Funciones de Desarrollo Econmico

III.2.14.1.1. Telecomunicaciones de Mxico Ingresos por Servicios de Telecomunicaciones Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-09KCZ-02-0379

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de la recaudacin, verificando la observancia del proceso en la determinacin, cobro, registro contable y presentacin en la Cuenta Pblica, de conformidad con la normativa aplicable; as como el cumplimiento de los objetivos y metas relacionados con estas operaciones. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,761,800.0 miles de pesos 528,540.0 miles de pesos 30.0 %

De los 1,761,800.0 miles de pesos reportados en Cuenta Pblica 2009, se revis una muestra por 528,540.0 miles de pesos, que representa el 30.0% de los Ingresos por Servicios de Telecomunicaciones de Mxico (TELECOMM).

INGRESOS POR SERVICIOS DE TELECOMM EN 2009 (Miles de pesos) Cuenta Muestra Concepto Pblica seleccionada Ingresos por Servicios 1,761,800.0 528,540.0 FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009.

% 30.0

Resultados 1. Registro contable En los ingresos generados por los Servicios de Telecomunicaciones por 1,761,800.0 miles de pesos presentados en Cuenta Pblica 2009, se determin una diferencia de menos por 325,443.9 miles de pesos respecto de los 1,436,356.1 miles de pesos

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reflejados en el reporte de ingresos cobrados durante el periodo de enero a diciembre de 2009 de TELECOMM. Al respecto, la Subdireccin de Presupuesto y Contabilidad (SPC) de la Direccin de Finanzas y Administracin (DFA) de TELECOMM, inform que la diferencia se debi a que la cifra de los 1,761,800.0 miles de pesos corresponde al reporte "Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto de la Cuenta Pblica 2009", "Modificado" y la cifra de 1,436,356.1 miles de pesos corresponde al ltimo reporte "Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto de la Cuenta Pblica 2009", "Obtenido" que fue enviado a la Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DGPOP) de la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT) como cabeza de sector, para que sta a su vez lo remitiera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) para su integracin en la Cuenta Pblica; sin embargo, la DGPOP a travs de la SPC inform que los formatos que integran la Cuenta Pblica de cada dependencia son capturados en un sistema que es revisado directamente por la SHCP, sin que se emita comprobante de captura, por lo que no se document su registro. Por lo tanto, se determin que la diferencia obedece a que la SCT no inform a la SHCP, para efectos de su reporte en la Cuenta Pblica 2009, el importe de ingresos reales por 1,436,356.1 miles de pesos por venta de servicios captados por TELECOMM. Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares, la SPC inform que, de las gestiones realizadas ante la SHCP, sta comunic que normativamente no es posible realizar correccin al Banco de Informacin de la Cuenta Pblica 2009, por lo que cualquier correccin deber de ser revelada suficientemente por TELECOMM y su Coordinadora Sectorial en el reporte que formulen para fines de Cuenta Pblica 2010, recomendando elaborar una nota que explique el motivo que origin dicha inconsistencia, que tendr que incluirse al pie de pgina del formato que se presente para el siguiente ejercicio. Por lo antes expuesto, la ASF considera atendida la observacin. Vase accin(es): 09-1-09KCZ-02-0379-01-001 2. Revisin de contratos En los registros de contratos, convenios y rdenes de servicio celebrados en ejercicios anteriores y vigentes en 2009 por la prestacin de servicios de TELECOMM, existe un total de 250 contratos y convenios, y 1,579 rdenes de servicios correspondientes a los grupos de servicios telegrficos y satelitales, de los cuales se identific que slo 96 contratos corresponden a los formalizados en 2009. Asimismo, se observ que los registros no identifican los nmeros y fechas de los contratos; adems, no contienen todos los instrumentos suscritos por TELECOMM, ya que se constat la existencia del contrato de Banco Mercantil del Norte, S.A., relativo al "Servicio de Remesas de Dinero para Servicios Bancarios", que no apareca en sus registros.
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Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares, la SCST inform que cuenta con un Sistema Control de Contratos, en el que se puede consultar a los usuarios por nombre, folio de contrato, servicio-modalidad, etc. donde se comprueba adems que en la relacin proporcionada con los Servicios Bancarios, se encuentra al usuario BANORTE. Por otra parte, con el propsito de verificar que los contratos se hayan elaborado conforme al Manual de las Condiciones Generales para la Prestacin de los Servicios de Telecomunicaciones de Mxico, se solicitaron a la SCST los suscritos con los usuarios Comisin Nacional del Agua (CONAGUA); Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL) con los Programas Sociales Oportunidades" y "Adultos Mayores y BANORTE, para verificar los servicios asociados al Giro Telegrfico; Pago de nminas y Programas Sociales, y Servicios Bancarios; Remesas de Dinero para Servicios Bancarios, por representar el 35.7% de los ingresos totales por servicios. Al respecto, se comprob que los contratos que TELECOMM celebr con los usuarios CONAGUA y BANORTE fueron elaborados de acuerdo con el Manual de las Condiciones Generales para la Prestacin de los Servicios de Telecomunicaciones de Mxico, no as el del usuario SEDESOL con los Programas Sociales Oportunidades" y "Adultos Mayores, ya que en ninguna de las clusulas del convenio y del contrato por dichos programas contempla la aplicacin de intereses moratorios por no efectuar el pago puntual por la prestacin del servicio. Sobre el particular, la SCST inform que los convenios mencionados no se elaboraron tomando como base el Manual de las Condiciones Generales de Prestacin de Servicios, ya que no incluye la operacin de los Programas Sociales. Dichos convenios tienen como soporte el Reglamento de Giros Telegrficos. Sin embargo, se constat que el Reglamento citado no indica los requisitos mnimos que debe contener un contrato, como lo establece el Manual. Adems, la entidad fiscalizada, inform que, por la naturaleza de los convenios, que son para beneficiar a la poblacin de mayor marginacin del pas, as como para apoyar a la poblacin adulta que supera los 70 aos, nios o jvenes jornaleros agrcolas para evitar que suspendan sus estudios y para aquellas personas que ayudan en la reconstruccin de vas de comunicacin, instalaciones y otras construcciones que sufran desastres por temblores, huracanes, deslaves u otros aspectos naturales o bien, que ayuden en limpieza de escuelas, como sucedi durante el periodo de contingencia de salud para evitar la pandemia del AH1N1; y en apoyo del Plan Nacional del Desarrollo, no procedera aplicar intereses moratorios ya que los fondos provienen del erario federal. Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares, la SPC inform que la mecnica operativa para la participacin en la entrega de apoyos econmicos a los Programas Sociales Oportunidades" y "Adultos Mayores ha sido de alto impacto financiero para el Organismo, debido a que:

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En 2009, se recibi en promedio $3,800 millones bimestralmente, por el depsito total de los recursos por cada evento que fue solicitado por la dependencia, con un mnimo de cinco das antes de iniciar cualquier operativo. Se obtiene el prepago del 50% del valor del servicio, ya que a partir de la recepcin de los recursos se genera la primera facturacin que se liquida en los siguientes siete das al inicio de los eventos. La captacin de intereses por un monto de 47.8 millones en el 2009, derivado de los productos financiero generados por la entrega paulatina de las dispersiones a los Estados de la Repblica donde se realicen los operativos, los cuales tienen un proceso de 30 das de inicio a fin. No obstante lo anterior, se tiene identificada la necesidad de incluir en el documento normativo Condiciones Generales de Prestacin de Servicios de Telecomunicaciones de Mxico las excepciones que debern considerarse para dar el tratamiento a las dependencias y entidades del Gobierno Federal, por lo que se proporcion minuta de trabajo que contiene la modificacin de dicho manual referente a la excepcin al cobro de intereses moratorios para dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, estatal, municipal y distrital, acordada con diversas reas, a fin de someterlo a la siguiente sesin de la H. Junta Directiva para su aprobacin. Por lo antes expuesto, la ASF considera atendida la observacin.

3.

Tarifas autorizadas y cobro de servicios En diversos oficios se comprob la autorizacin de tarifas por parte de la SHCP, de 10 modalidades de servicios que fueron plasmadas en los "Libros de Tarifas", de conformidad con lo dispuesto en el Estatuto Orgnico del Organismo. Respecto de que los servicios se cobraron conforme a las tarifas autorizadas, se hizo el clculo de los pagos de los usuarios: CONAGUA por 564.6 miles de pesos; SEDESOL con los Programas Sociales "Oportunidades" por 340,083.8 miles de pesos, y "Adultos Mayores" por 160,603.0 miles de pesos; y BANORTE por 11,623.8 miles de pesos, con un monto global de 512,875.2 miles de pesos, que representa el 35.7% del total de los ingresos por Servicios, y se comprob que las facturas se calcularon de acuerdo con el volumen reportado en la orden de facturacin mensual y la tarifa se aplic conforme al Libro Tarifario; sin embargo, en los ingresos de BANORTE por 1,363.7 miles de pesos no se pudo efectuar el clculo debido a que corresponde a diferencias del ingreso reportado por la Coordinacin de Anlisis, Control y Seguimiento de Ingresos (CACSI) contra los registros en el Sistema de Registro de Cobranza (SIDEC), como se muestra a continuacin:

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INGRESOS REGISTRADOS EN EL SIDEC CONTRA LOS REPORTADOS POR LA CACSI (Miles de pesos) SIDEC Mes CACSI Diferencia Febrero 804.0 2.2 801.8 Julio 841.0 -15.5 856.5 Noviembre 1,086.5 224.0 862.5 Diciembre 2,365.2 1,153.0 1.212.2 Total 5,096.7 1,363.7 3,733.0 FUENTE: Base de datos con el total de los ingresos por servicios del ejercicio de 2009 y de los ingresos cobrados.

Al respecto, la Gerencia de Ingresos inform que las diferencias entre los ingresos reportados por el SIDEC y la CACSI, referentes a los del usuario BANORTE, obedecen a propsitos especficos de cada rea que reporta las cifras; esto es el rea de cobranza registra en el SIDEC el importe de las facturas que emite la Gerencia de Facturacin, el cual no necesariamente corresponde a lo ingresado en bancos, y para efecto de la CACSI reporta las cifras a nivel flujo de efectivo (el total ingresado en bancos, considerando los ingresos facturados, cobrados reales, ms los ingresos reportados en ventanilla, comisiones y otros relacionados con bancarizacin), motivo por el cual existen o se presentan cifras que difieren. Asimismo, en la base de datos proporcionada del SIDEC no se localizaron las cifras del usuario BANORTE, debido a que la referencia para identificar a dicho usuario era "BANORTE y Caja", y este ltimo concepto tambin se encuentra en otros usuarios. Por lo anterior, se determin que TELECOMM no tiene identificados los ingresos del usuario BANORTE. Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares, la SPC inform que se estableci en minuta de trabajo el da 1 de octubre de 2010, el proceso de facturacin y conciliacin por los servicios con las diferentes Instituciones Bancarias, a fin de identificar con oportunidad los ingresos y aplicarlos a las facturas correspondientes. Por otra parte, se comprob que durante el ejercicio de 2009, el costo de TELECOMM para otorgar el servicio de entrega de apoyos econmicos sustentados en los Programas Sociales, Programa de Desarrollo Humano "Oportunidades" y Adultos Mayores fue de 602,148.2 miles de pesos y el ingreso que se obtuvo fue de 500,686.7 miles de pesos, lo que arroja un dficit de 101,461.5 miles de pesos. La SPC inform que la prestacin del servicio de pago de apoyos de programas sociales cubre el total del costo variable y contribuye al costo fijo con 384,645.5 miles de pesos; adems, inform que por su naturaleza, los costos fijos se incurriran an cuando no se prestara el servicio, por lo que el organismo tendra un dficit equivalente a ese importe si no realizaran esos pagos.

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Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares, la SPC inform que los recursos disponibles para invertir en valores a corto plazo provienen de los Programas Sociales, en forma especfica del Programa Oportunidades, estos recursos se dispersan a las Gerencias Estatales en forma programada, y los recursos que no se dispersan se invierten en valores gubernamentales. En 2009, produjeron rendimientos por 47,810.6 miles de pesos. Asimismo, se obtuvo una reciprocidad de 31,503.2 miles de pesos durante 2009 con base en los saldos promedio en las cuentas bancarias incluyendo la cuenta destinada al Programa Social de Apoyo a los Adultos Mayores, la cual se utiliza como descuento por saldos promedio en el pago del servicio de traslado de valores. Por lo antes expuesto, la ASF considera atendida la observacin. 4. Facturacin de servicios De la facturacin que ampara los ingresos por los servicios prestados, la nacional represent el 99.0% de total de las emitidas durante el ejercicio de 2009, en tanto que la internacional represent slo el 1.0%, conforme a la informacin extrada del Sistema Integral de Facturacin (SIF), proporcionada por la Gerencia de Facturacin. De lo anterior, se desprendi que en el mes de diciembre se report la mayor operacin, con 957 emitidas y 229 canceladas, y de su revisin se obtuvieron los siguientes resultados: Las 957 facturas emitidas, se encontraron en forma consecutiva, sin faltante de folios. Se comprob que la facturacin contiene los requisitos fiscales conforme al artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin. Se observ en 130 facturas que los datos contenidos en ellas (nmero de folio de factura, Razn Social, Clave del Servicio, Concepto, Importe, IVA y Total) correspondieron con los registros contenidos en el SIF. De las 229 facturas canceladas, se comprob que la original estuviera debidamente cancelada en las plizas contables, nms. D12-0804 y D12-085 ambas del 31 de diciembre de 2009. De la cancelacin de las facturas mencionadas en el prrafo anterior, se comprob que contaron con el acta administrativa correspondiente por dicha cancelacin. Asimismo, a fin de verificar que los ingresos facturados se hayan cobrado en tiempo, se revis a los usuarios con el Servicio Asociado al Giro Telegrfico CONAGUA - Pago de Nmina, por 472.2 miles de pesos, SEDESOL con los Programas Sociales Oportunidades" y "Adultos Mayores, por 486,821.8 y 237,518.3 miles de pesos, respectivamente, y Servicios Bancarios BANORTE, por 10,443.1 miles de pesos, cuyos montos hacen un total de 735,255.4 miles de pesos, el 64.2% del total del ingreso facturado por un monto de 1,144,724.0 miles de pesos, con los resultados siguientes:
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CONAGUA efectu sus pagos en tiempo. SEDESOL en los Programas Sociales Oportunidades" y "Adultos Mayores, no pag en tiempo 312,925.8 miles de pesos (con desfase de 2 hasta 40 das) y 43,020.3 miles de pesos (con desfase de 2 hasta 120 das), respectivamente. BANORTE: Se identific que siete facturas no pagaron en tiempo por 96.8 miles de pesos (con desfase de 6 hasta 156 das) y cuatro estn pendientes de pago por 176.5 miles de pesos. Respecto del usuario SEDESOL, la Gerencia de Ingresos inform que el contrato no establece el cobro de intereses por el desfase de los pagos, y por tanto se requiere del consentimiento de ambas partes para que se imponga esa obligacin. En relacin con las facturas de BANORTE, se inform que el servicio que le presta es el de bancarizacin donde TELECOMM le cobra una comisin por operacin y al mes le factura por el total de las operaciones realizadas; sin embargo, las fechas de pago marcan un desfase con respecto a las establecidas en la factura. En cuanto a los adeudos de pagos pendientes, proporcion el oficio nm. 6201.6.-628 del 3 de diciembre del 2009, comunicando al usuario BANORTE, el adeudo de 369.9 miles de pesos ms intereses moratorios de 84.6 miles de pesos, en los que se incluyen los 176.5 miles de pesos con el que comprob que a diciembre de 2009, efecto la ltima gestin de cobro; sin embargo, a la fecha de la auditora no se haban acreditado los pagos. Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares y finales, la SPC inform con respecto a las facturas por el importe de 176.5 miles de pesos, que el descargo de los pagos se vio retrasado, debido a que el Sistema de Cobranza (SIDEC) se someti a un proceso de verificacin y validacin de datos, derivado de las adecuaciones y ajustes que por cambios a la Ley del IVA, requiri ajustes en los meses de marzo a junio de 2010, repercutiendo en la recaptura de las incidencias de los meses de diciembre 2009, y de enero a julio 2010, de tal manera que se han registrado los pagos de dichas facturas, despus de haber efectuado la conciliacin correspondiente y de haber identificado los pagos respectivos como se comprueba en el reporte del SIDEC, y en el estado de cuenta del usuario BANORTE, donde se constat los pagos pendientes de las facturas nms. 852378, 853430, 853909 y 854384 por 163.7 miles de pesos contra los 176.5 miles de pesos quedando pendiente 12.8 miles de pesos cuyo monto represent del importe de la factura el 1.6% del saldo pendiente de pago que de acuerdo a los Postulados de Contabilidad Gubernamental Importancia Relativa no se continu su revisin. Por lo antes expuesto, la ASF considera atendida la observacin.

5.

Crditos cancelados En la cancelacin de adeudos y/o intereses moratorios a cargo de terceros, se solicit a TELECOMM los lineamientos empleados durante el 2009 para determinar la cancelacin de adeudos e intereses.

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Al respecto, la entidad fiscalizada entreg las "Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad", en sus versiones vigentes durante el ejercicio de 2009, en cuyo anlisis se identific que durante el periodo en revisin las normas y bases publicadas en el ejercicio de 2005 se encontraron vigentes hasta el mes de octubre, debido a que el documento fue actualizado en noviembre de 2009, cuando entr en vigor la nueva versin, y present los cambios siguientes:

CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR UN CRDITO CON NOTORIA IMPOSIBILIDAD PRCTICA DE COBRO. Emitidas en 2005, vigentes hasta octubre de Emitidas y vigentes a partir de noviembre de 2009. 2009. 1. De acuerdo con el art. 31, fraccin XVI de la 1. De acuerdo con el art. 31, fraccin XVI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sern Ley del Impuesto sobre la Renta, sern aquellos casos en que: aquellos casos en que: El principal al da de su vencimiento no exceda El principal al da de su vencimiento no exceda de $5,000.00, cuando en el plazo de un ao de treinta mil unidades de inversin, cuando contado a partir de que incurra en mora, no se en el plazo de un ao contado a partir de que hubiera logrado su cobro. En este caso, se incurra en mora, no se hubiera logrado su cobro. En este caso, se considerarn considerarn incobrables en el mes en que se incobrables en el mes en que se cumpla un cumpla un ao de haber incurrido en mora. ao de haber incurrido en mora. Cuando el deudor cuente con dos o ms Cuando el deudor cuente con dos o ms crditos, se deber sumar la totalidad de los crditos, se deber sumar la totalidad de los crditos otorgados para determinar si stos crditos otorgados para determinar si stos no exceden del monto referido. no exceden del monto referido. En el caso de que el deudor no tenga bienes En el caso de que el deudor no tenga bienes embargables, haya fallecido o desaparecido embargables, haya fallecido o desaparecido sin dejar bienes a su nombre. sin dejar bienes a su nombre. Con la comprobacin de que el deudor ha sido Con la comprobacin de que el deudor ha sido declarado en quiebra o concurso. declarado en quiebra o concurso. FUENTE: "Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad" vigentes en 2009.

Del cuadro comparativo anterior, se desprende que para la determinacin de crditos con imposibilidad prctica de cobro TELECOMM emple los parmetros sealados en el artculo 31, fraccin XVI, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) vigente en 2005. Sin embargo, cabe sealar que dicho precepto legal ha sido objeto de diversas modificaciones a travs de los ejercicios fiscales, sin que se haya realizado la respectiva actualizacin en el lineamiento elaborado por TELECOMM; en consecuencia, las normas y bases vigentes hasta octubre de 2009, mantenan la normativa de la LISR de 2005, ejercicio en el que se elaboraron. Por lo anterior, se analiz la fraccin XVI del artculo 31 de la LISR vigente en 2009, y se concluy que para la actualizacin de las "Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad", realizada en noviembre de 2009, se emple la normativa vigente en 2005, a la que nicamente se le actualiz el monto sealado, y pas de 5.0 miles de pesos a 30.0 miles de Unidades de Inversin (UDIS). Sin embargo, tal lineamiento a travs de los ejercicios fiscales ha sufrido diversas adecuaciones que no fueron consideradas para actualizar, en su momento, los lineamientos empleados por TELECOMM y entre los cambios que ha tenido, se encuentran los siguientes:
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2005. Monto de $5,000.00.

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2006. Se incrementa el monto a $20,000.00; se le adicionan dos prrafos, establecindose el aviso a las Sociedades de Informacin Crediticia de aquellos crditos en el rango de $5,000.00 a $20,000.00, as como la notificacin al deudor para que realice la acumulacin del ingreso por la deuda no cubierta. 2007. Permanece sin cambios. 2008. Se ampla el lmite a 30,000 UDIS; y se adecua el rango para notificar a las Sociedades de Informacin Crediticia, de $5,000.00 a 30,000 UDIS. 2009. Permanece sin cambios. Por lo anterior, de enero a octubre de 2009, TELECOMM oper con un lineamiento fundamentado en la LISR de 2005, el cual no fue actualizado conforme las modificaciones que iba teniendo dicha normativa. Asimismo, la entidad fiscalizada, al actualizar su respectivo lineamiento, slo actualiz el importe de 5.0 miles de pesos a 30.0 miles de UDIS, y mantuvo la referencia a la fraccin XVI del artculo 31 de la LISR, el cual, como se mostr, ha tenido diversas adecuaciones que no fueron consideradas al momento de actualizar las "Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad", en noviembre de 2009. Adicionalmente, con la finalidad de verificar el procedimiento empleado por TELECOMM para la cancelacin de adeudos e intereses moratorios a cargo de terceros, se solicit a la entidad fiscalizada la documentacin sobre la autorizacin a tales movimientos. Al respecto, TELECOMM inform que durante el 2009, en dos ocasiones se celebr la reunin prevista en las consideraciones generales de las "Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad", con la finalidad de protocolizar la respectiva Acta de Depuracin y Cancelacin de Saldos, y de su anlisis se obtuvo la informacin siguiente:

IMPORTES CANCELADOS EN 2009. (Miles de pesos) Conceptos en las actas Importe principal en pesos Importe en dlares Tipo de cambio Conversin a pesos Intereses moratorios Total por Acta 28-Jun-09 399.9 103.6 13.1812 1,366.1 178.3 1,944.3 30-Sep-09 50.7 0.1 13.5513 1.3 6.2 58.2 Total 450.6 103.7 . 1,367.4 184.5 2,002.5

FUENTES: Actas de depuracin y cancelacin de saldos de 2009.

En el Acta de Depuracin y Cancelacin de Saldos del 28 de junio de 2009, se autoriz la cancelacin del importe principal de 62 operaciones por un monto de 399.9 miles de pesos, 2 operaciones por 103.6 miles de dlares, y 9 adeudos de intereses moratorios
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por 178.3 miles de pesos; en lo que respecta a la de fecha 30 de septiembre de 2009, se cancelaron 11 saldos por 50.7 miles de pesos, 1 por 0.1 miles de dlares, y los intereses moratorios de una operacin por 6.2 miles de pesos. De ambos actos, en slo 17 casos el importe sobrepas los 5.0 miles de pesos, de conformidad con el numeral 1 de los Criterios Generales, de las normas y bases vigentes en el momento de la autorizacin, de los cuales 12 por un monto de 404.3 miles de pesos correspondieron al importe principal, 3 por 181.2 miles de pesos a intereses, y 2 casos por 103.6 miles de dlares. Por lo anterior se analizaron los dictmenes emitidos por la Direccin de Asuntos Jurdicos de TELECOMM y se identificaron: Ocho casos por 87.7 miles de pesos, correspondientes al importe principal, que fueron dictaminados por baja cuanta en el monto (Menor a 20.0 miles de pesos). Tres casos por 73.6 miles de pesos, dictaminados por la falta de documentos originales, correspondieron a dos por 67.8 miles de pesos al importe principal y un caso de 6.2 miles de pesos a intereses. Dos casos por 175.0 miles de pesos, correspondientes a intereses, fueron dictaminados por la improcedencia de los mismos. Un caso de 9.9 miles de dlares, con dictamen por prescripcin. Un caso que contena 229.2 miles de pesos del importe principal y 93.7 miles de dlares, fue dictaminado debido a la desaparicin de la empresa, sin dejar bienes a su nombre. Cabe mencionar que en los dictmenes en los que se fundamenta la cancelacin de saldos por "Baja cuanta" del importe, el precepto legal con el que amparan cada dictamen, es el artculo 31, fraccin XVI, de la LISR, con el lmite de 20.0 miles de pesos para la consideracin de la imposibilidad prctica de cobro de un crdito, con vigencia para los ejercicios fiscales de 2006 y 2007. Despus de la reunin de presentacin de resultados preliminares, la SPC inform que, mediante oficio remitido a la Direccin de Planeacin, se realiz la solicitud de actualizacin de las "Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad para su presentacin a la Junta Directiva. Por lo antes expuesto, la ASF considera atendida la observacin. 6. Objetivos y metas En el Plan de Trabajo 2009 y el Informe de Autoevaluacin de enero a diciembre de 2009, TELECOMM estim alcanzar un volumen de 67,653.6 miles de operaciones de Servicios Telegrficos y 26,004.0 miles de operaciones de terminales, minutos y llamadas de Servicios Satelitales, con los resultados siguientes: Respecto de los Servicios Telegrficos, el volumen alcanzado fue de 58,025.0 miles de operaciones, con ingresos por flujo de efectivo por 1,694,561.3 miles de pesos,

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equivalente al 85.8% de la meta programada, y en cuanto a los Servicios Satelitales, se realizaron 18,692.0 miles de operaciones, con un cumplimiento de 71.9%. Al respecto, TELECOMM mencion que no se alcanz la meta, como consecuencia del impacto de la recesin econmica prevaleciente durante el ejercicio revisado. Por lo expuesto, se determin que en algunos Subgrupos con modalidades de servicios relevantes, se cumpli con las metas programadas en la prestacin de servicios y captacin de ingresos, conforme a las pruebas efectuadas; sin embargo, en trminos globales no se cumpli la meta.

Acciones Recomendaciones 09-1-09KCZ-02-0379-01-001.- Para que Telecomunicaciones de Mxico instrumente los mecanismos de control a fin de verificar las cifras correspondientes a los ingresos generados por los servicios que presta y que reporta a travs de la Secretara de Comunicaciones y Transportes a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con la finalidad de que se integren en la Cuenta Pblica; debido a que en el ejercicio 2009, Telecomunicaciones de Mxico obtuvo ingreses reales por 1,436,356.1 miles de pesos, mientras que la Cuenta Pblica por ese mismo ejercicio report 1,761,800.0 miles de pesos. [Resultado 1] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 5 observacin(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 Recomendacin(es). Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, y respecto de la muestra auditada, Telecomunicaciones de Mxico cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la determinacin, clculo, cobro, registro contable y presentacin en la Cuenta Pblica 2009, as como con sus objetivos y metas, relacionados con los servicios relevantes de la operacin.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar que los Ingresos generados por los Servicios de Telecomunicaciones, se registraron y presentaron correctamente en la Cuenta Pblica 2009. Verificar que la formalizacin de los contratos por la prestacin de Servicios de Telecomunicaciones se efectu de conformidad con el Manual de Condiciones Generales para la Prestacin de los Servicios con TELECOMM. Comprobar que las tarifas de los Servicios de Telecomunicaciones fueron autorizadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y que los ingresos por dichos Servicios se facturaron de acuerdo con las tarifas autorizadas. Verificar que las facturas que amparan los ingresos por los servicios prestados en el ejercicio 2009, se pagaron conforme a las fechas establecidas y se encuentren registradas contablemente. Verificar que la cancelacin de adeudos y/o intereses moratorios a cargo de terceros, se realiz conforme a las "Normas y Bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad". Verificar que la entidad fiscalizada cumpli sus objetivos y metas proyectados, respecto de los servicios prestados en 2009.

3.

4.

5.

6.

reas Revisadas Las gerencias de Presupuesto (GP) y de Contabilidad (GC), de la Subdireccin de Presupuesto y Contabilidad (SPC); la Gerencia de Ingresos (GI), de la Subdireccin de Tesorera (ST), todas las gerencias de la Direccin de Finanzas y Administracin (DFA); las subdirecciones de Comercializacin de los Servicios Telegrficos (SCST) y Satelitales (SCSS) y, la Gerencia de Facturacin (GF), todas las reas adscritas a la Direccin Comercial (DC); y la Gerencia de Planeacin de la Direccin de Planeacin (DP), todas adscritas a Telecomunicaciones de Mxico (TELECOMM) y la Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DGPOP) de la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Artculos 242 y 287 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Artculo 17 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Funciones de Desarrollo Econmico

Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Cumplimiento de Disposiciones Legales. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En cumplimiento de lo dispuesto en los artculos 79, fraccin II, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y 16, prrafo cuarto, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin, a continuacin se incluyen copias ntegras de las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por las entidades fiscalizadas.

Vase anexo nm. 2009_0379_DGAFFA

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