DELITOS TRIBUTARIOS

En caso del delito tributario, se considera delito cuando en forma intencionada y a

sabiendas el contribuyente comete fraude al no declarar sus ingresos o declarar de

menos, crear pasivos falsos, no llevar contabilidad estando obligado, adulterar

documentos de ingresos o gastos, importar bienes sen declarar ni pagar, Este acto se

sanciona al que, eludiendo el control fiscal, ingresa del extranjero o extrae mercancías

del territorio nacional.

La sanción será mayor si se extrae mercancías de los recintos fiscales o fiscalizados sin

que le hayan sido entregadas legalmente por las autoridades respectivas, si se posee a

sabiendas, mercancías extranjeras de trafico prohibido, y si se interna mercancías

extranjeras procedentes de las zonas geográficas nacionales de tributación menor hacia

otras sin el previo pago de reintegro de la ley o sin autorización oficial pertinente.

Finalmente, la sanción será aun mayor si la mercancía objeto del delito si las mercancías

objetos del objeto sean armas de fuego, municiones y explosivos, cuando se utiliza

violencia para perpetrar o facilitar el delito o para evitar su descubrimiento, y cuando

los hechos son cometidos por dos o mas personas o el agente integra una organización

destinada al contrabando.

Se sanciona al que, mediante tramite aduanero, elude el pago, total o parcial, de tributos

a la importación o exportación de mercancías, a los que cometan el delito empleando

cualquiera de estas modalidades.

1. Importar o exportar mercancías con documentos adulterados o datos falsos con

relación a su valor, calidad, cantidad, peso u otras características cuya

información incida en la tributación.

 2. Simular importación o exportación de mercaderías no trasladadas realmente a fin

de obtener beneficios tributarios o de cualquier índole que otorgue el estado.

3. Subvaluación o sobrevaluación sobre el precio de las mercancías o la aplicación

de aranceles menores a los que corresponden para obtener beneficios indebidos.

4. No retornar al lugar de origen mercancías, materia de importación o exportación

temporal.

5. Importar mercancías distintas a las que fueron exceptuados de tributación por

ley.

6. Consumir, utilizar y disponer de las mercancías ingresadas mediante el régimen

de equipaje exento de tributos.

DELITOS DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA

Se sanciona al que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier

artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en

parte los tributos que establecen las leyes. También se sanciona como defraudación lo

siguiente:

1. Prestar declaraciones, comunicaciones o documentos falsos o falsificados que

anulen o reduzcan la materia imponible.

2. Ocultar total o parcialmente, bienes, ingresos, rentas, frutos o productos o

consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir impuestos a

pagar.

3. Realizar actos fraudulentos en los libros de contabilidad, estados contables y

declaraciones jurídicas, perjuicio de acreedor tales como: alteración, raspadura o

tacha de anotaciones, asientos o constancias hechas en los libros, así como la

inscripción de asientos, cuentas, nombres cantidades o datos falsos.

4. Ordenar o consentir la comisión de los actos fraudulentos a que se contrae el

inicio 3)

5. Destruir total o parcialmente los libros de contabilidad y otros exigidos por las

normas tributarias o los documentos relacionados con la tributación.

6. No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de

tributos que se hubieran efectuado, dentro de los tres meses siguientes al

vencimiento de los plazos que, para hacerlo, fijen las leyes y reglamentos

pertinentes.

7. No pagar tributo a su cargo durante el ejercicio gravable, que, en conjunto,

excedan de cinco unidades impositivas tributarias vigentes al inicio de dicho

ejercicio.