TALLER

La empresa ABC presenta los siguientes saldos al cierre del periodo:

Concepto Saldo Contable

Efectivo y equivalente de efectivo 50.500.000
Inversiones 35.678.000
Cuentas por cobrar 158.900.000
Cuentas por cobrar mayores a 360 días 39.700.000
Deterioro - 39.700.000
Inventarios 198.674.560
Propiedad Planta y equipo 356.890.034
Depreciaciones - 29.740.836
Intangibles Adquiridos 45.789.037
Intangibles Formados 35.876.900
Obligaciones financieras 225.900.450
Proveedores 45.900.678
Cuentas por pagar 24.568.900
Impuestos 14.567.893
Beneficios a empleados 145.800.678
Otros pasivos 23.458.900

En los saldos fiscales considerar:

 El efectivo y equivalente de efectivo presenta un mayor valor de 69.876.450 por concepto

de partidas conciliatorias.
 Las inversiones presentan los saldos contables y fiscales iguales
 En las cuentas por cobrar mayores a 360 días la empresa reconoció el 100% como
deterioro ya que al cierre presentan 420 días de mora y la política de cartera es de 90 días.
 La vida útil de la propiedad planta y equipo la empresa la fijo en 10 años, sin embargo, a
nivel fiscal es permitido depreciarlos a 5 años.
 En los intangibles existe un intangible formado por la empresa a nivel fiscal determinar
cuál sería el costo.