Portafolio de Auditoria

UNIVERSIDAD TECNICA LUIS VARGAS
TORRES
SEDE “LA CONCORDIA”
PORTAFOLIO
ESTUDIANTE:
BRITHANY MISHELL RUGEL CALDERÓN
CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CATEDRA:
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
CATEDRATICO:
ING. GUIDO SANTIAGO SILVA ALVARADO
2021-2022
UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

UTELVT-FA-1: FORMATO INSTITUCIONAL DE SÍLABO
1. DATOS INFORMATIVOS:
Facultad: Carrera:
Ciencias Administrativas y Económicas Licenciatura en Contabilidad y Auditoria
Asignatura: Fundamentos de Auditoria Código: COADL111443
Unidad de formación: Profesionalizante Campo de formación: Praxis Profesional
Prerrequisito(s): COADL110842 (Control In Correquisito: N/A

terno Empresarial)
Horas presenciales: 48 Horas prácticas: 16
Horas autónomas: 56 Total, de horas: 120
Inicio periodo académico: 2022/02/01 Final periodo académico: 2022/07/04
Nivel académico: Tercero “A” Profesor: Lcdo. Guido Santiago Silva Alvarado
Título de tercer nivel: Lcdo. En contabilidad y Título de cuarto nivel: Magister en Contabilidad y Fi
Auditoria nanzas
email: guido.silva.alvarado@utelvt.edu.ec Contacto telefónico: 0992622552
2. APORTE DE LA ASIGNATURA A LA CARRERA

2.1. Justificación
La Asignatura de Fundamentos de Auditoria, es parte de la formación Profesional de la carrera
de Contabilidad y Auditoría; se sustenta en normativas emanadas por la Contraloría General
del Estado, como otras normas y disposiciones que rigen y regulan la actividad de Auditorias,
(NAGA, AICPA), se orienta al conocimiento y aplicación de conceptos básicos y de las normas
que establecen los procedimientos de los actos dispuestos, sobre su naturaleza, la ética
profesional, control interno, así como las evidencias y hallazgos, que permite el desarrollo
integral del profesional, con conocimientos indispensables en la resolución de problemas, y de
propuestas para un mejor desempeño de rol en las instituciones u organismos sujetos a
revisión, dentro del país.
2.2. Problema(s) a resolver

Insuficiencia de conocimientos sobre Fundamentos de Auditoria, así como de normas que
regulan los actos en materia de auditoría, permitiendo al estudiante, analizar casos particulares
para proponer recomendaciones, y soluciones adecuadas y pertinentes.
2.3. Objeto de estudio
Con esta asignatura los estudiantes conocerán, aspectos importantes como La naturaleza y
propósito de la auditoria, y demás normativa, que regulan la esta actividad, mediante la
participación activa de cada uno de ellos (método activo), estableciendo casos prácticos que
permitan entender y comprender aspectos importantes en el informe que debe emitir, tomando
en cuenta tanto normativa nacional como internacional, que sea de obligatoria aplicación en el
país.
. UTELVT. 2021 IS Pá g. 1
UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

2.4. Objetivo general
Conocer y aplicar correctamente los Fundamentos y Principales Normas que regulan la
Actividad de Auditoria, que faciliten la comprensión y evaluación de estados financieros, normas
de control interno y otros aspectos concernientes a la gestión administrativa y financiera de una
entidad, y en diferentes casos y escenarios posibles, para presentar soluciones adecuadas a las
mismas
3. CONTENIDOS MÍNIMOS
3.1. Unidades, capítulos o bloques curriculares
ORGANIZACIÓN DEL APRENDIZAJE
COMPONENTES
UNIDADES, CAPÍTULOS O BLOQUES C L S E CP TA

1Naturaleza y propósito económico de la
CURRICULARES TOTAL HORAS
DOCENCIA PRÁCTICA + AUTÓNOMO 1
(1.5)
Auditoría. 8 0 0 0 4 14 26 2 Ética Profesional Normas generales. 7 0 0 1 4 14 26
3 planeación de la Auditoría. Control Interno. 14 0 0 0 4 14 32 4 Evidencia y Hallazgos de la Auditoria 17 0 0 1 4 14

36
Totales de horas por tipos de clases
46 0 0 2 16 56 120
48 72 120
C: Conferencia, (clase magistral o trabajo colaborativo)

L: Laboratorio, experimentación
S: Seminario, presentación de resultados
E: Evaluación
CP: Clase práctica
TA: Trabajo autónomo
3.2. Programa analítico de las unidades de aprendizaje
Unidad 1: Naturaleza y propósito económico de la Audito No. Horas: 26

ría.
Contenidos mínimos Resultados o logros de aprendizaje, el

estudiante será capaz de:
1.1. Concepto de auditoría. Definir los conceptos legales más importantes

relacionados con la responsabilidad de los con
1.2. Objetivo
tadores públicos.
1.3. Clasificación
1.4. Métodos
1.5. Caso práctico
Unidad 2: Ética Profesional Normas generales No. Horas: 26

estudiante será capaz de.
2.1. Normas de auditoria generalmente aceptadas Analizar las normas de Auditoría generalmente
UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE
ESMERALDAS
2.2. La necesidad de la ética aceptadas y comprender los elementos claves

profesional 2.3. Ética de los auditores de los informes de auditoría.
internos.
2.4. (Casos prácticos)
Unidad 3: Planeación de la Auditoría. Control Interno. No. Horas: 32

3.1. Planeación de auditoría. El estudiante estará en la capacidad de Aplicar

el código de ética del contador público
3.2. El proceso de la auditoría.
ecuatoriano y de la Asociación
3.3. El significado del control interno.
de contadores públicos autorizado (AICPA). y
3.4. Monitoreo de los controles. aplicar en su vida profesional
3.5. Como conocer el control interno para planear la

auditoría
3.6. Evaluación del riesgo de control.
3.7. (Casos prácticos)
Unidad 4: Evidencia y Hallazgos de la Auditoria: No. Horas: 36

4.1. Relación entre el riesgo y la evidencia de auditoría. 4.2. El estudiante estará en la capacidad de:
Evidencia de auditoria
4.3. Hallazgos Enumerar y describir los tipos de evidencia de
auditoría.
4.4. Atributos
Evaluar mediante el estudio de casos prácticos,
4.5. El informe de auditoría. para así afianzar el control interno en la entidad
4.6. (Casos prácticos) pública teórico-práctico que evidencie un
accionar basado en fundamentos de hecho y
derecho.
4. APORTE DE LOS RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJE

RESULTADOS O LO CONTRIBUCIÓ EL ESTUDIANTE SERÁ CAPAZ DE:
GROS DEL APRENDI N (ALTA,
(Objetivo, logro o resultado de aprendizaje)
ZAJE MEDIA, BAJA,
N/A=NO
APLICA)
a. Aplicación de las Media Define los conceptos legales más importantes

Ciencias Básicas de relacionados con la responsabilidad de los
la Carrera. contadores públicos.
b. Identificación y Alta Analiza las normas de Auditoría generalmente

definición del Problema. aceptadas y comprender los elementos claves de
los informes de auditoría.

ESMERALDAS
c. Solución de Alta Aplica el código de ética del contador público

Problemas. ecuatoriano y de la Asociación
de contadores públicos autorizado (AICPA). y
apli car en su vida profesional.
d. Utilización de herramientas N/A N/A

especializadas.
e. Trabajo en equipo. N/A N/A
f. Comportamiento ético Alta Evalúa mediante el estudio de casos prácticos,

aspectos éticos, desde el control interno en la
entidad, así como las evidencias, con un
comportamiento ético basado en fundamentos de
hecho y derecho.
g. Comunicación efectiva. N/A N/A
h. Compromiso de la N/A N/A

aprendizaje continuo.
i. Conocimiento entorno N/A N/A
contemporáneo.
5. MÉTODOS, METODOLOGÍAS E INSTRUMENTOS
5.1. Métodos para desarrollo educativo

• Inductivo-Deductivo: De lo particular a
general o viceversa
• Activo: Aprendizaje por Modificación y
Generación de Esquemas
• Analítico-Sintético Diferenciador-integrador,
análisis-síntesis
• Experimental: Practicas y uso de laboratorio
• Gira Académica por confirmar
• Deducción genética: Encontrar nuevos conceptos
en base a anteriores
• Heurístico: Descubrimiento, creación de

conocimientos.
5.2. Metodologías para el proceso

• Conferencias o lección magistral
• Estudio de casos (seminarios)
• Aprendizaje orientado a proyecto
• Aprendizaje colaborativo (cooperativo)
• Trabajo personalizado
• Trabajo práctico
• Trabajo autónomo
5.3. Ambientes e instrumentos de aprendizaje
Ambientes físicos:

ESMERALDAS
Este semestre por la emergencia sanitaria que atraviesa el mundo, y por
no existir disposición en contrario por las autoridades nacionales; nuestras
autoridades universitarias, han dispuesto se continúe con la modalidad
virtual.
Ambientes virtuales:
✓ Google Classroom, plataforma para el envío de tareas, pruebas,

evaluaciones, foros y vi deos.
✓ Aplicación Meet, para realizar las clases virtuales

mediante video llamada. ✓ Google Drive, aplicación
para compartir carpetas virtuales.
✓ Blogger, aplicación para realizar Blogs.
✓ Plataformas informáticas: página web de la institución.
✓ Internet, redes sociales, correos electrónicos.
✓ Bibliotecas virtuales.
Instrumentos:
✓ Tablas, catálogos físicos y electrónicas.
✓ Pizarra física,
✓ PCs,
✓ Proyector.
6. SISTEMA DE EVALUACIÓN
6.1. Formas y tipos de evaluación
Evaluación Tipos Opciones
Semestral Formativa. 60% A. Aprendizaje en contacto con el docente (30% )
(6 puntos) ✓ Participación en videoconferencias
✓ Exposiciones de trabajos
✓ Lecciones
✓ Seminarios
✓ Talleres interactivos
✓ Presentación de videos
✓ Debate
✓ Documentos colaborativos (collage, diapositivas)
✓ Juegos de roles (dramatizaciones)
B. Aprendizaje autónomo (15%)

✓ Deberes
✓ Consultas
✓ Investigación
✓ Resolución de problemas
✓ Aprendizaje personalizado
✓ Portafolio digital
✓ Estudios de caso
✓ Informes
✓ Creación de diagramas (mapas conceptuales o mentales, líneas

de tiempo, UML, etc.)
C. Aprendizaje práctico- experimental (15% )
✓ Resolución de problemas

ESMERALDAS
✓ Estudios de caso
✓ Talleres
✓ Informes
✓ Proyectos
✓ Foros
Sumativa. 40% • Pruebas estructuradas
(4 puntos) • Pruebas no estructuradas
7. BIBLIOGRAFÍA
7.1. Básica
✓ Aguirre, J. (2014). Auditoría y Control Interno. Ed. Inmagrag, S.L.

Madrid. Cód. Barra 2040 ✓ Comisión, D. N. D. A. Y. (2018). Guías de
auditoría. ProQuest Ebook Central https://ebookcentral.proquest.com
✓ Monfort, A, & Pallerola, C. (2014). Auditoría. ProQuest Ebook Central

https://ebookcentral.proquest.com
✓ Normas De Control Interno De La Contraloría General Del Estado,

(2014). Registro Oficial Suplemento 87 de 14-dic.-2014 Última
modificación: 16-dic.-2014 Editorial Lexis - Finder . Ecuador
7.2. Especializada
✓ Jiménez, Y. (2009). Auditoría. ProQuest Ebook Central

https://ebookcentral.proquest.com ✓ Jiménez, Y. (2009). Auditoría.
ProQuest Ebook Central https://ebookcentral.proquest.com ✓ Montes, C.
(2019). Auditoría Financiera bajo estándares internacionales. Ed
Alfaomega. Colombia.
✓ Zamarron, B. (2009). Papeles de trabajo: Auditoría. Ed El Cid Editor
✓ Acuerdo 047 - CG – 2011 Contraloría General del Estado
7.3. Complementaria
✓ Paredes, B. (2019). Fundamentos de Auditoría. Módulo de contenidos.

Ecuador. ✓ Whittington, P. (2012). Principios de Auditoría. Ed. Mc Graw
Hill. México. Cód. Barra 2695 ✓ Ramirez, D. (2014). Contabilidad
Administrativa. Ed. Mc Graw Hill. México. Cód. Barra 2665
✓ Urrea, Margarita María. (2008). Diccionario Hispanoamericano de

Derecho. Grupo Latino Editores. Argentina. Cód. Barra 1295
7.4. Linkografia
✓ Coso y Control interno, Guaygua, M, recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=PfX4DhLLXmg, 10/08/2021
✓ ERM Gestión del Riesgo Empresarial; Ruiz, V, Recuperado de
https://prezi.com/pwjcwqfb0eyi/erm-gestion-de-riesgo-empresarial/
10/08/2021 ✓ Control Interno en las Etapas del Ciclo de Operación
Zamudio, P., Recuperado de https://prezi.com/yu_bw2rzsqlb/control-
interno-en-las-etapas-del-ciclo-de-operacion/ 10/08/2021

ESMERALDAS
✓ Control Interno en el Ciclo de Operaciones de venta. Chauca, W,
recuperado de https://www.youtube.com/watch?
v=g0iXvp0DuO0, 10/08/2021
✓ Compilado de Control Interno, Meléndez J. Recuperado de
https://erp.uladech.edu.pe/archivos/01/01018/textobase/106.pdf
10/08/2021 ✓ Auditoria Financiera, Nuño, P. Recuperado de
https://www.emprendepyme.net/auditoria-financiera.html,
10/08/2021
✓ Planeacion Financiera a corto Plazo, Ecured, Recuperado de
https://www.ecured.cu/Planeaci
%C3%B3n_financiera_a_corto_plazo, 10/08/2021 ✓ Clasificación
de la Auditoria, Cuellar, G. Recuperado de
http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/dos.html,
10/08/2021
✓ Buenas Prácticas de Auditoría y Control Interno, Auditool.org.
recuperado de http://www.portafolio.co/opinion/blogs/buenas-
practicas-auditoria-y-control-interno las-organizaciones/video-
procedimientos-a, 10/08/2021
Fecha de elaboración del sílabo: 2022/01/30
Autor (es) del silabo: Lcdo. Guido Silva Alvarado, Mgs.

Revisión del silabo: Dr. Jorge Puyol
Cortez
_______________________________
Lcdo. Guido Santiago Silva Alvarado

DOCENTE
______________________
Dr. Jorge Puyol Cortéz, Mgs.
DIRECTOR DE EXT. La Concordia
Recepción:
________________________
Ing. María Armijos
SECRETARIA
TAREAS DEL
SEMESTRE
IMPORTADORA "PINBEL" S.A
AUDITORIA FINANCIERA
P.2
AL 20 DE MARZO DEL 2022
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
CONFI
ANZA ASEVE RE
RIESGOS PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO REF.
CONTR RACIO F
OLES N
El saldo del rubro puede
estar sobrevaluado debido
existen A.1
a que: NO Evaluar el control interno P.2.1
cia 1
evaluar el control interno de
derech
las existencias
os y
establecer la valuacion de
obligac
los inventarios A.1 verificar la conciliación entre el módulo
NO iones P.2.2
confirmar la totalidad de los 1 de inventarios y contabilidad
productos comprendidos
El saldo del rubro puede
estar distorcionado debido
a que:
determinar si la
A.1 evaluar el tratamiento y análisis
presentacion y revelacion NO P.2.3
1 correspondiente a la desvalorización.
en los estados financieros valuaci
en el rubro de existencias se on y
encuentra de acuerdo a las distrib
normas. ucion
Elaborado por: La fabril Fecha: 22/3/2022
Revisado por: Importadora "PIMBEL" S.A Fecha: 22/3/2022

P.2
CONFIANZ
PROCEDIMIEN
A
RIESGOS REF TO REF.
CONTROL ASEVERACI
SUSTANTIVO
ES ON
El saldo del rubro puede estar NO existencia A.1 Verificar la P.2.
sobrevaluado debido a que: derechos y 1 existencia y 1
Comprobar si las cuentas por obligaciones aplicación de
cobrar son auténticas y si tienen una política
origen en operaciones de ventas. para el manejo
de las cuentas
por cobrar.
Comprobar si estos valores
corresponden a transacciones y si
no existen devoluciones descuentos Determinar la
o cualquier otro elemento que deba eficiencia de la
considerarse. A.1 política para el P.2.
NO
Comprobar si hay una valuación 1 manejo de las 2
permanente –respecto de intereses cuentas por
y reajustes- del monto de las cobrar.
cuentas por cobrar para efectos del
balance.
El saldo del rubro puede estar
Verificar que
distorcionado debido a que:
las cuentas por
La prohivision de cuentas A.1 P.2.
NO cobrar estés
incobrables no se realiza en base a 1 3
adecuadament
la politica establecida por la valuacion y
e respaldadas.
administracion. distribucion
Elaborado por: La fabril Fecha:
22/3/2022
Revisado por: Importadora "PIMBEL" S.A Fecha:
22/3/2022

CONFIANZA
RIESGOS REF PR
CONTROLES
ASEVERACION
El saldo del rubro puede estar sobrevaluado debido a
que:
NO A.11 Verifiqu
Determinar si los cheques fueron debidamente inutiliz
existencia
autorizados, publicados y registrados. en e
derechos y
obligaciones
Determinar si los ingresos diarios han sido depositados
y registrados íntegramente y oportunamente NO A.11 Rastr
Cerciorarse de la confiabilidad del sistema de control Bancos
interno que se ha establecido. la cor
El saldo del rubro puede estar distorcionado debido a
que:
valuacion y
NO A.11
distribucion
La prohivision de cuentas incobrables no se realiza en Analic
base a la politica establecida por la administracion. activida
Elaborado por: La fabril Fecha: 22/3/2022
Revisado por: Importadora "PIMBEL" S.A Fecha: 22/3/2022
500 clientes
valores
140 Muestreo por bloque/ por rango
CREDITOS CANTIDAD
10%
14 Muestra
$ 200,00 20
10
$ 500,00 40
$ 800,00 100
$ 1.000,00 50
$ 5.000,00 40
$ 4.000,00 100
TOTAL 350
MOROCIDAD
OPERACIONES RIESGOSAS
OPERACIONES SIN GARANTE
mayores
a 360
de 30 a 90 dias de 91 a120 dias de 121 a 180dias de 181 a 360 dias dias
800 200 500 9000 700
15000 700 900 250 6000
3000 1200 2500 300 2000
4000 5000 1300 4000 100
800 200 500 9000 700
15000 700 900 250 6000
3000 1200 2500 300 2000
4000 5000 1300 4000 100
800 200 500 9000 700
15000 700 900 250 6000
3000 1200 2500 300 2000
4000 5000 1300 4000 100
800 200 500 9000 700
15000 700 900 250 6000
3000 1200 2500 300 2000
4000 5000 1300 4000 100
de 30 a 90 dias de 91 a120 dias de 121 a 180dias de 181 a 360 dias mayores a 360 dias
800 200 500 9000 700
1500 700 900 250 6000
3000 1200 2500 300 2000
4000 5000 1300 4000 100
700
6000
2000
100
700
6000
2000
100
700
6000
2000
100
9300 7100 5200 13550 35200
930 710 520 1355 3520
MATERIALIDAD
N. DE OPERACIÓN VALORES
$ $
600,00 5 120,00 0,5 1
$ $
6.400,00 80 80,00 8 8
$ $
1.000,00 50 20,00 NO REVISO 5 5
$ $
15.000,00 30 500,00 SI REVISO 3 3
$ $
32.000,00 40 800,00 SI REVISO 4 4
$ $
9.000,00 10 900,00 SI REVISO 1 1
$ $
650,00 5 130,00 0,5 1
$ 5 $ SI REVISO 0,5 1
1.000,00 200,00
225 24
$
CAJA 2.500,00 si reviso
$
BANCO 300,00 si reviso
$
EDIFICIOS 1.200,00 si reviso
$
VEHICULO 6.000,00 si reviso
$
M ERCADERIA 200,00 si reviso
$
CUENTAS POR PAGAR 50,00 si reviso
$
HIPOTECA POR PAGAR 3.000,00 si reviso
CONCILIACION
$
Balance según banco al 31/xx/xx -
$
Mas: Deposito en Transito -
Errores cometidos $ $
- -
$
Sub-total -
$
Menos: cheques en transito -
$ $
Errores cometidos - -
$
Balance conciliaso según banco al 31/xx/xx -
$
Balance según libro al 01/xx/xx -
$
Mas: depositos emitidos -
$
notas de credito -
$
errores cometidos -
$
total depositos, notas de credito y errores -
$
Sub-total -
$
Menos: cheques emitidos -
$
notas de debito -
$
errores cometidos -
$
total depositos, notas de credito y errores -
$
Balance conciliado según libro al 31/xx/xx -
CIRCULARIZACION
….........................................................(CIUDAD Y FECHA)
SEÑORES:
….........................................................(RAZON SOCIAL-CLIENTE)
….........................................................(DIRECCION CLIENTE)
….........................................................(CIUDAD CLIENTE)
Ref. solicitud de información sobre las compras y abonos realizados al corte de

__________________________________________(fecha de cierre del ejercicio)
con motivo del examen a nuestros estados financieros al corte de ….....................................................

(fecha de cierre de ejercicio) que actualmente están practicando los auditores …...................................
….......................................(nombre de los auditores p firma de auditoria, agradeceremos a ustedes se
sirvan informarles directamente a ellos sobre los siguientes puntos que sean de su conocimiento.
1. Existencia de cuentas pendientes por pagar a la compañía, con indicación del concepto, monto actualizado
y el consecutivo de la factura al corte de …......................................................(fecha de cierre del ejercicio).
2. Una relación que describa el concepto y el monto de las compras realizadas durante el periodo
…......
….....................................(periodo auditado), indicando la fecha de pago de cada uno de los movimientos y el
documento soporte.
cualquier otra información que en su opinión requiera ser revelada o ajustada en nuestros estados financieros.
Toda la información anteriormente solicitada se refiere al periodo….......................................................
durante el cual se ejecuta el proceso de auditoria.
A fin de que este procedimiento de auditoria sea eficaz, le solicitamos dirigir cualquier inquietud
directamente al área de auditoria de …...........................................................(datos del auditor o firma
auditora; ejemplo: celular, dirección de correo electrónico).
La respuesta la pueden hacer llegar por correo urbano o correo electrónico a las siguientes
direcciones:
…........................................................(direccion empresa auditada o firma de auditores).

…........................................................(correo electrónico del auditor)
…........................................................(nombre del auditor).
…........................................................(firma de auditor).
Sin otro particular y agradeciendo de antemano su oportuna atención ala presente solicitud, cordialmente,
…........................................................(nombre representante legal entidad auditada).

…........................................................(NIT de la entidad auditada).
…........................................................(direccion de la entidad auditada).
FORMATO DE
CEDULAS SUMARIAS
CEDULA SUMARIA
ANALITICA

INDUSTRIAL ANDINA S.A
CEDULA SUMARIA
DISPONIBLE
AUDITORIA A DICIEMRE DE 2021 Elaboro: A.M.F.C. Superviso: J.V.M.N

SALDO DE 31
SALDO DIC AJUSTES Y SALDO DIC 31
ANALITICA DE
INDICE 31 AÑO DE RECLASIFICACIO SEGÚN
S DICIEMBRE
EXAMEN NES AUDITORIA
ANTERIOR
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TOTALES

Fuente: Libro Mayor
Totalizado
PROGRAMA DE
AUDITORIA
AUDITORES PINBEL LTDA.
Auditores y consultores empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: LA FABRIL AUDITORIA A:
N° OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. P / FECHA

ESTIMADAS REALES POR T
INTRODUCCIÓN
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
Verificar que sea propiedad de la empresa
Verificar su adecuada valuación
Comprobar la constancia en el método de valuación

y cálculo de la depreciación.
Determinar si existen gravames o restricciones.
Comprobar la adecuada presentación y revelación

de los estados financieros
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA APLICABES A LA

ETAPA PRELIMINAR.
La organización tiene definidas las políticas en

cuanto a la depreciación, adicionales, retiros en
cuanto a la depreciación, adiciones, retiros, castigos
de su PYE
Existen políticas que garanticen la seguridad,

preservación y protección de la PYE póliza de
seguros.
La organización cuenta con un software adecuado

para el objeto social de la compañía debidamente
legalizados.
Existen policías definidas para la baja de los activos

fijos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA

ETAPA FINAL
HALLAZGOS
INGRESO A LA APLICACIÓN
1.1. Ingrese al portal web de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros
www.supercias.gob.ec.
1.2. Seleccione la opción PORTAL DE TRÁMITES EN LÍNEA.
1.3. Ingrese el nombre de RUC y la contraseña (clave de acceso).
1.4. Presione el botón INGRESAR.
1.4.1. En el caso de no poseer la contraseña (clave de acceso) de la compañía, deberá
realizar el procedimiento de Actualización de Información General y Solicitud de clave
de acceso. (Ver guías para el usuario).
1.4.2. En el caso de olvido de contraseña, deberá realizar el procedimiento Recuperar
clave de acceso al sistema. (Ver guías para el usuario).
1.4.3. Las personas naturales que no se encuentren registrados en el portal web
Institucional, deberán ingresar a la opción “Regístrese aquí”.
1.5. Seleccione la opción “Auditoría Externa”, dentro de su menú de portal de trámites
1.6. El sistema mostrará el menú de Auditoría Externa con las opciones “Informe de
Auditoría Externa” y “Rectificatorio de Auditoría Externa”.
2. OPCIÓN INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA
2.1. Ingrese a la opción “Informe de Auditoría Externa”. El sistema presentará la
pantalla Informe de Auditoría Externa, donde se mostrará la información general del
auditor externo, el acuerdo de responsabilidad y el listado de las compañías que
notificaron la contratación de auditoría externa con dicho auditor externo.
2.2. Revise su bandeja de compañías contratadas
2.3. Acepte el acuerdo de responsabilidad.
2.4. Presione la opción que se encuentra en la columna INGRESO DE INFORME DE
AUDITORÍA. NOTA: Antes de ingresar el informe de auditoría de alguna compañía,
por favor, verifique que el TIPO DE INFORME reportado por la compañía auditada
esté correcto. Si el TIPO DE INFORME no es el correcto, deberá solicitar a la
compañía auditada que rectifique la información de la contratación de auditoría
reportada a la SCVS.
2.4.1. Presione CERRAR para salir y regresar a la pantalla principal del portal de
trámites.
2.5. Revise la información de la compañía auditada.
2.6. Acepte el acuerdo de responsabilidad de envío de información. NOTIFICACIÓN
DE INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA Versión 04 12 Dirección Nacional de
Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total
2.7. Ingrese la información en cada uno de los campos de la sección PROCESO DE
CONTRATACIÓN. Nota: Recuerde que al copiar y pegar texto desde un archivo en
word debe considerar que los símbolos “ ¨ $ # % & pueden ocasionar problemas para
guardar la información. De presentarse errores el sistema presentará la siguiente
pantalla: Figura 8 Mensaje de error por caracteres especiales Para solucionarlos, borre
los símbolos y escríbalos directamente en la aplicación.
2.8. Si su Informe a emitir es CONSOLIDADO, ingrese la información de las
compañías que intervienen.
2.8.1. Presione GUARDAR Y CERRAR para guardar la información ingresada sin
enviarla.
2.8.2. Presione VOLVER para regresar a la pantalla anterior.
2.9. Presione GUARDAR Y CONTINUAR para continuar con el informe de auditoría
2.10. Continúe ingresando información en cada uno de los campos del formulario de
Informe de Auditoría Externa.
2.11. Ingrese los Estados financieros auditados presionando la opción “AQUI” en la
sección ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.
 Si el tipo de informe es “INDIVIDUAL” o “CONSOLIDADO”, el sistema presentará
la pantalla para ingreso de estados financieros (Ver figura 11) que permitirá registrar el
formulario 101 del SRI, el estado de flujo de efectivo y el estado de cambio en el
patrimonio. Para ingresar los estados financieros usted deberá realizar lo siguiente:
 Descargue y complete el formato del formulario 101, de acuerdo al INSTRUCTIVO
PARA ELABORACIÓN DEL FORMULARIO 101 DEL SRI. El formato del
formulario 101 del SRI y su instructivo se encuentran publicados en la opción
NOTIFICACIÓN INFORME AUDITORÍA EXTERNA de la sección GUÍAS PARA
EL USUARIO del portal web institucional.
 En la pestaña “FORMULARIO SRI 101” ingrese el nombre y la identificación del
representante legal y contador de la compañía. Figura 11 Carga de formulario 101
 Presione el botón GUARDAR. Si presiona el botón adjuntar sin registrar la
información del representante legal y contador, el sistema mostrará un mensaje
indicando que debe ingresarlos. NOTIFICACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA
EXTERNA Versión 04 15 Dirección Nacional de Organización y Métodos Prohibida su
reproducción parcial o total
 Cargue el archivo en formato excel. Recuerde que el archivo excel debe contemplar
las consideraciones descritas en el instructivo. El sistema validará el contenido del
formato excel, y en el caso de encontrar errores en el contenido de las celdas, mostrará
un mensaje detallando el error de la celda.
 Ingrese la información del estado de flujo de efectivo y del estado de cambio en el
patrimonio.
 Ingresada la información, presione el botón CUADRAR. Figura 12 Ingreso de
estados financieros rectificatorios.
 Si el tipo de informe es “AMBOS”, el sistema presentará dos botones “AQUÍ” para
ingresar estados financieros individuales y consolidados. Para cada ingreso, repita los
pasos descritos en el numeral
2.11. 2.11.1. Presione GUARDAR Y CERRAR para guardar la información ingresada
sin enviarla. 2.11.2. Presione VOLVER para regresar a la pantalla anterior.
2.12. Presione GUARDAR Y CONTINUAR para continuar con el informe de auditoría.
(Ver figura 10) NOTIFICACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA
Versión 04 16 Dirección Nacional de Organización y Métodos Prohibida su
reproducción parcial o total Figura 13 Formulario de Auditoría Externa
NOTIFICACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA Versión 04 17
Dirección Nacional de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o
total
2.13. Responda cada una de las preguntas del cuestionario y llene cada uno de los
campos de ingreso de información.
2.13.1. Presione GUARDAR Y CERRAR para guardar la información ingresada sin
enviarla. 2.13.2. Presione VOLVER para regresar a la pantalla anterior.
2.14. Presione GUARDAR Y CONTINUAR para continuar con el informe de
auditoría.
TRABAJOS
EN
GRUPO
Importadora "PINBEL" SA
AF-PL-P-1/1
Programa de Auditoria
Entidad:
Periodo:
Delimitaciones Previas
Respon
Fecha
Nº Proceso de Auditoría Objetivo Ref/PT Fecha Fin e Eq
Inicio
Audit
Reunión para delimitar Definir alcance
1 alcance de Auditoría de auditoría con 15/2/2020 15/2/2020
Revisión de borrador del las cláusulas
Contrato de Auditoría
2 Contrato de Auditoría necesarias para 15/2/2020 15/2/2020
Celebración del contrato de satisfacer a las
3 Auditoría partes 15/2/2020 15/2/2020
Planificación: Planificación preliminar
Respon
Fecha
Nº Proceso de Auditoría Objetivo Ref/PT Fecha Fin e Eq
Inicio
Audit
Mejorar o Cuestionarios,
1 1.1. Antecedentes adquirir un entrevistas, cherlixs 10/2/2020 14/2/2020
conocimiento Cuestionarios,
2 1.2. Motivo de Auditoría global de las entrevistas, check list 10/2/2020 14/2/2020
1.3. Alcance de la actividades Cuestionarios,
3 Auditoría principales de entrevistas, cherlixs 10/2/2020 14/2/2020
1.4. Nómina del personal una entidad, 10/2/2020 14/2/2020
4 que inicialmente integrael información que planificacion Preliminar
equipo auditor aportará con una 10/2/2020 14/2/2020
1.5. Tiempo estimado para base
indispensable planificacion Preliminar
5 la ejecución 10/2/2020 14/2/2020
1.6. Conocimiento de la para llevar a Entrevista, R.U.C, Acta
6 entidad y su base legal cabo la auditoría. Preliminar 10/2/2020 14/2/2020
1.7. Misión, Visión y Esta fase es un
apoyo para
7 Objetivos Institucionales 10/2/2020 14/2/2020
1.8. Principales decidir si se 10/2/2020 14/2/2020
8 actividades, operaciones e acepta o no, o se
continúa
instalaciones 10/2/2020 14/2/2020
realizando la
1.9. Principales Politicas y auditoría para el
9 estrategias institucionales cliente. 10/2/2020 14/2/2020
10 1.10. Aspectos Juridicos Procesos Judiciales 10/2/2020 14/2/2020
Elaborado por: N.B.CH Auditor Junior
Supervisado por: Auditor Senior

Fecha
Modelo de contrato
CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 1 CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
SERVICIOS QUE PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS EXTERNAS
CELEBRAN, POR UNA PARTE, (nombre de la entidad o dependencia sujeta a
auditoría externa), REPRESENTADA (O) POR (abreviatura de la profesión y nombre
del servidor público que funja como representante de la entidad o dependencia), EN SU
CARÁCTER DE (cargo del servidor público de la entidad) Y, POR LA OTRA, EL
DESPACHO (nombre de la firma que llevará a cabo la auditoría), REPRESENTADO
POR (abreviatura de la profesión y nombre del apoderado del despacho), A QUIENES
EN LO SUCESIVO Y PARA LOS EFECTOS DE ESTE CONTRATO SE LES
DENOMINARÁ “LA ENTIDAD” o “LA DEPENDENCIA”, Y “EL DESPACHO”,
RESPECTIVAMENTE, AL TENOR DE LAS DECLARACIONES Y CLÁUSULAS
SIGUIENTES: D E C L A R A C I O N E S I. De “LA ENTIDAD”: I.1 Que es una
entidad paraestatal o una dependencia de la Administración Pública Federal, en los
términos de los artículos (En caso de una entidad:3º fracción I y 45, este fundamento
sería aplicable para el caso de que la entidad sujeta a auditoría sea un organismo
descentralizado; para el caso de que sea una empresa de participación estatal
mayoritaria, Institución Nacional de Crédito o Institución Nacional de Seguros y
Fianzas, se utilizarían los artículos 3º fracción II y 46; finalmente si se tratara de un
fideicomiso público el fundamento serían los artículos 3º fracción III y 47) (En el caso
de una dependencia: artículo que precisa las atribuciones de la Dependencia) de la Ley
Orgánica de la Administración Pública Federal, creado(a) mediante (se deberán señalar
las disposiciones jurídicas o los datos del instrumento jurídico que sustenten su
creación). I.2 Que su representante (abreviatura de la profesión y nombre del servidor
público de que se trate), en su carácter de (cargo), se encuentra facultado para la
suscripción del presente contrato, como se desprende de (anotar los datos de las
disposiciones legales y/o del documento notarial, según sea el caso, que fundamenta sus
facultades). I.3 Que de acuerdo a la designación que de “EL DESPACHO” realizó la
Secretaría de la Función Pública, conforme a lo dispuesto en los artículos 37 fracciones
IV, VII, X y XXVII de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 6 de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 278, 306 y 307 del
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 50
fracción I del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública y 2, 5, 6, 23 y
26 fracción VIII de los Lineamientos para la Designación, Control y Evaluación del
Desempeño de las Firmas de Auditores Externos, publicado en el Diario Oficial de la
Federación de fecha 22 de octubre de 2010, ha determinado pertinente contratar los
servicios de auditoría externa objeto de este contrato, con “EL DESPACHO” contando
para la erogación correspondiente con la autorización del Titular de “LA ENTIDAD” O
“LA DEPENDENCIA”, en los términos de lo previsto por el párrafo tercero del artículo
19 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. I.4 Que
la adjudicación del presente contrato se llevó a cabo a través del procedimiento de
adjudicación directa, en los términos de lo dispuesto por el artículo 41, fracción I de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. I.5 Que mediante
(oficio u acuerdo) número (precisar número) de fecha (fecha) de 20xx, el titular de “LA
ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” autorizó la celebración del presente contrato. (El
siguiente texto, solo es aplicable si el contrato se ubica en el siguiente supuesto: en los
términos de lo dispuesto por los artículos 50 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 2 Hacendaria y 148 de su
Reglamento, aplicables para la contratación de adquisiciones y servicios que rebasen la
asignación presupuestal de un ejercicio fiscal). I.6 Que cuenta con la asignación
presupuestaria y con la disponibilidad de recursos suficientes para el pago de la
auditoría externa objeto de este contrato en la partida presupuestal 33104,
correspondiente a otras asesorías para la operación de programas. I.7 Que (abreviatura
de la profesión, nombre y cargo del servidor público), fungirá como enlace para atender
el desarrollo de los trabajos de auditoría externa y el suministro de la información
requerida por “EL DESPACHO”. I.8 Que para los efectos de este contrato señala como
su domicilio el ubicado en (establecer los datos correspondientes). II. De “EL
DESPACHO”. II.1 Que está constituido por profesionales asociados, quienes
asumiendo las responsabilidades de su profesión, responden en forma personal y
solidaria con “EL DESPACHO”, de los informes y dictámenes emitidos como producto
de la auditoría externa materia de este contrato. II.2 Que es una sociedad (civil o
anónima) que acredita su existencia legal mediante el testimonio de la escritura pública
(datos del instrumento notarial). II.3 Que su representante tiene facultades suficientes
para suscribir el presente contrato como se desprende de (datos del instrumento
notarial), manifestando que a la fecha de firma del presente instrumento, sus facultades
no le han sido revocadas ni modificadas en forma alguna. II.4 Que para los efectos de lo
previsto por el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, ha presentado a “LA
ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” el acuse que compruebe el inicio del trámite a
que alude la Regla XXXXXX de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011, publicada
en el Diario Oficial de la Federación de fecha XXXXXXXXXXXX de 2011. II.5 Que
su representante manifiesta, bajo protesta de decir verdad, que ni él ni ninguno de los
socios o asociados desempeña un empleo, cargo o comisión en el servicio público, ni se
encuentran inhabilitados para ello, así como que “EL DESPACHO” tampoco se
encuentra en alguno de los supuestos a que se refiere el artículo 50 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, ni el penúltimo párrafo
del artículo 60 del citado ordenamiento. II.6 Que conoce las disposiciones de tipo
administrativo, técnico y legal que norman la celebración y ejecución del presente
contrato y acepta someterse a las mismas sin reserva alguna, disponiendo para ello de
los elementos técnicos, humanos y materiales necesarios para el desarrollo eficaz de los
trabajos de auditoría externa objeto de este contrato. II.7 (El siguiente texto, solo es
aplicable si el ejecutor corresponde a los que se indican en la declaratoria I.1,
exceptuando una Dependencia):Que sus socios o asociados se encuentran registrados
ante las autoridades fiscales para formular dictámenes sobre los estados financieros de
“LA ENTIDAD”, de conformidad con los artículos 32-A, fracción IV y 52, fracción I
del Código Fiscal de la Federación. II.8 Que para los efectos legales de este contrato,
señala como su domicilio el ubicado en (precisar datos), y que tiene el Registro Federal
de Contribuyentes No. (RFC). CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 3 III.
DECLARACIONES CONJUNTAS: III.1 Que tienen conocimiento, que con base en las
facultades que la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal confiere en su
artículo 37, fracciones IV, VII, X y XXVII a la Secretaría de la Función Pública a quien
en lo sucesivo se le denominará “LA SECRETARÍA”, ha designado como auditor
externo a “EL DESPACHO”, a efecto de que lleve a cabo los trabajos de auditoría
externa a los estados financieros del proyecto a cargo de “LA ENTIDAD” o “LA
DEPENDENCIA”, como se desprende del oficio de designación No. (precisar número)
de fecha (precisar fecha). III.2 Que reconocen que la estipulación de obligaciones a
cargo de “EL DESPACHO” y su cumplimiento en favor de “LA SECRETARÍA”, bajo
las condiciones de este contrato, constituyen aspectos que de acuerdo con la esfera legal
de competencia de “LA SECRETARÍA” le permiten, por una parte, determinar si la
información financiera refleja en forma razonable la situación del proyecto a cargo de
“LA ENTIDAD” o “LA DEPENDENCIA”, conforme a la normatividad contable
aplicable, a efecto de proponer las acciones que fueren necesarias para la corrección de
situaciones anómalas o el mejoramiento de la eficiencia y logro de sus objetivos y, por
la otra, conocer el desempeño y evaluar la actuación de “EL DESPACHO”. III.3 Que en
virtud de lo expresado en la declaración que antecede, “EL DESPACHO” y “LA
ENTIDAD” o “LA DEPENDENCIA” manifiestan su consentimiento para que “LA
SECRETARÍA”, verifique el eficaz y oportuno cumplimiento de las obligaciones
asumidas por “EL DESPACHO” al tenor del presente contrato, aceptando ambas partes
que “LA SECRETARÍA” podrá en cualquier momento instruir a “LA ENTIDAD” o
“LA DEPENDENCIA” para que adopte las determinaciones que bajo las condiciones
de este contrato le permitan hacer frente al incumplimiento de las obligaciones en que
pudiera incurrir “EL DESPACHO”. VISTAS LAS DECLARACIONES QUE
ANTECEDEN, LAS PARTES CONVIENEN EN CELEBRAR EL PRESENTE
CONTRATO AL TENOR DE LAS SIGUIENTES: C L Á U S U L A S PRIMERA.
OBJETO DEL CONTRATO. “LA SECRETARÍA” en atención a lo previsto en la
declaración III.1 de este contrato, encomienda a “EL DESPACHO” y éste se obliga a
prestar los servicios de auditoría externa que se realizarán sobre los estados financieros
del (Nombre de Proyecto), financiado con recursos del (Préstamo, Donación o
Cooperación Técnica N°XXX del BIRF o BIF o FIDA) con cifras al (indicar el período
que se indica en el oficio de designación correspondiente), conforme a los Términos
Generales de Referencia para Auditorías a Proyectos Financiados por Organismos
Financieros Internacionales, ejercicio 2011 que se acompañan como anexo I de este
contrato, documento que firmado por las partes se integra al presente instrumento como
si estuviese insertado a la letra. SEGUNDA. MONTO DEL CONTRATO. Ambas
partes convienen que el monto total de los honorarios correspondientes a la auditoría
externa a que se refiere la cláusula anterior, será fijo y ascenderá a la cantidad de $
(importe en número y letras mayúsculas del total de honorarios), más el Impuesto al
Valor Agregado, según se detalla en el anexo II de este contrato, documento que una
vez firmado por las partes se integra al presente instrumento como si estuviese insertado
a la letra. CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 4 Así mismo, manifiestan de
común acuerdo que el precio unitario por hora por la prestación de los servicios será fijo
y en moneda nacional, por lo que bajo ninguna circunstancia el importe de los servicios
pactados podrá aumentar durante la vigencia del presente contrato. TERCERA. PAGO
DE HONORARIOS. El monto del contrato señalado en la cláusula Segunda, será
cubierto en (señalar en número y letra la cantidad de pagos que corresponda) pagos,
cada uno por las cantidades y conforme a las fechas que se señalan en el anexo II,
documento que firmado por las partes se integra al presente instrumento como si
estuviese insertado a la letra. Dichos pagos serán cubiertos por “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA”, en el domicilio señalado en la declaración I.8 de este contrato,
dentro de los 20 (veinte) días naturales siguientes a la presentación de las facturas
correspondientes debidamente requisitadas para su cobro. Las partes convienen que el
pago correspondiente a la última exhibición, será cubierto una vez que se concluya y se
reciban en “LA SECRETARÍA”, la totalidad de los trabajos a que se refiere la cláusula
Primera de este contrato. A tal efecto, “EL DESPACHO” entregará a “LA
SECRETARÍA” la carta conclusión de auditoría establecida en el anexo I de este
contrato, y si ésta cumple con los requisitos solicitados, “LA SECRETARÍA” emitirá el
oficio de liberación de finiquito a “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”
autorizando el pago y liberación de la fianza correspondiente. En caso de que durante el
desarrollo de los trabajos objeto del presente contrato, “EL DESPACHO” advierta que
no será necesario elaborar y presentar alguno de los Productos previstos en el anexo I de
este contrato, debido a que no existan situaciones que reportar o por alguna otra
circunstancia que así lo amerite siempre que ésta no afecte el alcance de los trabajos
contratados, “EL DESPACHO” lo informará a “LA SECRETARÍA” y a “LA
ENTIDAD” con la finalidad de que en su oportunidad se realice el ajuste que
corresponda al efectuarse el pago de los honorarios correspondientes, conforme al
número de horas que con base en lo establecido en el anexo II “LA SECRETARÍA”
determine en el oficio finiquito que emita en términos del párrafo anterior.
TRATAMIENTO Y PAGO DE GASTOS DE VIAJE (Este párrafo, deberá incluirse
únicamente cuando se hayan autorizado Gastos de Viaje en el oficio de designación
correspondiente). Ambas partes convienen que el monto del contrato por la prestación
del servicio incluye gastos de viaje, entendiéndose por éstos los referentes únicamente a
la alimentación, hospedaje y transporte, originados con motivo de las visitas a unidades
foráneas de “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, relativas al proyecto
financiado con recursos del (Préstamo, Donación o Cooperación Técnica N°XXX) que
“EL DESPACHO” deba realizar de acuerdo con su programa, para el adecuado alcance
y cobertura de la revisión, en las localidades y fechas que determine el mismo. En el
caso de que “EL DESPACHO” no llegara a emplear el importe de estos gastos, deberá
rembolsar el monto no utilizado por estos conceptos señalándolo en la Carta de
Conclusión de la Auditoría establecida dentro de los Términos Generales de Referencia
señalados en el anexo I de este contrato. “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”
asume plenamente cualquier tipo de responsabilidad que con motivo de este contrato
pudiera derivarse respecto de cualquier pago de honorarios no autorizado en este
contrato que se realice a “EL DESPACHO”, relevando de toda responsabilidad en este
aspecto a “LA SECRETARÍA”. Las partes están de acuerdo que las obligaciones de este
contrato, cuyo cumplimiento se encuentra previsto realizar durante el primer semestre
del ejercicio fiscal 2011 (en caso de tratarse de ejercicios fiscales subsecuentes deberá
precisarse el año de que se trate) quedarán sujetas para fines de su ejecución y pago a la
disponibilidad presupuestaria con que cuente “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA”, conforme al Presupuesto de Egresos de la Federación que para el
ejercicio CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 5 fiscal 2011 (o en su caso,
señalar los años subsecuentes, según corresponda) , apruebe la Cámara de Diputados del
H. Congreso de la Unión. CUARTA. “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” se
compromete y se obliga a entregar a “EL DESPACHO” la información y documentos
que éste solicite conforme a los Compromisos de Entrega de Información y sus
adiciones, que ambas partes acuerden dentro del plazo estipulado en el anexo I de este
contrato. QUINTA. PLAZO DE EJECUCIÓN. El plazo de ejecución de los trabajos no
podrá exceder de 12 (doce) meses contados a partir de la fecha de suscripción del
presente contrato. SEXTA. MODIFICACIONES AL CONTRATO. Las modificaciones
que, por razones fundadas, pudieran realizarse al presente contrato, deberán
invariablemente formalizarse por escrito mediante la celebración del convenio
modificatorio correspondiente, atento a lo previsto por el artículo 52 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. SÉPTIMA.
OBLIGACIONES DEL DESPACHO. Durante la vigencia de este contrato “EL
DESPACHO” se obliga a: I. Realizar la auditoría externa conforme a los Términos
Generales de Referencia aludidos en la cláusula Primera; entregar oportunamente a “LA
SECRETARÍA” los documentos, los informes y productos que se obtengan con motivo
de dicha auditoría, así como a cumplir las demás obligaciones que se establecen
expresamente en los términos del presente contrato y sus anexos I y II. II. No
subcontratar ni transferir en forma parcial o total a favor de cualquier otra persona física
o moral los derechos y obligaciones derivados del presente contrato, excepción hecha de
lo dispuesto por el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público. III. Permitir a “LA SECRETARÍA” en
todo tiempo, o a quién ésta autorice, supervisar los avances de la auditoría externa
objeto de este contrato, para que en su caso le formulen las observaciones y/o áreas de
oportunidad y sugieran las correcciones o adiciones que estimen pertinentes.
Adicionalmente, permitir a “LA SECRETARIA” el acceso a los papeles de trabajo para
supervisar la calidad del servicio ofrecido por “EL DESPACHO”. IV. Abstenerse de
efectuar trabajos adicionales de auditoría, asesoría o consultoría contable, depuración de
cuentas o conciliaciones de cifras, o cualesquier otro tipo de servicio contable o de
auditoría que le solicite “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, excepción hecha
de los que “LA SECRETARIA” autorice previamente por escrito. V. Establecer
estrecha coordinación con el servidor público designado como enlace por “LA
ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” en la declaración 1.7 del presente contrato, a
efecto de solicitarle su colaboración en el suministro de la información que requiera
para la prestación de los servicios de auditoría externa objeto de este contrato, y para
comentar el contenido de los informes y/o dictámenes, excepto el informe de
irregularidades. VI. Presentar a “LA SECRETARÍA” cuando lo requiera o a quien ésta
autorice, aun en fecha posterior a la vigencia del contrato, los papeles de trabajo,
controles de tiempo o cualquier otra información relacionada con la auditoría externa a
que se refiere este contrato. CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 6 VII.
Informar oportunamente a “LA SECRETARÍA” y a “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” de los hechos y razones debidamente justificados que lo
imposibiliten para cumplir, en su caso, con las obligaciones que le señala el presente
contrato. IX. Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcionen
“LA SECRETARÍA” y LA “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, así como a la
que tenga acceso con motivo de la auditoría externa objeto de este contrato, y respecto a
los resultados que arrojen las investigaciones practicadas, obligándose a utilizar dicha
información exclusivamente para los fines del presente contrato, por lo que no podrá
divulgarla en provecho propio o de terceros. X. Entregar los resultados que se deriven
de la auditoría externa directamente a “LA SECRETARÍA”, la cual se reserva el
derecho de consultar los papeles de trabajo que son propiedad del auditor externo,
cuando exista una situación que amerite una aclaración. OCTAVA. SANCIONES.
Cuando “LA SECRETARÍA” o “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” determine
que los servicios de “EL DESPACHO” no se apegaron a lo mencionado en la cláusula
Séptima, lo notificará a la agrupación o asociación profesional a la que pertenezca “EL
DESPACHO”, el socio o asociado que dictaminó, a fin de que actúe conforme a sus
estatutos. Lo anterior sin perjuicio de que “LA SECRETARÍA” promueva otras
sanciones administrativas que conforme a la Ley correspondan. NOVENA.
RESPONSABILIDAD LABORAL. “EL DESPACHO” asume plenamente cualquier
tipo de responsabilidad que con motivo de este contrato o de la realización de los
trabajos de auditoría externa, pudiera derivarse de su relación laboral con el personal
que la ejecuta, relevando de toda responsabilidad obrero-patronal a “LA
SECRETARÍA” y a “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”. Asimismo, las partes
aceptan y reconocen expresamente que no son aplicables a este contrato, las
disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, ni de la Ley Federal de los Trabajadores al
Servicio del Estado, Reglamentaria del apartado “B” del artículo 123 Constitucional.
DÉCIMA VIGENCIA DEL CONTRATO. Las estipulaciones contenidas en el presente
contrato se tendrán por vigentes hasta en tanto “EL DESPACHO” no entregue a “LA
SECRETARÍA” los informes que se ha comprometido a proporcionar, conforme a las
características que se describen en el anexo I de este contrato. Esta regla de vigencia
tendrá como excepciones las señaladas en los numerales VII, IX y X de la cláusula
Séptima del propio contrato. DÉCIMA PRIMERA. RESPONSABILIDADES DEL
DESPACHO. “EL DESPACHO” se compromete a responder de la calidad de los
servicios, así como a asumir cualquier responsabilidad en que hubiere incurrido en los
términos señalados en el presente contrato, de conformidad con lo previsto por el
segundo párrafo del artículo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público. DÉCIMA SEGUNDA. Si durante o al término de la vigencia del
contrato existieren responsabilidades en contra de “EL DESPACHO”, sus importes se
deducirán del saldo a su favor, pero si este último no fuera suficiente, “LA ENTIDAD”
O “LA DEPENDENCIA” , previo aviso que le formule “LA SECRETARÍA”, deberá
hacer efectiva la garantía a que alude la cláusula Décima Séptima de este contrato.
DÉCIMA TERCERA. SUPERVISIÓN. “LA SECRETARÍA” en todo tiempo se reserva
el derecho de supervisar el desarrollo y los avances de los trabajos de auditoría externa
materia de este contrato, así como de formular las observaciones, recomendaciones,
adiciones, complementos y correcciones que estime pertinentes, siempre que estén
técnicamente soportadas. Adicionalmente “LA SECRETARÍA” se reserva -en todo
tiempo- el derecho de verificar discrecionalmente en las oficinas de “EL DESPACHO”
los datos proporcionados sobre sus antecedentes profesionales. CONTRATO No. 0 /11
BIRF o BID o FIDA 7 DÉCIMA CUARTA. PENA CONVENCIONAL. Atento a lo
dispuesto por el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, por instrucciones de “LA
SECRETARÍA”, podrá aplicar a “EL DESPACHO”, por causas imputables al mismo,
penas convencionales por cada día de atraso que incurra en el cumplimiento de sus
obligaciones establecidas en el presente contrato. La acumulación de dichas
penalizaciones no excederá del importe de la garantía a que alude la cláusula Décima
Séptima de este contrato y en la aplicación de las mismas se deberá observar lo
establecido en el anexo I del presente contrato. DÉCIMA QUINTA. RESCISIÓN
ADMINISTRATIVA. “EL DESPACHO” acepta en forma expresa que “LA
ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” previa instrucción de “LA SECRETARÍA”,
podrá rescindir administrativamente el presente contrato sin necesidad de juicio, por una
o varias de las siguientes causas imputables al mismo: A) Si “EL DESPACHO” no
inicia en la fecha convenida y con las condiciones establecidas en el Anexo I. la
prestación de los servicios materia de este contrato, o suspende la prestación de los
mismos sin causa justificada. B) Por prestar los servicios deficientemente o por no
apegarse a lo estipulado en este contrato y sus anexos. C) Por negarse a corregir lo
rechazado por “LA SECRETARÍA”, así como cuando sin motivo justificado, no atienda
las instrucciones que “LA SECRETARÍA” le indique conforme a los Términos
Generales de Referencia para Auditorías a Proyectos Financiados por Organismos
Financieros Internacionales, que se acompañan como anexo I de este contrato. D) Por
incumplimiento de cualquiera de las obligaciones consignadas en la cláusula Octava de
este contrato o de las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Público. E) Cuando autoridad competente lo declare en concurso
mercantil o sujeto a alguna otra figura análoga, o bien se encuentre en cualquier otra
situación que afecte su patrimonio, en forma tal que le impida cumplir con sus
obligaciones contraídas en virtud de este contrato. F) Si se comprueba que la
manifestación a que se refiere la declaración II.5 se realizó con falsedad, así como la
información proporcionada en la propuesta de servicios. G) Por negar a “LA
SECRETARÍA” o a quienes estén facultados por ella, las facilidades y datos necesarios
para la supervisión de los servicios objeto de este contrato, específicamente a lo
establecido en la cláusula Séptima numerales III, VII y X, y cláusula Décima Tercera.
H) Si pierde su elegibilidad o sea sustituida por encontrarse en alguno de los supuestos
establecidos en el artículo 34 y 35 de los Lineamientos para la Designación, Control y
Evaluación del Desempeño de las Firmas de Auditores Externos, publicados en el
Diario Oficial de la Federación de fecha 22 de octubre de 2010. El procedimiento de
rescisión a que alude esta cláusula podrá iniciarse en cualquier momento durante la
vigencia de este contrato. Para los efectos de la rescisión administrativa a que se refiere
esta cláusula, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” previa instrucción que por
escrito le formule “LA SECRETARÍA”, le comunicará CONTRATO No. 0 /11 BIRF o
BID o FIDA 8 por escrito a “EL DESPACHO” el incumplimiento en que éste haya
incurrido para que en un término de 5 (cinco) días hábiles, exponga lo que a su derecho
convenga y aporte, en su caso, las pruebas pertinentes. Transcurrido el término señalado
en el párrafo anterior, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, previa aprobación de
“LA SECRETARÍA” y tomando en cuenta los argumentos y pruebas ofrecidos por “EL
DESPACHO”, determinará de manera fundada y motivada si resulta procedente o no
rescindir el contrato y comunicará por escrito a “EL DESPACHO” dicha determinación,
dentro de los 15 (quince) días hábiles siguientes a aquél en que se haya agotado el plazo
señalado en el párrafo anterior. En caso de optar por la rescisión “LA ENTIDAD” O
“LA DEPENDENCIA” , determinará conjuntamente con “EL DESPACHO” el importe
de los trabajos que hasta esa fecha se hubieren aceptado por “LA SECRETARÍA” y que
se encontraren pendientes de pago, quedando a cargo de “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” la liquidación correspondiente. De existir diferencias en favor de
“LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, éstas deberán ser restituidas por “EL
DESPACHO”. Las partes están de acuerdo en que si por causa imputable a “EL
DESPACHO”, “LA ENTIDAD”, previa aprobación de “LA SECRETARÍA”, determina
la rescisión del contrato, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” podrá gestionar
las acciones para hacer efectiva la garantía a que se refiere la cláusula Décima Séptima
del presente contrato. Si previamente a la determinación de dar por rescindido el
contrato, se prestaren los servicios, el procedimiento iniciado quedará sin efecto, previa
aceptación y verificación de “LA SECRETARÍA” de que continúa vigente la necesidad
de los mismos, aplicando, en su caso, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” las
penas convencionales correspondientes. “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”
previa aprobación de “LA SECRETARÍA” podrá determinar no dar por rescindido el
contrato, cuando durante el procedimiento advierta que la rescisión del instrumento
contractual pudiera ocasionar algún daño o afectación a las funciones que tiene
encomendadas, para tal efecto deberá elaborar un dictamen en el cual justifique que los
impactos económicos o de operación que se ocasionarían por la rescisión del contrato
resultarían más inconvenientes. Adicionalmente cuando por motivo del atraso en la
prestación de los servicios, o el procedimiento de rescisión se ubique en un ejercicio
fiscal diferente a aquel en el que hubiere sido adjudicado el contrato, “LA ENTIDAD”
O “LA DEPENDENCIA”, a través de “LA SECRETARÍA”, podrá recibir los servicios,
previa verificación de que continúa vigente la necesidad de los mismos y se cuenta con
partida y disponibilidad presupuestaria del ejercicio fiscal vigente. DÉCIMA SEXTA.
TERMINACIÓN ANTICIPADA. Las partes convienen en que “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” previa instrucción de “LA SECRETARÍA”, podrá dar por terminado
anticipadamente el presente contrato, cuando concurran razones de interés general o
bien, cuando por causas justificadas se extinga la necesidad de requerir los servicios
originalmente contratados y se demuestre que de continuar con el cumplimiento de las
obligaciones pactadas se ocasionaría algún daño o perjuicio al Estado, o se determine la
nulidad total o parcial de los actos que dieron origen al contrato, con motivo de la
resolución a una inconformidad emitida por “LA SECRETARIA” de conformidad con
lo previsto por el artículo 54 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público. CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 9 En todos los
supuestos aludidos en ésta cláusula, “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” deberá
liquidar, en su caso, a “EL DESPACHO” los trabajos que hubieren sido aceptados por
“LA SECRETARÍA” y que no se hubieren pagado. DÉCIMA SEPTIMA. GARANTÍA.
A fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones que el presente contrato impone
a “EL DESPACHO”, éste otorgará una fianza a favor de “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA”, por una cantidad equivalente al 10% del monto total de este
contrato, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, dentro de los 10 (diez) días
naturales siguientes a la fecha de firma del presente instrumento. La fianza mencionada
deberá ser expedida por una institución autorizada y estará vigente hasta que los
trabajos materia de este contrato hayan sido recibidos por “LA SECRETARÍA”, para
responder de cualquier responsabilidad que resulte a cargo de “EL DESPACHO”
derivada de este contrato; para la cancelación de la fianza será requisito indispensable la
conformidad por escrito de “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, previa
aprobación de “LA SECRETARIA”, de acuerdo con lo establecido en el segundo
párrafo de la cláusula Tercera de este contrato. Mientras “EL DESPACHO” no entregue
la póliza de fianza a “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”, estará obligado a
cumplir con todas sus obligaciones derivadas de este contrato, pero no podrá exigir
ninguno de los derechos a su favor. DÉCIMA OCTAVA. CESIÓN DE DERECHOS
DE COBRO. En virtud de que “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA” está
incorporada al Programa de Cadenas Productivas de Nacional Financiera, S.N.C.,
Institución de Banca de Desarrollo, manifiesta su conformidad para que “EL
DESPACHO” pueda ceder sus derechos de cobro a favor de un Intermediario
Financiero que esté incorporado a la Cadena Productiva de “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” mediante operaciones de Factoraje o Descuento Electrónico.
DÉCIMA NOVENA. LEGISLACIÓN Y JURISDICCIÓN. Todo lo no previsto
expresamente en el presente contrato, se regirá por las disposiciones relativas contenidas
en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y en el
Código Civil Federal, y en caso de controversia para su interpretación y cumplimiento,
las partes se someten a la jurisdicción de los tribunales federales de la Ciudad de
México, Distrito Federal, renunciando al fuero que les pudiera corresponder en razón de
su domicilio presente, futuro o por cualquier otra causa. LEÍDO QUE FUE POR LAS
PARTES Y ENTERADAS DE SU CONTENIDO Y ALCANCE LEGAL, SE FIRMA
EL PRESENTE CONTRATO AL CALCE Y AL MARGEN EN TODAS SUS FOJAS
ÚTILES, EN LA CIUDAD DE (CIUDAD, ENTIDAD FEDERATIVA), EL DÍA DE
DE 20XX. Por “EL DESPACHO” Por “LA ENTIDAD” O “LA DEPENDENCIA”
(Cargo) (Cargo) (Abreviatura de la profesión y Nombre del apoderado legal del
despacho) (Abreviatura de la profesión y Nombre del representante de la entidad)
CONTRATO No. 0 /11 BIRF o BID o FIDA 10 Anexo II I. MONTO DEL
CONTRATO. II. PAGOS PARCIALES DE HONORARIOS (IVA INCLUIDO)
(Asentar fechas, porcentajes y cantidades a las que ascenderá el monto de los pagos
previstos en la cláusula tercera) Ejemplo: 1. 5 días hábiles contados a partir de la fecha
de la (60%) entrega del Programa de Auditoría (documento solicitado en el numeral 83
del Anexo I) 2. Previa emisión por la SFP del oficio de liberación (40%) del finiquito
(En función a la recepción del Cuaderno de Auditoría por parte de la DGAE). $ (La
suma de los pagos) Por “EL DESPACHO” Por “LA ENTIDAD” O “LA
DEPENDENCIA” (Cargo) (Cargo) (Abreviatura de la profesión y Nombre del
apoderado legal del despacho) (Abreviatura de la profesión y Nombre del representante
de la entidad)
MODELO DE PLIEGOS
CONTRATACIÓN DIRECTA AUDITORÍA

Versión 2.3 - Abril/2010
Actualizado en función de las resoluciones INCOP Nos. 037-09 (27 de
noviembre de 2009), 038-09 (9 de diciembre de 2009), 039-2010 (27
de febrero de 2010) y 042 (16 de abril de 2010).
Fideicomiso – Fondo de Garantía para Micro y Pequeña Empresa del Ecuador

CÓDIGO DEL PROCESO: AU-FGPPE-FIN-2014
Objeto de Contratación:
Efectuar la auditoria a los estados financieros del FONDO DE GARANTIA

PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR – FOGAMYPE por
el periodo del 01 de enero del 2014 al 30 de junio del 2014, con el
propósito de expresar una opinión profesional respecto de la posición
financiera del FONDO DE GARANTÍA, de los resultados de sus
operaciones y de los cambios efectuados, de acuerdo con las Políticas,
Normas Técnicas y Principios Contables de General Aceptación y con las
normas establecidas en la Codificación de las Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, previstas
en el Título XXI, Capítulo I: “Normas para la Contratación y
Funcionamiento de las Auditoras Externas que Ejercen su Actividad en
las Entidades sujetas al Control de la Superintendencia de Bancos y
Seguros”.
Quito, 01 de julio del 2014

AU-FGPPE-FIN-2014
ÍNDICE
SECCIÓN I INVITACIÓN
SECCION II OBJETO DE LA CONTRATACIÓN DIRECTA
SECCION III CONDICIONES GENERALES

3.1 Inhabilidades
3.2 Modelos obligatorios de pliegos
3.3. Obligaciones del oferente
3.4 Preguntas, Respuestas y Aclaraciones
3.5 Entrega de la oferta
3.6 Idioma y autenticidad de los documentos de la oferta
3.7 Apertura de la oferta
3.8 Convalidación de errores de forma
3.9 Causas de rechazo
3.10 Garantías
3.11 Cancelación de procedimiento
3.12 Declaratoria de procedimiento desierto
3.13 Adjudicatario fallido
3.14 Administración del contrato
3.15 Moneda de cotización y pago
SECCIÓN IV CONDICIONES ESPECÍFICAS

4.1 Cronograma del procedimiento de contratación directa
4.2 Vigencia de la oferta
4.3 Forma de pago
4.4 Requisitos formales
4.5 Contenido de la oferta
4.6 Términos de referencia
SECCION V PROYECTO DE CONTRATO
SECCION VI MODELOS DE FORMULARIOS

Formulario No. 1 CARTA DE ACEPTACIÓN Y COMPROMISO
Formulario No. 2 IDENTIFICACIÓN DEL OFERENTE
Formulario No. 3 EXPERIENCIA DEL AUDITOR EN LA EJECUCIÓN DE
SERVICIOS DE AUDITORÍA SIMILARES
Formulario No. 4-A Trabajos ejecutados
Formulario No. 4-B Trabajos en ejecución
Formulario No. 5 LISTA DEL PERSONAL PRINCIPAL ASIGNADO AL PROYECTO
Formulario No. 6 HOJA DE VIDA DEL PERSONAL ASIGNADO
Formulario No. 7 PLAN DE TRABAJO: ENFOQUE, ALCANCE Y METODOLOGÍA
Formulario No. 8 OFERTA ECONÓMICA
Formulario No. 9 REFERENCIA RESOLUCIÓN INCOP 037-09 (Para el caso de
personas jurídicas)
CONTRATACION DIRECTA AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL FIDEICOMISO FONDO DE GARANTÍA PARA LA
MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR - FOGAMYPE
AU-FGPPE-FIN-2014
SECCIÓN I
INVITACIÓN
De acuerdo con los Pliegos de Contratación Directa de AUDITORÍA, se invita a la

Empresa BDO del Ecuador Cía. Ltda., para que presente su ofertas técnica y
económica para la realización de la auditoria a los estados financieros del
FONDO DE GARANTIA PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR –
FOGAMYPE, por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, con el
propósito de expresar una opinión profesional respecto de la posición financiera
del FONDO DE GARANTÍA, de los resultados de sus operaciones y de los
cambios efectuados, de acuerdo con las Políticas, Normas Técnicas y Principios
Contables de General Aceptación y con las normas establecidas en la
Codificación de las Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y
de la Junta Bancaria, previstas en el Título XXI, Capítulo I: “Normas para la
Contratación y Funcionamiento de las Auditoras Externas que Ejercen su
Actividad en las Entidades sujetas al Control de la Superintendencia de Bancos
y Seguros”.
La empresa invitada podrá realizar preguntas a través del Portal

www.compraspublicas.gov,ec, en un término no menor a una hora y no mayor a
setenta y dos horas. La entidad contratante responderá las preguntas
formuladas o formulará aclaraciones, a través del mismo medio, en un término
no menor a una hora y no mayor a 72 horas, contado desde la fecha límite de
recepción de preguntas.
El invitado entregará su oferta técnica en el término de tres días , en la siguiente

dirección: Av. Shyris N37-313 y Telégrafo, Piso 10, Edificio Rubio. Deberá
entregar los formularios 1 y 2 a través del Portal www.compraspúblicas.gov.ec,
en la misma fecha.
El Presupuesto Referencial es de $3.500,00 (Tres mil quinientos dólares 00/100)

valor que no incluye IVA, considerando que el FOGAMYPE.
Adicionalmente se debe indicar que, el valor de esta Auditoría cubre todos los
rubros requeridos para la ejecución de la auditoría incluidos honorarios, alquiler
de equipos, talleres, comunicaciones, movilización, viáticos, suministros,
materiales, etc., de modo que el Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y
Pequeña Empresa del Ecuador no tendrá que realizar erogación adicional
alguna.
El objeto de esta AUDITORÍA debe ejecutarse en un plazo estimado para

obtener los resultados y productos esperados para el caso del año 2014,
descritos anteriormente en estos términos de referencia, es de máximo hasta el
15 de agosto de 2014.
Las condiciones generales de esta invitación son las siguientes:
1.- Los pagos de los servicios de AUDITORÍA se realizarán con fondos propios,
provenientes del presupuesto de la entidad contratante. Se realizarán dos
desembolsos, 50% a la aprobación de la propuesta, 50% a la entrega del
Informe Final de Auditoría.
2.- Los Pliegos están disponibles, sin ningún costo, en el portal
www.compraspublicas.gov.ec, de conformidad con lo previsto en el inciso 4 del
artículo 31 de la LOSNCP.
3.- La evaluación de la propuesta se realizará en función del cumplimiento de

los parámetros establecidos en los Pliegos, conforme lo dispone el numeral 19
del artículo 6 de la LOSNCP.
Quito, 01 de Julio de 2014
Ing. Francisco León Coronel

Apoderado Especial
FIDUCIARIA DEL PACÍFICO S.A. FIDUPACIFICO
AU-FGPPE-FIN-2014
SECCIÓN II
1. OBJETO DE LA CONTRATACIÓN DIRECTA
1.1. Objetivo General
1.1.1 Efectuar la auditoria a los estados financieros del FONDO DE GARANTIA

Seguros”.
1.2 Acciones específicas a desarrollar.
Las actividades específicas que deben ser desarrolladas se detallan a

continuación, sin perjuicio de aquellas que, de acuerdo al avance del trabajo,
resulten necesarias para el logro del objetivo previamente mencionado:
1.2.1 Efectuar la Auditoria de los estados financieros del Fideicomiso Fondo de

Garantía para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador al 30 de junio del
2014, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria
Dicho examen tendrá por objetivo expresar una opinión profesional (o

aseveración acerca de la imposibilidad de expresar la misma, si ello fuera
necesario) sobre si los estados financieros tomados en su conjunto
(balance general, estado de resultados, estado de evolución de
patrimonio y estado de flujos de caja con las notas que se consideren
necesarias), presentan razonablemente en todos los aspectos
importantes, de acuerdo con las normas contables establecidas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros y con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Ecuador, la situación
financiera del Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y Pequeña
Empresa del Ecuador al 30 de junio del 2014, los resultados de sus
operaciones, la evolución de su patrimonio y los flujos de caja por el año
que terminó en esa fecha.
1.2.2 La Auditoria a los estados financieros del Fideicomiso Fondo de Garantía

para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador, será efectuada de
acuerdo con normas internacionales de Auditoria, las que incluyen
pruebas selectivas de los registros contables y otros procedimientos de
Auditoria considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias.
Sin embargo, tanto el Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y

Pequeña Empresa del Ecuador como “la Auditora”, están obligados a
comunicar a la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre el
cometimiento de actos irregulares, tales como: fraude, abuso de
información privilegiada y actos ilegales que conduzcan a deformaciones
relevantes de declaración, que sean detectados en el transcurso de su
labor.
1.2.3 Con base en las disposiciones contenidas en el artículo 87 de la

Codificación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la
Auditoria a ser efectuada por “la Auditora” comprenderá, además del
alcance utilizado para efectuar la Auditoria de los estados financieros, la
revisión de los siguientes aspectos:
2.2.3.1 Cumplimiento del Fideicomiso Fondo de Garantía para la

Micro y Pequeña Empresa del Ecuador de las normas de carácter
prudencial y si la información financiera suplementaria ha sido
elaborada de conformidad con las normas de la Superintendencia de
Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria y si está razonablemente
preparada en sus aspectos sustanciales.
1.2.4 Conforme lo establecido en el artículo 279 del Reglamento para la

Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, la Auditora deberá
incluir en los dictámenes que emitan respecto de los estados
financieros, un informe separado que contenga la opinión sobre el
cumplimiento de las obligaciones tributarias del Fideicomiso Fondo de
Garantía para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador.
2 RESULTADOS Y PRODUCTOS ESPERADOS
Los productos esperados de la auditoria son los siguientes:
Como resultado del trabajo contratado, “la Auditora”, de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes, emitirá los siguientes informes:
2.1 Dictamen u opinión del auditor externo, en castellano, sobre los estados
financieros básicos (balance general, estado de resultados, estado de
cambios en el patrimonio y flujo de efectivo), los estados financieros
dictaminados y sus notas revelativas, presentados en lo que va del año
2014 y en forma comparativa respecto del ejercicio anterior 2013.
2.2 Carta al Constituyente, que contenga los comentarios resultantes de los

procedimientos contables a ser efectuados como parte de los exámenes
de los estados financieros.
2.3 Informe sobre el cumplimiento de las cláusulas de carácter contable

financiero en lo correspondiente al contrato de fideicomiso.
Los informes antes mencionados considerarán los asuntos indicados en el

artículo 87 de la Codificación de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero y disposiciones contenidas en la Codificación de Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. En caso de que
la Superintendencia de Bancos y Seguros requiera que “la Auditora” realice
algún trabajo adicional, señalado en los literales f) y h) del artículo antes citado
u otro servicio requerido por el Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y
Pequeña Empresa del Ecuador no incluido en esta cláusula, se acordará
previamente con el Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y Pequeña
Empresa del Ecuador el alcance del trabajo adicional y los honorarios
correspondientes.
Adicionalmente, la Auditora deberá considerar para la realización de la Auditoria

del Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y Pequeña Empresa del
Ecuador por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, la normativa
vigente y la dinámica contable emitida por la Superintendencia de Bancos y
Seguros para las entidades del Sistema de Garantía Crediticia.
2.4 Cualquier otro informe que sea requerido por la Superintendencia de

Bancos y Seguros en el transcurso de la ejecución de la Auditoría.
2.5 Informe de Cumplimiento Tributario, el cual deberá ser presentado
conforme lo dispuesto por el Servicio de Rentas Internas.
3 METODOLOGÍA DE TRABAJO
La metodología a emplear, la determinará la Auditora, incluyendo recursos

humanos y metodológicos adecuados para conseguir el objetivo de la auditoria.
El Auditora deberá presentar un Plan de trabajo con la metodología propuesta.
4 RELATIVO A LA AUDITORA
Las empresas auditoras que presenten sus propuestas deberán ser personas
jurídicas y tener experiencia en trabajos de auditoría de Instituciones
Financieras reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, será
deseable experiencia específica en temas de garantías y deberán estar
registrados en el Instituto Nacional de Contratación Pública y contar con el
Registro Único de Proveedores. Los auditores presentarán un resumen sobre el
equipo técnico que estaría a cargo del trabajo.
4.1 Equipo de Trabajo
La Auditora podrá contar bajo su responsabilidad económica y laboral con un

equipo de Auditoría que participará en la realización del trabajo, el equipo
deberá mantener el personal necesario propuesto en la oferta durante la
ejecución del contrato. Sólo por causas debidamente justificadas y previa
aprobación del Representante Legal el mismo podrá ser cambiado, pero en todo
caso, el nuevo personal deberá reunir similares o mejores condiciones y
experiencia que el original, a la propuesta se adjuntará una carta compromiso,
sobre su participación en la Auditoría, de ser el caso.
Adicionalmente en cumplimiento del artículo 14 del Capítulo I, Título XXI, del

Libro I Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de Instituciones
del Sistema Financiero se deberá adjuntar al contrato, la nómina de los
profesionales que realizarán la auditoría, señalando el nombre del socio
responsable del trabajo.
5 PLAZO DE EJECUCIÓN
El plazo estimado para obtener los resultados y productos esperados para el

caso por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, descritos
anteriormente en estos términos de referencia, es de máximo hasta el 15 de
agosto de 2014.
6 PRESUPUESTO
Los recursos económicos que financiarán la auditoria serán fondos propios del
Fideicomiso FONDO DE GARANTIA PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL
ECUADOR – FOGAMYPE. El presupuesto referencial para la realización de esta
Auditoría asciende a un valor de USD 3.500,00 (Tres mil quinientos dólares
00/100) valor que no incluye IVA.
alguna.
7 FORMA DE PAGO
El pago se realizará en 2 desembolsos, 50% a la aprobación de la propuesta y

50% a la entrega del Informe final de Auditoría.
8 FORMA DE EVALUAR LA OFERTA
La oferta será evaluada considerando los siguientes aspectos:
9. DOCUMENTACION
9.1. Documentación Legal
La idoneidad legal de la propuesta y equipo de trabajo será evaluada en función

de los siguientes aspectos:
9.1.1. Carta de Presentación y compromiso.
9.1.2. Registro Único de Proveedores (RUP).
9.1.3. Calificación de auditor externo otorgado por la Superintendencia de

Bancos y Seguros
9.1.4. Inscripción en el INCOP

9.2. Documentación Técnica
La idoneidad técnica de la propuesta será evaluada en función de los siguientes

aspectos:
9.2.1 Documentos que evidencien la experiencia de la empresa Auditora

participante, (Trayectoria en el país dentro de instituciones financieras).
9.2.2 Representación en la ciudad de Quito.
9.2.3 Posición dentro del mercado
9.2.4 Capacidad técnica y administrativa disponible;
9.2.5 Antecedentes y experiencia en la realización de trabajos similares;
9.2.6 Plan de trabajo, metodología propuesta y conocimiento probado de las

condiciones generales, locales y particulares del trabajo, materia de la
Auditoría;
9.2.7 Disponibilidad de recursos, instrumentos, equipos e insumos necesarios

para la realización de la Auditoría.
9.3 Experiencia General: considerará que la empresa Auditora tenga perfil

profesional general adecuado, determinado por:
9.3.1 Experiencia en trabajos vinculados a las IFIs.
9.4 Experiencia Específica: considerará que la empresa tenga experiencia

específica y haya realizado trabajos similares o relacionados con el sector
objetivo:
9.4.1 Experiencia específica de la empresa Auditora, en temas relacionados

con otorgamiento de garantías.
9.5 Tiempo de entrega: se considerará que la firma Auditora, pueda realizar
el trabajo en el menor tiempo posible.
La omisión en la entrega de cualquiera de estos documentos implica la

eliminación automática del Auditora, en el proceso de selección
10. PROPIEDAD INTELECTUAL
Los informes, manuales, planes y cualquier documento generado que sea

entregado por la Auditora, serán de propiedad exclusiva del Fideicomiso FONDO
DE GARANTIA PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR –
FOGAMYPE, los mismos que no podrán ser divulgados total o parcialmente por
el Auditora y/o por los profesionales que participen en la Auditoria (equipo de
trabajo).
AU-FGPPE-FIN-2014
SECCION III
CONDICIONES GENERALES
3.1 Inhabilidades: No podrán participar en el presente procedimiento

precontractual, por sí o por interpuesta persona, quienes incurran en las
inhabilidades generales y especiales, de acuerdo a los artículos 62 y 63 de la
LOSNCP, y 110 y 111 del Reglamento General de la LOSNCP.
De manera obligatoria, los oferentes deberán llenar el formulario establecido en

la Resolución INCOP No. 028-09 de 03 de julio de 2009.
3.2 Modelos obligatorios de pliegos: El oferente, de forma obligatoria,

presentará su oferta utilizando el modelo de pliego establecido por el INCOP.
(Conforme a lo dispuesto en el artículo 28 del Reglamento General de la
LOSNCP, cada Entidad Contratante deberá completar los modelos obligatorios. La
entidad Contratante, bajo su responsabilidad, podrá modificar y ajustarlos a las
necesidades particulares de cada proceso de contratación, siempre que se
cumpla con la LOSNCP y su Reglamento General, y el contenido de la
información de la oferta se solicite a través de los formularios que son parte del
modelo de pliegos).
3.3 Obligaciones del Oferente: El oferente deberá revisar cuidadosamente

los Pliegos y cumplir con todos los requisitos solicitados en ellos. La omisión o
descuido del oferente al revisar los documentos no le relevará de sus
obligaciones con relación a su oferta.
3.4 Preguntas, Respuestas y Aclaraciones: De acuerdo con lo dispuesto

en el artículo 4 de la Resolución INCOP No. 066-2012 de 01 de agosto de 2012,
los proveedores podrán realizar preguntas sobre los pliegos a través del portal
www.compraspublicas.gov.ec y la entidad contratante dentro de la fecha límite
constante en la invitación, emitirá respuestas que se publicarán en el portal.
El término para la formulación de preguntas no será menor a una hora, ni

mayor a 72 horas, y se contará desde la recepción de la invitación con los
respectivos pliegos.
La entidad contratante podrá en la etapa de preguntas y respuestas, emitirá

aclaraciones o modificaciones de los Pliegos, siempre y cuando éstas no
cambien el presupuesto referencial, ni el objeto del proceso contemplado en los
pliegos.
Todas las aclaraciones se considerarán como alcance a los pliegos y recibidas

por todos los participantes, una vez que han sido publicadas en el Portal.
El término para responder las preguntas formuladas o realizar aclaraciones por

parte de la entidad contratante, no será menor a una hora ni mayor a 72 horas,
y se contará desde el vencimiento del término establecido para la realización de
preguntas.
3.5 Entrega de la oferta:
En la fecha prevista en el cronograma del proceso, el invitado publicará en el

portal www.compraspublicas.gov.ec la carta de aceptación y compromiso, y la
identificación del oferente, en archivos separados y utilizando los formatos que
constan en la sección VI de estos pliegos (formularios Nos. 1 y 2) En la misma
fecha entregará físicamente la oferta técnica, con los formularios solicitados
según los pliegos respectivos.
3.6 Idioma y autenticidad de documentos de la oferta
La documentación que contempla la oferta, así como la correspondencia

relacionada debe ser escrita en castellano. Los documentos no deberán
contener texto entre líneas, enmendaduras o tachaduras; a menos que fuere
necesario corregir errores del oferente, en cuyo caso deberán salvarse
rubricando al margen.
3.7 Apertura de la oferta
La entidad contratante, una hora después del término límite para la

presentación de la oferta, iniciará la evaluación de la oferta presentada, para lo
cual abrirá el sobre único presentado físicamente y evaluará tanto la oferta
técnica como la económica, en función del cumplimiento de los parámetros
establecidos en los pliegos.
La entidad contratante convocará a una sesión de negociación con el AUDITOR

invitado, a fin de ajustar los parámetros económicos, técnicos o jurídicos de su
propuesta, en función del cumplimiento del objeto de la contratación; se
suscribirá un acta de la negociación realizada, que deberá ser publicada a
través del Portal, si el resultado de la misma ha sido satisfactorio. En caso de
que la negociación no haya llegado a buen término, se dejará constancia del
particular. Si la negociación es satisfactoria para las partes, la máxima
autoridad de la entidad contratante adjudicará en contrato respectivo.
3.8 Convalidación de errores de forma: Si se presentaren errores de forma,

las ofertas podrán ser convalidadas por el oferente en un término de entre 2 a 5
días, contado a partir de la fecha de notificación, a criterio de la entidad
contratante. Así mismo, dentro del período de convalidación, los oferentes
podrán integrar a su oferta documentos adicionales que no impliquen
modificación del objeto de la misma, conforme al artículo 23 del Reglamento
General de la LOSNCP. En este caso, la entidad contratante podrá recibir
físicamente los documentos correspondientes.
La entidad contratante está obligada a analizar en profundidad cada una de las

ofertas presentadas en la etapa de calificación, a fin de determinar todos los
errores de forma existentes en ellas, respecto de los cuales notificará a través del
portal www.compraspublicas.gov.ec en el mismo día y hora a cada uno de los
oferentes, el requerimiento de convalidación respectivo. Los oferentes notificados
podrán convalidar tales errores para efectos de ser calificados.
Si la entidad contratante, al analizar las ofertas presentadas, determina la

existencia de uno o más errores de forma, se deberá reprogramar el
cronograma del proceso, en función del término concedido a los oferentes para
efectos de que convaliden los errores de forma notificados.
3.9 Causas de Rechazo:
a) Si se hubiera entregado la Oferta en otro lugar o después de la hora

establecida para ello;
b) Si no cumplieran los requisitos exigidos en los presentes pliegos;
c) Cuando la Oferta contenga errores sustanciales y/o evidentes, que no

puedan ser convalidados por no ser considerados errores de forma o
mediante corrección aritmética y que afecten notoriamente el monto
total de la oferta;
d) Si el contenido de los formularios presentados difieren del modelo,

condicionándolos o modificándolos, de tal forma que alteren las
condiciones previstas para la ejecución del contrato;
e) Si se presentaran documentos con tachaduras o enmendaduras no

salvadas; cuando no puedan ser convalidados.
3.10 Garantías: Si la entidad contratante ha previsto la entrega de un anticipo,

se deberá presentar la garantía prevista en el artículo 75 de la LOSNCP, en
cualquiera de las formas previstas en el artículo 73 de la misma ley.
La garantía se devolverá conforme lo previsto en el Artículo 77 de la LOSNCP.
El valor máximo por concepto de anticipo en contratos de AUDITORíA será del

setenta por ciento (70%) del monto total del contrato. 1
1 La disposición sobre el valor máximo por concepto de anticipo, se incluye en virtud del oficio
No. T.1056 SGJ-09-1552 de 18 de junio de 2009, emitido por la Subsecretaría General Jurídica de la
Presidencia de la República.
3.11 Cancelación del Procedimiento: En cualquier momento comprendido
entre la invitación y hasta 24 horas antes de la fecha de presentación de la
oferta, la máxima autoridad de la entidad contratante podrá declarar cancelado
el procedimiento, mediante resolución debidamente motivada, de acuerdo a lo
establecido en el artículo 34 de la LOSNCP.
3.12 Declaratoria de Procedimiento Desierto: La máxima autoridad de la

Entidad Contratante, antes de resolver la adjudicación, podrá declarar desierto el
procedimiento, en los casos previstos en los numerales 1, 2 y 4 del artículo 33 de
la LOSNCP.
Dicha declaratoria se realizará mediante resolución motivada de la máxima

autoridad de la Entidad Contratante. Una vez declarado desierto el
procedimiento, la Junta del Fideicomiso podrá disponer su archivo o su
reapertura.
3.13 Adjudicatario Fallido: En caso de que el adjudicatario no celebrare el

contrato dentro del término previsto, por causas que le sean imputables, la
máxima autoridad de la Entidad Contratante le declarará adjudicatario fallido y
una vez que notifique de esta condición al INCOP, procederá de conformidad
con los artículos 35 y 98 de la LOSNCP.
3.14 Administración del Contrato: La entidad contratante designará de

manera expresa un administrador del contrato, quien velará por el cabal y
oportuno cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones derivadas del
contrato. Adoptará las acciones que sean necesarias para evitar retrasos
injustificados e impondrá las multas y sanciones a que hubiere lugar.
3.15 Moneda de cotización y pago
La ofertas deberá presentarse en dólares de los Estados Unidos de América y los

pagos se realizarán en la misma moneda.
AU-FGPPE-FIN-2014
SECCION IV
CONDICIONES ESPECÍFICAS
4.1 CRONOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIÓN

DIRECTA
(Las fechas asignadas deberán considerarse en días hábiles, no se deberán

contemplar fechas de fin de semana, ni feriados).
DETALLE FECHA HORA

Fecha de Publicación 03-Julio-2014 14:40
Fecha Límite de Preguntas 04-Julio-2014 12:10
Fecha Límite de Respuestas y 07-Julio-2014 16:10
Aclaraciones
Fecha Límite Entrega de Ofertas 09-Julio-2014 16:10
Técnica y Económica
Fecha de Apertura de Ofertas 09-Julio-2014 17:10
Fecha Inicio evaluación de la 09-Julio-2014 18:10
Oferta
Fecha límite para publicar 11-Julio-2014 17:10
resultados finales
Fecha Estimada de adjudicación 14-Julio-2014 17:10
El término para la convalidación de errores será de (2 de días). (La Entidad

Contratante está obligada a cumplir con esta fase de manera responsable,
analizando todos los errores de forma susceptibles de convalidación, a fin de
realizar las notificaciones respectivas).
Si la entidad contratante, al analizar las ofertas presentadas, determina la

existencia de uno o más errores de forma, se deberá reprogramar el
cronograma del proceso, en función del término concedido a los oferentes para
efectos de que convaliden los errores de forma notificados, para lo cual se
tomará en cuenta el siguiente cronograma que contemplará una nueva fecha de
adjudicación:
Concepto Día Hora

Fecha Límite para solicitar convalidación de 09-Julio-2014 18:10
errores
Fecha Límite para convalidación errores 11-Julio-2014 17:10
Fecha estimada de Adjudicación 17-Julio-2014 17:10
4.2 VIGENCIA DE LA OFERTA
La vigencia de la oferta es de treinta días, sin embargo la Entidad Contratante

podrá prorrogar el plazo previsto hasta la fecha de celebración del contrato, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 30 de la LOSNCP.
4.3 FORMA DE PAGO
Los pagos de los servicios de AUDITORIA se realizarán con fondos del

presupuesto presupuesto del FIDEICOMISO FONDO DE GARANTIA PARA
MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR, de acuerdo a lo establecido en
estos pliegos y siguiendo las siguientes opciones:

50% a la entrega del Informe de Auditoría.
4.4.- REQUISITOS FORMALES
Los documentos que contiene la oferta deberán estar foliados y rubricados por
el AUDITOR, representante legal o procurador común; se insertará, además, su
correspondiente índice.
El sobre se cerrará con suficientes seguridades que impidan conocer su

contenido antes de su apertura oficial y se rotularán con la siguiente leyenda:
CONTRATACIÓN DIRECTA DE AUDITORÍA
AU-FGPPE-FIN-2014
OFERTA (TECNICA O ECONOMICA)

(Original y copia)
Señor
(Máxima autoridad de la entidad contratante)
Ciudad.-
Participante: ______________________________
4.5 CONTENIDO DE LA OFERTA
1. Carta de Aceptación y Compromiso, Formulario Nº 1;
2. Identificación del Oferente, Formulario Nº 2;
3. Referencias sobre la capacidad técnica y administrativa disponible;
4. Experiencia específica, Formulario No. 3
El proponente acompañará certificaciones relativas a los servicios similares

ejecutados y en ejecución Formularios Nos. 4-A y 4-B
5. Antecedentes y experiencia del personal que será asignado al Proyecto,

demostrada a través de los siguientes documentos:
a) Lista del personal asignado al proyecto (de ser el caso), Formulario No. 5
b) Hoja de Vida de los profesionales asignados: Formulario No. 6;
6. Plan de trabajo, metodología propuesta y conocimiento probado de las

condiciones generales, locales y particulares del proyecto materia de
AUDITORÍA: Formulario No. 7;
7. La propuesta económica en forma detallada: Formulario No. 8;
El oferente deberá incluir en su oferta todos los costos directos e indirectos

para la prestación de los servicios objeto del contrato, tales como: honorarios
para directivos, profesionales, técnicos y personal auxiliar; pasajes y viáticos,
impuestos, tasas y contribuciones que de acuerdo a las leyes ecuatorianas
debe pagar; costos de instrumentos, materiales e insumos; gastos
administrativos, arrendamiento de locales, etc.
La entidad no aceptará reclamos posteriores por costos no contemplados en

la oferta;
8. Cumplimiento con lo dispuesto en la Resolución INCOP No. 028-09, para el

caso de personas jurídicas: Formulario No. 9.
4.6 TÉRMINOS DE REFERENCIA
NOTA: Las entidades contratantes detallarán los Términos de Referencia, de

acuerdo con la naturaleza de la contratación, usando como parámetros los
siguientes:
4.6.1 OBJETO DE LA AUDITORIA

Efectuar la auditoria a los estados financieros del FONDO DE GARANTIA
Seguros”.
4.6.2 ALCANCE Y PROFUNDIDAD DE LA AUDITORÍA

4.6.2.1 Efectuar la Auditoria de los estados financieros del Fideicomiso Fondo

de Garantía para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador por el periodo
del 01 de enero del 2014 al 30 de junio del 2014, de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoria

Empresa del Ecuador por el periodo del 01 de enero del 2014 al 30 de
junio del 2014, los resultados de sus operaciones, la evolución de su
patrimonio y los flujos de caja por el año que terminó en esa fecha.
4.6.2.2 La Auditoria a los estados financieros del Fideicomiso Fondo de

Garantía para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador, será efectuada
de acuerdo con normas internacionales de Auditoria, las que incluyen
labor.
4.6.2.3 Con base en las disposiciones contenidas en el artículo 87 de la

4.6.2.4 Cumplimiento del Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y

Pequeña Empresa del Ecuador de las normas de carácter prudencial y si
la información financiera suplementaria ha sido elaborada de
conformidad con las normas de la Superintendencia de Bancos y Seguros
y de la Junta Bancaria y si está razonablemente preparada en sus
aspectos sustanciales.
4.6.2.5 Conforme lo establecido en el artículo 279 del Reglamento para la

incluir en los dictamen que emitan respecto de los estados financieros,
un informe separado que contenga la opinión sobre el cumplimiento de
las obligaciones tributarias del Fideicomiso Fondo de Garantías para la
Micro y Pequeña Empresa del Ecuador.
4.6.3 PRODUCTOS ESPERADOS

4.6.3.1 Dictamen u opinión del auditor externo, en castellano, sobre los estados
dictaminados y sus notas revelativas, presentados en el periodo del 01
de enero del 2014 al 30 de junio del 2014 y en forma comparativa
respecto del ejercicio anterior 2013.
4.6.3.2 Carta al Constituyente, que contenga los comentarios resultantes de los
4.6.3.3 Informe sobre el cumplimiento de las cláusulas de carácter contable


correspondientes.

Ecuador por el periodo del 01 de enero del 2014 al 30 de junio del 2014, la
normativa vigente y la dinámica contable emitida por la Superintendencia de
Bancos y Seguros para las entidades del Sistema de Garantía Crediticia.
4.6.3.4 Cualquier otro informe que sea requerido por la Superintendencia de

4.6.3.5 Informe de Cumplimiento Tributario, el cual deberá ser presentado

4.6.4 INFORMACIÓN QUE DISPONE LA ENTIDAD Y QUE SE PONDRÁ A

DISPOSICIÓN DEL AUDITOR
4.6.5 PLAZO DE EJECUCIÓN

El plazo estimado para obtener los resultados y productos esperados por el
periodo del 01 de enero del 2014 al 30 de junio del 2014, descritos
agosto de 2014.
4.6.6 ASPECTOS GENERALES DE LA METODOLOGÍA DE TRABAJO

La metodología a emplear, la determinará la Auditora, incluyendo recursos
humanos y metodológicos adecuados para conseguir el objetivo de la auditoria.
El Auditora deberá presentar un Plan de trabajo con la metodología propuesta.
4.6.7 TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA (de ser aplicable)
4.6.8 PRESUPUESTO REFERENCIAL

Los recursos económicos que financiarán la auditoria serán fondos propios del
Fideicomiso FONDO DE GARANTIA PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL
ECUADOR – FOGAMYPE. El presupuesto referencial para la realización de esta
Auditoría asciende a un valor de USD 3.500,00 (Tres mil quinientos dólares
00/100) valor que no incluye IVA.
rubros requeridos para la ejecución de la auditoría incluidos honorarios,
alquiler de equipos, talleres, comunicaciones, movilización, viáticos,
suministros, materiales, etc., de modo que el Fideicomiso Fondo de Garantía
para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador no tendrá que realizar erogación
adicional alguna.
4.6.9 MARCO LEGAL
En el proceso precontractual y contractual del desarrollo de la AUDITORíA, se

deben considerar lo establecido en la LOSNCP, su Reglamento General y las
Resoluciones emitidas por el INCOP.
AU-FGPPE-FIN-2014
SECCIÓN V
PROYECTO DE CONTRATO
COMPARECIENTES
Intervienen en la celebración del presente contrato, por una parte, Fideicomiso

Fondo de Garantía para Micro y Pequeña Empresa del Ecuador- FOGAMYPE,
legalmente representado por Fiduciaria del Pacífico S.A. Fidupacífico, ésta a su
vez representada por el Ing. Francisco León Coronel en su calidad de
Apoderado Especial y por otra la empresa BDO Ecuador Cia. Ltda., legalmente
representada por el señor Román Wilfrido Pineda Buitrón, los mismos que
para efectos del presente contrato se denominarán La “( entidad contratante)”
y la (FIRMA AUDITORA), respectivamente, al tenor de las siguientes
cláusulas:
PRIMERA: ANTECEDENTES
1.1. La Junta del Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y Pequeña

Empresa del Ecuador FOGAMYPE, en adelante el “Fondo” o “Fogamype”,
mediante Resolución de fecha 28 de Abril del 2014, aprobó lo recomendado por
la Secretaría Técnica en el oficio N° GFNG-11591 de 24 de abril de 2014,
mediante el cual se recomienda que se instruya a la Fiduciaria que inicie el
proceso de liquidación conforme lo establece la cláusula Décima Cuarta del
contrato de constitución del Fideicomiso Fondo de Garantía para la Micro y
Pequeña Empresa del Ecuador. Razón por la cual la Fiduciaria debe realizar la
contratación de la Firma Auditora, pues la misma es necesaria para la
liquidación del “Fogamype”,
1.2. La invitación para Efectuar la auditoria a los estados financieros del

FOGAMYPE por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, con el
financiera del FONDO DE GARANTÍA, de los resultados de sus operaciones y
de los cambios efectuados, de acuerdo con las Políticas, Normas Técnicas y
Principios Contables de General Aceptación y con las normas establecidas en la
y Seguros”, publicada en el Portal www.compraspublicas.gov.ec, el día … de
(mes) de (año), (y sus alcances).
1.3.El acta de negociación suscrita el ( día) de (mes) de (año), entre la

(CONTRATANTE) y la (firma auditora)
1.4. La Fiduciaria, representante legal de FONDO DE GARANTIA PARA MICRO

Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR, mediante comunicación ( día) de (mes)
de (año), certifica la existencia de los fondos y disponibilidad actual y futura de
los recursos económicos para el financiamiento de este contrato.
1.5. La resolución de adjudicación realizada por la máxima autoridad

(designación o cargo) de fecha… publicada y notificada en el Portal
www.compraspublicas.gov.ec el día……………..
1.6. Mediante instrucción interna, (día) de (mes) de (año), (Máxima Autoridad)

dispone la elaboración del presente contrato.
SEGUNDA: DOCUMENTOS DEL CONTRATO
Forman parte integrante del presente contrato los siguientes documentos:
a) Los que acrediten la calidad del compareciente y su capacidad para celebrar

el contrato.
b) Copia certificada del Poder o, nombramiento de representante legal…

(nombre), en su calidad de… de la AUDITORA
c) Copia certificada de la Comunicación Número (…) de( fecha) mediante la

cual se notificó con la resolución de Adjudicación del contrato.
d) El Acta de Negociación de la oferta técnico-económica.
e) Certificado de habilitación del RUP.
f) Los Pliegos, preguntas, respuestas, aclaraciones y anexos.
g) La oferta negociada
h) Las garantías presentadas por el AUDITOR y aceptadas por la ( entidad

contratante).
TERCERA: INTERPRETACIÓN Y DEFINICIÓN DE TERMINOS

Los términos del Contrato deben interpretarse en un sentido literal y obvio, en
el contexto del mismo, y cuyo objeto revele claramente la intención de la
contratante. En todo caso su interpretación sigue las siguientes normas:
3.1 Cuando los términos están definidos y son claros, se atenderá su tenor
literal.
3.2 Si no están definidos se estará a lo dispuesto en el contrato en su sentido

natural y obvio, de conformidad con el objeto contractual y la intención de los
contratantes.
3.3 En su falta o insuficiencia se aplicarán las normas contenidas en el Título

XIII del Libro IV de la codificación del Código Civil, De la Interpretación de los
Contratos.
3.4 De existir contradicciones entre el Contrato y los documentos del mismo,

prevalecerán las normas del Contrato. De existir contradicciones entre los
documentos del Contrato, será la FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA
EMPRESA DEL ECUADOR- FOGAMYPE la que determine la prevalencia de un
texto, de conformidad con el objeto contractual.
CUARTA: OBJETO DEL CONTRATO
El AUDITOR, se obliga para con la FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y

PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR a efectuar la auditoria a los estados
financieros del FONDO DE GARANTIA PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
DEL ECUADOR – por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, con el
y Seguros”.
Los trabajos se realizarán bajo la supervisión y coordinación del Administrador

del Contrato y de acuerdo a los documentos que se indican en la cláusula
Segunda.
QUINTA: OBLIGACIONES DEL AUDITOR
En virtud de la celebración del contrato, el AUDITOR se obliga para con la

FOGAMYPE a efectuar servicios de Efectuar la auditoria a los estados
financieros del FONDO DE GARANTIA PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
DEL ECUADOR – FOGAMYPE por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del
2014, con el propósito de expresar una opinión profesional respecto de la
posición financiera del FONDO DE GARANTÍA, de los resultados de sus
operaciones y de los cambios efectuados, de acuerdo con las Políticas, Normas
Técnicas y Principios Contables de General Aceptación y con las normas
establecidas en la Codificación de las Resoluciones de la Superintendencia de
Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, previstas en el Título XXI, Capítulo I:
“Normas para la Contratación y Funcionamiento de las Auditoras Externas que
Ejercen su Actividad en las Entidades sujetas al Control de la Superintendencia
de Bancos y Seguros”. y todo aquello que fuere necesario para la total
ejecución del objeto de la AUDITORíA, de conformidad con la oferta negociada,
los términos de referencia, las condiciones generales y especiales y los demás
documentos contractuales.
5.1 Personal asignado al proyecto: Para el cumplimiento de los servicios

de de AUDITORIA, el AUDITOR ocupará durante la vigencia del contrato, al
personal indicado en su oferta negociada, conforme al cronograma de
actividades aprobado.
5.2 Sustitución del personal: Dicho personal no podrá ser sustituido sin la
previa autorización por escrito del Administrador del Contrato.
En caso de cambio de personal, los nombres, calificación y tiempo de servicio

de los profesionales que el AUDITOR asigne al proyecto, serán sometidos
previamente a la aprobación y aceptación de la FONDO DE GARANTIA PARA
MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR. En todo caso su calificación no
podrá ser menor a la que corresponde al personal a sustituirse.
5.3 Sustitución obligatoria del personal: A solicitud de FONDO DE

GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR FOGAMYPE,
fundamentada en la ineficiencia comprobada del personal, el AUDITOR, a su
costo, deberá cambiar uno o más de los profesionales asignados al proyecto, o
de sus empleados o trabajadores.
5.4 Personal adicional: En caso de que el necesite personal adicional al

indicado en su oferta técnico-económica, solicitará a la FONDO DE GARANTIA
PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR FOGAMYPE su aprobación.
Igualmente para efectuar cualquier cambio en la estructura del cuadro del
personal, el AUDITOR deberá solicitar previamente autorización del
Administrador del Contrato.
SEXTA: ALCANCE DE LOS TRABAJOS
En cumplimiento del objeto del presente contrato, el AUDITOR se compromete

a prestar a la FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL
ECUADOR FOGAMYPE, todos los servicios que sean necesarios para cumplir los
objetivos de la Auditoría y en general los que a continuación se indican
El AUDITOR se obliga por tanto a

6.1 Efectuar la Auditoria de los estados financieros del Fideicomiso Fondo de

Garantía para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador al 31 de
diciembre de 2013, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.

Empresa del Ecuador al por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del
2014, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio y
los flujos de caja por el año que terminó en esa fecha.
6.1.1 La Auditoria a los estados financieros del Fideicomiso Fondo de Garantía

para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador, será efectuada de
acuerdo con normas internacionales de Auditoria, las que incluyen

labor.
6.1.2 Con base en las disposiciones contenidas en el artículo 87 de la

6.1.2.1 Cumplimiento del Fideicomiso Fondo de Garantía para la

Micro y Pequeña Empresa del Ecuador de las normas de carácter
prudencial y si la información financiera suplementaria ha sido
elaborada de conformidad con las normas de la Superintendencia de
Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria y si está razonablemente
preparada en sus aspectos sustanciales.
6.1.3 Conforme lo establecido en el artículo 279 del Reglamento para la

incluir en los dictámenes que emitan respecto de los estados
financieros, un informe separado que contenga la opinión sobre el
cumplimiento de las obligaciones tributarias del Fideicomiso Fondo de
Garantía para la Micro y Pequeña Empresa del Ecuador.
6.2 RESULTADOS Y PRODUCTOS ESPERADOS
6.2.1 Dictamen u opinión del auditor externo, en castellano, sobre los estados
dictaminados y sus notas revelativas, presentados por el periodo del 01
de enero al 30 de junio del 2014y en forma comparativa respecto del
ejercicio anterior 2013.
6.2.2 Carta al Constituyente, que contenga los comentarios resultantes de los

6.2.3 Informe sobre el cumplimiento de las cláusulas de carácter contable


correspondientes.

Ecuador del año 2013, la normativa vigente y la dinámica contable emitida por
la Superintendencia de Bancos y Seguros para las entidades del Sistema de
Garantía Crediticia.
6.2.4 Cualquier otro informe que sea requerido por la Superintendencia de

6.2.5 Informe de Cumplimiento Tributario, el cual deberá ser presentado

SEPTIMA: OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD CONTRATANTE
Son obligaciones de la entidad contratante, aparte de las establecidas en otras

cláusulas del contrato y sus anexos, las siguientes:
1. Cumplir con las obligaciones establecidas en el contrato, y en los

documentos del mismo, en forma ágil y oportuna.
2. Dar solución a los problemas que se presenten en la ejecución del

contrato, en forma oportuna.
3. De ser necesario, tramitar los contratos complementarios que sean del

caso.
4. Las demás, propias de cada contrato.
OCTAVA: PLAZO
LA FIRMA AUDITORA deberá entregar la totalidad del trabajo, materia del
presente contrato de servicios de AUDITORÍA a través de un Informe Final, en
el plazo de estimado para obtener los resultados y productos esperados para
el por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, descritos
agosto de 2014.
NOVENA: PRÓRROGA DE PLAZO
La ENTIDAD CONTRATANTE podrá extender el plazo de vigencia del presente

contrato solo en los casos que se indican a continuación, a solicitud del
AUDITOR en un término de hasta dos (2) días de suscitado el evento o cuando
de los hechos se evidencie tal necesidad:
a) Por caso fortuito o fuerza mayor aceptado por la ENTIDAD CONTRATANTE,

en los términos establecidos en el artículo 30 del Código Civil.
b) Cuando se suspendan los trabajos o se cambien las actividades previstas en

el cronograma por orden de El Fideicomiso Fondo de Garantía para Micro y
Pequeña empresa del Ecuador FOGAMYPE y que no se deban a causas
imputables al AUDITOR.
Al aceptar la prórroga, el Fideicomiso Fondo de Garantía para Micro y Pequeña

empresa del Ecuador FOGAMYPE definirá su duración y la incorporación de un
nuevo cronograma que sustituirá al original o precedente, que deberá ser
suscrito por las partes, y tendrá el mismo valor contractual del sustituido.
DECIMA: VALOR TOTAL DEL CONTRATO Y FORMA DE PAGO
El monto total de los servicios de AUDITORÍA objeto del presente contrato es

de tres mil quinientos dólares de los Estados Unidos de América (USD 3.500,00)
valor que no incluye IVA.
alguna.

50% a la entrega del Informe Final de Auditoría.
La entrega del anticipo deberá ocurrir dentro de los quince días (15) calendario
posteriores a la suscripción del contrato.
Será responsabilidad de la FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA
EMPRESA DEL ECUADOR FOGAMYPE efectuar las retenciones a que hubiere
lugar y emitir los comprobantes correspondientes.
DÉCIMA PRIMERA: REAJUSTE DE PRECIOS
La entidad contratante podrá descontar de los valores que tuviere por pagar a
la Auditora, el valor correspondiente a las multas que se hayan generado
durante la ejecución del presente contrato. La determinación del valor de las
multas por pagar lo hará el Fondo con base en el contrato
DÉCIMA SEGUNDA: MULTAS
Por cada día de retardo en la entrega la AUDITORIA el AUDITOR, se obliga a

pagar la cantidad de ( Fijará la entidad contratante, el monto de la multa por
día de retraso no podrá ser inferior al 1 por mil del valor total del contrato
reajustado).
DÉCIMA TERCERA: ADMINISTRACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL

CONTRATO
El FIDEICOMISO – FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

DEL ECUADOR designa como “Administrador del Contrato” a la Ing. Sandra
Jeaneth Icaza Llive persona con quien la AUDITORA, deberá canalizar y
coordinar todas y cada una de las obligaciones contractuales aquí convenidas.
El Administrador de este Contrato, queda autorizado para realizar las gestiones

inherentes a su ejecución, incluyendo aquello que se relaciona con la
aceptación o no de los pedidos de prórroga que puede hacer el AUDITORIA,
así como velará por la vigencia de las garantías previstas en el presente
instrumento.
El Administrador será el encargado de velar por el cumplimiento de las normas

legales y compromisos contractuales por parte del AUDITORIA, y la
administración de las garantías, durante todo el periodo de vigencia del
contrato.
Respecto de su gestión reportará a la máxima autoridad FIDEICOMISO –

FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR,
debiendo comunicar todos los aspectos operativos, técnicos, económicos y de
cualquier naturaleza que pudieren afectar al cumplimiento del objeto del
contrato.
Tendrá bajo su responsabilidad la aprobación de los informes que emita el

AUDITOR y suscribirá las actas que para tales efectos se elaboren.
DÉCIMA CUARTA: GARANTÍAS

14.1 Garantía del Buen Uso del Anticipo: Para garantizar el anticipo que
la contratante le otorga, al AUDITORIA entregará a favor de la contratante, en
forma previa a recibirlo, una garantía de las señaladas en los artículos 73 y 75
de la LONSCP, por un monto equivalente al total del mencionado anticipo.
14.2 Renovación de las Garantías: EL AUDITOR se compromete a

mantener vigentes las garantías mencionadas mientras subsistan sus
obligaciones contractuales. Al efecto, serán renovadas a más tardar cinco (5)
días hábiles antes de su vencimiento, caso contrario, la entidad contratante
solicitará al garante que haga efectivo su valor.
14.4 Devolución de las Garantías: Una vez que se haya producido la

recepción definitiva, real o presunta de los trabajos de AUDITORÍA, se
procederá a la devolución de la totalidad de la garantía de fiel cumplimiento
del contrato.
La garantía de buen uso del anticipo se devolverá cuando éste haya sido
devengado en su totalidad.
14.5 Ejecución de la garantía de buen uso del anticipo:
La garantía que asegura el buen uso del anticipo será ejecutada, en caso de
que el AUDITOR no pague a la ENTIDAD CONTRATANTE el saldo adeudado,
después de diez días de notificado con la liquidación del contrato.
DECIMO QUINTA: CONTRATOS COMPLEMENTARIOS
Si por causas imprevistas o técnicas, debidamente justificadas fuere necesario

ampliar, modificar o complementar el alcance de este contrato, la ENTIDAD
CONTRATANTE podrá celebrar los contratos complementarios que se requieran
siempre que la suma total de los valores de los contratos complementarios no
exceda del 70 % del valor actualizado o reajustado del contrato principal a la
fecha en que la FIDEICOMISO – FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y
PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR FOGAMYPE, resuelva la realización del
contrato complementario. Esta actualización se hará aplicando la fórmula de
reajuste de precios que consten en los respectivos contratos principales.
EL AUDITORIA deberá rendir garantías adicionales de conformidad con la ley.
DECIMA SEXTA: ACTA DE ENTREGA- RECEPCION
La entidad contratante podrá, dentro del término de 10 días contados a partir

de la solicitud de recepción del AUDITORIA, negarse a recibir el servicio
Efectuar la auditoria a los estados financieros del FONDO DE GARANTIA PARA
LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR – FOGAMYPE para el por el
periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, con el propósito de expresar
una opinión profesional respecto de la posición financiera del FONDO DE
GARANTÍA, de los resultados de sus operaciones y de los cambios efectuados,
de acuerdo con las Políticas, Normas Técnicas y Principios Contables de
General Aceptación y con las normas establecidas en la Codificación de las
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta
Bancaria, previstas en el Título XXI, Capítulo I: “Normas para la Contratación y
Funcionamiento de las Auditoras Externas que Ejercen su Actividad en las
Entidades sujetas al Control de la Superintendencia de Bancos y Seguros”, por
razones justificadas, relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones
contractuales asumidas por el contratista. La negativa se notificará por escrito
al AUDITORIA y se dejará constancia de que la misma fue practicada.
Vencido el término previsto en el párrafo anterior sin que la entidad

contratante objetare la solicitud de recepción ni formulare observaciones al
cumplimiento del contrato, operará, sin más trámite, la recepción de pleno
derecho, para lo cual el AUDITORIA notificará por intermedio de un Juez de lo
Civil o un notario público.
Una vez que se hayan terminado todos los trabajos previstos en el contrato, el
AUDITOR entregará a la entidad contratante el informe final provisional; cuya
fecha de entrega servirá para el cómputo y control del plazo contractual. La
entidad contratante dispondrá del término de ( 15) días para la emisión de
observaciones y el AUDITOR de ( 15) días, adicionales para absolver dichas
observaciones y presentar el informe final definitivo. El acta de recepción
definitiva será suscrita por las partes, en el plazo previsto en el contrato,
siempre que no existan observaciones pendientes en relación con los trabajos
de AUDITORÍA y el informe final definitivo del estudio o proyecto de
conformidad con el artículo 123 inciso tercero del Reglamento General.
DECIMO SEPTIMA: LABORAL
EL AUDITOR asume de forma exclusiva la responsabilidad del cumplimiento de

las obligaciones patronales, y tributarias establecidas en el Código del Trabajo,
la Ley de Seguridad Social y Reglamentos que rigen al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social – IESS, la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno y su
Reglamento, y demás leyes conexas. En consecuencia, la FIDEICOMISO –
FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR
está exento de toda obligación respecto del personal del AUDITOR. Sin
perjuicio de lo cual, la FIDEICOMISO – FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y
PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR ejercerá el derecho de repetición que le
asiste en el caso de ser obligada al pago de cualquier obligación, ordenado por
autoridad competente.
DECIMO OCTAVA: TERMINACIÓN DEL CONTRATO
El presente contrato termina por las siguientes causales:
1. Por cumplimiento de las obligaciones contractuales;

2. Por mutuo acuerdo de las partes;
3. Por sentencia o laudo ejecutoriados que declaren la nulidad del contrato

o la resolución del mismo a pedido del AUDITOR;
4. Por declaración unilateral del contratante, en caso de incumplimiento

del AUDITOR; y,
5. Por muerte del AUDITOR o por disolución de la persona jurídica

AUDITORA que no se origine en decisión interna voluntaria de los
órganos competentes de tal persona jurídica.
18.1 Terminación por mutuo acuerdo.- Cuando por circunstancias

imprevistas, técnicas o económicas, o causas de fuerza mayor o caso fortuito,
no fuere posible o conveniente para los intereses de las partes, ejecutar total o
parcialmente el contrato, las partes podrán, por mutuo acuerdo, convenir en la
extinción de todas o algunas de las obligaciones contractuales, en el estado en
que se encuentren.
La terminación por mutuo acuerdo no implicará renuncia a derechos causados

o adquiridos en favor de la Entidad Contratante o del AUDITOR;
Dicha entidad no podrá celebrar contrato posterior sobre el mismo objeto con
el mismo contratista.
18.2 Terminación unilateral del contrato.- La Entidad Contratante podrá

declarar terminado anticipada y unilateralmente el presente contrato a que se
refiere esta Ley, en los siguientes casos:
1. Por incumplimiento del AUDITOR;
2. Por quiebra o insolvencia del AUDITOR;
3. Si el valor de las multas supera el monto de la garantía de fiel cumplimiento

del contrato;
4. Por suspensión de los trabajos, por decisión del AUDITOR; por más de
sesenta (60) días, sin que medie fuerza mayor o caso fortuito;
5. Por haberse celebrado contratos contra expresa prohibición de esta Ley;
6. En los demás casos estipulados en el contrato, de acuerdo con su

naturaleza; y,
7. La Entidad Contratante también podrá declarar terminado anticipada y

unilateralmente el contrato cuando, ante circunstancias técnicas o económicas
imprevistas o de caso fortuito o fuerza mayor debidamente comprobada, el
AUDITOR; no hubiere accedido a terminar de mutuo acuerdo el contrato. En
este caso, no se ejecutará la garantía de fiel cumplimiento del contrato ni se
inscribirá a l AUDITOR; como incumplido.
En este último caso, el AUDITOR tiene la obligación de devolver el monto del

anticipo no amortizado en el término de treinta (30) días de haberse notificado
la terminación unilateral del contrato en la que constará la liquidación del
anticipo, y en caso de no hacerlo en el término señalado, la entidad procederá
a la ejecución de la garantía de Buen Uso del Anticipo por el monto no
devengado. El no pago de la liquidación en el término señalado, dará lugar al
pago de intereses desde la fecha de notificación; intereses que se imputará a
la garantía de fiel cumplimiento del contrato sin perjuicio de acudir al
procedimiento coactivo para su cobro.
El procedimiento a seguirse para la terminación unilateral del contrato será el

previsto en el artículo 95 de la LOSNCP.
18.3 Terminación por causas imputables a la entidad contratante.- El

AUDITOR podrá demandar la resolución del contrato, por las siguientes causas
imputables a la Entidad Contratante:
1. Por incumplimiento de las obligaciones contractuales por más de sesenta

(60) días;
2. Por la suspensión de los trabajos por más de sesenta (60) días, dispuestos
por la entidad sin que medie fuerza mayor o caso fortuito;
3. Cuando, ante circunstancias técnicas o económicas imprevistas o de caso

fortuito o fuerza mayor, debidamente comprobadas, la Entidad Contratante no
hubiere accedido a terminar de mutuo acuerdo el contrato.
En ningún caso se considerará que las Entidades Contratantes se hallan en

mora del pago, si el anticipo entregado no ha sido devengado en su totalidad.
DECIMO NOVENA: CONFIDENCIALIDAD
El FIDEICOMISO – FONDO DE GARANTIA PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

DEL ECUADOR FOGAMYPE y el AUDITOR convienen en que toda la
información que llegue a su conocimiento de la otra parte, en razón de la
ejecución del presente contrato será considerada confidencial o no divulgable.
Por lo tanto, estará prohibida su utilización en beneficio propio o de terceros o
en contra de la dueña de tal información. El incumplimiento de esta obligación
será causal para dar por terminado este contrato, y quedará a criterio de la
parte afectada el iniciar las acciones correspondientes por daños y perjuicios.
El AUDITOR y/o cualquiera de sus colaboradores quedan expresamente
prohibidos de reproducir o publicar la información del proyecto materia del
contrato, incluyendo coloquios, exposiciones, conferencias o actos académicos,
salvo autorización por escrito de El FIDEICOMISO – FONDO DE GARANTIA
PARA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR FOGAMYPE.
VIGESIMA: RESPONSABILIDAD
El AUDITOR es legal y económicamente responsable de la validez científica y

técnica de los servicios contratados y su aplicabilidad en conformidad con lo
previsto en el artículo 100 de la Ley, obligándose a ejecutarlos de acuerdo con
los criterios técnicos y las prácticas más adecuadas en la materia aplicable en
el Ecuador.
VIGESIMA PRIMERA: PROHIBICIÓN DE CEDER EL CONTRATO
El AUDITOR está prohibido de ceder en forma alguna, ni la totalidad ni parte

de este contrato.
VIGESIMA SEGUNDA: DE LA SUBCONTRATACIÓN
El AUDITOR únicamente podrá subcontratar, conforme a lo establecido en el

artículo 79 de la LOSNCP.
La subcontratación de servicios de apoyo previstos en la negociación, podrán
subcontratarse en los términos del artículo 35 del Reglamento General.
VIGESIMA TERCERA: DIVERGENCIAS Y CONTROVERSIAS
Si se suscitaren divergencias o controversias en la interpretación o ejecución

del presente contrato, cuando las partes no llegaren a un acuerdo amigable
directo, podrán utilizar los métodos alternativos para la solución de
controversias en el Centro de Mediación y Arbitraje Centro de Mediación y
Arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito.
Para que proceda el arbitraje en derecho, debe existir previamente el

pronunciamiento favorable del Procurador General del Estado, conforme el
artículo 190 de la Constitución de la República del Ecuador.
Convenio Arbitral: Las partes acuerdan someter las controversias relativas a

este contrato, su ejecución, liquidación e interpretación a arbitraje y mediación
y se conviene en lo siguiente:
Mediación; Toda controversia o diferencia relativa a este contrato, a su

ejecución, liquidación e interpretación, será resuelta con la asistencia de un
mediador del Centro de Mediación de y Arbitraje de la Cámara de Comercio de
Quito en el evento de que el conflicto no fuere resuelto mediante este
procedimiento, las partes se someten al Arbitraje de conformidad con las
siguientes reglas:
Arbitraje:
1. El arbitraje será en Derecho;
2. Las partes se someten al Centro de Arbitraje y Arbitraje de la Cámara de
Comercio de Quito.
3. Serán aplicables las disposiciones de la Ley de Arbitraje y Mediación, y
las del reglamento del Centro de Arbitraje y Arbitraje de la Cámara de
Comercio de Quito;
4. El Tribunal Arbitral se conformará por un árbitro único o de un número
impar según acuerden las partes. Si las partes no logran un acuerdo, el
Tribunal se constituirá con tres árbitros. El procedimiento de selección y
constitución del Tribunal será el previsto en la Ley y el Reglamento del
Centro de Arbitraje y Arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito;
5. Los árbitros serán abogados y preferiblemente con experiencia en el
tema que motiva la controversia. Los árbitros nombrados podrán no
pertenecer a la lista de árbitros del Centro;
6. Los asuntos resueltos mediante el laudo arbitral tendrán el mismo valor

de las sentencias de última instancia dictadas por la justicia ordinaria;
7. La legislación ecuatoriana es aplicable a este Contrato y a su

interpretación, ejecución y liquidación;
8. La sede del arbitraje es la ciudad de Quito, y,
9. El idioma del arbitraje será el Castellano
VIGÉSIMA CUARTA: DERECHOS Y GASTOS NOTARIALES
El Fideicomiso Fondo de Garantía Para Micro y Pequeña Empresa del Ecuador

FOGAMYPE retendrá de cada pago que haga el AUDITOR el porcentaje
correspondiente al impuesto a la renta.
Será de cuenta del AUDITOR, el pago de los gastos notariales, de

protocolización.
VIGÉSIMA QUINTA: LUGAR DE PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS
Los servicios que son objeto del presente Contrato, se los ejecutará en Quito
D.M
El AUDITOR deberá mantener una oficina en la ciudad de Quito que permita

la coordinación con El Fideicomiso Fondo de Garantía Para Micro y Pequeña
Empresa del Ecuador FOGAMYPE
VIGÉSIMA SEXTA: ESTIPULACIONES GENERALES
26.1 El presente contrato es intransferible y no podrá cederse a terceras

personas ni total ni parcialmente, en conformidad con lo que disponen los
artículos 78 de la LOSNCP. La subcontratación podrá efectuarse de
conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 79 de la Ley
ibídem y 120 del Reglamento General.
26.2 Será de responsabilidad del AUDITOR todo pago que deba hacer a
terceros subcontratados en la ejecución parcial del contrato o en la elaboración
de servicios especializados o trabajos técnicos, según lo previsto en los
Términos de Referencia.
26.3 La propiedad material de todos los informes que se produzcan durante la

ejecución de LOS SERVICIOS DE AUDITORÍA objeto de este Contrato serán de
la El Fideicomiso Fondo de Garantía Para Micro y Pequeña Empresa del
Ecuador FOGAMYPE. El AUDITOR podrá referirse a ellos o citarlos como
antecedentes de su actividad técnica y profesional, o para publicaciones
científicas.
26.4 Los resultados de la ejecución de LOS SERVICIOS DE AUDITORÍA no

podrán ser utilizados por el Fideicomiso Fondo de Garantía Para Micro y
Pequeña Empresa del Ecuador FOGAMYPE o cualquier institución que tome a
su cargo la prosecución o ejecución del proyecto sobre el cual versan los
servicios, mientras no se haya suscrito el Acta de Entrega recepción única de
los servicios y no se haya pagado a el AUDITOR la totalidad del valor
estipulado en el presente contrato; sin embargo, la El Fideicomiso Fondo de
Garantía Para Micro y Pequeña Empresa del Ecuador FOGAMYPE sí podrá
utilizar la información parcial que hubiese recibido y por la cual hubiese
pagado su valor.
26.5 Todos los informes y cualquier otra información anterior o que se genere
como resultado de la ejecución del presente contrato serán de propiedad
exclusiva de la El Fideicomiso Fondo de Garantía Para Micro y Pequeña
Empresa del Ecuador FOGAMYPE en los términos previstos en la Ley de
Propiedad Intelectual.
VIGESIMA SEPTIMA: DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y PROCEDIMIENTO
Para todos los efectos de este contrato, las partes convienen en señalar su
domicilio en la ciudad de Quito
Las controversias deben tramitarse de conformidad con la Cláusula Vigésima

Tercera de este contrato.
Para efectos de comunicación o notificaciones, las partes señalan como su

dirección, las siguientes:
Fideicomiso Fondo de Garantía para Micro y Pequeña Empresa del Ecuador
Dirección: Av. De Los Shyris N37-313 y El Telégrafo, Edificio Rubio, Piso 10.
Teléfono. 226 5100 – ext.226
FIRMA AUDITORA
Dirección: ______________________________________
Teléfono: _______________
AU-FGPPE-FIN-2014
SECCIÓN VI
MODELOS DE FORMULARIOS
Formulario No. 1
NOMBRE DEL OFERENTE: ………………………………………………………..
AU-FGPPE-FIN-2014
CARTA DE ACEPTACIÓN Y COMPROMISO
Señor
……………..
MÁXIMA AUTORIDAD ENTIDAD CONTRATANTE
Señor ………….:
Yo, _______________________________, como (por mis propios derechos,

en mi calidad de AUDITOR, representante legal o procurador común ) , declaro
bajo juramento que:
Me comprometo a suministrar el personal, equipo y materiales requeridos

para realizar (Efectuar la auditoria a los estados financieros del FONDO DE
GARANTIA PARA LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA DEL ECUADOR –
FOGAMYPE para el por el periodo del 01 de enero al 30 de junio del 2014, con
el propósito de expresar una opinión profesional respecto de la posición
y Seguros”.
a) La única persona o personas interesadas en esta oferta está o están

nombradas en ella, sin que incurra en actos de ocultamiento o simulación
con el fin de que no aparezcan sujetos inhabilitados para contratar con el
Estado.
b) Al presentar esta oferta, cumple con toda la normativa general, sectorial y
especial aplicable a su actividad económica, profesión, ciencia u oficio.
c) Al presentar esta oferta, considera todos los costos obligatorios que debe y
deberá asumir en la ejecución contractual, especialmente aquellos
relacionados con obligaciones sociales, laborales, de seguridad social,
ambientales y tributarias vigentes.
d) Se allana, en caso de que se comprobare una violación a los compromisos

establecidos en los numerales b, c, y d, que anteceden, a que la entidad
contratante le descalifique como oferente, o proceda a la terminación
unilateral del contrato, según sea el caso.
e) La propuesta se encuentra formulada de acuerdo a las exigencias y

condiciones de los pliegos y documentos del concurso, en forma
independiente y sin conexión con otro u otros participantes; es en todo
aspecto honrada y de buena fe.
f) He procedido a estudiar los pliegos, inclusive los alcances emitidos, por lo

que me encuentro satisfecho del conocimiento adquirido con relación a las
obligaciones contractuales. Por consiguiente renuncio a cualquier reclamo
posterior, aduciendo desconocimiento de los pliegos.
g) Conozco que la (entidad contratante) podrá adjudicar, declarar desierto o

cancelar el concurso, si así conviniere a los intereses nacionales e
institucionales.
h) En caso de ser adjudicado, me comprometo a suscribir el contrato de

AUDITORíA en un plazo de 15 días después de la adjudicación, previo el
cumplimiento de los correspondientes requisitos.
i) Declara bajo juramento que se compromete expresamente a no ofrecer

ningún pago, préstamo o servicio, entretenimiento de lujo, viajes u
obsequios a ningún funcionario o trabajador de la Entidad Contratante, y
acepta que en caso de violar este compromiso, estar dispuesto a que la
Entidad Contratante, observando el debido proceso, dé por terminado en
forma inmediata el contrato, que se suscribe como resultado de esta
invitación a ofertar y me allano a responder por los daños y perjuicios que
estos actos ocasionen.
j) Así mismo declara, bajo juramento, que no está incurso en las inhabilidades
para contratar previstas en los artículos 62 y 63 de la LOSNCP y 110 y 111
de su Reglamento General.
Los alcances recibidos constan en el portal www.compraspublicas.gov.ec

Lugar y Fecha
__________________________
(Firma y Nombre)
(AUDITOR o Representante Legal)
Formulario No. 2
AU-FGPPE-FIN-2014
IDENTIFICACIÓN DEL OFERENTE
(AUDITOR o Firma AUDITORA)
1.- Nombre del AUDITOR o firma AUDITORA
________________________________________________________
2.- Dirección de la Sede
País Ciudad
Calle No.
Teléfonos Fax
Correo
electrónico
3.- Dirección en el Ecuador
Ciudad Cantón
Calle No.
Teléfonos Fax
Correo
electrónico
4.- Socios
Nombre RUC No. de acciones

Lugar y Fecha
__________________________
(Firma y Nombre)
FORMULARIO No. 3
AU-FGPPE-FIN-2014
EXPERIENCIA DEL AUDITOR EN LA EJECUCIÓN DE

SERVICIOS DE AUDITORÍA SIMILARES
(EXPERIENCIA ESPECÍFICA)
1. Nombre del Proyecto:
2. Nivel
3. Localización: País: Región (provincia)

Ciudad:
4. Fecha de iniciación (mes y año):
5. Fecha de finalización (mes y año):
6. Monto del contrato de AUDITORIA (en USD):
7. Nombre y porcentaje de participación de las demás firmas que intervinieron en

la ejecución de los servicios de AUDITORIA (de ser el caso):
8. Descripción de los servicios de AUDITORIA prestados por el AUDITOR:
9. Cliente:
10.Dirección, teléfono y correo electrónico del cliente:
Lugar y fecha Nombre y Firma del AUDITOR o

Representante Legal
NOTA:
Utilizar un formulario por cada experiencia
Formulario No. 4-A

AU-FGPPE-FIN-2014
ANEXOS
(Para trabajos ejecutados)
CERTIFICACIÓN
Certifico que la (nombre del AUDITOR o firma AUDITORA ), en virtud del

contrato celebrado el (día) de (mes) de (año) ha realizado satisfactoriamente
para (nombre de la entidad) el (objeto del contrato de AUDITORIA ), cuyas
actividades principales fueron:
a) ______________________
b) ______________________
c) ______________________
La ejecución del contrato se inició el (día) de (mes) ( año) y concluyó el (día)

de (mes) (año).
Los profesionales que participaron en la ejecución y cargo que desempeñaron

en el proyecto fueron:
1.-
2.-
3.-
El valor del contrato alcanzó la suma de ( valor indicado en letras y números,

en la moneda del contrato) equivalente a (valor indicado en letras y números )
dólares de los Estados Unidos de América, a la fecha del último pago.
Lugar y Fecha
__________________________
(Firma y Nombre)
Formulario No. 4-B
AU-FGPPE-FIN-2014
Anexo
(Para trabajos en ejecución)
CERTIFICACIÓN
Certifico que la (nombre del AUDITOR o firma AUDITORA ), en virtud del

contrato celebrado el (día) de (mes) de (año) se encuentra realizando
satisfactoriamente para (nombre de la entidad)
___________________________________________ (nombre del contrato de
AUDITORIA), cuyas actividades principales son:
a) ______________________
b) ______________________
c) ______________________
La ejecución del contrato se inició el (día) de (mes) de (año) y su conclusión

se prevé para el (día) de (mes) de (año)
Los profesionales que participan en la ejecución del proyecto son:
No. de 1) Titulo y 2) Posición 3) Actividad 4) Tiempo

orden: nombre del en la firma en el h/mes
profesional proyecto
1.-
2.-
El valor estimado del contrato es de ( valor indicado en letras y números, en la

moneda del contrato) equivalente a (valor indicado en letras y números )
dólares de los Estados Unidos de América, a esta fecha.
Lugar y Fecha
__________________________
(Firma y Nombre)
Formulario No. 5
AU-FGPPE-FIN-2014
LISTA DEL PERSONAL PRINCIPAL ASIGNADO AL PROYECTO
Nombre Título Nacionalidad Cargo Tiempo Porcentaje

Completo Profesional Participación Participación
(meses) sobre total
Lugar y Fecha
__________________________
(Firma y Nombre)
Formulario Nº 6
AU-FGPPE-FIN-2014
HOJA DE VIDA DEL PERSONAL ASIGNADO
1. Nombres completos:
_____________________________________________________________
2. Lugar y fecha de nacimiento:
_____________________________________________________________
3. Nacionalidad:
_____________________________________________________________
4. Título profesional y post-grados:
Institución País Fecha de Graduación
5. Cursos de especialización en aspectos similares o relacionados con la

actividad que desarrollará en relación al proyecto
Nombre evento País Desde Hasta
Día/mes/año Día/mes/año
6. Participación en la compañía AUDITORA:

Años de Actividad Posición Actual Actividad Asignada en
El Proyecto
7. Experiencia profesional:
Empresa/Institución Desde Hasta
Día/mes/año Día/mes/año
Ciudad
Teléfono
Cargo
Actividades
Relevantes
(Incluir información de cada experiencia profesional en el formato detallado )

8. Otras actividades profesionales en Entidades Públicas o Privadas
Nombre de la Cargo y Funciones Fechas ingreso/salida
Entidad
Lugar y Fecha
___________________
(Firma y Nombre)
(Profesional Asignado al Proyecto)
Formulario No. 7
AU-FGPPE-FIN-2014
PLAN DE TRABAJO
ENFOQUE, ALCANCE Y METODOLOGÍA
Contendrá, entre otros lo siguiente:
k) Desarrollo de objetivos, actividades, acciones, productos y metas;
l) Descripción del enfoque, alcance y metodología del trabajo que revele

el conocimiento de las condiciones generales, locales y particulares del
proyecto materia de la prestación del servicio de AUDITORIA;
m) Organigrama estructural del servicio propuesto; y,
n) Programa o programas de actividades, asignación de profesionales y

asignación de tiempo.
NOTA:
El proponente desarrollará este formulario en las hojas que creyere

conveniente manteniendo el mismo formato.
Lugar y Fecha
__________________________
(Firma y Nombre)
FORMULARIO No. 8
AU-FGPPE-FIN-2014
OFERTA ECONÓMICA
MONTO DE PAGO
COSTO TOTAL USD dólares
COSTOS DIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
TOTAL
TOTAL: USD 3.500,00 (Tres mil novecientos dólares 00/100) valor que no
incluye IVA.
alguna.
Adjuntar detalle de costos directos e indirectos, de conformidad con el artículo

34 del Reglamento General de la LOSNCP.
Lugar y Fecha
__________________________
(Firma y Nombre)
Formulario. No. 9
NOMBRE DEL OFERENTE:

…………………………………………………………...
AU-FGPPE-FIN-2014
ANEXO DE LA RESOLUCIÓN INCOP No.037-09

(Sustitutiva de la Resolución INCOP No. 028-09)
1. FORMULARIO PARA IDENTIFICACION DEL SOCIO(S),

ACCIONISTA(S)
O PARTÍCIPE(S) MAYORITARIO(S) DE LA PERSONA JURÍDICA
OFERENTE (en el caso de que ésta no cotice sus acciones
y participaciones en bolsas de valores nacionales o extranjeras).
(A presentarse de manera obligatoria, como parte de la Oferta

Técnica)
NOMBRE DEL OFERENTE:

…………………………………………………………...
OBJETO DE LA CONTRATACIÓN:
……………………………………………………
CÓDIGO DEL PROCESO:

………………………………………………………………
(Fecha)
Señor
(Máxima Autoridad
ENTIDAD CONTRATANTE)
Presente
De mi consideración:
El que suscribe, en mi calidad de representante legal de la (compañía ………..)

declaro bajo juramento y en pleno conocimiento de las consecuencias legales
que conlleva faltar a la verdad, que:
1.- Libre y voluntariamente presento la información que detallo más adelante,
para fines única y exclusivamente relacionados con el presente proceso de
contratación;
2.- Garantizo la veracidad y exactitud de la información; y, autorizo a la

Entidad Contratante, al Instituto Nacional de Contratación Pública INCOP, o a
los Órganos de Control, a efectuar averiguaciones para comprobar tal
información.
3.- Acepto que en caso de que el contenido de la presente declaración no

corresponda a la verdad, la Entidad Contratante:
a) Observando el debido proceso, aplique la sanción indicada en el último

inciso del artículo 19 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
Pública –LOSNCP-
b) Descalifique a mi representada como oferente; o,
c) Proceda a la terminación unilateral del contrato respectivo, en

cumplimiento del artículo 64 de la LOSNCP, si tal comprobación ocurriere
durante la vigencia de la relación contractual.
Además, me allano a responder por los daños y perjuicios que estos actos
ocasionen.
4.- Acepto que en caso de que el accionista, partícipe o socio mayoritario de mi

representada esté domiciliado en un paraíso fiscal, la Entidad Contratante
descalifique a mi representada inmediatamente.
5.- Me comprometo a notificar a la entidad contratante la transferencia, cesión,

enajenación, bajo cualquier modalidad de las acciones, participaciones o
cualquier otra forma de participación, que realice la persona jurídica a la que
represento. En caso de no hacerlo, acepto que la Entidad Contratante declare
unilateralmente terminado el contrato respectivo.
Esta obligación será aplicable también a los partícipes de las asociaciones o

consorcios, constituidos de conformidad con el artículo 26 de la LOSNCP.
TIPO DE PERSONA JURÍDICA:Compañía Anónima

Compañía de Responsabilidad Limitada
Compañía Mixta
Compañía en Nombre Colectivo
Compañía en Comandita Simple
Sociedad Civil
Corporación
Fundación
Asociación o consorcio
Otra
NOMBRES NÚMERO DE CÉDULA PORCENTAJE DE DOMICILIO
COMPLETOS DEL DE IDENTIDAD, RUC PARTICIPACIÓN FISCAL
SOCIO(S), O IDENFICACIÓN EN LA
ACCIONISTA(S), SIMILAR EMITIDA ESTRUCTURA DE
PARTÍCIPE(S) POR PAÍS PROPIEDAD DE LA
MAYORITARIO(S EXTRANJERO, DE PERSONA
) SER EL CASO JURIDICA
NOTA: Si el socio (s), accionista (s) o partícipe (s) mayoritario (s) es una
persona jurídica, de igual forma, se deberá identificar los nombres completos de
todos los socio (s), accionista (s) o partícipe (s), para lo que se usará el
siguiente formato:
NOMBRES NÚMERO DE CÉDULA PORCENTAJE DE DOMICILIO

COMPLETOS DE IDENTIDAD, RUC PARTICIPACIÓN FISCAL
DEL SOCIO(S), O IDENFICACIÓN EN LA
ACCIONISTA(S), SIMILAR EMITIDA ESTRUCTURA DE
PARTÍCIPE(S) POR PAÍS PROPIEDAD DE LA
EXTRANJERO, DE SER PERSONA
EL CASO JURIDICA
Atentamente,
------------------------------------------------------
FIRMA EL REPRESENTANTE LEGAL
2.DECLARACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA PERSONA
JURÍDICA OFERENTE CUYAS ACCIONES SE NEGOCIAN EN BOLSAS DE
VALORES NACIONALES O EXTRANJERAS
(A presentarse de manera obligatoria, como parte de la oferta

técnica)
NOMBRE DEL OFERENTE: ..........................................................................

OBJETO DE LA CONTRATACIÓN: ............................................................
CÓDIGO DEL PROCESO: ….......……………………….............................
(Fecha)
Señor
(Máxima Autoridad Entidad Contratante)
Presente
De mi consideración:
El que suscribe, en mi calidad de representante legal de la (compañía………..)

declaro bajo juramento y en pleno conocimiento de las consecuencias legales
que conlleva faltar a la verdad, que mi representada está registrada en la
(BOLSA DE VALORES NACIONAL O EXTRANJERA), desde (FECHA DE
REGISTRO) hasta la actualidad, y en tal virtud sus (acciones) se cotizan en la
mencionada Bolsa de Valores:
1.Garantizo la veracidad y exactitud de la información proporcionada en esta

declaración, y autorizo a la entidad contratante, al Instituto Nacional de
Contratación Pública INCOP, o a cualquier órgano de control competente, a
efectuar las investigaciones pertinentes para comprobar tal información.
2.Además, acepto que en caso de que el contenido de la presente declaración

no corresponda a la verdad, la entidad contratante:
a. Observando el debido proceso, aplique la sanción indicada en el último

inciso del artículo 19 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública;
b. Descalifique a mi representada como oferente; o,
c. Proceda a la terminación unilateral del contrato respectivo, en

cumplimiento del artículo 64 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública, si tal comprobación ocurriere durante la vigencia de la
relación contractual.
d. Además, me allano a responder por los daños y perjuicios que estos

actos ocasionen.
Atentamente,
……………………………………
FIRMA DEL REPRESENTENTA LEGAL
MISIÓN
La Fabril es una empresa especializada en la producción y comercialización de aceites y

grasas vegetales con calidad superior, al menor costo y de una manera eficaz, eficiente
y flexible, con una constante vocación de servicio a su comunidad. Fortalecemos día a
día nuestra estructura financiera, trabajamos como un sólido equipo humano y
superamos a la competencia sobre la base del manejo sustentable del entorno y una
gestión integral ética. Creamos marcas de indiscutible liderazgo en el mercado, sobre
la base de una relación personal, justa y transparente con nuestros clientes,
proveedores, la comunidad y el medio ambiente.
VISION
La Fabril será la empresa símbolo de la nueva industria ecuatoriana, ética, pujante,

solvente y rentable, reconocida nacional e internacionalmente por sus altísimos niveles
de calidad, sus ideas innovadoras, productividad, marcas líderes y su compromiso con
la gestión sostenible que promueva el desarrollo de sus miembros, la comunidad, sus
clientes y proveedores.
FORMATO DE CHECK LIST
LISTA DE CHEQUEO DE EMPRESA
Razón Social:
Nombre Completo Representante Legal:
Dirrección centro de trabajo:
Teléfono:
Correo Electronico:
¿Cumple
? Observaciones
SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD SI NO
Requisitos generales
¿Se encuentran identificados los procesos del sistema?
¿Se identifican y controlan los procesos subcontratados
externamente?
Requisitos de la documentación
¿Existe un documento de politicas a cabalidad?
¿Dentro de la empresa se encuentra el manual de calidad?
¿Se encuentra presente el documento de objetivos en la empresa?
¿Se presentan adecuadamente los procedimientos exigidos por la
norma que son necesarios para el desarrollo del sistema?

¿La empresa cuanta con su misón y visión?
Control de documentos
¿Existe un procedimiento documentado para el control de
documentos?
¿Cumple con una metodología documentada que sea adecuada para

la aprovación de documentos?
¿Aquellos documentos revisados cumplen con la metodología de
aprovación?
¿Existe una metodología documentada que sea acorde para la
revisión y documentos?
¿Los documentos revisados cumplen con la metodoloía de revisión
y actualización?
¿En los documentos revisados cumplen con la identificación de

cambios y estado de revisión?
¿En los presentes documentos revisados cumplen con la metodoligía

de distribución de documentos?
¿Los documentos son legibles e identificables?
¿Exsiste alguna metodología adecuada para evitar el uso de
documentos absoletos?
¿Se han abordado adecuadamente estos documentos obsoletos de

acuerdo con la metodología identificada?
¿Aquellos listados de documentos se encuentran correctamente
actualizados?
Control de riesgo
¿Existe algún procedimiento documentado para el control de los
registros?
¿Se presenta alguna metodología para la identificación,
almacenamiento, protección,recuperación y disposición de los
riesgos?
¿Aquellos registros revisados cumplen con esta metodología?
RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN
Compromiso de la dirección
¿La alta dirección comunica a la empresa la importancia de
satisfacer los requisitos de cada uno de los clientes y tambien los
requisitos legales?
¿Podemos decir que la alta dirección establece la política de la
calidad?
¿Asegura el establecimiento de objetivos de la calidad?
Política de la calidad
¿La política de la calidad concuerda con la realidad de la
organización?
¿Los objetivos de la calidad están de acuerdo a las directrices de la
política?
¿La comunicación es adecuada y entendida por el personal de la
organización?
Planificación
Objetivos de la calidad
¿Los objetivos están acorde a las directrices de la política?
¿Los objetivos son medibles y están asociados a un indicador?
¿Los objetivos se encuentran desarrollados en planes de actividades
para su cumplimiento?
¿Las actividades de los objetivos y el seguimiento de los mismos se

están realizando según lo planificado?
Responsabilidad, autoridad y comunicación
Responsabilidad y autoridad
¿Se encuentran definidos los cargos o funciones de la

organización en organigrama y fichas?
¿Se encuentran documentadas las responsabilidades de los puestos

de trabajos referidas al sistema de gestión de la calidad?
Representante de la dirección
¿Se encuentra documentada la información de cada representante de

la dirección a algún cargo o puesto de la organización?
¿Dentro de las responsabilidades del puesto de trabajo de cada
representante de la dirrección se incluye el aseguramiento del
establecimiento, implementación y mantenimiento de los procesos
del sistema?
¿Dentro de las responsabilidades del puesto de trabajo se incluye la
de informar a la alta dirección sobre el desempeño del sistema y de
las necesidades de mejora?
¿Existen evidencias documentadas del cumplimiento de las
responsabilidades?
Comunicación interna
¿Se encuentra evidencia de procesos de comunicación eficaces para

el correcto desempeño de los procesos?
PREGUNTAS
1. Usted ha realizado auditoria
Si No
2. Fecha del último periodo en el que realizo la auditoria
2019 2020 2021
3. Porque motivo requiere hacer usted la auditoria
Porque quiere saber cual es funcionamiento de mi empresa, en cuanto
a sus estados financieros.
4. Que le motivo a realizar la auditoria.
Necesito saber cómo está funcionando la economía de mi empresa.
5. Cuenta la entidad con un departamento de producción
Si
ENTREVISTA
Una entrevista es un intercambio de ideas u opiniones mediante una

conversación que se da entre dos o más personas. Todos
las personas presentes en una entrevista dialogan sobre una cuestión
determinada.
Dentro de una entrevista se pueden diferenciar dos roles:
 Entrevistador. Cumple la función de dirigir la entrevista y plantea el tema a

tratar haciendo preguntas. A su vez, da inicio y cierre a la entrevista.
 Entrevistado. Es aquel que se expone de manera voluntaria al
interrogatorio del entrevistador.
Existen entrevistas laborales, periodísticas o clínicas. Todas son recíprocas, es

decir, en ella el entrevistador plantea un interrogatorio estructurado o una
conversación totalmente libre con el entrevistado.
Su fin es recolectar determinada información u opinión. Como guía, el

entrevistador suele utilizar un formulario o esquema con preguntas.
CUESTIONARIO
Un cuestionario es una herramienta de recopilación de información, es decir,

un tipo de encuesta, que consiste en una serie sucesiva y organizada de
preguntas. Su nombre proviene del latín quaestionarius, que significa “lista de
preguntas”.
Los cuestionarios se ofrecen al público cuya opinión desea conocerse o

cuyos conocimientos desean someterse a evaluación, y una vez
respondidos pueden ser analizados para obtener conclusiones individuales o,
dependiendo de su naturaleza, para proyecciones grupales o estadísticas.
En general, todo cuestionario consiste en un conjunto de preguntas por

responder, las cuales deben siempre estar redactadas de la manera más clara
posible, de modo de no prestarse a confusiones o malas interpretaciones. Ya
que, del fraseo o la manera de construir las preguntas, e incluso del orden
mismo en que se plasmen en papel, dependerá en gran medida el tipo de
resultados que se obtengan.
Los cuestionarios son herramientas comunes y populares, dado que son

económicos y pueden llevarse a cabo de manera oral o escrita,
estandarizada o con altos niveles de personalización, es decir, se trata de un
tipo de encuesta muy adaptable. Es común el empleo de cuestionarios en los
sondeos de mercadotecnia, en las evaluaciones escolares, en los sondeos de
opinión pública, y un prolongado etcétera.
Tipos de cuestionario
Los cuestionarios pueden ser muy distintos entre sí, pero a grandes rasgos se
clasifican en dos tipos, a juzgar por el tipo de respuestas que persiguen:
 Cuestionarios cuyas preguntas miden variables separadas, esto es,

que recogen información respecto de asuntos y temas diversos, no
necesariamente relacionados entre sí.
 Cuestionarios cuyas preguntas componen una escala, esto es, cuyas
preguntas se encuentran estrechamente vinculadas ya que le piden al
encuestado que priorice, ordene o jerarquice distintos temas o asuntos.
CHECK LIST
Los listados de control, listados de chequeo, check list u hojas de verificación,

siendo formatos generados para realizar actividades repetitivas, controlar el
cumplimiento de un listado de requisitos o recolectar datos ordenadamente y
de manera sistemática. Se utilizan para hacer comprobaciones sistemáticas
de actividades o productos asegurándose de que el trabajador o inspector no
se olvida de nada importante.
Para qué sirven las listas de chequeo
Los principales de los check list son los siguientes:
 Durante la realización de actividades en las que es muy importante que no se

olvide ningún paso y deben hacerse las tareas con un orden establecido.
 Realizar inspecciones donde se deja constancia de cuales han sido los puntos
inspeccionados.
 Verificar o examinar artículos.
 Examinar o analizar la localización de los defectos. Verificando las causas de
los defectos.
 Verificar y analizar las operaciones.
 Recopilar datos para su futuro análisis.
El listado suele ser utilizado para realizar las comprobaciones rutinarias y
asegurar que al operario o el encargado de dichas comprobaciones no se le
pasa nada por algo, además de que se realice la simple obtención de datos.
La ventaja de los check list es que, además de sistematizar todas las
actividades que se deben realizar, una vez que se han rellenado sirven de
registro, y puede ser revisado de manera posterior para tener constancia de
las diferentes actividades que se realizan en un momento dado.
Un check list es una herramienta de ayuda en el trabajo que se diseña para
reducir los errores provocados por los potenciales límites de la memoria y la
atención en el ser humano. Ayuda a asegurar la consistencia y exhaustividad
en la realización de una tarea. Un ejemplo sencillo de un listado de
comprobación será un listado de tareas pendientes.
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados financieros no sólo son conceptos de contabilidad financiera, son

un instrumento importantísimo para el diagnóstico patrimonial y económico de
una empresa. Conocer y dominar conceptos como Cuenta de Resultados,
Flujos de Caja, Liquidez y Análisis de Caja es imprescindible para la toma de
decisiones estratégicas de cualquier directivo. El programa Especialista en
Finanzas con una metodología mixta presencial y online prepara a los
profesionales para el análisis y control de la contabilidad financiera.
Los estados financieros son documentos que recogen todas las

operaciones de las empresas durante un periodo determinado. Cuánto se
ha facturado, cuál es el balance total de compras, qué cantidad debe un
proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo, cuál es el
importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc,
son operaciones comunes en el día a día de una empresa.
Pero toda esta información está desagregada y aunque es útil, tiene
mucho más valor conocer la información de manera agrupada y
global. Y saber, por ejemplo, cuál ha sido el beneficio, a cuánto
asciende el activo total de mi empresa, qué deudas vencen en el plazo
de un año, etc.,
Toda esta información, de manera agregada, es la que ofrecen los
estados financieros. Muestran la información contable de una empresa
agrupada por partidas en un periodo de tiempo concreto.
Tipos de Estados Financieros
Hay varios documentos que forman el estado financiero de una empresa:
 Balance general. O balance de situación. Recoge la información de

activos y pasivos – deudas- de la empresa y la diferencia entre ambos,
lo que forma el patrimonio o capital contable. Es muy importante porque
permite averiguar la salud financiera de una empresa.
 Cuenta de resultados. Diferencia entre ingresos y gastos. También
conocido como balance de pérdidas y ganancias. Muy útil para saber si
la empresa está obteniendo beneficios o pérdidas.
 Flujos de caja. Nos muestra las entradas y salidas de flujo – dinero – de
una empresa en un periodo determinado. Constituye un indicador
importante de la liquidez de una empresa.
 Estados de cambio en el patrimonio neto de una empresa.
Ampliaciones de capital, reparto de dividendos, etc.
 Memorias. En las que se expone la información de manera más
detallada.
A continuación, proporcionamos las 15 preguntas que se deben hacer para

realizar una auditoría enfocada a los objetivos de una organización:
1. ¿Han ocurrido cambios en las metas estratégicas?
2. ¿Han ocurrido cambios en el personal clave (por ejemplo, pérdida de

conocimiento institucional debido a reducciones significativas de personal?
3. ¿Se ha implementado algún nuevo sistema?
4. ¿Existen nuevas líneas de productos?
5. ¿Han adquirido un nuevo negocio o acordado una nueva sociedad?
6. ¿Han invertido en un nuevo negocio o terminado alguna relación comercial?
7. ¿Han comenzado a realizar negocios con un nuevo proveedor estratégico?
8. ¿Existe alguna nueva norma o regulación que impacte a la empresa?
9. ¿Se ha promulgado alguna ley o regulación que afecte a la organización?
10. ¿Existen nuevas oportunidades o amenazas internas o externas que les

afecten?
11. ¿Se han abierto nuevas subsidiarias, sucursales o agencias?
12. ¿Han expandido sus operaciones a un nuevo mercado, área geográfica o país?
13. ¿Existe algún comportamiento reciente de un competidor que pudiera

amenazar o crear una oportunidad para la organización?
14. ¿Se ha implementado alguna nueva política o procedimiento?
15. ¿Existe alguna área clave que no hayamos examinado?
EN CUANTO AL CONTROL DE REGISTROS
16. ¿La identificación, protección, almacenamiento, recuperación y disposición de

los registros, está protegida por una metodología adecuada para ello?
17. ¿Cumplen los registros revisados con tal metodología?
18. ¿La conservación y protección de registros en formato digital, está descrita en

el procedimiento?
19. ¿Los registros en formato digital, cuentan con copias de seguridad?
COMPROMISOS DE LA ALTA DIRECCIÓN

20. ¿Comunica la Alta Dirección a la organización, la importancia de cumplir los
requisitos legales y los de los clientes?
21. ¿La política de calidad, es establecida por la Alta Dirección?
22. ¿La Alta Dirección asegura el establecimiento de los objetivos de calidad?
23. ¿Realiza la Alta Dirección revisiones al Sistema?
24. ¿Los recursos disponibles para la correcta operación del sistema, son
asegurados por parte de la Alta Dirección?
25. En cuanto al enfoque al cliente
26. ¿Se realiza la determinación de los requisitos del cliente, de acuerdo con el
apartado 7?2.1?
27. ¿La satisfacción del cliente se está analizando, según el apartado 8?2.1?
EN CUANTO A LOS OBJETIVOS DE CALIDAD
28. ¿Los objetivos están asociados a un indicador y son medibles?
29. ¿Los planes de actividades contemplan el cumplimiento de los objetivos?
30. ¿Las fechas, los recursos y las responsabilidades se encuentran definidos en las
actividades del plan de objetivos?
31. ¿Se evidencia mejoras continuas, con respecto a periodos anteriores?
32. ¿El seguimiento de los objetivos y las actividades se realizan de acuerdo con lo
que se ha planificado?
33. En cuanto a la infraestructura
34. ¿La infraestructura existente, es la necesaria? ¿Se encuentra identificada?
35. ¿Se cuenta con rutinas o planes de mantenimiento preventivo para los
equipos?
36. ¿Se conservan registros de acciones de mantenimiento preventivo y correctivo
realizados?
37. ¿Se cuenta con metodología definida para llevar a cabo tareas de
mantenimiento?
EN CUANTO A LOS REQUISITOS GENERALES
38. ¿Han sido identificados todos los procesos del sistema?
39. ¿Los procesos sub-contratados a proveedores externos, han sido identificados y

controlados?
40. En cuanto a los requisitos de la documentación
41. ¿La organización cuenta con un documento de política de la calidad?
42. ¿Existe otro documento en donde se discriminen los objetivos de calidad?
43. ¿Se cuenta con el manual de calidad?
44. ¿Los procedimientos exigidos por la norma, han sido documentados?
45. En cuanto al manual de calidad
46. ¿En el manual, se da alcance al Sistema de Gestión de la Calidad?
47. ¿En el manual de la calidad, se incluyen las exclusiones contenidas en el

apartado 7 y la justificación de su existencia?
48. ¿Los procedimientos documentados, forman parte del manual de calidad?
49. ¿La interacción de los procesos, está incluida en el manual?
50. En cuanto al control de los documentos
51. ¿El control de documentos cuenta con un procedimiento documentado?
52. ¿La metodología documentada, es adecuada para la aprobación de

documentos?
53. ¿Los documentos que han sido revisados, cumplen con la metodología de
aprobación?
54. ¿La revisión y actualización de documentos, cuenta con una metodología

adecuada y documentada?
55. ¿Los documentos revisados, están de acuerdo con la metodología de

actualización y revisión?
56. ¿La metodología documentada es adecuada para identificar los cambios de los
documentos, de acuerdo con el estado de la versión vigente?
57. ¿Los documentos revisados, cumplen igualmente con la metodología de

identificación de cambios?
58. ¿La distribución de documentos, cuenta con metodología documentada que

permita que estos se encuentren disponibles en los puestos de trabajo?
59. ¿Los documentos revisados, están de acuerdo con la metodología de

distribución de documentos?
60. ¿Los documentos de origen externo, son controlados en forma adecuada y se

garantiza su distribución?
61. ¿El uso de documentos obsoletos, está regulado por una metodología que evite
su distribución?
62. ¿Estos documentos obsoletos, son tratados de acuerdo con la metodología

definida para ello?
PINBEL S.A
Programa de Auditoria
Entidad : LA FABRIL
Periodo: 2022
Delimitaciones previas
fecha de
N Proceso de auditoria Objetivo ref/PT fecha de fin
inicio
Reunion para delimitar Definir alcance
1 alcance de auditoria de auditoria con 15/2/2020 16/2/2020
Revision de borrador del las clausulas Contrato de
2 contrato de auditoria necesarias para auditoria 16/2/2020 16/2/2020
Celebracion del contrato satisfacer a las
3 de auditoria partes 17/2/2020 16/2/2020
Planificacion:
planificacion
preliminar
fecha de
N Proceso de auditoria Objetivo ref/PT fecha de fin
inicio
Mejorar o Cuestionario,
1 1.1 Antecedentes adquirir un entrevista, check list 10/2/2020 14/2/2020
1.2 Motivo de la conocimiento Cuestionario,
2 auditoria global de las entrevista, check list 10/2/2020 14/2/2020
1.3 Alcance de la actividades Cuestionario,
3 auditoria principales de entrevista, check list 10/2/2020 14/2/2020
1.4 Nomina del personal una entidad,
que inicialmente integra informacion Planificacion
4 el equipo auditor que aporte con preliminar 10/2/2020 14/2/2020
1.5 Tiempo estimado una base Planificacion
5 para la ejecucion indespensable preliminar 10/2/2020 14/2/2020
1,6 Conocimiento de la para llevar a Entrevista R.U.C
6 entidad y su base legal cabo la acta de institucion 11/2/2020 10/2/2020
1.7 Mision, vision y auditoria, esta Entrevista - mision -
7 objetivo institucionales fase es apoyo vision 12/2/2020 10/2/2020
1.8 Principales para decidir si
actividades, operaciones se acepta o no,
8 e instalaciones o se continua P.O.A 13/2/2020 10/2/2020
9 1.9 Principales politicas y realizando la PLAN 14/2/2020 10/2/2020
estrategias institucionales auditoria para ESTRATEGICO
el cliente. INSTITUCIONAL
(P.E.I)
10 1.10 Aspectos juridicos Procesos judiciales 15/2/2020 10/2/2020
Eaborada por: J.Y.V.C
Supervisado por: A.M.F.C
Fecha: 15/FEBRERO/2022
RESPONSABILIDADES DE UN AUDITOR NIA
NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria de

conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria.
NIA 210. Acuerdo de los términos de encargo de auditoria.
NIA 220. Control de calidad de la auditoria de estados financieros
NIA 230. Documentos de auditoria.
NIA 240. Responsabilidades del auditor en la auditoria de estados financiero con respecto al
fraude.
NIA 250. El auditor debe de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la

auditoria de estados financieros.
NIA 260. Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar con los responsables del
gobierno.
NIA 265. Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente.
Evaluación del riesgo y respuesta a los riegos evaluados
NIA 300. Responsabilidad que tiene el auditor de planificar

NIA 315. El auditor debe identificar y valorar riesgos.
NIA 320. Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de importancia relativa.
NIA 330. Responsabilidad del auditor de diseñar e implementar respuestas.
NIA 402. Considerar una auditoria relacionada con una entidad para obtener evidencias.
NIA. 450. Responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las incorreciones identificadas
CEDULAS SUMARIAS ANALITICAS O DE

COMPROBACIÓN

110005
Insdustria Andina S.A
Cedulas Sumarias de Comprobación
Bancos
Elaborado: N.B Supervisó: V.J
Auditoria 31 de Diciembre del 2020
Saldo Dic Saldo Dic Ajustes y
Saldo
Indice Nombre de la cedula 31 año 31 año reclasificaciones
según a
anterior examen Debe Haber
11100501 BancoAndino 40.000 75.000 ©
Ø 1110000
11100502 Banco del Campo 50.000 300.000 ©
Ø 300.000
1110000

TOTALES $ 90000 375000 ∑ ∑ 375

11

Fuente: Auxiliar de Conclusión:
Bancos
∑ Totalizado
© Conciliado
Ø Circularizado

CEDULA SUB ANALITICA
11100502
Nombre de la empresa Elaborado:......... Supervisor: …….
Cédula sub-analítica
Auditoría A diciembre 31 de 2.00A
SALFI DIC AJUSTES Y SALFO DIC 31
SALDO DIC 31
ÍNDICE CUENTA No. 31 AÑO DE RECLASIFICCIONES SEGÚN
AÑO ANTERIOR
EXAMEN AUDITORÍA
DEBE HABER

Totales:

fuente:
Totalizado
Conciliado
Circularizado
CONCILIACIÓN BANCARIA
Santo Domingo
Consiliacion de saldo al: 22 de abril 2022
Herrera
Nombre del
Mayelin
Banco Banco xxx N° Cuenta xxx

Saldo segun banco .....

MENOS
Depositos
xxx
xxx
xxx
xxx

MAS
Notas de debito de banco
xxx
xxx

MENOS
Cheques en circulación
xxx

Otras operaciones
MAS

MENOS

SALDO IGUAL AL MAYOR GENERAL

Santo Domingo,
Lugar y fecha 22 abril 2022

Elaborado Por Revisado Por Actualizado Por
Contador
Analista contable General Gerente Financiero
INDUSTRIAL ANDINA S.A CEDULA SUMARIA ANALITICA

CEDULA SUMARIA
DISPONIBLE
AUDITORIA A DICIEMRE DE 2021 Elaboro: A.M.F.C. Superviso: J.V.M.N

SALDO
SALDO
DE 31 DE
AJUSTES Y DIC 31
INDIC DICIEMB SALDO DIC 31 AÑO
ANALITICAS RECLASIFICACIO SEGÚN
E RE DE EXAMEN
NES AUDITOR
ANTERIO
IA
R
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO

TOTALES

Fuente: Libro Mayor

∑ Totalizado
CIRCULARIZACION
….........................................................(CIUDAD Y FECHA)
SEÑORES:
….........................................................(RAZON SOCIAL-CLIENTE)
….........................................................(DIRECCION CLIENTE)
….........................................................(CIUDAD CLIENTE)
Ref. solicitud de información sobre las compras y abonos realizados al corte de

__________________________________________(fecha de cierre del
ejercicio)
con motivo del examen a nuestros estados financieros al corte de ….....................................................

(fecha de cierre de ejercicio) que actualmente están practicando los auditores …...................................
….......................................(nombre de los auditores p firma de auditoria, agradeceremos a ustedes se
sirvan informarles directamente a ellos sobre los siguientes puntos que sean de su conocimiento.
1. Existencia de cuentas pendientes por pagar a la compañía, con indicación del concepto, monto actualizado
y el consecutivo de la factura al corte de …......................................................(fecha de cierre del ejercicio).
2. Una relación que describa el concepto y el monto de las compras realizadas durante el periodo …......
….....................................(periodo auditado), indicando la fecha de pago de cada uno de los movimientos y el
documento soporte.
cualquier otra información que en su opinión requiera ser revelada o ajustada en nuestros estados financieros.
Toda la información anteriormente solicitada se refiere al periodo….......................................................
durante el cual se ejecuta el proceso de auditoria.
A fin de que este procedimiento de auditoria sea eficaz, le solicitamos dirigir cualquier inquietud
directamente al área de auditoria de …...........................................................(datos del auditor o firma
auditora; ejemplo: celular, dirección de correo electrónico).
La respuesta la pueden hacer llegar por correo urbano o correo electrónico a las siguientes direcciones:
…........................................................(direccion empresa auditada o firma de auditores).

…........................................................(correo electrónico del auditor)
…........................................................(nombre del auditor).
…........................................................(firma de auditor).
Sin otro particular y agradeciendo de antemano su oportuna atención ala presente solicitud, cordialmente,
…........................................................(nombre representante legal entidad auditada).

…........................................................(NIT de la entidad auditada).
…........................................................(direccion de la entidad auditada).
Caso 1.
En una auditoría todos los estados financieros EE-FF tienen una secuencia año a
año, es decir no se han interrumpido, además todos los procesos contables guardan
coherencia:
En este caso que tipo de informe debe emitir el auditor.
Opinión limpia o sin salvedades: Es la más buscada por la empresa ya que dictamina
que su actuación es correcta, así como la información financiera que transmite
externamente. Es decir, se amolda a la norma y da una imagen fiel.
Es decir que dentro de la empresa todos los procesos contables no presentan

irregularidades en su documentación y esta tiene una imagen fiel a las otras empresas
porque en sus documentos tiene toda la información al día.
Caso 2:
En otra auditoría se identifica no existe contabilidad o no existen estados

financieros en los años 2018-2020
En este caso la empresa supo manifestar que el contador no entregó dicha

información razón por la cual tuvieron que sacarlo.
Hay una nueva contadora que está reconstruyendo los estados financieros desde
las fechas señaladas hasta completar el periodo 2021:
¿Qué tipo de informe debería emitir su equipo de auditoría?
Abstención u opinión denegada. Esta opinión se da cuando existe una limitación al

alcance del trabajo del auditor y esto no le ha permitido obtener evidencia suficiente
para emitir un juicio sobre si las cuentas anuales reflejan la imagen fiel de la empresa.
Esta es la peor solución para la empresa, ya que el auditor no puede emitir una opinión
sobre las cuentas anuales.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Galán, J. S. (2021a, febrero 10). Tipos de informe de auditoría. Economipedia.

Recuperado 11 de abril de 2022, de
https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-informe-de-auditoria.html
INFORME DE AUDITORÍA
El informe de auditoría es realizado por un auditor experto dónde expresa una opinión no
vinculante sobre las cuentas anuales o estados financieros que presenta una empresa.
Hay varios factores a tener en cuenta para entender cómo funcionan los informes de
auditoría:
El auditor puede ser tanto una persona física como jurídica. En este último caso, es una empresa
dedicada a la auditoría.
El auditor debe ser externo. Un auditor puede ser externo (si no pertenece a la empresa) o
interno (si pertenece a la misma). Ambos pueden realizar informes de auditoría, pero los
realmente válidos son los realizados por las auditorías externas. Los internos son un mero
mecanismo de control dentro de la propia organización.
El informe de auditoría expresa una opinión no vinculante del auditor. Es decir, el auditor
expresa su opinión acerca de las cuentas anuales de la empresa. Este informe, por tanto, expresa
la percepción del auditor; no es ninguna verdad absoluta, y por tanto no es vinculante. Sin
embargo, como veremos en el último apartado, en muchas ocasiones estos informes se tienen en
cuenta como algo más que una opinión.
Versan sobre las cuentas anuales o estados financieros. Los estados que se auditan son el
balance, la cuenta de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos
de efectivo.
Opinión de auditoría y tipos
El objetivo del informe de auditoría es emitir una opinión sobre los estados financieros. Hay
diversos tipos de opinión, en función de si los estados financieros reflejan la imagen fiel de la
empresa o no:
Opinión limpia o sin salvedades: Las cuentas anuales auditadas reflejan la imagen fiel de la
empresa de acuerdo al marco normativo de referencia.
Opinión con salvedades. El auditor ha encontrado ciertas desviaciones en las cuentas anuales
con respecto al marco normativo de referencia y estas, salvo por esa salvedad, reflejan la
imagen fiel da empresa.
Opinión adversa o negativa. Se constata que existen desviaciones relevantes en la elaboración

de los estados financieros en relación con el marco normativo de referencia.
Abstención u opinión denegada. Esta opinión se da cuando existe una limitación al alcance del
trabajo del auditor y esto no le ha permitido obtener evidencia suficiente para emitir un juicio
sobre si las cuentas anuales reflejan la imagen fiel de la empresa. Esta es la peor solución para la
empresa, ya que el auditor no puede emitir una opinión sobre las cuentas anuales.
Importancia de las informes auditorías
A pesar de que hemos comentado que el informe de auditoría es una simple opinión no
vinculante lo cierto es que su importancia en el marco empresarial es muy elevada. Esta
importancia se refleja en función de su obligatoriedad:
Obligatoriedad de elaborar informe de auditoría. En ocasiones, el legislador establece que

ciertas empresas tienen la obligación de ser auditadas. Suele ocurrir con las empresas cotizadas.
En este caso, lógicamente el informe de auditoría alcanza una relevancia vital, ya que es la
información que tienen las personas ajenas a la empresa para comprobar si los estados
financieros son fiables o no lo son.
No obligatoriedad de elaborar informe de auditoría. La mayoría de empresas no tienen el

requisito legal de ser auditadas. Sin embargo, muchas de ellas sí que son auditadas, ya que los
terceros tienen una mayor confianza en la empresa si existe un informe de auditoría favorable.
Ejemplos en los que un informe de auditoría puede beneficiar a la empresa: Al solicitar un
préstamo bancario, al intentar captar nuevos accionistas, etc.
Fundamento legal
Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar no solo se generan por el crédito que se le sede al cliente al
momento de generar una venta del bien o servicio. Según Panchana et al. (2020), “Las
cuentas por cobrar, en un sentido amplio, incluyen no solo derechos a cargo del cliente
provenientes de la venta de bienes y servicios sino también una gran variedad de
derechos varios, tales como anticipos a funcionarios y a empleados” (p.3). Esta también
tiende a darse cuando se realiza préstamos a los empleados y otras deudas que esta a su
vez ésta en obligación de pagar cierta deuda en un tiempo determinado que no supere a
un año. Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón del 1% anual
sobre los créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren
pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin que la provisión acumulada pueda
exceder el 10%de la cartera total. (Ley de Régimen Tributario Interno [LRTI], 2018)
Lo anteriormente citado nos explica que es el monto que corresponde de aquellos
valores que no han sido cancelados o están pendiente de cobro, para lo cual se considera
el porcentaje del 1% de las cuentas por cobrar, para realzar el cálculo y registro de las
provisiones cuentas incobrables siempre que estos valores no deban exceder con lo que
estipula la ley.
Cambio en estimaciones contables
Esta norma establece lo que se debe considerar al momento de realizar una estimación
contable.
Como resultado de las incertidumbres inherentes al mundo de los negocios, muchas
partidas de los estados financieros no pueden ser medidas con precisión, sino sólo
estimadas. El proceso de estimación implica la utilización de juicios basados en la
información fiable disponible más reciente. Por ejemplo, podrá requerirse estimaciones
para:
A) las cuentas por cobrar de dudosa recuperación;
B) la obsolescencia de los inventarios;
C) el valor razonable de activos o pasivos financieros;
D) la vida útil o las pautas de consumo esperadas de los beneficios económicos
futuros incorporados en los activos depreciables; y
E) las obligaciones por garantías concedidas. (Norma Internacional de Contabilidad
8 [NIC 8], 2019 )
Esto se refiriere a los diferentes cambios que se dan en las estimaciones contables en el
resultado de aquellas modificaciones que se dan en el ejercicio económico, como es el
ajuste para provisión de cuentas que están pendiente de cobro, lo que da lugar a cambio
en las cuentas de activos y pasivos o a la cuenta de patrimonio que posteriormente será
ajustado.
CUENTAS INCOBRABLES
Las cuentas incobrables se refieren dudas que no pueden pagarse o no. Casi todos los
tipos de instituciones financieras o comerciales que permiten el uso del crédito en las
transacciones corren el riesgo de crear cuentas incobrables. La mayoría de las empresas
deben desarrollar estrategias que ayuden a compensar el costo de las cuentas que nunca
serán rembolsadas.
Cuando una persona acepta un préstamo o establece una cuenta de empresa con otra
empresa, acepta pagar el dinero dentro de un plazo determinado. Debido a
circunstancias inesperadas, muerte o discapacidad permanente, cambio en el mercado o
fraude, algunas cuentas terminan sin ser reembolsadas. La mayoría de los gobiernos
tienen canales establecidos que permiten a los acreedores perseguir a los deudores que
no pagan, pero algunas circunstancias impiden el reembolso. Si la cuenta o los activos
deudor no califica para medidas como el embargo de salarios, la cuenta puede
considerarse una deuda incobrable y etiquetarse como una cuenta incobrable.
Las cuentas incobrables pueden resultar de una variedad de circunstancias diferentes. Si

un deudor se declara en quiebra, alguna de sus acreedoras ya no puede perseguir al
deudor para el reembolso total. Incluso si un deudor en mora de deudas es empleado de
manera remunerada, puede ser imposible cobrar cuentas si está por debajo del nivel de
pobreza en la región. Una cuenta también puede terminar siendo incobrable si el deudor
tiene ingresos disponibles, pero la cantidad total de embargo u otra táctica de pago
permitidas ya se dedican a las deudas con mayor prioridad, como la manutención de los
hijos.
PROVICIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

PROVISIÓN
Definición
Una provisión, en el ámbito contable, es un pasivo que consiste en reservar una serie de
recursos para hacer frente una obligación de pago prevista en el futuro.
Cuando la empresa tiene una obligación futura o cree que va a tenerla (hay una alta
probabilidad de que exista), tiene que provisionar, es decir, se dota una provisión. Esto
quiere decir que reserva una serie de recursos en la empresa para esa obligación futura
y, por tanto, no los gasta en otras cosas. Las provisiones suelen realizarse al finalizar el
ejercicio (dependiendo del país, pero normalmente 31 de diciembre) y es habitual que
sean por una cuantía estimada (ya que se desconoce la cantidad definitiva).
A continuación, mostramos un ejemplo para entender mejor el concepto: Al 31 de

diciembre una empresa está como parte de un juicio del que todavía no se ha dictado
sentencia. Sus abogados le han afirmado que es muy probable que lo pierda y tenga que
pagar las costas judiciales.
Costas judiciales son una obligación de pago en el futuro. Por tanto, la empresa deberá
dotar una provisión para asegurar dicho desembolso, que con casi total probabilidad se
producirá.
TIPOS DE PROVISIÓN
Se pueden hacer varias clasificaciones de las provisiones. Aquí nos centramos en el tipo
de gasto que se provisiona y en el plazo en que durará la provisión.
Según el tipo de gasto que se provisiona:
Provisión de una obligación contraída y todavía no pagada: Es una obligación pasada.

Por ejemplo, supongamos que el 1 de diciembre compramos una mercancía a un
proveedor y acordamos un pago a 6 meses. Al 31 de diciembre realizaremos una
provisión por esa deuda con ese proveedor, ya que hemos generado una obligación, pero
no la hemos pagado.
Provisión de una obligación no contraída (y por tanto, no pagada), pero previsible: Es

una obligación futura. Por ejemplo: Al 31 de diciembre sabemos que durante el mes de
febrero del año siguiente tendremos que pagar un impuesto determinado. Aunque no
sepamos la cantidad concreta, deberemos dotar una provisión por una cantidad
aproximada, que servirá para afrontar ese pago.
Provisión por gastos de deterioro: Aunque los deterioros no sean unas obligaciones
como tales suponen un gasto para la empresa, por lo que en el momento que se perciba
la posibilidad de que exista un deterioro (de un inmovilizado, de un cliente, etc) se debe
dotar una provisión.
Según la duración estimada de la provisión:
A corto plazo: Cuando se estima que la obligación que estamos provisionando se

cumplirá en el corto plazo, es decir, en menos de 12 meses. La provisión se incluirá
dentro del pasivo corriente.
A largo plazo: Cuando se estima que la obligación que estamos provisionando se

cumplirá en el largo plazo, es decir, en más de 12 meses. La provisión se incluirá dentro
del pasivo no corriente.
CUNTAS INCOBRABLES
Definición
Las cuentas incobrables son aquellas que una empresa ya no puede recuperar luego de
haber efectuado, por ejemplo, una venta a crédito.
Es decir, las cuentas incobrables corresponden a un monto del valor total de las ventas
que los clientes o deudores no llegan a cancelar.
Usualmente, siempre existe una porción de las ventas que la compañía no llega a cobrar.
Esto es parte del riesgo del negocio que se conoce como riesgo de crédito.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 Sánchez, A. D. (2020, 10 julio). Provisión. Economipedia. Recuperado 11 de

mayo de 2022, de https://economipedia.com/definiciones/provision.html
 Westreicher, G. (2021b, marzo 8). Cuentas incobrables. Economipedia. Recu-
perado 11 de mayo de 2022, de https://economipedia.com/definiciones/cuentas-
incobrables.html

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UNIVERSIDAD TECNICA LUIS VARGAS

UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

Asignatura: Fundamentos de Auditoria Código: COADL111443

Unidad de formación: Profesionalizante Campo de formación: Praxis Profesional

Prerrequisito(s): COADL110842 (Control In Correquisito: N/A

Horas presenciales: 48 Horas prácticas: 16

Horas autónomas: 56 Total, de horas: 120

Inicio periodo académico: 2022/02/01 Final periodo académico: 2022/07/04

email: guido.silva.alvarado@utelvt.edu.ec Contacto telefónico: 0992622552

2. APORTE DE LA ASIGNATURA A LA CARRERA

2.2. Problema(s) a resolver

UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

ORGANIZACIÓN DEL APRENDIZAJE

UNIDADES, CAPÍTULOS O BLOQUES C L S E CP TA

Auditoría. 8 0 0 0 4 14 26 2 Ética Profesional Normas generales. 7 0 0 1 4 14 26

3 planeación de la Auditoría. Control Interno. 14 0 0 0 4 14 32 4 Evidencia y Hallazgos de la Auditoria 17 0 0 1 4 14

Totales de horas por tipos de clases

C: Conferencia, (clase magistral o trabajo colaborativo)

3.2. Programa analítico de las unidades de aprendizaje

Unidad 1: Naturaleza y propósito económico de la Audito No. Horas: 26

Contenidos mínimos Resultados o logros de aprendizaje, el

1.1. Concepto de auditoría. Definir los conceptos legales más importantes

Unidad 2: Ética Profesional Normas generales No. Horas: 26

Contenidos mínimos Resultados o logros de aprendizaje, el

2.2. La necesidad de la ética aceptadas y comprender los elementos claves

Unidad 3: Planeación de la Auditoría. Control Interno. No. Horas: 32

Contenidos mínimos Resultados o logros de aprendizaje, el

3.1. Planeación de auditoría. El estudiante estará en la capacidad de Aplicar

3.5. Como conocer el control interno para planear la

Unidad 4: Evidencia y Hallazgos de la Auditoria: No. Horas: 36

Contenidos mínimos Resultados o logros de aprendizaje, el

4. APORTE DE LOS RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJE

a. Aplicación de las Media Define los conceptos legales más importantes

b. Identificación y Alta Analiza las normas de Auditoría generalmente

UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE

c. Solución de Alta Aplica el código de ética del contador público

d. Utilización de herramientas N/A N/A

e. Trabajo en equipo. N/A N/A

f. Comportamiento ético Alta Evalúa mediante el estudio de casos prácticos,

g. Comunicación efectiva. N/A N/A

h. Compromiso de la N/A N/A

5. MÉTODOS, METODOLOGÍAS E INSTRUMENTOS

5.1. Métodos para desarrollo educativo

• Heurístico: Descubrimiento, creación de

5.2. Metodologías para el proceso

5.3. Ambientes e instrumentos de aprendizaje

UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE

✓ Google Classroom, plataforma para el envío de tareas, pruebas,

✓ Aplicación Meet, para realizar las clases virtuales

✓ Blogger, aplicación para realizar Blogs.

✓ Plataformas informáticas: página web de la institución.

✓ Internet, redes sociales, correos electrónicos.

✓ Tablas, catálogos físicos y electrónicas.

6.1. Formas y tipos de evaluación

Evaluación Tipos Opciones

Semestral Formativa. 60% A. Aprendizaje en contacto con el docente (30% )

(6 puntos) ✓ Participación en videoconferencias

✓ Documentos colaborativos (collage, diapositivas)

✓ Juegos de roles (dramatizaciones)

B. Aprendizaje autónomo (15%)

✓ Creación de diagramas (mapas conceptuales o mentales, líneas

C. Aprendizaje práctico- experimental (15% )

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Sumativa. 40% • Pruebas estructuradas