EJERCITARIO

- Estudio de casos de cont. con anticipos y retenciones.

EJERCICIO Nº 1

IRE SIMPLE Con retención de 400

Estado de Resultado Base Real Base
Presunta
Ventas 100.000 Facturación Total Anual Ventas
100.000
Costo - 70.000 Tasa Presunta
30%
Resultado 30.000 Renta Bruta Renta neta presunta
30.000
Gastos - 20.000
Resultado 10.000 Renta Neta

Cálculo del impuesto sobre base real o presunta el que resulte menor
Base real
Resultado 10.000 Base real
Tasa 10% 1.000 Tasa e importe del impuesto
Retención 400
Saldo a favor del fisco 600

- Estudio de casos con presentaciones fuera de fecha.

EJERCICIO Nº 2
IRE SIMPLE Con Presentación De 10 Días De Atraso
Estado de Resultado Base Real Base
Presunta
Ventas 100.000 Facturación Total Anual Ventas
100.000
Costo - 70.000 Tasa Presunta
30%
Resultado 30.000 Renta Bruta Renta neta presunta
30.000
Gastos - 20.000
Resultado 10.000 Renta Neta

Cálculo del impuesto sobre base real o presunta el que resulte menor
Base real
Resultado 10.000 Base real
Tasa 10% 1.000Tasa e importe del impuesto
Contravención 50.000
Mora 4% 40
Interés 1.5% mensual proporcional de 10 días 5
Total, a favor del fisco 51.045

- Estudio de casos de contribuyentes en general.

EJERCICIO Nº 3

IRE SIMPLE
Estado de Resultado Base Real Base
Presunta
Ventas 100.000 Facturación Total Anual Ventas
100.000
Costo - 70.000 Tasa Presunta
30%
Resultado 30.000 Renta Bruta Renta neta presunta
30.000
Gastos - 20.000
Resultado 10.000 Renta Neta

Cálculo del impuesto sobre base real o presunta el que resulte menor
Base real
Resultado 10.000 Base real
Tasa 10% 1.000Tasa e importe del impuesto
Saldo a favor del fisco 1.000

EJERCICIO Nº 4

IRE RESIMPLE
Estado de Resultado
Ventas 70.000.000 Facturación Total Anual
Costo - 40.000.000
Resultado 30.000.000
Gastos - 20.000.000
Resultado 10.000.000

Cálculo del impuesto según escala

Ingresos Brutos 70.000.000
Monto mensual a pagar 80.000
Monto anual 960.000
- Estudio de casos de cont. Específicos arrendamiento de inmuebles

INFORMACION IMPORTANTE
En los arrendamientos de inmuebles, a opción del contribuyente, sin perjuicio de la
cantidad de inmuebles arrendados, la renta podrá ser determinada de la siguiente
manera:
a) El 50% (cincuenta por ciento) del precio de arrendamiento; o
b) La diferencia entre el precio de arrendamiento y la suma de: el impuesto
inmobiliario, los gastos de mantenimiento, de gestión y de administración, siempre que
constituyan una erogación real y estén debidamente documentados.

EJERCICIO Nº 5

Sobre base presunta

Ingresos anuales por arrendamiento de inmueble 12.000.000
Tasa 50% 6.000.000
Renta Neta 6.000.000
Tasa IRE 10%
Impuesto liquidado 600.000

Sobre base real

Ingresos anuales por arrendamiento de inmueble 12.000.000
Gastos
Impuesto Inmobiliario 300.000
Gastos de mantenimiento 1.000.000
Gastos de gestión 1.500.000
Gastos de administración 500.000
Resultado 8.700.000
Tasa IRE 10%
Impuesto liquidado 870.000

IRE SIMPLE
Ventas totales 12.000.000 12.000.000
Costos totales 9.000.000 x 30%
Resultado 3.000.000 3.600.000

Liquidación del Impuesto por el que resulte menor

Renta neta 3.000.000
Tasa 10%
Impuesto 300.000

IRE RESIMPLE
Ventas totales 12.000.000 12.000.000
Costos totales 9.000.000 x 30%
Resultado 3.000.000 3.600.000

Liquidación del Impuesto SEGÚN LA ESCALA

Facturación total 12.000.000
Impuesto 20.000 mensual 240.000 anual