CONTENIDO

1. LIQUIDACION FINAL

2. INTRODUCCION

3. INFORME DE LIQUIDACION FINANCIERA

I. DATOS GENERALES

II. BASE LEGAL

III. ANTECEDENTES DEL PROYECTO

IV. LIQUIDACION FINANCIERA

V. FORMATOS FINANCIEROS

VI OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

VII. ANEXOS
 1. L I Q U I D A C I O N F I N A L
PROYECTO : RESTAURACION Y PUESTA EN VALOR DEL SECTOR
PAQCHAYOQ SUB SECTOR SUR OESTE (A, B, C Y D)
DEL PARQUE ARQUEOLOGICO DE CHOQUEQUIRAO

MODALIDAD DE EJECUCION : POR ADMINISTRACION DIRECTA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO : 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

AÑOS DE EJECUCION : 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018,2019, 2020 y 2021

PRESUPUESTO PROGRAMADO : S/. 5,766,612.80

PRESUPUESTO EJECUTADO : S/. 5,157,263.27

CODIGO SNIP : 141232

CODIGO SIAF : 2133730

CODIGO INFOBRAS : 066155

ORGANO EJECUTOR : UE 002 DIRECCION DESCONCENTRADA DE CULTURA

CUSCO
 2. INTRODUCCION

La Liquidación Técnica y Financiera de Proyectos de Inversión, tiene por finalidad el determinar el Costo Real
de Ejecución del Proyecto, así como los metrados finales del mismo, la liquidación se realiza con la
documentación informativa de las obras, con los formatos de la DIRECTIVA N° 04-2008-INC/DRC-C,
“NORMAS SOBRE EL PROCESO DE LIQUIDACION FISICO FINANCIERO DE PROYECTOS DE INVERSION
EJECUTADOS POR LA MODALIDAD DE ADMINISTRACION DIRECTA Y CONVENIO EN LA DIRECCION
REGIONAL DE CULTURA CUSCO” aprobado por la Resolución Directoral N° 167/INC-C.
La Dirección Desconcentrada de Cultura Cusco, a través del Área Funcional de Liquidación de Proyectos
cumple la misión de liquidar técnica y financieramente los proyectos que se elaboren desde su formulación por
parte de AFGP en coordinación para ejecución y culminación con el AFOVBMI.
El Área Funcional de Gestión de Proyectos que tiene dentro de sus principales fines elaborar proyectos
integrales de zonas y sitios arqueológicos para su recuperación, restauración y puesta en valor, por tener
testimonios arquitectónicos de importancia para su conservación y protección en concordancia a lo establecido
por la Ley General del Patrimonio Cultural de la Nación Ley N° 28296. La relevancia de esta labor radica en su
importancia estratégica y fundamental en la defensa activa del valor cultural excepcional que los sitios
arqueológicos poseen, coadyuvando a su vez a fortalecer e incrementar la identidad y conciencia colectiva en
la Región.
La Liquidación Financiera Final del PIP “RESTAURACION Y PUESTA EN VALOR DEL SECTOR
PAQCHAYOQ SUB SECTOR SUR OESTE (A,B,C Y D) DEL PARQUE ARQUEOLOGICO DE
CHOQUEQUIRAO, se debe a la necesidad que al ser declarado patrimonio cultural esta debe ser sujeto a la
restauración y puesta en valor para la recuperación del monumento. Siendo el Presupuesto total del Expediente
Técnico Modificado con todos sus Componentes de S/.5,766,612.80 (Cinco millones setecientos sesenta y seis
mil seiscientos doce con 80/100 soles).
 INFORME DE LIQUIDACION FINANCIERA FINAL

I. DATOS GENERALES

SECTOR : CULTURA

PLIEGO : DIRECCION DESCONCENTRADA DE CULTURA

UNIDAD EJECUTORA : UE 002 DIRECCION DESCONCENTRADA DE

CULTURA CUSCO. OFICINA DE PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO

NOMBRE DEL PIP : RESTAURACION Y PUESTA EN VALOR DEL

SECTOR PAQCHAYOQ SUB SECTOR SUR OESTE
(A,B,C Y D) DEL PARQUE ARQUEOLOGICO DE
CHOQUEQUIRAO

CODIGO SNIP N° : 141232

MODALIDAD DE EJECUCION : ADMINISTRACION DIRECTA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO : RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

AÑOS DE EJECUCION : 2013 AL 2021

PRESUPUESTO PROGRAMADO : S/ 5,766,612.80

PRESUPUESTO EJECUTADO : S/. 5,157,263.27

SUPERVISOR DE OBRA AÑOS 2016, 2017, 2018 : ARQ. CARLOS OLIVERA ZAPATA . CAP N° 8111

SUPERVISOR DE OBRA AÑO 2019 : ING. MARTIN ALEXANDER QUISPE AUCCAPURE .

CIP N° 217589.

RESIDENTE DE OBRA : ARQL. JULIO ALVAREZ VEGA COARPE N° 1040441

RESPONSABLE COMP. INVESTIGACION ARQUEOLÓGICA : ARQLGO. ANDERSON DANNY KJURO HERMOZA

ARQL. COARPE N° 040928.

RESPONSABLE COMP. PAISAJE CULTURAL : BLGA. JANET MAMANI CONDORI C.B.P. N° 9680.

RESPONSABLE COMP. SENSIB. E INVOLUCRAMIENTO : ANTROP: PEPE LUIS BARRIOS

ESPIRILLA. CAP.594.

RESPONSABLE LIQUIDACION TECNICA : ARQ.MARIA DEL CARMEN VICENTE PASTOR

RESP. LIQUIDACION FINANCIERA : CPC. CONSTANZA CIPRIAN COLLANTES
FECHA DE INICIO DE EJECUCION : 06 DE JUNIO DE 2016

FECHA DE TERMINO DE EJECUCION FISICA : 22 DE AGOSTO DE 2019

FECHA DE TERMINO DE EJECUCION

FINANCIERA : 29 de Abril del 2021

UBICACIÓN:
DEPARTAMENTO : CUSCO
PROVINCIA : LA CONVENCION
DISTRITO : SANTA TERESA
C. CAMPESINA : YANAMA
SECTOR : PAQCHAYOQ – PARQUE ARQUEOLOGICO DE
CHOQUEQUIRAO
 II. BASE LEGAL.-

1. Ley de Constitución Política del Estado

2. Ley N.° 26162, Ley del Sistema de Control interno
3. Ley N° 27245, Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Modificatoria aprobado por Ley N° 27958.,
4. Ley N°27293, Ley del Sistema Nacional de la Inversión Pública y su Reglamento aprobado mediante
Decreto Supremo N° 157-2002-EF.
5. Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y su modificatoria aprobada por Ley N°
28187.
6. Ley N°27493, Ley de saneamiento Físico Legal y Contable de Bienes Inmuebles de las Entidades del
Sector Público, que declara extensiva la Ley N° 26512 a todos los Organismos e Instituciones del
Sector Publico.
7. Ley Nª 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.
8. Ley N° 27806, Ley de Transparencia de acceso a la información Pública, y sus modificatorias
9. Ley Nª 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
10. Ley Nª 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública y su reglamento aprobado con Decreto
Supremo N° 033-2005-PCM
11. Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico.
12. Ley N° 28296, Ley General del Patrimonio Cultural de la Nación
13. Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
14. Ley Nª 28425, Ley de Racionalización de los Gastos Públicos
15. Ley N° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
16. Ley Nª 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
17. Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
18. Ley N° 29565 del 21/07/2010 – Ley de Creación del Ministerio de Cultura
19. Ley N° 29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales y su Reglamento, aprobado por
Decreto Supremo N°007-2008- VIVIENDA
20. Ley N° 29873 Ley que Modifica la Ley de Contrataciones del Estado
21. Ley  30225, Ley de Contrataciones del Estado, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 11 de julio de
2014. y su Reglamento  aprobado por Decreto Supremo N.° 350-2015-EF.
22. Ley Anual de Presupuesto del Sector Público del año pertinente.
23. Decreto Supremo N° 011-2006-VIVIENDA, que aprueba el Reglamento Nacional de Edificaciones.
24. Directiva de Programación y Formulación Presupuestal del año pertinente
25. Directiva de Aprobación, Ejecución y Control Presupuestal del año pertinente
26. Decreto Supremo N° 004-2013-PCM, de 8 de enero de 2013. que aprueba la Política Nacional de
Modernización de la Gestión Pública.
27. Decreto Supremo N° 068-2008-EF Aprueba Clasificador Funcional del Sector Público y Modificatorias
28. Decreto Supremo N° 130-2001-EF; dictan medidas reglamentarias para que cualquier entidad pública
pueda realizar acciones de saneamiento técnico, legal y contable de inmuebles de propiedad estatal
29. Decreto Supremo N° 005-2013-MC, Reglamento de Organización y Funciones del Ministerio de Cultura
30. Manual de Organización y Funciones del Ministerio de Cultura
31. Decreto Supremo 003-2014-MC, Reglamento de Intervenciones Arqueológicas
32. Directiva N.° 003-2011—EF/93.01, Lineamientos Básicos para el Proceso de Saneamiento Contable en
el Sector Público, aprobado mediante Resolución Directoral N.° 012-2011-EF/93.01.
33. Resolución Ministerial N° 009-2014-MC. sobre delegación de facultades en materia de liquidación de
Proyectos de Inversión Pública de la DDC-Cusco.
34. Resolución Directoral N° 001-2009-EF/93.01 - Modificatoria que aprueba el uso obligatorio del Plan
Contable Gubernamental 2009 y sus modificatorias.
35. Resolución Directoral N.° 003-2011-EF/68.01.que aprueba la Directiva General del SNIP, de fecha 24
de marzo de 2011
36. Resolución Directoral N.° 005-2010-EF/68.01 de fecha 7 de mayo de 2010, art. 7°.que aprueba la
Directiva N.° 004-2010-EF/68.0, aprobada mediante
37. Resolución Directoral N° 015-DDC –CUS/MC de 18 de julio de 2013.que aprueba los Lineamientos
Técnicos para el proceso de entrega Física y Transferencia Contable de Proyectos de Inversión
38. ejecutados por la Dirección Desconcentrada de Cultura-Cusco, por la modalidad de Administración
Directa.
39. Resolución de Contraloría N° 072-88-CG y su Modificatoria, que aprueba las “Normas Técnicas de
Control Interno para el Sector Publico.
40. Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, “Normas que Regulan la Ejecución de las Obras Publicas por
Administración Directa
41. Resolución de Contraloría N° 196-88-CG, “Reglamento de las acciones de control
42. Resolución de Contraloría N° 123-2000-CG, Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico
43. Resolución de Contraloría N° 367-2003-CG. Reglamento de Infracciones y Sanciones y normas
modificatorias
44. Decreto Legislativo 1252. "Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
19/04/2017.
45. Resolución Directoral N° 167/INC-Cusco del 15 de Julio de 2008, que aprueba la Directiva N° 04-2008-
INC/DRC-C "Normas sobre el proceso de Liquidación Técnico Financiero de Proyectos de Inversión
ejecutados por la Modalidad de Administración Directa y Convenio en la Dirección Regional de Cultura
Cusco".
46. Todas las Directivas vigentes de los Áreas Funcionales de la DDC -Cusco
 III. ANTECEDENTES DEL PROYECTO.

El proyecto “Restauración y Puesta en Valor del Sector Paqchayoq Sub Sector Sur Oeste (A,B,C Y D) del
Parque Arqueológico de Choquequirao” fue ejecutado por la Unidad Ejecutora MC-Cusco Adscrita al
Ministerio De Cultura, su ejecución financiera alcanzo a S/. 5,157,263.27, importe igual al reportado en el
Aplicativo Informático del SSI (antes SOSEM) en su Sistema de Seguimiento de Inversiones del Ministerio
de Economía y Finanzas.
En sus nueve años de ejecución el proyecto tuvo una ejecución financiera total de S/. 5,157,263.27 no se
estableció diferencia alguna entre la información Devengados Vs Marco Inicial y sus modificatorias de todos
los años, comparado con las 25 metas y sub metas presupuestales de los 07 componentes ejecutados.
El Proyecto ““Restauración y Puesta en Valor del Sector Paqchayoq Sub Sector Sur Oeste (A,B,C Y D) del
Parque Arqueológico de Choquequirao” fue ejecutado durante los ejercicios presupuestales de los años
2013 al 2021, con la fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, iniciando su
ejecución el 06 de Junio del 2016, durante los años 2013,2014 y 2015 se realizaron los estudios y la
elaboración del Expediente Técnico, culminando su ejecución física el 22 de Agosto del 2019, sin embargo
su ejecución financiera concluyo en el mes de Abril del año 2021 por la ejecución del componente de
Liquidacion.
- Con Informe Técnico N° 156-2010-ME/SPE/PLANMED/UPROG-OPI de fecha 23 de diciembre del 2010, se
declara la viabilidad del PIP con un monto Viable Aprobado de S/ 5,316,696.00, siendo el detalle como sigue:
COMPONENTE PRESUPUESTO
Restauración Infraestructura 2,651,126.00
Investigación Arqueológica 1,464,769.00
Paisaje Cultural 1,129,971.00
Sensibilización e Involucramiento 70,830.00
TOTAL 5,316,696.00

- Con Resolución Directoral N° 361-2016-DDC-CUS/MC de fecha 14 de abril de 2016, en su artículo 1°

resuelve aprobar el Expediente Técnico del Proyecto con un monto de Inversión de S/5,182,827.00,
siendo el detalle como sigue:
 PRESUPUEST
COMPONENTE O
Estudios 120,222.65
Restauración de Infraestructura 2,504,130.82
Investigación Arqueológica 1,346,240.45
Recuperación de Paisaje Cultural 790,992.77
Sensibilización e Involucramiento 81,264.06
Supervisión 216,878.79
Liquidación 123,097.46
TOTAL 5,182,827.00
- Con Resolución Directoral N° 1463-2018-DDC-CUS/MC, de fecha 16 de octubre de 2018, se aprueba la
modificación en la fase de Ejecución del PI “Restauración y puesta en valor del Sector Paqchayoq Sub
Sector Sur Oeste (A, B, C Y D) del Parque Arqueológico de Choquequirao”, siendo el detalle como
sigue:
COMPONENTE MONTO
Restauración de Infraestructura 1,308,161.03
Investigación Arqueológica 593,023.03
Recuperación de Paisaje Cultural 383,457.99
Supervisión 76,226.72
Liquidación 123,097.46
TOTAL 2,483,966.23

- En la misma Resolución Directoral indica: aprobar la modificación en la fase de Ejecución del PIP
Restauración y puesta en valor del Sector Paqchayoq Sub Sector Sur Oeste (A, B, C Y D) del Parque
Arqueológico de Choquequirao”, aprobado mediante la Resolución Directoral N°
361-2016-DDC-CUS/MC, de fecha 14 de abril de 2016, variando por ende el presupuesto total de
Inversión al monto de S/. 5’766,612.80 (CINCO MILONES SETECIENTOS SESENTA Y SEIS MIL
SEISCIENTOS DOCE CON 82/100 SOLES) siendo el detalle como sigue:
MONTO DE INVERSIONTOTAL DE LA OBRA MONTO S/.
Monto Ejecutado al 30 de -setiembre del 2018 3,282,646.57
Expediente de Modificación en Fase de Ejecución 2,483,966.23
MONTO TOTAL DE INVERSION 5,766,612.80
 Monto Viable Monto Exped.
Monto Total de
Informe De Conclusion
Monto Actualizado Monto de Inversion según
Tecnico Resolucion Devengado
Formato N° 08-A Inversion Resolucion
Componente N°156-2010- Directoral N° Acumulado al Diferencia
Registros en Fase Ejecutado al Directoral N°
ME/SPE/PLA 1463-2018- 29/04/2021
de Ejecucion 30/09/2018 1463-2018-
NMED/UPRO DDC-
DDC-CUS/MC
G-OPI CUS/MC
Estudios - Expediente Tecnico 117,770.01 117,770.01 0.00 117,770.01 117,770.01 0.00
Restauración de Infraestructura 2,651,126.00 3,075,191.79 1,767,030.76 1,308,161.03 3,075,191.79 2,731,602.59 343,589.20
Investigación Arqueológica 1,464,769.00 1,383,457.92 790,434.89 593,023.03 1,383,457.92 1,167,011.26 216,446.66
Recuperación de Paisaje Cultural 1,129,971.00 794,517.32 411,059.33 383,457.99 794,517.32 713,365.74 81,151.58
Sensibilización e Involucramiento 70,830.00 61,634.96 61,634.96 0.00 61,634.96 61,634.96 0.00
Supervisión 210,943.34 134,716.62 76,226.72 210,943.34 202,148.60 8,794.74
Liquidación 123,097.46 0.00 123,097.46 123,097.46 163,730.11 -40,632.65
TOTAL 5,316,696.00 5,766,612.80 3,282,646.57 2,483,966.23 5,766,612.80 5,157,263.27 609,349.53
5,316,696.00 5,766,612.80 5,766,612.80 5,766,612.80

-Tomando en cuenta la última Resolución Directoral N° ° 1463-2018-DDC-CUS/MC, de fecha 16 de octubre de

2018, se procede a efectuar la Liquidacion Final del Proyecto, el mismo que servirá para efectuar las
comparaciones y el balance Técnico- Financiero.
-El Proyecto de Inversión “Restauración y puesta en valor del Sector Paqchayoq Sub Sector Sur Oeste (A, B, C
Y D) del Parque Arqueológico de Choquequirao”, inicio su ejecución el 06 de junio de 2016, previamente se
ejecutó los componentes Estudios y Expediente Técnico en los años 2013,2014, 2015, culminado su
ejecución física el 22 de agosto del año 2019, sin embargo, la ejecución financiera concluyo el 29 de abril
del año 2021, por estar abierto el proyecto en el componente Liquidacion.
-El Proyecto de inversión tuvo una ejecución financiera que asciende a S/. 5,157,263.27 conforme se demuestra
en el Consolidado Total de Ejecución del Proyecto.
COMISION DE EQUIPOS DE TRABAJO PARA LA LIQUIDACION FINAL DEL PROYECTO
En cumplimiento al Memorándum Circular N° 001-2020-AFLP/MC de fecha 06 de marzo de 2020, que
dispone la programación de actividades de los meses marzo, abril, y mayo, y Resolución Directoral N°
000376-2020-DDC-CUS/MC
QUE RESUELVE
ARTICULO PRIMERO. - CONFORMAR los equipos de trabajo para la Liquidacion Final y Consolidación de
los proyectos de inversión ejecutados por la DDC-Cusco de la “RECUPERACION Y PUESTA EN VALOR
DEL SECTOR PAQCHAYOQ SUB SECTOR SUR OESTE (A,B,C Y D) DEL PARQUE ARQUEOLOGICO
DE CHOQUEQUIRAO”, con el Equipo de trabajo N° 01 la misma que estará compuesta por:
Responsable Liquidacion Técnica - Arq. María de Carmen Vicente Pastor
Responsable Liquidacion Financiera - CPC Constanza Ciprian Collantes
Asesor de Investigación Arqueológica - Arqlg° Haydee Ccansaya Román
ARTICULO SEGUNDO- RECOMENDAR a los miembros de os equipos de trabajo desempeñar sus
funciones respetando las normas pertinentes al caso y velar por los intereses de la Dirección
Desconcentrada de Cultura de Cusco.
A.- DEL PROCESO DE LIQUIDACION FINAL DEL PROYECTO 2013 AL 2021
- El proyecto fue ejecutado por el Área Funcional de Obras y Puesta en valor de Bienes Muebles e
Inmuebles (AFOPVBMI) de la DDC-Cusco bajo la modalidad de administración directa y con fuente de
financiamiento de Recursos Directamente Recaudados.
- La ejecución financiera final del proyecto se realiza en aplicación a la Directiva vigente
N°04-008-INC/DRC-C, “NORMAS SOBRE EL PROCESO DE LIQUIDACION FISICO FINANCIERO DE
PROYECTOS DE INVERSION EJECUTADOS POR LA MODALIDAD DE ADMINISTRACION DIRECTA Y
CONVENIO EN LA DIRECCION REGIONAL DE CULTURA CUSCO”,
- El Proyecto de Inversión tiene 25 metas presupuestales de las cuales ninguna tiene Resolución Directoral
de Aprobación de Liquidacion Técnico-Financiero.
- El Acta de Conciliación Financiera Final del Proyecto refrendado por el responsable de la Liquidacion
Financiera CPC Constanza Ciprian Collantes y el Área Funcional de Contabilidad, se determinó que le
Costó Real Financiero del proyecto asciende a S/.5,107,840.73 (Cinco millones ciento siete mil ochocientos
cuarenta 00/100 Soles).
B.- DEL PROCESO DE TRANSFERENCIA FISICA Y CONTABLE DEL PROYECTO
- Estando en proceso y aprobación la Liquidacion Técnica Financiera Final del Proyecto mediante
Resolucion Directoral y Cierre del PIP, el proceso de transferencia física contable se realizada
posteriormente, previo cumplimiento de los procesos administrativos correspondientes.
IV.- LIQUIDACION FINANCIERA FINAL
La liquidación financiera final corresponde al proyecto “Restauración y puesta en valor del Sector Paqchayoq
Sub Sector Sur Oeste (A, B, C Y D) del Parque Arqueológico de Choquequirao”, con código SNIP N° 141232 y
código SIAF N° 2133730, con ejecución en los años 2013 al 2021, fue liquidado en base a la Resolución
Directoral N° 167/INC-Cusco del 15 de Julio de 2008, que aprueba la Directiva N° 04-2008-INC/DRC-C
“Normas sobre el proceso de Liquidacion Técnico Financiero de Proyectos de Inversión ejecutados por la
Modalidad de Administración Directa y Convenio en la Dirección Regional de Cultura Cusco”
COMPONENTES EJECUTADOS SEGÚN PRESUPUESTO MODIFICADO Y EJECUCION
FINANCIERA POR COMPONENTE

Durante los años 2013 al 2021 el proyecto fue ejecutado en 07 componentes con una ejecución financiera de
S/. 5,157,263.27, cuyo detalle es como sigue:

Ejecución
Ppto
Financiera
Modificado
N° Años de Ejecución Componente Metas Pptales Acumulada
en Fase de
por
Ejecución
Componente
2013,2014,2015, Estudios- Expediente Técnico 0039-0039-
1 2016 01,0020,0011,007 117,770.01 117,770.01
2016,2017,2018 y Restauración de Infraestructura 0140,007-01,012-
4 2019 01,010-01 3,075,191.79 2,731,602.59
2016,2017,2018 y Investigación Arqueológica 0141,007-02,012-
5 2019 02,010-02 1,383,457.92 1,167,011.26
0142,007-
2016,2017,2018 y Recuperacion Paisaje Cultural 05,0012-03,0010-
6 2019 03 794,517.32 713,365.74
7 2017 Sensibilización e Involucramiento 007-03 61,634.96 61,634.96
2016,2017,2018 y Supervision 0145,007-04,012-
8 2019 04,010-04 210,943.34 202,148.60
Liquidacion 0010-05,009-
9 2019,2020 y 2021 01,0104-01 123,097.46 163,730.11
TOTALES 5,766,612.80 5,157,263.27
EJECUCION FINANCIERA POR PARTIDAS ESPECIFICAS
La ejecución financiera acumulada por partidas específicas del proyecto, se puede apreciar en el cuadro
adjunto:
Total
Año de Meta 2.6. 2.3. 7 3 2.6.2.3.7.4 2.6.2.3.7 5 2.6.8.1.3.1 Ejecución
Componentes Activos Fijos
Ejecución Pptal Personal Bienes Servicios Exp. Tecnico Financiera
N° Anual
1 2013 0039 18,872.70 4,669.35 0.00 0.00 0.00 23,542.05
2013 0039-01 16,851.24 0.00 0.00 0.00 0.00 16,851.24
2 2014 Estudios - Expediente Tecnico 0020 5,893.53 0.00 0.00 0.00 0.00 5,893.53
3 2015 0011 0.00 0.00 0.00 35,519.15 0.00 35,519.15
4 2016 0007 0.00 0.00 1,960.00 34,004.04 0.00 35,964.04
Sub Total 41,617.47 4,669.35 1,960.00 69,523.19 0.00 117,770.01
5 2016 0140 354,394.02 53,650.47 1,916.70 0.00 0.00 409,961.19
6 2017 0007-01 787,666.63 73,571.18 21,600.00 0.00 5,430.83 888,268.64
Restauracion de Infraestructura
7 2018 0012-01 703,117.73 30,918.77 12,800.00 0.00 0.00 746,836.50
8 2019 0010-01 643,537.89 22,838.37 20,160.00 0.00 0.00 686,536.26
Sub Total 2,488,716.27 180,978.79 56,476.70 0.00 5,430.83 2,731,602.59
9 2016 0141 155,185.08 4,778.46 1,065.60 0.00 0.00 161,029.14
10 2017 0007-02 426,216.42 15,422.42 0.00 0.00 1,250.00 442,888.84
Investigacion Arqueologica
11 2018 0012-02 291,812.24 8,028.17 0.00 0.00 0.00 299,840.41
12 2019 0010-02 249,103.10 12,069.77 2,080.00 0.00 0.00 263,252.87
Sub Total 1,122,316.84 40,298.82 3,145.60 0.00 1,250.00 1,167,011.26
13 2016 0142 90,102.96 4,177.92 800.00 0.00 0.00 95,080.88
14 2017 0007-05 166,132.80 17,432.34 17,500.00 0.00 0.00 201,065.14
Recuperacion de Paisaje Cultural
15 2018 0012-03 188,200.50 4,520.90 0.00 0.00 0.00 192,721.40
16 2019 0010-03 193,274.62 11,823.70 19,400.00 0.00 0.00 224,498.32
Sub Total 637,710.88 37,954.86 37,700.00 0.00 0.00 713,365.74
17 2016 0145 14,222.65 0.00 0.00 0.00 0.00 14,222.65
18 2017 0007-04 77,660.72 973.70 0.00 0.00 0.00 78,634.42
Supervision
19 2018 0012-04 57,057.33 1,047.40 0.00 0.00 0.00 58,104.73
20 2019 0010-04 49,633.22 1,553.58 0.00 0.00 0.00 51,186.80
Sub Total 198,573.92 3,574.68 0.00 0.00 0.00 202,148.60
21 2017 Sensibilizacion e Involucramiento 0007-03 49,335.10 10,401.86 0.00 0.00 1,898.00 61,634.96
Sub Total 49,335.10 10,401.86 0.00 0.00 1,898.00 61,634.96
22 2019 0010-05 50,206.46 1,510.26 1,890.00 0.00 0.00 53,606.72
23 2020 Liquidacion 0009-01 96,789.76 4,578.18 0.00 0.00 0.00 101,367.94
24 2021 0104-01 8,755.45 0.00 0.00 0.00 0.00 8,755.45
Sub Total 155,751.67 6,088.44 1,890.00 0.00 0.00 163,730.11
TOTAL GENERAL 4,694,022.15 283,966.80 101,172.30 69,523.19 8,578.83 5,157,263.27
- El resumen de gastos por Partida Específica del gasto es como sigue:

RESUMEN DE GASTOS IMPORTE

S/.
4,694,022.1
2.6.2 3.7 3 PERSONAL 5
26 2. 3.7 4 BIENES 283,966.80
26 2. 3.7 5 SERVICIOS 101,172.30
26 8. 1.3 1 EXPEDIENTE
TECNICO 69,523.19
ACTIVOS FIJOS 8,578.83
5,157,263.2
TOTAL EJECUCION FINANCIERA 7
DEVENGADO ACUMULADO SEGÚN SSI (SOSEM) AL 5,157,263.2
29/04/2021 7
DIFERENCIA 0.00
- El resumen de ejecución financiera acumulada por Componente es como sigue

RESUMEN POR COMPONENTE IMPORTE S/.

Estudios 117,770.01
Restauración de Infraestructura 2,731,602.59
Investigación Arqueológica 1,167,011.26
Recuperación de Paisaje Cultural 713,365.74
Sensibilización e Involucramiento 61,634.96
Supervisión 202,148.60
Liquidación 163,730.11
TOTAL 5,157,263.27
COMPONENTES Y METAS PRESUPUESTALES ANUALES EJECUTADOS EN LOS AÑOS 2013 AL 2021

TOTAL
META EJECUCION
N° AÑO COMPONENTES
PPTAL FINANCIERA
ANUAL
1 Estudios 0039 23,542.05
2013
2 Estudios 0039-01 16,851.24
3 2014 Estudios 0020 5,893.53
4 2015 Expediente Técnico 0011 35,519.15
5 Expediente Técnico 0007 35,964.04
6 Restauración de Infraestructura 0140 409,961.19
7 2016 Investigación Arqueológica 0141 161,029.14
8 Recuperacion Paisaje Cultural 0142 95,080.88
9 Supervisión 0145 14,222.65
10 Restauración de Infraestructura 0007-01 888,268.64
11 Investigación Arqueológica 0007-02 442,888.84
12 2017 Sensibilización e Involucramiento 0007-03 61,634.96
13 Supervisión 0007-04 78,634.42
14 Recuperacion Paisaje Cultural 0007-05 201,065.14
15 Restauración de Infraestructura 0012-01 746,836.50
16 Investigación Arqueológica 0012-02 299,840.41
2018
17 Recuperacion Paisaje Cultural 0012-03 192,721.40
18 Supervisión 0012-04 58,104.73
19 Restauración de Infraestructura 0010-01 686,536.26
20 Investigación Arqueológica 0010-02 263,252.87
21 2019 Recuperacion Paisaje Cultural 0010-03 224,498.32
22 Supervisión 0010-04 51,186.80
23 Liquidación 0010-05 53,606.72
24 2020 Liquidación 0009-01 101,367.94
25 2021 Liquidación 0104-01 8,755.45
TOTAL EJECUCIÓN FINANCIERA 5,157,263.27
 LIQUIDACIONES PARCIALES ANUALES EJECUTADAS PARA LA LIQUIDACION FINAL

Importe de la
Meta Ejecución Liquidación
N° Año Componentes
Pptal Financiera Financiera
Anual
1 Estudios 0039 23,542.05 23,542.05
2013
2 Estudios 0039-01 16,851.24 16,851.24
3 2014 Estudios 0020 5,893.53 5,893.53
4 2015 Expediente Técnico 0011 35,519.15 35,519.15
5 Expediente Técnico 0007 35,964.04 35,964.04
6 Restauración de Infraestructura 0140 409,961.19 384,828.73
7 2016 Investigación Arqueológica 0141 161,029.14 159,650.61
8 Recuperacion Paisaje Cultural 0142 95,080.88 93,328.48
9 Supervisión 0145 14,222.65 14,222.65
10 Restauración de Infraestructura 0007-01 888,268.64 858,643.30
11 Investigación Arqueológica 0007-02 442,888.84 432,511.51
12 2017 Sensibilización e Involucramiento 0007-03 61,634.96 57,136.17
13 Supervisión 0007-04 78,634.42 78,634.42
14 Recuperacion Paisaje Cultural 0007-05 201,065.14 188,688.05
15 Restauración de Infraestructura 0012-01 746,836.50 742,810.15
16 Investigación Arqueológica 0012-02 299,840.41 298,005.67
2018
17 Recuperacion Paisaje Cultural 0012-03 192,721.40 198,662.29
18 Supervisión 0012-04 58,104.73 58,104.73
19 Restauración de Infraestructura 0010-01 686,536.26 717,229.76
20 Investigación Arqueológica 0010-02 263,252.87 268,624.07
21 2019 Recuperacion Paisaje Cultural 0010-03 224,498.32 224,073.22
22 Supervisión 0010-04 51,186.80 51,186.80
23 Liquidación 0010-05 53,606.72 53,606.72
24 2020 Liquidación 0009-01 101,367.94 101,367.94
25 2021 Liquidación 0104-01 8,755.45 8,755.45
TOTAL EJECUCIÓN FINANCIERA 5,157,263.27 5,107,840.73
 F O R M A T O F-11
A) OBSERVACIONES

- El Proyecto de Inversión “Restauración y Puesta en Valor del Sector Paqchayoq, Sub Sector Sur Oeste
(A,B,C Y D) del Parque Arqueológico de Choquequirao”, con Código SNIP N° 141232, Código Único de
Inversiones N° 2133730, se ejecutó durante los años 2013,2014,2015,2016,2017,2018,2019,2020,y
2021, con la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, por la modalidad de
Administración Directa y en aplicación a la Directiva N° 04-2008-INC/DRC-C “Normas sobre el proceso
de Liquidacion Financiera de Proyectos de Inversión por Administración Directa y Convenio de la
Dirección Desconcentrada de Cultura Cusco”. Habiéndose encontrado las siguientes observaciones:
- En el año 2013 se ha determinado que la oficina de Planeamiento y Presupuesto ha creado para la
meta del PIP 0039 componente Estudios una sub-meta presupuestal 0039-01, para la elaboración de
expedientes, por consiguiente la planilla N° 56 del mes de diciembre -2013 que corresponde al pago de
remuneraciones y sus aportes a Essalud, retenciones de quinta categoría, seguro de vida, aportaciones
de accidentes de trabajo y AFPS, del personal profesional encargado de realizar el expediente técnico,
estos gastos estuvieron afectos a la meta 0039-01 en el ejercicio presupuestal 2013.
- Existe 03 expedientes de Liquidacion Técnica – Financiera Anuales del proyecto de Inversión del
componente Estudios correspondiente al año 2013,2014, y 2015, elaborados por Arql. Efraín Alegría
Tupayachi como responsable de la Liquidacion Técnica y Lic. Adm. Yanet Taco Lizarazo como
responsable de la Liquidacion Financiera, las cuales no cuentan con Resolución Directoral de
aprobación.
- El gasto financiero durante los 9 años de ejecución es de S/.5´157,263.27, habiéndose determinado
diferencias entre la información Devengados Vs Marco Inicial y sus modificaciones en los años 2017 y
2018, cuyo detalle es el siguiente:
Año 2017, en la partida específica 2.6.2.3.7.3 Personal, SIAF N° 8807, Comprobante de pago N°7312,
por S/. 56.61 del componente Investigación Arqueológica, dicho importe esta anulado, sin embargo,
falta anular en el área de presupuesto, igualmente en la partida específica 2.6.2.3.7.4 Bienes, con SIAF
N° 17932, orden de compra N° 3848, comprobante de pago N° 16828 de fecha 29/12/17, por S/. 558.00
del componente Supervision dicho importe esta anulado, pero no se anuló en el área de presupuesto.
(Se adjunta copia del comprobante de pago en otros anexos).
- Se ha contabilizado erróneamente la adquisición de activo fijo, (Televisor) a la partida específica
2.6.2.3.7.4 bienes, SIAF N° 4875,O/C N° 1296, C/P N° 5179 de fecha 10/07/17, afecto al componente
 Restauración de Infraestructura, habiéndose subsanado dicho error en el Área Funciona de
Contabilidad

- mediante nota de Contabilidad N° 0060 de fecha 30/06/2017, afectándose correctamente a la partida

específica 2.6.3.2.3.3 Equipos de Telecomunicaciones, a la fecha no se ha corregido en el área de
presupuesto. (Se adjunta copia de la nota de contabilidad en otros anexos)
- Año 2018, en la partida específica 2.6.2.3.73 Personal existe una diferencia de S/. 708.23 según el
detalle siguiente:
Reporte presupuestario Devengados Vs marco Inicial y sus modificaciones la partida específica
2.6.2.3.7.3 Personal por S/. 1´240,896.03, y según el SIAF y la Liquidacion financiera el importe es de
S/. 1´240187.80 determinándose una diferencia de S/. 708.23.
- Se observa que el Asistente administrativo y/o Almacenero encargado del manejo de movimiento de
almacenes, no ha tramitado en su oportunidad el Acta de sobrantes de materiales en obra ante el Área
de Almacén central, así mismo no lleva de forma adecuada y oportuna las tarjetas de control visible de
almacén (VINCARD) estos inconvenientes retrasan el avance de proceso de Liquidacion financiera final.
- El proyecto no tuvo transferencia de materiales de otros proyectos.
- El proyecto no tiene liquidaciones anuales aprobadas con Resolución Directorales de Aprobación. Por
consiguiente, está pendiente la rebaja contable.
- El saldo final de materiales al concluir la ejecución física de la obra al 31/12/2019 tuvo un saldo final de
materiales en almacén de cuatro componentes cuyo importe es de S/. 40,843.71.
B) CONCLUSIONES
- La ejecución financiera del proyecto de inversión es de S/.5´157,263.27, importe que representa el
89.43% comparado con el Presupuesto Modificado en fase de Ejecución ascendente a S/. 5
´766,612.80, concluyendo que no se ejecutó financieramente el importe de S/. 609,349.53 que en
porcentaje equivale a 10.57 % de no ejecución financiera.
- De la comparación de la Ejecución Financiera del proyecto con el Perfil Viable aprobado, se determinó
que se ejecutó el importe de S/.5´157,263.27 que representa el 97% comparado con el monto del Perfil
Viable que asciende a S/.5´316.696.00 , concluyendo que se ejecutó el 3% de menos que representa a
S/. 159,432.73.
- El Costo Total del Proyecto alcanza a S/. 5´107,840.73 que representa el 88.58% comparado con el
Presupuesto Modificado en fase de ejecución que asciende a S/. 5´766,612.80.
- El Presupuesto del Proyecto de Inversión Pública con el que fue declarado viable varia en S/.
449,916.80, relación al Presupuesto de Expediente Técnico Modificado importe que representa el 7.80%
de incremento comparado con el monto viable.
- El presupuesto del Proyecto de Inversión en la fase de Ejecución con el cual se ejecutó la obra es de S/.
5´766,612.80 tuvo un incremento de S/. 449,916.80 comparado con el monto viable.

- Las existencias finales del proyecto al 31 de diciembre de 2019 es de S/. 40,843.71, fueron deducidas
para determinar el costo real financiero del proyecto, cuentas con Actas de saldo de materiales de obra.
- Los Activos Fijos adquiridos y valorizados en S/. 8,578.83 se encuentran conciliados con sus
respectivas Actas de Verificación de Activos con la oficina de Coordinación de Control Patrimonial,
siendo sus códigos patrimoniales como sigue:
 01 Televisor LED valorizado en S/. 2,935.83, registrado y controlado con el código patrimonial
N° 952285860019
 01 Cámara fotográfica digital valorizado en S/. 2,495.00, registrado y contralado con el código
patrimonial N° 742208970318.
 01 Cámara fotográfica digital de S/. 1,250.00, registrado y controlado con el código patrimonial
N° 742208970309.
 01 Proyector multimedia valorizado en S/. 1,898.00, registrado y controlado con el código
patrimonial N°95227834148.
- El proceso de Liquidacion Financiera Final consistió en la verificación de los documentos fuente que
sustentan la adquisición de bienes y servicios, pago de planillas de jornales y haberes, así mismo los
gastos efectuados con fondos para pagos en efectivo, utilizados en la obra y contabilizada con la
ejecución presupuestal en la cuenta contable 1501 Edificios y Estructuras.
Realizado la verificación física de los trabajos ejecutados del proyecto concluido físicamente en el año
2019 y financieramente en abril de 2021, efectuado la conciliación financiera con el Área funcional de
Contabilidad.
De la revisión de los documentos fuentes por los gastos incurridos en la ejecución financiera se ha
determinado que el gasto de ejecución del PIP “RESTAURACIÓN Y PUESTA EN VALOR DEL
SECTOR PAQCHAYOQ SUB SECTOR SUR OESTE (A, B,C Y D) DEL PARQUE ARQUEOLOGICODE
CHOQUEQUIRAO” ascendió a S/.5´107,840.73 (Cinco millones, ciento siete mil, ochocientos cuarenta
con 73/100 Soles) de acuerdo al siguiente detalle:
 TOTAL EJECUCION FINANCIERA 5,157,263.27
(+) TRANSFERENCIAS RECIBIDAS 0
SUB TOTAL 5,157,263.27
(-) SALDO DE MATERIALES 40,843.71
COSTO HISTORICO 5,116,419.56
(+) BIENES DE CAPITAL 8,578.83
COSTO TOTAL DE LA OBRA 5,124,998.39
COSTO REAL FINANCIERO 5,107,840.73

TOTAL DE EJECUCION FINANCIERA 5,157,263.27

(+) TRANSFERENCIAS RECIBIDAS 0.00
TOTAL 5,157,263.27
(-) COSTO REAL FINANCIERO CONCILIADO 5,107,840.73
DIFERENCIA 49,422.54

En el cuadro se demuestra que el importe para los efectos de la Liquidacion Financiera Final asciende a
S/. 5´157,263.27 que es la sumatoria de la ejecución financiera, no hubo transferencias de materiales
recibidas, el Costo Histórico deducido el saldo de existencias finales al 31 de diciembre de 2019 alcanza
a S/. 5´116,419.56 al cual se agregó los Activos Fijos adquiridos de S/. 8,578.83, estableciendo un
Costo Total de Obra de S/.5´124,998.39.
De la comparación del importe establecido para la Liquidacion Final de S/. 5´157,263.27 con el Costo
Real Financiero Conciliado del Proyecto alcanza a S/.5´107,840.73, se determina una diferencia de S/.
49,422.54 que es la sumatoria de los Activos Fijos de S/. 8,578.83 y el Saldo de Materiales de S/.
40,843.71.
- La ejecución financiera del proyecto de inversión se ha utilizado 5 clasificadores de gasto,
correspondiente a los ejercicios presupuestales en los años 2013,2014,2015,2016,2017,2018,201,2020
y 2021, sin embargo, se ha considerado para la rebaja contable 3 cuentas contables Personal, Bienes y
Servicios.
 TOTAL
CLASIFICADOR
DE GASTO
DETALLE EJECUCION
FINANCIERA
2.6.2.3.7 3 Costo de Construcción por Administración Directa-Personal 4,694,022.15
2.6.2.3.7 4 Costo de Construcción por Administración Directa-Bienes 284,232.40
2.6.2.3.7 5 Costo de Construcción por Administración Directa-Servicios 100,906.70
2.6.3.2.1. 1 Maquinas y Equipos 5,643.00
2.6.3.2.3.3 Equipos de Telecomunicaciones 2,935.83
2 6. 8.1.3.1 Expedientes Técnicos 69,523.19
TOTAL EJECUCION FINANCIERA 5,157,263.27

C.- RECOMENDACIONES

- A las Áreas funcionales de Tesorería, Presupuesto y Contabilidad responsables del registro de las
operaciones financieras, deben tener mayor cuidado en el control de afectación de las partidas específicas
de gasto así como los comprobantes anulados, con la finalidad de brindar una información oportuna y
real, para que no existan diferencias entre los montos consignados en la información presupuestal y el
reporte SIAF.
- Al Asistente administrativo y/o Almacenero deberá tramitar en su oportunidad y en los plazos estipulados
al Área de Almacén central el Acta de materiales sobrantes en obra, así como también llevar en forma
ordenada y oportuna las tarjetas de control visible de almacén (VINCARD)
- Se recomienda a los Residentes de obra que presenten el informe de pre-liquidación y adjunten toda la
información de la parte financiera (Inventarios iniciales y finales de materiales, las NEAS, PECOSAS) en
forma completa.

- Se recomienda al Área funcional de Contabilidad al realizar las afectaciones por la adquisición de activos
fijos utilizar el clasificador de gastos y la cuenta contable en forma correcta.