Universidad Tecnológica de Santiago, UTESA

Sistema Corporativo
Moca

Área:

Taller de Costos

Tema:

Costos del fraude interno de una empresa

Presentado por:

Andy Martín Cruz Bencosme

Matricula:

1-20-7892

Presentado a:

Rosalba Escaño

Moca, provincia Espaillat,

República Dominicana.
Fecha
 Introducción:

La presente investigación se refiere al tema El fraude interno de una empresa, se define el

fraude interno como un acto ilícito puesto en marcha por funcionarios que manifiestan una
intención engañosa para el beneficio propio y si es descubierto acabará en problemas legales
con la empresa. Las características principales de este tipo de fraude es que pueden dañar y
afectar a la empresa bajo diferentes niveles de gravedad.
 Desarrollo:

1. ¿Qué es fraude interno?

La expresión "fraude interno" puede sonar un poco dura. En algunas situaciones, se es
reticente a usarla y se le nombra "abuso". El caso es que se le puede llamar como se quiera,
pero se trata de un conjunto de actividades que sirven para hinchar un poco la nota de gastos
del trabajador y ganar unos pocos euros de más. Este es un fenómeno que afecta a la mayoría
de las empresas y es una fuente más de gastos y a la que conviene ponerle remedio.

2. Tipos de fraude interno

Tipo 1: fraude interno documental

Este tipo de fraude interno se da siempre que el documento aportado como justificante no
cumpla las condiciones reglamentarias por parte del emisor para poder ser considerado una
factura o tique válido.

Tipo 2: fraude interno de tipo cronológico

Se trata de una falta de coincidencia de la fecha de la nota de pago con el día en que
efectivamente tuvo lugar ese gasto. Casi siempre se trata de dietas, alojamientos y billetes que
no coinciden en tiempo o lugar con el desplazamiento realmente realizado.

Tipo 3: fraude interno por exceso de gasto

En ocasiones, los gastos presentados por el empleado a través de una nota de gastos no se
ajustan a los límites marcados por las políticas de viaje de la empresa, excediendo el máximo
permitido. Dependiendo de la empresa, los límites fijados pueden ser por gasto, por día, por
categoría (hoteles, restaurantes, gasolina, etc.) y/o por kilometraje. Hay otro tipo de fraude
interno que también es muy común y que se podría incluir aquí: no tener en cuenta los
anticipos hechos por la empresa.

Tipo 4: fraude interno por compra de artículos no compliance

Aunque no sea tan habitual como los fraudes producidos por una factura o tique deficiente,
con cierta frecuencia la infracción se comete cuando el empleado adquiere un producto, por
ejemplo un cargador de móvil sin autorización previa de la empresa.

Tipo 5: fraude interno por presentación del gasto fuera de plazo

La mayoría de empresas tiene estipulado y convenientemente reflejado en su política de viajes
un plazo o tiempo límite para que el empleado presente sus correspondientes notas de gastos.
Dicho plazo es muy variable, pudiendo ser 15 días, 3 o 6 meses. Pero en cualquier caso debe
tratarse de un tiempo razonable, determinado por la empresa, para que el empleado disponga
del tiempo suficiente para elaborar y presentar sus notas de gasto. Todas las notas presentadas
con posterioridad a estos plazos límite no pueden ser aceptadas como gastos reembolsables y
deberán ser asumidos por el trabajador.

3. Consecuencias económicas y no económicas

Consecuencias económicas:
● En primer lugar, la reducción de la competitividad.
● Dificultad en la toma de decisiones estratégicas de la empresa.
● El empeoramiento del clima laboral.
● Afecta en mal sentido la reputación de la empresa.

4. Cómo afrontar un caso de fraude interno

Si la empresa es conocedora de una sospecha de fraude interno esta deberá activar el
protocolo que debe estar previamente definido para estos casos.

Este debe ser realizado por un departamento o persona que está encargada para estos casos,
este realizara investigaciones, entrevistas al personal y un informe para luego entregar las
evidencias al comité de disciplina y ellos encargara de ponerle la sanción al involucrado, y en
función de la gravedad y elementos objetivos de culpabilidad, es aconsejable dar un permiso
retribuido al presunto defraudador

Es muy importante que todas las empresas tengan:

● Protocolos de actuación para los casos de fraude interno.
● Una metodología para el tratamiento de la investigación, entrevista y elaboración del
informe.
● Personas altamente capacitadas para la realización de este trabajo.

5. Prevención
Existen una gran variedad de medidas e iniciativas que las empresas pueden implementar
para minimizar el fraude interno. Pero para esto es necesario que se involucren todos los
estratos de la compañía, ya que todas las partes tienen su importancia en la prevención y
detección. Algunas de las medidas más importantes a tener en cuenta son las siguientes:

● Disponer de herramientas para la detección y prevención del fraude interno

● Un plan de formación adecuado debe tenerlo en cuenta para lograr concienciar y
alinear con las políticas de empresa a todos los integrantes
● Las auditorías
 Conclusión:

Las fraudes internos son realizados dentro de la empresa por el personal que labora en ella
tenemos varios tipos de fraudes internos pero se pueden prever y afrontar, podemos prever
estas anomalías con herramientas como lo es la auditoría que se encarga de hacer un chequeo
a la empresa y dar un informe o dictamen sobre como esta la empresa, y afrontarlas con un
departamento encargado investigar, entrevistar y informar para detectar las anomalías y un
comité de disciplina que se encarga de realizar la sanción al defraudador.