber que, con los papeles de trabajo, el contador deja

constancia de las labores realizadas para el registro de sus
operaciones.

Proporcionar información para preparar las declaraciones

tributarias sirve de guía para alguna revisión y es parte fundamental
de la contabilidad.

35
 La información de los papeles de trabajo no debe contener
datos superfluos, sino facilitar su rápida localización, ser de
entendimiento fácil para otras personas, en este caso para ti como
contribuyente.

Toda la información que pueda proporcionar el contador con

respecto al registro de sus operaciones debe estar respaldada por
papeles de trabajo.

No todos los papeles de trabajo están limitados a contener

información cuantitativa, sino que también deben incluir notas y
explicaciones que registren en forma completa el trabajo realizado
por el contador.

Los papeles de trabajo deben ser preparados con atención para

que cuenten con la debida planeación, legibilidad y concepción.

7.1 Cómo se determinaron mis impuestos

Algo que es muy importante en la vida operacional y financiera
de un contribuyente es el cálculo y determinación de impuestos.
Es algo que la autoridad hacendaria checa inevitablemente
cuando tienes una revisión.

En este punto, los papeles de trabajo juegan un factor súper

importante, pues aclaran dudas respecto al cálculo y determinación
de impuestos que pueden ahorrarte mucho tiempo y problemas
innecesarios.

Con ellos puedes aclararle a la autoridad cómo llegaste al

monto de ingresos o deducciones, cómo determinaste la
depreciación de tus activos fijos, cómo se conforman los saldos de
tus pérdidas de ejercicios anteriores y todo lo que te pueda
cuestionar al respecto.

Debes saber que la contabilidad financiera que presentas con la

36
contabilidad electrónica, mediante el envío del catálogo de cuentas,
balanza de comprobación, pólizas y auxiliares, es la base para la
determinación de impuestos, pero los papeles de trabajo informan
sobre las cuestiones fiscales que juegan para la determinación de
estos.

7.2 Los papeles de trabajo son míos

Cuando pagas por un servicio de contabilidad debes saber que

pagas por toda la información que esta genere como consecuencia
del registro de tus operaciones.

Estamos hablando incluso de los papeles de trabajo, los cuales

protegen fielmente los contadores.

Si bien es cierto que los papeles de trabajo son generados por

el contador, también es cierto que están realizados con base en las
disposiciones financieras y fiscales correspondientes y, como
consecuencia, en las operaciones que tú realizas en tu negocio.

Estos papeles los puede conservar tu contador mientras lo sea,

porque ante un caso de revisión por parte de la autoridad es
indispensable que aclare todos los puntos que se puedan cuestionar.

¿Qué pasa cuando cambias de contador?

Regularmente, ante un cambio de contador lo que menos te
proporcionan son los papeles de trabajo, porque hacen denotar que
son suyos, que ellos los crearon y que no es justo compartirlos con
alguien que no los hizo.
No obstante, déjame decirte algo, son tuyos, tú pagaste por ellos porque son
parte integrante de la contabilidad, si no se los pides y tienes una revisión de un
ejercicio en el cual no estuvo tu contador actual, puedes tener problemas; aun cuando

37
la determinación de impuestos es la misma, cada contribuyente tiene particularidades
que pueden hacer diferente la determinación de ciertos saldos o impuestos.

¿Has vivido algo así en carne propia o como experiencia

ajena?

En su caso, quienes deben quedarse con copia de los papeles

de trabajo son los auditores, porque cuando auditan tu negocio,
ellos son quienes responden directamente ante la autoridad y deben
mostrarlos.

Pero cuando terminas la relación con un contador, quien

responde ante la autoridad por una revisión eres tú, entonces tú eres
quien debe mostrar los papeles de trabajo, posiblemente puedan ser
confusos para ti, pero no para la autoridad experta en la materia.

¿Crees ahora que sea conveniente que los tengas en tu

poder?

38
 Capítulo 8
¿Tengo mis declaraciones fiscales?

Aquí está mi principio: Los impuestos se percibirán de

acuerdo a la capacidad de pago. Ese es el único principio
americano.

Franklin D. Roosevelt

Saber que tenemos que presentar las declaraciones fiscales ante

el Servicio de Administración Tributaria es de las cosas más
comunes que entendemos como contribuyentes, incluso nos
familiarizamos tanto con ellas que sabemos cuándo presentar las
mensuales y las anuales.
¿Cuántas veces nos vemos apurados tratando de juntar los papeles del
mes porque tenemos que entregárselos a nuestro contador? Es una inversión de
tiempo necesaria porque sabemos que debemos cumplir en tiempo con la
presentación.

Y no solamente eso, en muchos de los casos estamos

preocupados porque sabemos que debemos pagar, aunque a veces
no estemos conformes o con la certeza de que sea el monto
correcto. Sin embargo, ya tenemos asimilado que debemos hacerlo
y procuramos cumplirlo.

¿Pero cuántas veces vemos nuestras declaraciones

físicamente?

Ojalá seas de los afortunados que las reciben mensualmente,

39
tengas que pagar o no impuestos.

Tal vez eres de los que las recibe únicamente cuando debes
pagar impuestos.

Probablemente, y esperando no sea tu caso, confías en que tu

contador las está presentando y no has tenido la fortuna de ver
alguna.

Con toda el alma deseo que tu situación no sea como la de

algunos contribuyentes que incluso le han dado dinero a su contador
y se topan con la sorpresa de que no se presentaron las
declaraciones y no se sabe dónde está el dinero.

Algo completamente excepcional para ti es que después de

haber entregado tu información para que registren tus operaciones y
declaren tus impuestos, te llegará un correo con la siguiente
información:
✓ Acuse de envío de la declaración mensual
✓ Declaración mensual
✓ Acuse de envío de la declaración informativa de operaciones con terceros
(DIOT)
✓ Acuse de aceptación de la declaración informativa de operaciones con
terceros (DIOT)
✓ Acuse de envío de la contabilidad electrónica, balanza de comprobación
✓ Acuse de aceptación de la contabilidad electrónica, balanza de
comprobación

¿No crees que esto sería extraordinario?

8.1 Si no las veo, no lo creo

Es importante que tengas en tus manos todas las declaraciones
fiscales que se tengan que presentar de acuerdo con tu régimen.
Una de las cosas más maravillosas de esta vida es la confianza,
deberíamos vivir en ese tenor, pero en cuestiones de negocios, más

40
vale cerciorarnos de que se están haciendo bien las cosas.
Es importante que tengas en tu poder las declaraciones para
saber que se están presentando, al menos así sabrás que se están
haciendo. Sin embargo, sería de mayor utilidad que de manera
general tu contador te explicara qué plasma en ellas y que tú vieras
que cuentan con esa información.
Definitivamente tú no eres auditor y entiendo que no tengas
tiempo para checar ese tipo de detalles, ciertamente para eso pagas,
pero las visitas o encuentros que tienes con tu contador podrían ser
más productivos, ¿no crees?

¿Sabes que, aunque tu contador no te proporcione ninguna

declaración, están guardadas en el portal del SAT?

41
 Capítulo 9
¿Me proporcionan mensualmente la opinión del cumplimiento de
obligaciones fiscales?

Despacito y buena letra: el hacer las cosas bien importa

más que el hacerlas.

Antonio Machado

Un punto fundamental en nuestros días es la opinión del

cumplimento de obligaciones fiscales, ésta puede ser positiva,
negativa, no inscrito e inscrito sin obligaciones.
Es positiva cuando al momento de la consulta el contribuyente está inscrito y
se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Es negativa cuando al momento de la consulta el contribuyente NO se

encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

No inscrito, cuando al momento de la consulta el contribuyente NO se

encuentra inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.

Inscrito sin obligaciones, cuando al momento de la consulta el contribuyente

se encuentra inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, pero no tiene
obligaciones.

Algunas características:

Se obtiene a solicitud del contribuyente

El informe que te dan es de acuerdo con la información que existe en
los controles electrónicos institucionales del SAT al momento de la
consulta

42
 Revisa que estés inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, te
encuentres al corriente de tus obligaciones fiscales y no se registren
créditos fiscales a tu cargo

Para solicitarla sólo tienes que:

Entrar a la página del Servicio de Administración Tributaria

Sección de otros trámites y servicios
Buscar la consulta del cumplimiento de obligaciones fiscales
Ingresar con tu Registro Federal de Contribuyentes y contraseña
Te abre una ventana con la opinión en formato pdf y puedes guardarla
o imprimirla.

En la actualidad es muy útil, porque te permite:

Saber en forma personal si vas al corriente en la presentación de tus

obligaciones fiscales
Saber si el contador ha presentado en tiempo tus declaraciones
después de que le proporcionaste la información
Es requisito de proveedores o terceros para la autorización de créditos
Hacer solicitudes de subsidios o estímulos
Realizar trámites en materia fiscal o de comercio exterior, o bien,
Obtener autorizaciones en materia de impuestos.

¿No te parece que la opinión tiene muchas utilidades y es bueno tenerla

mensualmente?, porque déjame decirte que en la mayoría de los casos te la piden
con vigencia no mayor a tres meses.

9.1 ¿Mi contador presenta las declaraciones aunque no

estén bien?
Hicimos notar algunas ventajas y características de la opinión del cumplimiento
de obligaciones fiscales, pero el que tu opinión salga positiva no quiere decir que
tus impuestos estén presentados correctamente.

Tienes la certeza de que se han presentado tus declaraciones,

43
pero no de que estén bien presentadas y esto te puede acarrear
muchos problemas.

En la práctica te encuentras con que de repente llegan a tu

negocio y solicitan la presencia del contribuyente o representante
legal para dejarle un requerimiento, lo mejor que te puede pasar es
que tus declaraciones estén presentadas en ese momento y con la
información correcta.

En ocasiones sucede que el contador o el contribuyente

presentaron la declaración en ceros para darse el tiempo de hacer la
contabilidad y la presentación de impuestos correctamente,
entonces solventas el requerimiento y como presentaste tu
declaración antes que te requiriera la autoridad, en ese momento no
procede la multa, pero ¿qué crees?, cuando presentes la declaración
complementaria, asentando los datos que no declaraste en el
momento, la autoridad lo detecta y se considera que presentaste tu
declaración después de que te lo requirió y la multa sí procede.

¿Has vivido un caso así personalmente o con gente allegada

a ti?
O bien, ¿tienes conocimiento de que presentar una declaración en ceros,
cuando si tienes movimientos hace que el SAT te causa una opinión negativa?

¿Por qué es esto?, recuerda un pequeño detalle: la facturación.

Es la autoridad quien te autoriza realizar una factura, por esto
mismo, en el momento en que declaras en ceros y la autoridad
compulsa la información con su base de datos, sabe que esto es
mentira, te detecta de inmediato.

No engañes a la autoridad, pero sobre todo no te engañes a ti

mismo y no permitas que, en su caso, te engañe tu contador.
Ahora bien, ¿crees que una opinión positiva es garantía de que las cosas se
están haciendo bien?

44
45
 Capítulo 10
¿Tengo los respaldos de mi contabilidad y sé cuánto tiempo
guardarlos?

Cuida tus pensamientos, porque se convertirán en tus

palabras. Cuida tus palabras, porque se convertirán en tus
actos. Cuida tus actos, porque se convertirán en tus hábitos.
Cuida tus hábitos porque se convertirán en tu destino.

Mahatma Gandhi

Hemos venido comentando los puntos que deberías solicitarle a

tu contador y éste no es menos relevante, incluso podríamos decir
que es el más importante, porque hemos llegado a él con el
entendimiento de las posibles repercusiones administrativas,
financieras y fiscales a que podrías ser acreedor si no cuentas con lo
que es tuyo: tu contabilidad y todos sus elementos.

Ahora tienes idea de por qué es importante cumplir con tus

obligaciones fiscales, tener en tu poder tu firma electrónica y
contraseña, saber que tienes una vía de comunicación con el
Servicio de Administración Tributaria que se llama buzón
tributario, ser poseedor de tus declaraciones y tu contabilidad
electrónica.
Al hablar de tu contabilidad electrónica, déjame decirte que no basta con que
el contador te entregue un respaldo de su programa contable, sea cual sea, solicítale
que te proporcione en archivos pdf tu libro diario, libro mayor, auxiliares y
balanzas de comprobación, al final lo único que tiene que hacer es generarlo desde
su paquete contable.

¿Por qué te menciono esto? En la práctica, cuando algún

46
contribuyente llega con el respaldo de su información, muchas
veces es de un paquete contable que el nuevo contador no maneja, o
bien, aunque sea el mismo, en ocasiones no puedes jalar los
respaldos sin que tengas que pagar al especialista para que lo haga,
esto genera costos y en teoría tú pagaste por tu contabilidad
mensualmente, entonces no tienes por qué volver a pagar por eso.
En los archivos pdf se puede ver la información, respetar el trabajo
hecho hasta entonces y darle continuidad sin que esto afecte tus
finanzas.

No sólo es importante en la transición de una contabilidad,

sino también en alguna revisión que te pueda hacer la autoridad.

¿Tiene sentido lo que te comento?

¿Cuánto tiempo debo conservarla?

La mayoría de las ocasiones, y ya por costumbre colectiva,

contestamos que cinco años, pero ¿esto es cierto?
Debemos partir del hecho de que nosotros realizamos nuestras actividades
económicas regulados por la ley, so pena de incurrir en alguna infracción. Una de
estas obligaciones es conservar nuestros registros contables.

Esta creencia, que realmente tiene un fundamento sólido establecido por el

Código Fiscal de la Federación, nos dice que nuestra contabilidad y cualquier
documentación relacionada la debemos conservar por un mínimo de cinco años y
que también es cierto que hay excepciones a esta regla incluidos en el cuerpo del
artículo 30 del código en mención.

En el Código de Comercio se menciona que el comerciante deberá conservar

debidamente archivados los comprobantes fiscales de sus operaciones por un plazo
mínimo de 10 años.

La Ley General de Sociedades Mercantiles no indica un plazo fijo, pero

cuando se prevé el supuesto de la disolución y posterior liquidación de la sociedad,
donde los liquidadores elegidos para tal efecto mantendrán en depósito durante diez

47
años después de la fecha en que se concluya la liquidación, los libros y papeles de la
sociedad, los cuales menciona el Código Fiscal de la Federación, son parte integrante
de la contabilidad.

La realidad es que nuevamente tenemos que analizar la

situación financiera fiscal del contribuyente para determinar el
tiempo que debe conservarla, por ejemplo:

Si tienes presentada hasta la declaración anual de 2019, se puede

considerar que debes conservar la contabilidad hasta cinco años, esto sería;
2019, 2018, 2017, 2016, 2015, y bajo este criterio deberías tener la
contabilidad de 2015 a la fecha, pero ¿qué pasa si en 2013 te disminuiste
una pérdida del ejercicio 2011? En un momento determinado te pueden
solicitar que compruebes que esa pérdida es correcta, pues la estás
aplicando en un ejercicio que te está revisando la autoridad y tú tienes la
obligación de demostrarlo, entonces, ¿debes guardar tu contabilidad sólo
cinco años?
¿Te hace ver tu contador este tipo de cuestiones?

10.1 Más vale contabilidad en mi mano que en la del

contador
Finalmente, queda entendido que tú eres el propietario de tu
contabilidad y ¿sabes algo?, el Código Fiscal de la Federación
establece que la documentación comprobatoria de los registros y
asientos contables deberán estar disponibles en el domicilio fiscal
del contribuyente, de lo contrario podrías ser acreedor a una multa.

Analizamos ya que no es solamente porque es obligatorio tener

tu contabilidad en tu domicilio que debes conservar registros
contables, hemos visto todos los beneficios o perjuicios que te
pueden acarrear no contar con toda la información contable que
establece la autoridad.

48
49
 Resumen
Como pudiste leer, no necesitas ser un experto en la materia
para saber si tu empresa está situada con la actividad económica
correcta y en el régimen fiscal que más conviene a tus intereses.
Recuerda que esto define tus obligaciones.

En todo momento puedes aprovechar las 10 preguntas de este

libro para tener la tranquilidad de que tu contabilidad tiene los
elementos necesarios y es una base para saber que las cosas se
pueden estar haciendo de forma correcta.

No debes perder nunca de vista que la contabilidad es tuya y tú

debes resguardarla, pues eres tú, al final, quien responde por tus
obligaciones fiscales y debes estar preparado para ello, pues no
sabes en qué momento la autoridad te puede requerir información.

Más que poner a prueba a tu contador, es una vía para que

tengas más contacto con él, recuerda que es importante que exista
ese vínculo de confianza para fortalecer la relación contribuyente-
contador y la información entre ustedes sea más fluida. Además de
que esclarecer una duda, es mejor que trabajar con incertidumbre.

Recuerda que la información financiera fiscal es inmensa. Esto

sólo te permitirá tener la base para que puedas edificar
correctamente tu información financiera. Pero es importante
mantenerte al tanto de todas las reglas que la autoridad fiscal
establece, para que cumplas con tus obligaciones y es en ese
momento donde debes acercarte a tu contador.

50
51
 Bibliografía
- Diario Oficial de la Federación, última reforma publicada el
27-08-2018: CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

- Diario Oficial de la Federación, última reforma publicada el

25-06-2018: CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

- Diario Oficial de la Federación, última reforma publicada el

30-11-2016: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

- Diario Oficial de la Federación, última reforma publicada el

30-11-2016: LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO.

- Diario Oficial de la Federación, Nueva Ley publicada el

11.01-2012: LEY DE FIRMA ELECTRÓNICA
AVANZADA.

- Diario Oficial de la Federación última reforma publicada el

14-06-2018: LEY GENERAL DE SOCIEDADES
MERCANTILES.

- Diario Oficial de la Federación, última reforma publicada el

28-03-2018: CÓDIGO DE COMERCIO.

52
53
 DATOS DE CONTACTO:

Página web: pruebaatucontador.com.mx

Teléfono: 722 371 7777
Correo electrónico: rosalesalejandro@hotmail.com
[1] https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/33759/simulador-del-cuestionario-de-actividades-economicas-y-obligaciones-fiscales
[2] LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES, nueva ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 4 de agosto de 1934, TEXTO VIGENTE,
Última reforma publicada DOF 14-06-2018.

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Índice
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