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Politicas Saman NIFF
Politicas Saman NIFF
MANUAL DE POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS CONTABLES DE
ACUERDO CON LAS NORMAS
INTERNACIONES DE INFORMACION
FINANCIERA (NIIF)
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MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES CON BASE A NIIF
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Marco Legal
La ley 1314 del año 2009, busca que todas las personas naturales y jurídicas
que, de acuerdo a la normatividad vigente, estén obligadas a llevar contabilidad,
así como contadores públicos, funcionarios y demás personas encargadas de la
preparación de estados financieros cumplan con la implementación de las Normas
internacionales de información financiera (NIIF) entendidas estas como el
conjunto de normas e interpretaciones de carácter técnico, aprobadas, emitidas y
publicadas por el Consejo de Normas internacionales de Contabilidad (conocido
por sus siglas en inglés el IASB).
Por tal razón, estas entidades deben hacer un detenido análisis de los decretos
reglamentarios 2784 de 2012, 2706 de 2012, 3019 de 2013, 3022 de 2013, 3023
de 2013 y 3024 de 2013, con el objeto de establecer el marco normativo y el
cronograma que deben aplicar en su debida implementación.”
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Diagnostico de la Copropiedad
1. Cuenta con una planta de personal directo no superior a diez (10) trabajadores.
2. posee activos totales, excluida la vivienda, por valor inferior a quinientos (5OO)
Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes (SMML V)
Por consiguiente: “Una propiedad horizontal de uso residencial que cumpla con
los requisitos para pertenecer al grupo tres, está obligada a aplicar lo establecido
en el Decreto 2706 del 27 de diciembre de 2012 y las normas que lo modifiquen.
El marco técnico del grupo 3 es un régimen simplificado de contabilidad basada
en el principio del costo, en el que se especifican los principios de reconocimiento,
medición presentación y revelación, de transacciones y otros hechos y
condiciones en los estados financieros con propósito de información general”.
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Políticas Contables:
Procedimientos Contables:
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Estados financieros
Procedimientos:
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Activo
Es un recurso controlado, resultado de sucesos pasados, del que se espera obtener
en el futuro un beneficio económico, son necesarios para el cumplimiento de
obligaciones , y dentro de los mas importante tenemos propiedad planta y equipo y
los activos financieros como efectivo, equivalentes de efectivos, cuentas por cobrar y
otros préstamos.
Pasivo
Es una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados al vencimiento de la
cual y para cancelarla espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos, los pasivos de la copropiedad son:
a. creedores comerciales y otras cuentas por pagar.
b. Costos y gastos acumulados (pasivos estimados).
c. Pasivos financieros (obligaciones financieras, préstamos, otros).
d. Pasivos por impuestos corrientes.
e. Pasivos por beneficios a empleados.
f. Provisiones.
g. Ingresos recibidos por anticipado y dineros recibidos de propietarios o terceros
Patrimonio es la participación residual en los activos., una vez deducidos todos sus
pasivos, está representado por los excedentes de ejercicios, y por reservas ,
donaciones y revaluaciones.
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En ningún caso los excedentes podrán ser distribuidos a los copropietarios, como
consecuencia de que la persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal
es de naturaleza civil, sin ánimo de lucro.
RECONOCIMIENTO
MEDICION
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Se debe revelar cada una de las partidas de los Activos y los Pasivos por los
importes correspondientes, con detalles o anexos.
Igualmente el procedimiento para su reconocimiento inicial, posterior, las
estimaciones, las mediciones y su incidencia en los estados financieros
Procedimientos:
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ACTIVO
Esta política será de aplicación al efectivo y sus equivalentes del efectivo originado
en la Prestación de servicios, en la administración de recursos de terceros o en otras
actividades que ejerza la copropiedad.
RECONOCIMIENTO:
MEDICION:
La caja se medirá por el valor certificado por los conteos reales de monedas y billetes
contenidos en caja de la agrupación. Las diferencias se contabilizarán como cuentas
por cobrar.
Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias que administren efectivo
de la Copropiedad se medirán por los valores reportados por las entidades
financieras en los respectivos extractos. Las diferencias entre los extractos y los
registros contables se reconocerán como cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
ingresos o gastos, según corresponda.
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REVELACIONES:
SAMAN PH debe revelar los componentes de la partida de efectivo y equivalentes al
efectivo y presentar una conciliación de los saldos que figuran en la contabilidad
contra los saldos reportados por los bancos.
revelará en sus estados financieros cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser utilizado por ella
misma.
El resultado de cualquier cambio en las políticas de determinación del efectivo y
equivalentes al efectivo se presentará en el estado de situación financiera del
conjunto.
INVERSIONES
RECONOCIMIENTO:
MEDICION INICIAL:
Las inversiones se medirán al costo histórico. Los costos de transacción, tales como
las comisiones, son gastos, no se suman al costo, sino que se reconocen como
gastos del periodo en el que se adquieren.
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FONDO DE IMPREVISTOS:
RECONOCIMIENTO:
SAMAN PH reconocerá las cuentas por cobrar cuando se haya realizado la
causación de la cuotas de administración ordinarias, extraordinarias, y por otros
conceptos por los cuales se generen ingresos ordinarios y que sea autorizado por
Asamblea de Copropietarios o Consejo de Administración según corresponda.
Las cuentas por cobrar se segregarán de OTRAS CUENTAS POR PAGAR, las
cuales difieren de en su esencia por la clase de actividad de la entidad, tales como
anticipos a contratistas o gastos anticipados y en general, cuando se presenten
derechos de cobro.
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MEDIACION INICIAL:
Las cuentas por cobrar son registradas al monto según la cuenta de cobro, al monto
de la transacción o por su valor razonable; valores estipulados y aprobados por
Asamblea General de Copropietarios anual.
MEDICION POSTERIOR:
Las cuentas por cobrar se medirán posteriormente al costo.
Las cuentas por cobrar se registran por el valor expresado en la factura o
documento de cobro equivalente.
Cuando no se tenga certeza de poder recuperar una cuenta por cobrar, debe
establecerse una cuenta que muestre el deterioro (provisión) que disminuya
las respectivas cuentas por cobrar, previa autorización de Asamblea de
Copropietarios.
La Copropiedad debe efectuar la causación de los intereses pendientes de
cobro, registrándolos en el estado de resultados y afectando la respectiva
cuenta por cobrar por intereses.
REVELACION:
También están las Expensas comunes Obligatorias, que deben ser aprobadas por
mayoría calificada, son diferentes a las necesarias y tienen destinaciones
específicas.
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Las expensas extraordinarias surgen por imprevistos, o cuando los recursos del
fondo de imprevistos no son suficientes para cubrir las expensas comunes.
El incumplimiento de su pago, causará intereses de mora según lo determine la
asamblea (Numeral 4, art 38 y art 30 ley 675 de 2001).
La contabilización de las expensas extraordinarias dependerá de su origen y destino
que sea asignado a ellas:
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Intereses Moratorios
Multas
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Son propiedades, planta y equipo, los activos que se adquieren para desarrollar el
objeto social de la entidad, que se espera conservar por más de un año.
RECONOCIMIENTO
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MEDICION INICIAL:
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MEDICION POSTERIOR:
REVELACION:
SAMAN PH, revelará para cada una de las clasificaciones de propiedad, planta y
equipo que considere apropiada, la siguiente información:
4. DEPRECIACION:
MEDICION:
Método de depreciación
El método de depreciación que se utilizará es línea RECTA
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a) Edificaciones 50 años
b) Maquinaria 10 años
c) Muebles y enseres 10 años
d) Equipo de oficina 10 años
e) Equipo de cómputo 5 años
f) Equipo de comunicaciones 5 años
REVELACION:
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SAMAN PH, registrará una pérdida por deterioro para una propiedad, planta y equipo
cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable.
SAMAN PH,reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de propiedad,
planta y equipo en el resultado del período contable que se produzca.
MEDICION POSTERIOR:
Se reconocerá una revisión del deterioro del valor de la propiedad, planta y equipo,
cuando se incremente el importe en libros al valor semejante del importe recuperable,
ya que la valuación indicó que el importe recuperable había excedido el importe en
libros.
REVELACIONES:
SAMAN PH, revelará para cada activo de propiedad, planta y equipo que ha
presentado una pérdida por deterioro de valor la siguiente información:
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PASIVOS
7. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
Éstas se distinguen de otros pasivos, tales como las cuentas por pagar comerciales
y otras obligaciones acumuladas (o devengadas), que son objeto de estimación, ya
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MEDICION INICIAL:
SAMAN PROPIEDAD HORIZONTAL. Medirá una provisión como mejor estimación
del importe requerido para cancelar la obligación, en la fecha sobre la que se
informa. La mejor estimación es el importe que la agrupación pagaría racionalmente
para liquidar la obligación al final del periodo sobre el que se informa o para
transferirla a un tercero en esa fecha, esta medición se dará por presupuesto y
proyección al coeficiente de cada unidad residencial.
1. ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS:
se entiende por tal, a los incrementos por beneficios económicos, producidos a lo
largo del periodo contable en forma de entradas o aumentos de valor de los activos o
bien como decrementos de obligaciones que dan como resultado adiciones en el
patrimonio y estos no están relacionados con capital en el patrimonio.
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Revelación
Los ingresos por todo concepto que maneja la copropiedad se revelarán por
separado en el estado de resultados, y de acuerdo al plan de Cuentas definido para
la copropiedad (Ver anexo).
OTROS INGRESOS: Son otros ingresos el incremento del activo por otros
conceptos diferentes a los ingresos ordinarios aprobados por ley 675 para la
copropiedad serán:
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Revelación
Los ingresos por otros conceptos que reciba la copropiedad serán revelados en
forma específica.
Revelación:
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EFECTIVO
ARTICULO 1. CONSTITUCIÓN.
El consejo de administración en reunión ordinaria, será quien distribuye y asigne el
monto de la CAJA MENOR, a su vez autorizará al administrador para que entregue
por medio de acta, el monto aprobado y las instrucciones de manejo a la persona
que se encargará y será Responsable de la CAJA MENOR.
En el momento en que lo considere conveniente la Administración solicitará al
consejo de administración que se modifique el monto con el cual se ha venido
funcionando la CAJA MENOR. En caso de encontrar viable la solicitud, el consejo
autorizará a la Administración para que destine el nuevo valor.
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2.4. Autenticaciones.
2.5. Certificados
2.6. Compra elementos de cafetería, papelería y aseo, entre otros
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Queda entendido que estos registros se deben hacer diario, y su saldo debe coincidir
con el dinero efectivo y vales provisionales que se mantengan en el cofre destinado
para salvaguardar los mismos.
Artículo 6. REEMBOLSO DEL FONDO
Cuando se haya agotado el fondo en un 80%, se debe proceder a solicitar el
reembolso.
Los documentos soportes para efectos del reembolso, deben presentarse
debidamente archivados, numerados y con el sello de pagado.
Adjuntar los documentos, una relación de todos los soportes entregados para el
Reembolso.
A.-Los fondos de Caja menor no podrán ser utilizados para efectuar préstamos
personales.
B.-El dinero de caja menor deberá guardarse en caja metálica junto con los vales
definitivos, provisionales, y facturas y no debe retirarse de la oficina. El Administrador
debe tomar todas las precauciones necesarias para velar por su custodia cuando no
se encuentre en la oficina.
C.-En la caja menor no deberá guardarse dineros de los responsables.
D.-No se autorizarán pagos que no cumplan con los siguientes requisitos: concepto y
fecha del gasto claramente definido, firma y documento de identificación o NIT del
beneficiario, factura del gasto cuando la erogación lo amerite.
E.-Todos los recibos deberán tener el sello de CANCELADO, tan pronto se paga.
Artículo 8. RESPONSABILIDAD
En el evento de que los fondos no coincidan con los recibos y el efectivo, los excesos
serán consignados en la cuenta bancaria de la entidad, y en caso contrario el
funcionario encargado del manejo de la caja los debe reintegrar inmediatamente sin
perjuicio de las sanciones que ello acarrea.
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BANCOS
Procedimientos:
1. Las emisiones de transferencias, notas de debito y cheques deberán estar respaldadas
por los soportes correspondientes, debidamente revisados y autorizados por Los
miembros del consejo designados para Firmas y revisión de egresos.
2. Los comprobantes de egreso y los cheques emitidos deben tener una numeración
cronológica y consecutiva.
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9. Al final de cada mes se llevara a cabo una Conciliación Bancaria por cada cuenta que se
posea, tomando como referencia la información enviada por el Banco a través del
Estado de Cuenta Bancario y la información del auxiliar de contabilidad.
Que tanto la ley como el reglamento de propiedad horizontal vigente del Conjunto
constituido por escritura pública, consagra dentro de sus facultades y atribuciones de
la Administración, la de dictar los reglamentos que desarrollan el estatuto de la
copropiedad y definir las funciones y procedimientos de la propiedad horizontal.
RESUELVE
Adoptar el Manual de funciones y procedimientos para cobro de cartera así
CAPITULO 1
Artículo 1. Objetivo.
El presente tiene como objetivo fundamental determinar las funciones, políticas,
procedimientos y régimen disciplinario y sancionatorio de cobro, recaudo y control de
la cartera de la copropiedad.
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Artículo 2. Competencia.
Artículo 3. Instancias.
El cobro de cartera generada por expensas comunes de administración, módulos de
contribución, sanciones y multas en firme e ingresos por explotación de zonas
comunes de la copropiedad es de única instancia y en consecuencia no procede
apelación ante ningún órgano diferente a la administración, por tratarse de cobros
revestidos de mérito ejecutivo y regulados por la ley.
En caso de imposición de sanciones, en tanto no se encuentren en firme, procederá
la impugnación mediante los mecanismos fijados en el Régimen Disciplinario de la
Copropiedad.
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8.2.1. Por envío al correo electrónico o entrega física en el bien privado, de la factura
de expensas comunes ordinarias y extraordinarias, módulos de contribución, multas,
sanciones, intereses y demás cargos por concepto de gastos de cobranza u
obligaciones a cargo del propietario o tenedor a cualquier título con base en el
reglamento de propiedad horizontal. En este caso la notificación se entenderá surtida
a partir de la fecha de envío del correo electrónico o de recibo en el bien privado.
Si el bien se encuentra desocupado se entenderá surtida dentro de los 3 días
siguientes a la fecha en que el personal de vigilancia deje constancia que se entregó
en el inmueble.
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10.1.1. Acuerdo a plazo e intereses. Los acuerdos de pago a plazo mayor de dos
meses se podrán celebrar siempre y cuando exista autorización del consejo de
administración y en ningún caso se podrán negociar intereses o recargos sin
autorización de la Asamblea Ordinaria; el cumplimiento de los acuerdos de pago será
revisado por el Consejo y se determinará el paso a cobro jurídico por su
incumplimiento.
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12.1. Mecanismos del cobro preventivo: Cada uno de los funcionarios encargados
por la Administración de la gestión de recaudo de cartera adelantará una gestión que
contendrá como mínimo las siguientes acciones:
12.1.1. Recopilación de la información del deudor. Entendiendo por tal las referencias
con las cuales sea posible contactar al deudor para efectos de comunicaciones y
notificaciones. Comprende la determinación de su domicilio, lugar de trabajo,
direcciones, teléfonos principales y secundarios, teniendo como inicial el reportado
en los documentos obrantes en el archivo de la Administración o aquellos que
establezcan como dirección de notificación la reportada por el deudor al interior de la
administración.
12.1.2. Realización de visitas. Si se conoce el domicilio del deudor, al criterio de la
persona encargada de la recuperación de cartera se podrán realizar visitas con el
propósito de brindar al deudor la información relativa a la obligación pendiente con la
copropiedad, así como las diferentes opciones de facilidades de pago para suscribir
una de éstas, y las implicaciones que ocasionaría el inicio de un proceso jurídico por
el no pago de la deuda o el incumplimiento del acuerdo realizado.
12.2. Mecanismos de cobro jurídico.
Serán los implementados libremente por la oficina asesora jurídica de acuerdo con
su experiencia. La remisión de la cartera a cobro jurídico no requiere de notificación,
siendo claro para el deudor que a partir de la notificación y publicación de la presente
resolución la deuda mayor a 90 días será enviada a la oficina asesora jurídica. Sin
perjuicio de lo anterior, la Administración podrá incluir en la factura o cuenta de cobro
respectiva la indicación de que la cartera se encuentra en cobro jurídico.
Artículo 13. Imputación de pagos.
La Administración estará autorizada libremente a efectuar la imputación de los pagos
parciales recibidos por el deudor, aplicándolos en el siguiente orden:
13.1. Intereses
13.2. Multas
13.3. Sanciones pecuniarias
13.4. Gastos de cobranza
13.5. Honorarios de cobranza
13.6. Expensas extraordinarias de administración
13.7. Expensas ordinarias de administración
Siempre serán abonados en orden de antigüedad.
Artículo 14. Honorarios, costos y gastos de la cobranza.
De conformidad con lo establecido en la ley 675 de 2001, el Reglamento de
Propiedad Horizontal y el artículo 1629 del Código Civil, todos los gastos, costos y
honorarios que cause la cobranza serán a cargo del deudor.
Entiéndase por gastos y costos de cobranza, sin limitar, los incurridos por envíos de
correo expreso, expedición de certificados de tradición y libertad, certificados de
existencia y representación, de registro mercantil, de investigación de bienes en
registros públicos y demás derechos y pagos ocasionados por la recopilación de
información del deudor.
Los honorarios de cobranza serán los acordados por la Administración con la firma
asesora jurídica para la etapa de cobro jurídico y judicial, y en ningún evento
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el presente manual es adaptado por la administración del edificio en fecha mayo 5 de 2016 para
dar cumplimiento a la normatividad vigente y aprobado por consejo de administración.
Representante Legal
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