La compañía Dulcería Mexicana, S.A.

está tratando de diseñar su presupuesto de operación pa

expertos los datos siguientes:

a. La empresa produce y vende un solo producto: ate de membrillo, en cuatro presentaciones (3

$200, $150, $75 y $50 por unidad respectivamente. El pronóstico de ventas es de 100,000
respectivamente por presentación. Al final del mes se espera tener un inventario de productos
unidades (repartidas en la misma prop

Gramos Precio Pronostico

300.00 200.00 0.40

200.00 150.00 0.30
100.00 75.00 0.20
50.00 50.00 0.10

Presupuesto de producción
Concepto Mes
Unidades a vender 100,000.00
(+) Inventario final deseado 60,000.00
(=) Necesidades de producción 160,000.00
(-) Inventario inicial 40,000.00
(=) Presupuesto de producción 120,000.00

b. El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora pa

Presupuesto de producción
Concepto Mes
Unidades a vender 100,000.00
 Inventario final deseado 60,000.00
Necesidades de producción 160,000.00
Inventario inicial 40,000.00
Und proyectadas para el proximo año Presupuesto de producción 120,000.00
Presupuesto de mano de obra
horas Tiempo requerido 30,000.00
Costo por mano de obra 1,800,000.00

c. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se e
$300,000 y los fijos de $1, 100,000.

Gastos variables 300,000.00

Gastos fijos 1,100,000.00
Gastos total 1,400,000.00
Costo por mano de obra 1,800,000.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Tasa: 0.78

Materia prima
Inicio de mes de 6,000 unidades
Producto (gramos) materia prima por unidad
300.00 2.00
200.00 1.50
100.00 1.00
50.00 0.50

Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. Al final del mes la emp
 Inicio de mes de 8,000 unidades
Producto (gramos) materia prima por unidad Pronostico
300.00 2.00 40,000.00
200.00 1.50 30,000.00
100.00 1.00 20,000.00
50.00 0.50 10,000.00
Total

costo por unidad de meteria prima 20.00

supuesto de operación para el siguiente mes y proporciona a sus
s siguientes:

n cuatro presentaciones (300 g, 200 g, 100 g y 50 g). El precio de venta del producto será de
o de ventas es de 100,000 unidades, con una composición del 40%, 30%, 20% y 10%
inventario de productos terminados de 60,000 unidades, y al principio del mes de 40,000
partidas en la misma proporción).

Unidades proyectadas para Unidades proyectadas para

Pro. De Venta por producto
inicio de mes (40,000) fin de mes (60,000)

40,000.00 16,000.00 24,000.00

30,000.00 12,000.00 18,000.00
20,000.00 8,000.00 12,000.00
10,000.00 4,000.00 6,000.00

Unidades para el próximo año

uiere un cuarto de hora para elaborar cada unidad (indistintamente de la presentación).

Presupuesto de producción 120,000.00

Costo x hr 60.00
Costo total 1,800,000.00
mano de obra directa. Se estima que los gastos indirectos variables de fabricación serán de

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos administrativos 120,000.00
Depreciación 50,000.00
Mantenimiento 15,000.00
Varios 10,000.00
195,000.00

Inventario inicial 6,000.00

Materia prima requerida 150,000.00
Compras proyectadas por unidad 144,000.00
Compras totales (pesos) 2,880,000.00

e $20. Al final del mes la empresa desea tener 8,000 unidades de membrillo azucarado en su inventario, además de los siguientes gastos:
Materia requerida total Costo por producto Costo por producto total
80,000.00 40.00 1,600,000.00
45,000.00 30.00 900,000.00
20,000.00 20.00 400,000.00
5,000.00 10.00 100,000.00
150,000.00 3,000,000.00
Ventas proyectadas

8,000,000.00
4,500,000.00
1,500,000.00
500,000.00
14,500,000.00
 GASTOS DE VENTAS
Comisiones/ventas 8,000.00
Gastos de publicidad 15,000.00
Gastos de reparto 2,000.00
25,000.00

inventario final 8,000.00

Materia prima requerida 150,000.00
Compras proyectadas por unidad 142,000.00
Compras totales (pesos) 2,840,000.00

nventario, además de los siguientes gastos:

 Gastos Costos
Mano de obra Gastos indirectos Gastos fijos Costo final
15.00 4.00 11.00 70.00
15.00 3.00 11.00 59.00
15.00 2.00 11.00 48.00
15.00 1.00 11.00 37.00
Total
Costos
Costo final total
2,800,000.00
1,770,000.00
960,000.00
370,000.00
5,900,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO AL 2022

Ventas 14,500,000.00
Costo de ventas 5,900,000.00
Utilidad Bruta 8,600,000.00
Gastos Administrativos 195,000.00
Gastos de Ventas 25,000.00
Utilidad Operativa 8,380,000.00
Impuestos 2,681,600.00
Utilidad Neta 5,698,400.00