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Ficha Analisis Financiero
Ficha Analisis Financiero
ANÁLISIS FINANCIERO
Monto de efectivo
Plazo del Crédito a clientes 30 días
Rotación de Inventarios: 45 días
Plazo del Crédito de proveedores 30 días
Rotación de Activos Fijos 6 veces
Rotación de Activos Totales 4 veces
Rentabilidad del capital esperada 20%anual
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRIA EN ADMINISTRACION FINANCIERA
EMPRESA LA ELEGANCIA
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 1 ENERO AL 31 DE DIC. 2013
VENTAS Q440,000.00
COSTOS
COSTO DE VENTAS
(=) COSTO DE VENTAS Q265,000.00
UTILIDAD BRUTA Q175,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS
Costo de viaje de vendedores Q3,660.00
Comision de vendedores Q55,500.00
Gastos de publicidad Q3,200.00
Gastos por cuentas incobrables Q1,440.00
Suma de Gastos de Ventas Q63,800.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de oficina Q28,800.00
Gastos de ofcina Q31,200.00
Contribucion de Impuestos Q8,100.00
Gtos por deprec. De equipo Q6,000.00
Gtos por deprec. De edficio Q7,200.00
Gastos por seguros Q900.00
Suma de gastos de Administracion Q82,200.00
Suma de Gastos de Operación Q146,000.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN Q29,000.00
Gastos y Productos Financieros
Ingresos por intereses Q450.00
Gastos por intereses -Q1,250.00 -Q800.00
Otros Ingresos
Ingresos por rentas Q2,800.00
UTILIDAD AFECTA Q31,000.00
IMPTO. S/LA RENTA Q9,000.00
UTILIDAD NETA Q22,000.00
EMPRESA LA ELEGANCIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2013
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA Q 27.930,00
INVERSIONES EN BONOS TEMPORALES 15000,00
CUENTAS POR COBRAR 62.000,00
(-
) ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES - 2.100,00 59.900,00
INTERESES POR COBRAR 220,00
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR 84.200,00
IMPUESTO S/ LA RENTA POR PAGAR 9.000,00
SUELDOS POR PAGAR 1.100,00 94.300,00
FIJO
HIPOTECA POR PAGAR 25.000,00
Capital de Trabajo
Lo ideal es un margen bruto de utilidades los mas alto posible y un costo relativo de
mercancías vendidas lo más bajo posible. se calcula :
mbu = ventas-costo vtas/ventas o
mbu = utilidades brutas/ventas
Se presenta el resultado en forma porcentual
Representa lo que suele ser llamado utilidades puras, ganadas por la empresa entre cada
quetzal o unidad monetaria de ventas
Son puras ya que ignoran los intereses e impuestos y miden sólo las utilidades
obtenidas en las operaciones, resulta preferible un margen alto de utilidades en
operación. se calcula :
muo = utili.operativas / ventas
Su presentación es porcentual
Se trata de un índice citado con frecuencia como medición del éxito de la empresa en
referencia a las utilidades en ventas. se calcula:
mnu = udi / ventas
Su resultado es en forma porcentual
EMPRESA LA ELEGANCIA
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 1 ENERO AL 31 DE DIC. 2012
Porcentual
%
VENTAS Q440,000.00 100.00
COSTOS
COSTO DE VENTAS
(=) COSTO DE VENTAS Q265,000.00 60.23%
UTILIDAD BRUTA Q175,000.00 39.77%
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS
Costo de viaje de vendedores Q3,660.00 0.83%
Comision de vendedores Q55,500.00 12.61%
Gastos de publicidad Q3,200.00 0.73%
Gastos por cuentas incobrables Q1,440.00 0.33%
Suma de Gastos de Ventas Q63,800.00 14.50%
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de oficina Q28,800.00 6.55%
Gastos de ofcina Q31,200.00 11.77%
Contribucion de Impuestos Q8,100.00 4.63%
Gtos por deprec. De equipo Q6,000.00 1.36%
Gtos por deprec. De edficio Q7,200.00 1.64%
Gastos por seguros Q900.00 0.20%
Suma de gastos de Administracion Q82,200.00 18.68%
Suma de Gastos de Operación Q146,000.00 33.18%
UTILIDAD EN OPERACIÓN Q29,000.00 6.59%
Gastos y Productos Financieros
Ingresos por intereses Q450.00 0.10%
Gastos por intereses -Q1,250.00 -Q800.00 -0.28%
Otros Ingresos
Ingresos por rentas Q2,800.00 0.64%
UTILIDAD AFECTA Q31,000.00 7.05%
IMPTO. S/LA RENTA Q9,000.00 2.05%
UTILIDAD NETA Q22,000.00 5.00%
EMPDRESA LA ELEGANCIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
ACTIVO Porcentual
CIRCULANTE
CAJA Q 27,930.00 6.29%
INVERSIONES EN BONOS TEMPORALES Q 15,000.00 3.38%
CUENTAS POR COBRAR 62,000.00 13.96%
(-) ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES - 2,100.00 59,900.00 -0.47%
INTERESES POR COBRAR 220.00 0.05%
PASIVO
CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR 84,200.00 18.96%
IMPUESTO S/ LA RENTA POR PAGAR 9,000.00 2.03%
SUELDOS POR PAGAR 1,100.00 94,300.00 0.25% 0.21
FIJO
HIPOTECA POR PAGAR 25,000.00 5.63%
SUMA DEL PASIVO Q 119,300.00 26.87%
CAPITAL
CAPITAL AUTORIZADO ACC. COM. Q150,000.00 33.78%
CAPITAL PEND. DE SUSCRIBIR Q1,500.00 -0.34%
CAPITAL SOCIAL COMUN Q 148,500.00 33.45%
CAPITAL SOCIAL PREFERENTE 100,000.00 22.52%
UTILIDADES RETENIDAS ACTUALES 76,200.00 17.16%
SUMA DEL CAPITAL Q 324,700.00 73.13%
SUMA DEL PASIVO + CAPITAL Q 444,000.00 100.00%
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
MAESTRIA EN ADMINISTRACION FINANCIERA
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
PRINCIPALES PRODUCTOS
CLIENTES PRINCIPALES
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
ESTADOS FINANCIEROS
PROBLEMÁTICA
Los socios están pensando que hacer con la empresa porque la situación
financiera es incierta y no entienden que está pasando, porque hubo pérdidas
este año cuando el anterior fue muy bueno. Por esa situación contratan a una
firma de asesores para que evalúen la situación y les indiquen que acciones
deben de tomarse.
2013 2012
Gastos de Operación
955,187.63 901,019.16
90,836.83 95,416.87
Utilidad (Pérdida) Antes de Impuestos (54,616.41) 305,650.50
PQP, S. A
ESTADO DE CAMBIO DE CAPITAL O SUPERÁVIT
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
2013 2012
ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar 637,735.12 950,325.75
Proveedores 2,369,226.66 1,889,867.91
3,006,961.78 2,840,193.66
NO CORRIENTE