Universidad Autónoma de Querétaro

Facultad de Contaduría y Administración

Contabilidad Internacional

Práctica No. 18. Precios de transferencia

Competencia específica: El alumno comprende los conceptos fundamentales en
materia de precios de transferencia.
Contesta brevemente:
1. Son aquellos que pacta una persona física o moral al transmitir bienes materiales,
activos intangibles o prestar servicios a sus empresas o partes relacionadas.
R= Precio de transferencia
2. Es la legislación empleada en México para regular los precios de transferencia.
R= Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
3. Es el organismo que ha dado a conocer las Directrices Aplicables en Materia de Precios
de Transferencia a Empresas Multinacionales y Administraciones Tributarias.
R= Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
4. Señala cuál es el principio aplicable a los PT (en inglés y español).
R= Precio de Plena Competencia (Arm’s Lenght)
5. Como se denomina a los precios que se establecen entre partes relacionadas, sin
atender a la ley de la oferta y la demanda.
R= Precios de Transferencia Discrecionales
6. Señala cuales de las siguientes operaciones Inter compañía, están vinculadas con
precios de transferencia:
a. Uso o goce temporal de fórmula.
b. Comodato de bienes tangibles.
c. Préstamo en dólares,
d. Transferencia de tecnología.
e. Venta de acciones, utilizando el método de participación para su valuación.
f. Conversión de Estados financieros a la moneda de informe.
7. Derivado de un Estudio de Precios de Transferencia se determina que la empresa “C”
vendió mercancía a una filial “S” en un 20% menos. ¿Cuál es el efecto fiscal en las
empresas?
R=Precios de Transferencias Discrecionales
 8. Se refiere a que “el precio de toda transacción que se realice entre compañías
relacionadas debe pactarse considerando los precios y montos de contraprestación que
se hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.”

R=Principio de Plena Competencia

9. Señala si debe establecerse un precio o contraprestación a los siguientes conceptos:

a. Uso o goce temporal de fórmula. Contraprestación
b. Comodato de bienes tangibles. Precio
c. Préstamo en dólares Precio
d. Transferencia de tecnología. Contraprestación

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Contabilidad Internacional

Práctica No. 19. Métodos aplicables a los Precios de transferencia

Competencia específica: El alumno identifica los métodos aplicables en tratándose de
precios de transferencia.
1. Señala por lo menos tres métodos para determinas los PT e indica cual es el
primero que debe emplearse

- Método de precio comparable no controlado (Los contribuyentes deberán

aplicar el primer método y solo podrán utilizar el resto cuando el primero no
sea apropiado)
- Método de precio de reventa
- Método de costo adicionado

2. Indica por qué razón en una operación Inter compañías, realizada en

jurisdicciones fiscales con la misma carga impositiva, es posible obtener un
beneficio al imponer precios de transferencia discrecionales. Explicar.

R= Porque no podemos dar mejores precios a unos que a otros, porque tenemos
que tener el registro de todos los movimientos
3. Consiste en comparar el precio pactado por bienes o servicios transferidos en
una transacción controlada contra el precio cargado en los mismos bienes o
servicios transferidos en una transacción comparable no controlada.

R= Método de Precio Comparable no Controlado

4. En un Estudio de Precios de Transferencia, fue empleado el método residual de

partición de utilidades ¿Por qué?

R= Porque son operaciones complejas en las que existen prestaciones o

funciones desarrolladas por las partes que se encuentran estrechamente
integradas que no permiten la individuación de cada un de ellas. Existen
intangibles valiosos y significativos.

5. Explica cuál es el efecto de que el fisco de Japón, determine diferencias por

precios de transferencia a Coca – Cola.

R= El poder de negociación es alto ya que, por cubrir un mercado de todas las

edades y clases sociales, lo puede encontrar a diferentes precios dependiendo
de donde adquieres el producto

6. Si tengo una consulta en materia de precios de transferencia que legislación

debo consular.

R= Código Fiscal de la Federación

7. En qué plazo se configura la negativa ficta en materia consultas sobre precios de

transferencia.

R= El transcurso del plazo de tres meses contados a partir de la fecha de

presentación de la instancia de que se trate; 2°.

8. En qué caso puedo aplicar el método de participación.

R= Cuando en una empresa, el inversor tiene una influencia significativa en otra

empresa, la entidad en la que ha invertido se considera método de participación
9. Derivado de revisiones apoyadas en precios de transferencia, Japón determinó a
Japón Roche 85.5 millones de dólares de utilidad y un pago de 18 millones de
dólares. Argumenta cuáles fueron las razones para tal determinación.

R=

10. ¿Cuál es la razón de que en un estudio de precios de transferencia no se haya

utilizado el método de precio comparable no controlado?

R= Porque este método depende de que la transacción controlada sea similar a

la transacción no controlada con respecto a diversos aspectos.

11. Considera que, derivado de un estudio de precios de transferencia se detectan

operaciones entre filiales mexicana A y extranjera B, por compra – venta de
acero por 2 millones de pesos que se efectuaron utilizando precios de
transferencia discrecionales, se determina que el monto de la transacción debió
ser por 2.5 millones de pesos, señala que ocurre en el contexto fiscal y contable
y qué método fue utilizado. Indica el efecto para la mexicana,
R=