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Grupo - Peritaje Contable
Grupo - Peritaje Contable
INTEGRANTES:
El Contador Público puede ejercer su profesión como auxiliar de la justicia en una amplia
gama de funciones, tales como perito en los juicios laborales, civiles, municipales, arbitrajes,
comerciales y penales, valuador o administrador, interventor o examinador, y también como
liquidador judicial en todas las esferas jurídicas.
Para cumplir ese cometido, tiene que estar claro del papel que juega dentro del sistema
judicial, ya que sin su trabajo y pericia no se podrían recabar los elementos probatorios que se
escapan del conocimiento del juzgador, en debida forma, cumpliendo con la ley, el debido
proceso y el respeto a los derechos ciudadanos.
Dentro del proceso, es posible que las partes litigantes pretendan probar algunos hechos de
la controversia, a través de peritos, debido a que no pueden intervenir por sí mismas, sino a
través de sus abogados. Este profesional tendrá la responsabilidad de asesorar al tribunal
sobre materia de determinada especialidad y será quien oriente la decisión de los juzgadores,
en virtud de que en un tribunal también se plantean cuestiones ajenas a la ciencia jurídica, que
no son materia del conocimiento de abogados y juzgadores, lo que requiere la labor de estos
profesionales.
para asesorar al juez y facilitar sus conocimientos para decidir sobre hechos controvertidos.
Para ser Perito Contable, se debe tener una titulación oficial en materia económica, que
permita actuar con total competencia en juzgados.
Mentalidad reflexiva y analítica.
Ser buen comunicador. Para presentar el caso ante el juez de forma correcta y profesional.
Conocimiento de estrategias de cálculo matemático (y software específico)
Interés por los negocios. Al ser el ámbito de trabajo general.
Buen trabajador en equipo. Ya que es necesario colaborar con otros profesionales, dentro de
la empresa.
En un principio, un Perito Contable puede ser todo titulado oficial en áreas económicas o de
la empresa, que haya desarrollado su carrera en el área contable y de análisis financiero. Por
lo que, según el caso, un Perito Economista, puede actuar igualmente como Perito Contable.
¿ Es necesario que el perito contable éste inscrito en el ROAC?
Para ser Perito NO es necesario que el profesional esté dado de alta en el ROAC. Sin
embargo, estar los auditores y economistas inscritos en el Registro Oficial de Auditores de
Cuentas (ROAC) también ofrecen garantías de tener conocimientos amplios en temas de
contabilidad forense.
El Perito Contable debe llevar diferentes actuaciones, de cara a analizar los problemas
3.- INCOMPATIBILIDADE
Siendo estas:
Los participantes; No puedes actuar como peritos quienes intervengan o hayan
intervenido en la misma causa como jueces, Fiscales, imputados, defensores o
mandatarios, denunciantes o querellantes, actores o demandados civiles, o fueron
víctimas del delito.
Los testigos del proceso; No pueden ser peritos los testigos o personas que hayan sido
citados como tales en el mismo proceso. Tampoco pueden serlo las personas que están
facultadas para abstenerse de declarar como testigos.
Los familiares de los participantes; el cónyuge, compañero de vida o conviviente,
ascendientes, descendientes hermanos. adoptados y adoptante del imputado, Los
parientes colaterales del imputado hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo
grado de afinidad, su tutor o pupilo. (Vilcahuamàn)
PROHIBICIONES E INCOMPATIBILIDADES. -
Respeto a sus colegas: Apoyo permanente en los distintos casos colaborativos que el
peritaje amerite realizar.
La auditoría es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los
estados financieros; Es la revisión misma de los registros y fuentes de contabilidad para
determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los estados financieros emanados de
ellos. La auditoría es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El auditor
observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y
documentos
Peritaje
Es la persona con conocimientos científicos o artísticos de los que el Juez por su especial
preparación jurídica, puede carecer y que es llamada al proceso para apreciar algún hecho o
circunstancia que ha sido adquirido con anterioridad por otros medios de averiguación, y sean
de interés o necesidad para la investigación.
AUDITORÍA:
Antecedentes
En diversos países de Europa, durante la edad media, muchas eran las asociaciones
profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones de auditorías, destacándose
entre ellas los consejos Londineses (Inglaterra), en 1.310, el Colegio de Contadores,
de Venecia ( Italia), 1.581.
Definiciones
Por lo tanto, esta era la forma primaria: Confrontar lo escrito con las pruebas de lo
acontecido y las respectivas referencias de los registros.
Objetivo
Finalidad
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado.
Podemos escribir los siguientes:
Clasificación de la auditoria
a. Auditoría externa
b. Auditoría interna
Las auditorías internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno
tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las transacciones y
operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y
procedimientos de control interno que redunden en una operación más eficiente y
eficaz. Cuando la auditoría está dirigida por Contadores Públicos profesionales
independientes, la opinión de un experto desinteresado e imparcial constituye una
ventaja definida para la empresa y una garantía de protección para los intereses de
los accionistas, los acreedores y el Público. La imparcialidad e independencia
absolutas no son posibles en el caso del auditor interno, puesto que no puede
divorciarse completamente de la influencia de la alta administración, y aunque
mantenga una actitud independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante
los ojos de los terceros. Por esto se puede afirmar que el Auditor no solamente debe
ser independiente, sino parecerlo para así obtener la confianza del Público.
La auditoría interna es un servicio que reporta al más alto nivel de la dirección de la
organización y tiene características de función asesora de control, por tanto no
puede ni debe tener autoridad de línea sobre ningún funcionario de la empresa, a
excepción de los que forman parte de la planta de la oficina de auditoría interna, ni
debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los
sistemas de la empresa, pues su función es evaluar y opinar sobre los mismos, para
que la alta dirección toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La
auditoría interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su
oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la organización a la cual
presta sus servicios, pues como se dijo es una función asesora.
Concepto general:
Objetivo
Es determinado por el Juez o el fiscal, quienes señalan el objetivo o los objetos cuya
investigación deben constituir un medio para resolver los litigios. Juez o el fiscal no pueden
señalarle al perito, aspectos que estén fuera de su competencia. En aquellos casos en que los
materiales son insuficientes para la realización de la investigación pericial, el perito estará en
el derecho de abstenerse de ejecutarla.
Finalidad
El peritaje considerado en sí, tiene como finalidad únicamente descubrir, en el problema
asignado al perito, la verdad concreta y explicarla científicamente o técnicamente o según
las reglas de la experiencia.
Clases de peritos
c) Perito Dirimentes: aquel Perito nombrado por el Juez, para que informe sobre
los puntos controvertidos surgidos como consecuencia de otros peritajes
anteriores en el mismo juicio o proceso (art. 499º C.P.C)- código procesal civil
peruano.
La Contabilidad existe desde hace mucho tiempo, y cumple una importancia en la sociedad,
a través de sus diversas especialidades.
Uno de las especialidades es el Peritaje Contable de la cual su origen no es claro aún, pero se
habla de que está puede ser tan antigua (El Código de Hammurabi de Babilonia primer
documento legal)
En los estados Unidos, en los años 30 se habla de Al Capone, personaje dedicado a prácticas
criminales y al lavado de dinero, cuando un contador del departamento de impuesto
encuentra evidencias, con lo cual la fiscalía pudo demostrar fraude en el pago de impuestos;
en el Perú existe varios casos importantes, como el caso de montesino.
Experiencia profesional
Diligente
Imparcialidad
Idoneidad
Planeamiento de trabajo
Documentos
Compulsas
Conclusiones
Papeles de trabajo
PERICIAS PENALES:
PERICIAS LABORALES:
PERICIAS TRIBUTARIAS:
Cuando los casos son de menor cuantía: pensiones de alimentos, otros similares.
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL VS. AUDITORÍA
El Peritaje Contable o Dictamen Pericial, de acuerdo con el artículo 780 del Código
Judicial, se constituye en un medio de prueba en sí mismo, puesto que permite comprobar, a
través de valoraciones técnicas o científicas, hechos materia de debate en un proceso, que
servirá a la convicción de un Juez, siempre que no esté expresamente prohibido por la Ley.
Del mismo modo, la Ley 63 de 28 de agosto 2008, que adopta el Código Procesal Penal, en
la Sección 2ª, artículo 406, establece que puede practicarse un peritaje cuando sea necesario
poseer conocimientos especiales en alguna ciencia, arte o técnica para descubrir o valorar un
elemento de prueba. No obstante, se advierte que solo podrá fungir como perito la persona
natural que acredite mediante el respectivo certificado o diploma su idoneidad para la materia
sometida a su experticia o dictamen. Se exceptúan los casos prácticos para los cuales no se
requiere diploma o certificado de idoneidad, en cuyo caso deberá acreditarse la experiencia.
Para comprobar la idoneidad del perito, durante el proceso de las repreguntas, muchas
veces el abogado de una de las partes en el conflicto empieza su interrogatorio pidiendo al
perito que haga un resumen de su experiencia acumulada en la materia en que ha de rendir su
dictamen, precisamente para dejar constancia en el expediente, de sus conocimientos técnicos
o, en ausencia de tal idoneidad, desvirtuar su informe.
El contenido de los cuestionarios periciales, en casi todos los casos, expresan un conjunto
de puntos a analizar, los cuales no tienen una relación absoluta y definida entre unos y otros,
lo que sugiere que no requieren de una conclusión conjunta. En consecuencia, el perito
opinará sobre cada punto en forma independiente, siguiendo estrictamente la forma en que el
cuestionario pertinente ha sido elaborado.
Debe quedar claro que la función del perito, en todo momento, debe ser profesional, y qué
para desempeñarse como un buen perito, debe contar con experiencia, intuición, capacidad
investigadora, sentido común, habilidades de comunicación y, en especial, capacidad de
análisis.
BIBLIOGRAFIA
http://portal.amelica.org/ameli/jatsRepo/221/221970025/html/index.html
file:///C:/Users/Usuario/Downloads/pdfcookie.com_diferencia-entre-auditoria-y-
peritaje.pdf
https://peritojudicial.com/perito-contable-peritaje-contable-forense/
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2019/07/requisitos-para-auditoria-iso-9001-a-la-
alta-direccion/
https://es.calameo.com/read/0033547467a37953eb079
http://repositorio.unap.edu.pe/bitstream/handle/UNAP/294/EPG603-00603-01.pdf?
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