Determinar cuál es la matriz y cuáles las compañías filiales

La matriz es la entidad A y la filial es la entidad B

Estado de situación financiera

Balance inicial
Activo $ 9,150
Activo corrientes $ 1,850
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 50
Cuentas por cobrar $ 300
Cuentas por cobrar a filial
Inventarios $ 1,500
Activo no corrientes $ 7,300
Inversiones en subsidiarias $ 1,000
Acciones
Propiedad, planta y equipo $ 5,300
Intangibles $ 1,000
Pasivo $ 2,900
Pasivo corrientes $ 2,900
Obligaciones financieras $ 2,000
Cuentas por pagar $ 500
Cuentas por pagar a compañias vinculadas $ -
Obligaciones laborales $ 400
Patrimonio $ 6,250
Capital social $ 3,000
Resultados acumulados $ 3,250
Utilidad del ejercicio
Total pasivo más patrimonio $ 9,150
Estado de resultados
Ventas $ 1,000
Costo de ventas $ 900
Utilidad bruta $ 100
Gastos administrativos $ 10
dividendos recibidos $ -
Utilidad operacional $ 90
Otros ingresos no operacionales $ 20
Utilidad antes de impuestos $ 110
Impuestos sobre la renta $ 38
Utilidad neta $ 72
ituación financiera
Operativo Consolidado o
Debito Crédito balance final

de resultados
Determinar cuál es la matriz y cuáles las compañías filiales
La matriz es la entidad A y la filial es la entidad B

Estado de situación financiera

Balance inicial
Activo $ 3,830
Activo corrientes $ 730
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 30
Cuentas por cobrar $ 200
Cuentas por cobrar a casa matriz $ -
Inventarios $ 500
Activo no corrientes $ 3,100
Inversiones en subsidiarias $ -
Propiedad, planta y equipo $ 2,500
Intangibles $ 600
Pasivo $ 2,200
Pasivo corrientes $ 2,200
Obligaciones financieras $ 1,000
Cuentas por pagar $ 700
Cuentas por pagar a casa matriz $ -
Obligaciones laborales $ 500
Patrimonio $ 1,630
Capital social $ 1,000
Capital suscrito y pagado
Resultados acumulados $ 630
Utilidad del ejercicio
Total pasivo más patrimonio $ 3,830
Estado de resultados
Ventas $ 2,000
Costo de ventas $ 1,800
Utilidad bruta $ 200
Gastos administrativos $ 10
dividendos recibidos $ 300
Utilidad operacional $ 490
Otros ingresos no operacionales $ 200
Utilidad antes de impuestos $ 690
Impuestos sobre la renta $ 133
Utilidad neta $ 557
uación financiera
Operativo Consolidado o
Débito Crédito balance final

e resultados
 Estado de situación financiera
Matriz Filial
A B
Activo
Activo corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a filial
Cuentas por cobrar a casa matriz
Inventarios
Activo no corrientes
Inversiones en subsidiarias
Acciones
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Pasivo
Pasivo corrientes
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a compañías vinculadas
Cuentas por pagar a casa matriz
Obligaciones laborales
Patrimonio
Capital social
Capital suscrito y pagado ( filial)
Resultados acumulados
Total pasivo más patrimonio

Estado de resultados
Matriz Filial
A B
Ventas $ 1,000 $ 2,000
Ventas a matriz $ - $ -
Ventas a filial $ 100 $ -
Costo de ventas $ 900 $ 1,800
Utilidad bruta $ 100 $ 200
Gastos administrativos $ 10 $ 10
Gastos administrativos de filial $ - $ -
dividendos recibidos por matriz de filial $ - $ -
dividendos recibidos $ - $ -
Utilidad operacional $ 90 $ 190
Otros ingresos no operacionales $ 20 $ 200
Otros ingresos no operacionales de matriz $ - $ -
Utilidad antes de impuestos $ 110 $ 390
Impuestos sobre la renta $ 38 $ 133
Utilidad neta $ 72 $ 257
ituación financiera
Eliminaciones Balance
subtotal
Débito Crédito consolidado

de resultados
Eliminaciones Balance
subtotal
Débito Crédito consolidado
 Ej

Las empresas Progresemos S.A. e Internacional S.A. decidieron participar conj

operativos en la empresa XYZ, se estableció que la participación de cada empresa
sobre la operación, al igual que los pasivos y activos resultantes de la opera

PROGRESEMOS S.A.
Gastos de personal
Gastos transporte equipos
Gasto por sev. Públicos
Otros gastos

El costo total de los nuevos computadores y licencias de los software es de $3

El valor total facturado a XYZ en la primera etapa es de $450.000.000, los cu

1. Determine el resultado dela operación conjunta

2. Determine el valor que debe reconocer cada empresa por concepto de activo
3. Determine la influencia significativa
 Ejercicio 1: Negocios conjuntos

A. decidieron participar conjuntamente en el desarrollo del contrato para la renovación de los computadores y actualización de sistemas
rticipación de cada empresa en el negocio será Progresemos 65% e Internacional 35% sobre todos los ingresos, costos y gastos generad
tivos resultantes de la operación. Se debe determinar quién tiene el control y quien tiene influencia significativa de la otra empresa.

INTERNACIONAL S.A.
19,600,000 Gastos de personal 12,300,000
1,800,000 Gastos legales 5,100,000
1,950,000 Gastos administrativos 1,750,000
5,200,000 Otros gastos 3,820,000

as de los software es de $350.000, los cuales aún no han sido cancelados.

es de $450.000.000, los cuales serán cancelados a 30 días

ta
esa por concepto de activos, pasivos, ingresos, costos y gastos.
mputadores y actualización de sistemas
os los ingresos, costos y gastos generados
cia significativa de la otra empresa.
 Ejercicio 2: Combinación de

La sociedad “PIMPO” adquiere el 80 por 100 de la sociedad “YITO”, cuyo balance ajustado es el

Activo Pasivo
Tesorería 500 Deudas a corto plazo
Clientes 1500 Deudas a largo plazo
Deudores 2000 Patrimonio neto
Inventarios 2000 Capital( Valor nominal 500)
Terrenos 4000 Reservas

Total activos 10,000 Total de pasivo + patrimonio

El tipo de canje es de dos acciones de “PIMPO” por una de “YITO”.

1. Determinar el costo de la combinación de negocios para la sociedad adquirente.

2. Determine el control e influencias significativa en combinación de negocios
Ejercicio 2: Combinación de negocios

, cuyo balance ajustado es el siguiente:

vo
1000
3000
io neto
5000
1000

10000

ciedad adquirente.
nación de negocios