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TRABAJO DE TITULACIÓN
TEMA:
AUTORA:
RIOBAMBA – ECUADOR
2016
CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL
ii
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, Ana Silvana Morocho Tayupanda, declaro que el presente trabajo de titulación s de
mi autoría y que los resultados del mismo son de auténticos y originales. Los textos
constantes en el documento que provienen de otra fuente, están debidamente citados y
referenciados.
iii
DEDICATORIA
El presente trabajo de titulación lo dedico a mis padres Luis Morocho que aunque no
esté aquí presente esta en mi mente siendo mi mayor inspiración juntos lo planeamos
y hoy es una realidad , a mi madre Laura Tayupanda por ser constante con su apoyo
y enseñarme a seguir adelante a pesar de las dificultades que la vida te presente , quien
siempre me motiva a seguir adelante, a soñar y hacer lo `posible para darle
cumplimiento a los sueños.
iv
AGRADECIMIENTO
Quiero en primer lugar agradecer a Dios por la vida , por cada día guiar mis pasos, por
poner en mi camino a las personas adecuadas que le dieron realce a mi carrera , a mi
madre por su apoyo incondicional , porque gracias a su esfuerzo , amor incondicional
hoy he logrado dar cumplimiento a una meta más en mi vida de la cual ella es la
principal promotora, mi mayor orgullo .
v
ÍNDICE GENERAL
Portada ............................................................................................................................... i
Certificación del tribunal ................................................................................................. ii
Declaración de autenticidad ............................................................................................ iii
Dedicatoria ....................................................................................................................... iv
Agradecimiento ................................................................................................................. v
Índice general ................................................................................................................... vi
Índice de tablas .............................................................................................................. viii
Índice de gráficos ........................................................................................................... viii
Índice de anexos............................................................................................................... ix
Resumen ejecutivo ............................................................................................................ x
Summary .......................................................................................................................... xi
Introducción ...................................................................................................................... 1
CAPITULO I: EL PROBLEMA....................................................................................... 2
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................... 2
1.1.1 Formulación del roblema ................................................................................... 4
1.1.2 Delimitación Del Problema ................................................................................ 4
1.2 JUSTIFICACIÓN ............................................................................................... 4
1.3 OBJETIVOS ....................................................................................................... 5
1.3.1 Objetivo general .................................................................................................. 5
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO ................................................................................ 6
2.1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA .................................................................... 6
2.1.1 Importancia del cuadro de mando integral ......................................................... 7
2.1.2 Desarrollo de CMI .............................................................................................. 7
2.1.3 Beneficios del cuadro de mando integral ............................................................ 9
2.1.3 Cómo implementarlo .......................................................................................... 9
2.2 ELEMENTOS DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL............................... 9
2.2.4 Objetivos estratégicos ....................................................................................... 12
2.3.2 Perspectivas del cliente .................................................................................... 15
2.3.3 Perspectiva procesos internos ........................................................................... 17
2.3.4 Perspectiva de información y crecimiento ........................................................ 18
2.4 MAPA ESTRATÉGICO .................................................................................. 21
vi
2.4.1 ¿Cuáles son los beneficios de tener un mapa estratégico en su compañía? ...... 21
2.4.2 Pasos para elaborar el mapa estratégico ........................................................... 23
2.5 ESTRATEGIA.................................................................................................. 24
2.6 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA..................................................................... 25
2.6.1 Beneficios de la Planeación Estratégica ........................................................... 25
2.7 INDICADORES DE GESTIÓN ....................................................................... 26
2.7.1 Indicadores estructurales (IE) ........................................................................... 26
2.7.2 Indicadores de recursos (IR) ............................................................................. 27
2.7.3 Indicadores de procesos (IP) ............................................................................. 27
2.7.4 Indicadores de personal (IPE) ........................................................................... 27
2.7.5 Indicadores de aprendizaje y adaptación (IAA) ............................................... 28
2.7.6 Indicadores de gestión, financieros. .................................................................. 28
2.7.7 Indicadores De Calidad ..................................................................................... 28
2.8 MARCO CONCEPTUAL ................................................................................ 29
2.9 IDEA A DEFENDER ....................................................................................... 32
CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO .............................................................. 33
3.1 MODALIDAD.................................................................................................. 33
3.2 TIPOS DE INVESTIGACIÓN ......................................................................... 33
3.3.1 Métodos ............................................................................................................ 34
3.3.2 TÉCNICAS ....................................................................................................... 34
3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA ........................................................................... 35
CAPÍTULO IV: MARCO PROPOSITIVO .................................................................... 36
4.1. TITULO ............................................................................................................ 36
4.2 CONTENIDO DE LA PROPUESTA.............................................................. 37
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 78
RECOMENDACIONES ................................................................................................. 80
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 82
ANEXOS ........................................................................................................................ 83
vii
ÍNDICE DE TABLAS
ÍNDICE DE GRÁFICOS
viii
ÍNDICE DE ANEXOS
ix
RESUMEN EJECUTIVO
x
SUMMARY
The present research work aims to design scorecard for the company of tourism
Rioempres TOUR S.A , Chimborazo Province , Which allow and facilitate the
evaluation compliance planning ,objectives and goals, observe is flaws and determine
solutions that help and contribute to the growth of the company, as well as the timely
decision making, it makes no sense, plan and assess.
The F.O.D.A analysis was applied and proceeded to determine the methodology to be
applied in the design of the scorecard which will become an instrument of aid
management, control of indicators for each of the prospects for comprehensive hand
box, as well as the establishment of goals and initiatives with their respective
managers the application of strategies in terms of the financial perspective, customer,
internal processes such as attention to client, suitable working environment, quality
service to the customer, as well as adequate and improve tourism culture, are ideas to
evaluate its performance and improve it , in addition to being a proper tool that will
allow us to make timely decisions, all with the goal of being best in the field of
tourism.
It is recommended to the company the proper use and application of the design of
proposed scorecard based on their needs , allowing improve their decision making and
greater leadership by the Manager and the due commitment of partners .
xi
INTRODUCCIÓN
Las nuevas tenencias que las organizaciones han tenido que adaptar, tenemos los
sistemas de control de gestión ya que su enfoque se basa únicamente en el ámbito
financiero porque se vuelve una herramienta incompleta para los propósitos que
tienen las organizaciones.
Debido a ello es que el Cuadro de Mando Integral aparece como un nuevo instrumento
que permite enfrentar nuevas tendencias actuales de control de gestión, ya que es una
herramienta que abarca todos los aspectos tradicionales sustentados en los indicadores
financieros, como en la adopción de indicadores no financieros
1
CAPITULO I: EL PROBLEMA
Falta de organización de viajes y mala comunicación, esto provoca que los socios
no conozcan con certeza cuando les toca un viaje ya que el calendario de viajes no se
lo actualiza de forma permanente debido a la mala comunicación interna de gerencia
a los demás departamentos.
2
Carencia de recursos humanos formados profesionalmente, la falta de personal
profesional para cada departamento ha conllevado que el personal existente realice
múltiples funciones que no están dentro de sus competencias.
3
un adecuado control y cumplimiento de sus objetivos y metas basados en criterios de
medición.
1.2 JUSTIFICACIÓN
4
Académica.- Desde la perspectiva académica, la presente investigación se justifica su
realización, ya que al emprender el trabajo de diseño de cuadro de mando integral ,
nos permitirá poner en práctica los conocimientos adquiridos durante nuestra
formación académica, al mismo tiempo adquirir nuevos conocimientos resultado de
la experiencia y práctica profesional en el desarrollo del mismo; y, sin dejar de ser
menos importante, este trabajo me permitirá cumplir con un pre requisito para mi
incorporación como nueva profesional de la república.
1.3 OBJETIVOS
5
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO
Las nuevas empresas no se basan en los activos fijos sino en las ideas que parten de
los recursos humanos de su relación con los cliente y proveedores, es por ello que
RIOEMPRES TOUR S.A ha visto la necesidad de contar con un cuadro de mando
integral a fin de contar con una herramienta de control que permita un mejor
desempeño en sus operaciones ya que la información financiera histórica es de poca
ayuda al momento de tomar decisiones, detectar posibles oportunidades y alianzas.
Entre las pocas empresas ecuatorianas que han adoptado el modelo del BSC para
medir su gestión y que tiene referencia son:
6
Aplicación del Cuadro de Mando Integral en el Instituto de Seguridad Social de las
Fuerzas Armadas.
En síntesis se puede decir que el diseño del CMI para la compañía de transporte
RIOEMPRES TOUR S.A es importante por:
Permitirá tomar las medidas previsoras o correctoras que le permitan una mejora
cualitativa y cuantitativa en sus actividades.
Ayudará a la compañía a expresar los objetivos e iniciativas necesarias para
cumplir con la estrategia. Es decir despertar la creatividad y la innovación
Proporcionará al gerente una visión global del desempeño de la empresa en
relación a sus fortalezas, debilidades relacionadas con sus objetivos estratégicos.
Sus autores Kaplan y Norton desarrollaron el más conocido de los modelos del Cuadro
de Mando Integral y el que más aceptación ha tenido hasta la actualidad. Por lo que se
les considera la máxima autoridad en materia de control de gestión. Se pretende unir
el control operativo a corto plazo con la visión y la estrategia a largo plazo desde
cuatro perspectivas vitales: financiero, clientes, procesos internos, aprendizaje y
crecimiento. Existe una visión y una estrategia explícita en la base de las cuatro
perspectivas y para cada una de ellas se formulan metas estratégicas, indicadores,
7
metas específicas y planes de acción. La visión se hace explícita y compartida, se
comunica en términos de metas e Incentivos que se utilizan para centrar el trabajo,
asignar recursos y fijar metas. Este proceso de aprendizaje enfatiza la interrelación de
los diferentes indicadores.
FINANCIERO
¿Cómo debería aparecer ante
nuestros dirigentes para tener
PROCESOS
CLIENTES
INTERNOS
¿Cómo nos ven nuestros
¿En qué procesos
clientes, para alcanzar
debemos ser excelentes
nuestra visión?
para satisfacer nuestros
Enseñanza Aprendizaje
¿Cómo sustentaremos
nuestra capacidad de
cambiar y mejorar para
Sus autores Kaplan y Norton desarrollaron el más conocido de los modelos del Cuadro
de Mando Integral y el que más aceptación ha tenido hasta la actualidad. Por lo que se
les considera la máxima autoridad en materia de control de gestión. Se pretende unir
el control operativo a corto plazo con la visión y la estrategia a largo plazo desde
cuatro perspectivas vitales: financiero, clientes, procesos internos, aprendizaje y
crecimiento. Existe una visión y una estrategia explícita en la base de las cuatro
perspectivas y para cada una de ellas se formulan metas estratégicas, indicadores,
metas específicas y planes de acción. La visión se hace explícita y compartida, se
comunica en términos de metas e Incentivos que se utilizan para centrar el trabajo,
asignar recursos y fijar metas. Este proceso de aprendizaje enfatiza la interrelación de
los diferentes indicadores.
8
2.1.3 Beneficios del cuadro de mando integral
Los beneficios del cuadro de mando integral tiene múltiples beneficios, pero dos son
los más destacables:
1. Provee una amplia visión para proceder a dar el respectivo seguimiento detallado
del funcionamiento del negocio, que abarca varios aspectos, inclusive más allá de los
indicativos financieros, y permite tener una visión de otras variables decisivas en el
adecuado desarrollo de la empresa.
La primera etapa empieza con un análisis de la situación actual que permite saber
dónde se encuentra la empresa y hacia dónde se dirige, lo que se conoce como misión
y visión corporativas. Posteriormente, se define la estrategia, la manera cómo la
compañía irá avanzando hacia la visión, y se establecen los objetivos, más concretos y
cercanos en el tiempo. La determinación de los indicadores será un punto clave para
monitorizar correctamente el desarrollo del proceso y evaluar los resultados de las
acciones. Toda la organización deberá conocer los detalles del plan estratégico y la
hoja de ruta, con el fin de alinear esfuerzos en una única dirección y con un solo
propósito. La transparencia y la consistencia constituyen dos valores que guiarán los
procedimientos.
9
2.2.1 Misión
¿Quiénes somos?
¿Qué queremos?
¿Por qué lo hacemos?
2.2.2 visión
Es la imagen que la organización plantea a largo tiempo de como se espera que sea
su futuro, una expectativa ideal de lo que espera conseguir.
La visión debe ser realista ya que su función es motivar y guiar al grupo para
continuar con el trabajo que conlleve a la consecución de la misma.
10
2.2.3 VALORES
Expresa como queremos ser, como queremos comportarnos con nuestro entorno, los
valores deben cumplir las siguientes indicaciones:
SERVICIO
CONFIANZA
ETICA
CALIDAD
11
2.2.4 Objetivos estratégicos
2.3 PERSPECTIVAS
Esta parte del CMI se enfoca a los requerimientos de crear valor para el accionista
como: las ganancias, rendimiento económico, desarrollo de la compañía y
rentabilidad.
Índice de liquidez.
Índice de endeudamiento.
12
Tabla Nº 1: Temas estratégicos
TEMAS ESTRATEGICOS
Tasas de
utilización de los
activos
Estrategia de la unidad
El indicador más notorio de crecimiento de los ingresos, tanto para las unidades de
negocio en fase de crecimiento como para las de la fase de recolección, sería la tasa de
13
crecimiento de las ventas y la cuota de mercado para las regiones, mercados y clientes
seleccionados.
Nuevos productos
Nuevas aplicaciones
En ocasiones el elaborar nuevos productos resulta caro para la empresa, es por ello que
es mejor utilizar productos existentes para nuevas aplicaciones exige que la empresa
demuestre la eficacia de la nueva aplicación. Si el objetivo son las nuevas aplicaciones
de un producto, el porcentaje de ventas de las mismas será una medida útil del Cuadro.
Permite que los nuevos productos y servicios así como los existentes lleguen a nuevos
clientes y mercados Muchos sectores poseen una información excelente sobre el
tamaño de mercado, por participantes. El incremento de la cuota de segmentos
seleccionados de mercado de una unidad es un indicador muy utilizado, además
permite que la unidad saque sus conclusiones sobre el crecimiento del mercado y la
mejora en la competitividad o se trata únicamente del crecimiento del tamaño total del
mercado.
Nuevas relaciones
Algunas empresas han intentado sacar partido de las sinergias de sus diferentes
unidades estratégicas de negocio, si la estrategia de la empresa es aumentar la
transferencia de tecnología entre divisiones o aumentar las ventas a clientes
individuales de múltiples unidades de negocio dentro de la empresa, el objetivo puede
14
medirse en la cantidad de ingresos generados por las relaciones de cooperación
existentes entre las múltiples unidades de negocio.
Una de las maneras de que la empresa incremente sus ingresos viene con la variación
de productos y servicios, así como el coste bajo que le permita ser más competitivo,
debe medirse el crecimiento de las ventas en determinados sectores para medir su
crecimiento.
Gráfico Nº 2: Perspectiva financiera
RENTABILIDAD
PERSPECTIVA
FINANCIERA
CRECIMIENTO
Algunos negocios habrán llegado a la fase madura del ciclo de su vida, en que la
empresa quiera recolectar, o cosechar, las inversiones realizadas en las dos fases
anteriores. Estos negocios no requieren inversiones importantes; solo lo suficiente
para mantener equipos y las capacidades, y no para ampliar o crear nuevas
capacidades.
La perspectiva del cliente permite a los directivos de los diferentes negocios elaborar
estrategias del cliente basada en el mercado, que proporcionará en el futuro
rendimientos financieros superiores. La perspectiva del cliente permite que las
empresas equiparen sus indicadores clave sobre los clientes (satisfacción, retención,
15
adquisición) con los segmentos del mercado y clientes seleccionados. Además
permite identificar y medir con mayor precisión las propuestas de valor propuestas
que se entregarán a los segmentos de clientes y de mercados seleccionados.
La perspectiva del cliente del cuadro de mando integral define 3 estrategias a seguir:
Adquirir clientes.
Retener clientes.
Aumentar clientes
16
Adquirir clientes
La estrategia de adquirir clientes nos permite definir las estrategias o métodos a seguir
para conseguir que el cliente adquiera o utilice nuestro producto o servicio por primera
vez, y genere dependencia para abastecerse.
Retener clientes
Es casi una regla que es más barato retener a nuestros clientes que conseguir nuevos
clientes que llenen el vacío de los que se han perdido. La estrategia de retención de
clientes desarrolla las acciones necesarias para causar fidelidad de nuestros clientes.
Aumentar clientes
Este componente indica que para mejorar la satisfacción del cliente debemos mejorar
los procesos internos, en cuanto a la cadena de valor. Cualquiera que sea la mejora en
esta perspectiva tendrá su impacto en las perspectivas financieras y del cliente.
17
Innovación
Operaciones
Servicios de posventa
Proceso Operativo: Comienza con la recepción del pedido y finaliza con la entrega
del producto o servicio, el servicio se caracteriza por ser eficiente, oportuno y que
cumpla las necesidades requeridas
Proceso de post venta: Este proceso se refiere a darle seguimiento al cliente una vez
concluida la venta, este proceso incluye servicios como reparación, garantías.
18
de los cursos de formación, las habilidades desarrolladas por los empleados y su
aplicación en su respectivo puesto de trabajo, el aumento de la productividad por
empleado, al construir los cuadros de mando integrales en toda una amplia variedad de
organizaciones de servicios e industriales ha puesto de relieve tres categorías
principales de variables en la perspectiva de aprendizaje y crecimiento.
19
Gráfico Nº 4: La estructura de los indicadores de aprendizaje y crecimiento
Indicadores
clave Resultados
Productividad del
Retención del empleado
empleado
Medios
20
2.4 MAPA ESTRATÉGICO
Es la presentación de los vínculos causa efecto que se producen entre los objetivos
estratégicos de las cuatro perspectivas, proporcionando una manera uniforme y
coherente de describir la estrategia de la organización, de modo que se puedan
establecer y gestionar objetivos e indicadores. (p. 25)
Es el aporte conceptual más valioso ya que permite entender la coherencia entre los
objetivos y las estrategias de la organización, los mapas estratégicos se componen de
objetivos estratégicos y de relaciones causales, estas relaciones causales explican las
relaciones entre los diferentes objetivos estratégicos.
Financiero
Clientes
Procesos internos
Aprendizaje y conocimiento
Provee de una estructura para las reuniones donde los gerentes pueden ver
rápidamente en cuáles aspectos de la estrategia están teniendo éxito y en cuáles no.
21
Las relaciones causales permiten a los gerentes probar si la teoría sobre la que se basa
su estrategia es válida.
¿Tienen las compañías que contar con una persona a cargo del mapa estratégico?
Si, la mayoría de las organizaciones identifican a una sola persona para que sea el
administrador u organizador del mapa estratégico. Esta persona se asegura que los
datos estén continuamente alimentando el mapa y el Balanced Scorecard para
mantenerlo actualizado, organiza la distribución mensual de los informes (en general,
electrónicamente) y prepara la agenda para las reuniones mensuales de gestión para
discutir el desempeño en relación a la estrategia. Algunas organizaciones llaman a esta
persona, el “Chief of Staff”.
22
2.4.2 Pasos para elaborar el mapa estratégico
23
2.5 ESTRATEGIA
Recuperado
de:http://www.monografias.com/trabajos82/estrategia/estrategia.shtml#ixzz3sc5iG8D
0 (26-11-2015)
FORMULACION
ESTRATÉGICA
LIDERAZGO
IMPLEMENTACION
TRABAJO
EJECUCÌON
EN
EQUIPO
24
2.6 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
25
2.7 INDICADORES DE GESTIÓN
Un indicador de gestión es aquel que nos permite medir la gestión, medir el logro de
los objetivos planeados, así como la expresión cuantitativa del comportamiento y
desempeño de un proceso.
26
2.7.2 Indicadores de recursos (IR)
Estos indicadores tienen relación con la planificación de metas y objetivos, los cuales
sirven para medir y evaluar.
27
Aplicación y existencia de políticas y elementos de inducción, motivación y
promoción.
Se aplican al personal interno, y a aquellas personas externas que tienen relación con
el ente económico dentro de la prestación del servicio o venta de bienes o de futuros
clientes o personas que ayudarían en un futuro al logro de los objetivos de la empresa.
28
2.8 MARCO CONCEPTUAL
Apalancamiento
“Se puede definir apalancamiento, dado para la empresa, como la utilización de aquellos
recursos económicos, propios o externos, que le permitan un incremento en la utilidad
operacional y, por consiguiente, un mayor margen en el ingreso por acción”. Baena,
(2010 ;p 263)
Capital intelectual
Cuadro de mando
Cuellos de botella
Costes (Costos)
Costes (ABC)
“El costeo ABC determina que actividades se realizan en cada organización, cuánto
cuestan y que valor agregan”. Zapata (2007 ;p 436)
29
Eficacia
“La eficacia, es la capacidad de lograr los objetivos y metas programados con los
recursos disponibles y en un tiempo determinado”. Maldonado (2011 ;p 85)
Economía
Establecen la relación entre los costes reales y los costes previstos de una actuación. Por
ejemplo, el coste final de un proceso de selección en relación con el coste presupuestado
Eficiencia
Estrategias
Blanco (2012)
“Son los medios por las cuales una empresa pretende lograr sus objetivos”. (p 406)
Empowerment
Es una herramienta de calidad total que los modelos de mejora continua y reingeniería,
que provee de elementos para fortalecer los procesos que llevan a las empresas a su
desarrollo. Ronqullo(2006)
Formulación
En esta etapa del proceso se define la misión y los valores de la institución, junto con
las grandes directrices o políticas generales, los objetivos y las metas a lograr. Esta
etapa culmina con la elaboración de un documento oficial que incluye los planes de
acción que se llevarán a cabo en el período que involucra la planificación.
30
Justo a Tiempo
La metodología de justo a tiempo o Just and Time, es un sistema que tiende a producir
justo lo que se necesita, cuando se necesita de excelente y sin desperdiciar los recursos
de las organizaciones.
Gestión
Pay-Back
“Es una técnica complementaria al indicador Valor Actual Neto (VAN) que indica el
plazo en el cual se recupera la inversión inicial”. Chambergo (2012)
Planificación
Plan De Acción
“Es una explicación detallada de los pasos y recursos necesarios para implementar los
objetivos individuales o de departamento”.
(Diccionario de administración y finanzas 2005)
31
Rentabilidad
Roce
Barrow (2002)
Roi
Roe
Es un indicador financiero que mide el rendimiento obtenido por parte de los
socios/accionistas de los fondos invertidos en la compañía , es decir mide la
capacidad que posee la compañía de remunerar a sus inversionistas.
Throughput (Rendimiento)
32
CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO
3.1 Modalidad
Investigación de campo
Investigación Bibliográfica
Investigación descriptiva
33
3.3 Métodos, técnicas
3.3.1 Métodos
Método analítico
Dentro del método analítico se descubrió las causas relacionadas al tema a la que se va
dar solución.
Método inductivo
Método Deductivo
Con el método deductivo se pudo observar y examinar todos los valores, que lleven a
la aplicación de indicadores mediante el cuadro de mando integral con la finalidad de
mejorarlo.
3.3.2 TÉCNICAS
Técnica de la entrevista
Técnica de la encuesta
Con la técnica de la encuesta procedí a utilizar un listado de preguntas las mismas que
van a ser referidas a la información que necesitamos obtener, y serán entregadas al
personal de la empresa.
34
Observación:
NOMBRE CARGO
35
CAPÍTULO IV: MARCO PROPOSITIVO
4.1. TITULO
Introducción al CMI
Estudio de la organización
Estudio de las técnicas de información
Determinar el equipo guía
Adiestramiento del equipo guía
Elaboración del mapa estratégico
Determinación de indicadores
Determinación de objetivos estratégicos
Propuesta y plan de acción
36
4.2 CONTENIDO DE LA PROPUESTA
ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
37
NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN RIOEMPRES TOUR S.A
GERENTE GENENAL Ing. Edwin Jami
PRESIDENTE Ing. Geovanny Pilco
ACTIVIDAD QUE REALIZA Servicios de transporte turístico
DIRECCIÓN: Teófilo Sáenz, Los Álamos
EMAIL: rioemprestours@hotmail.co
TELÉFONO: (+593) 294 6575
Control
Provinci CHIMBORAZO Cantón Riobamba Ciudad Riobamba
a
Calle AVDA NÚMERO MZ E 04 Intersección TEÓFILO
CANONIGO SÁENZ
RAMOS
Piso Edificio 12 TORRES Barrio LOS
LUXOR ÁLAMOS
Teléfono 032600995 FAX
Capital 1400.00 Capital
Suscrito autorizado
38
Tabla Nº 5: Nomina de socios
39
MISIÓN
VISIÓN
Ser una empresa líder a nivel nacional, en el servicio de trasporte turístico, a través de
un servicio de calidad, trabajo en equipo, capacitación constante del Recurso Humano y
mejoramiento continuo, a fin de lograr la preferencia, prestigio y satisfacción plena de
sus usuarios.
OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL:
Ser una empresa líder a nivel nacional, en el servicio de trasporte turístico, a través
de un servicio de calidad, trabajo en equipo, capacitación constante del Recurso
Humano y mejoramiento continuo, a fin de lograr la preferencia, prestigio y
satisfacción.
40
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
VALORES CORPORATIVOS
SERVICIO
CONFIANZA
ETICA
Las acciones de todos los trabajadores de RIOEMPRES TOURS S.A son consistentes
con los principios morales y éticos existentes.
CALIDAD
Existe un esfuerzo constante por hacer las cosas correctas a la primera y de forma
oportuna, pretendiendo alcanzar la excelencia y no solo lo suficiente.
41
NIVELES ESTRUCTURALES.
Junta de Accionistas.
Directorio.
Presidente
Primer Vocal - Primer Suplente
Segundo Vocal - Segundo Suplente
Tercer Vocal - Tercer Suplente
Presidente
Gerente General
Jurídico
Comisario.
Auditoría.
1.4 Nivel de Apoyo.
Secretaria
Comisión de Negocios
Comisión de Asuntos Sociales
Comisión de Deportes.
Gerencia Administrativa
Gerencia De Operaciones T.T.
Gerencia de Mercadotecnia
42
Gráfico Nº 8: Estructura organizacional
Nivel Directivo
PRIMER VOCAL
Nivel
COMISION DE EDUCACION Administrativo
GERENCIA GERENCIA DE OPERACIONES GERENCIA DE
ADMINISTRATIVA TRANSPORTE TURISTÍCO MERCADOTECNIA
COMISION DE AST. SOCIALES
RR. HH. Y
CAPACITACION. SUPERVISOR DE RELACIONES
Nivel Operativo
COMISION DE DEPORTES OPERACIONES PÚBLICAS
TESORERIA
RELACIONES
GUIAS CONDUCTORES PUBLICIDAD VENTAS
EXTERIORES
RECAUDACIÓN/
CONTABILIDAD COMPRAS PÚBLICAS
PAGADURÍA
AUXULIAR DE
CONTABILIDAD 1
AUXULIAR DE
CONTABILIDAD 2
SUCURSALES
BASE LEGAL
Constitución de la republica
Ley organiza de compañías
Ley de transporte terrestre , tránsito y seguridad vial
Ley de Transito
LUAP
ANT
Resoluciones emitidas por la Superintendencia de Compañías
El análisis FODA es una herramienta de análisis que puede ser aplicada en cualquier
situación cuando la empresa esté actuando como objeto de estudio que nos permite
evaluar y conocer sus fortalezas, oportunidades , debilidades y amenazas , es decir
información real , lo que constituye en el punto de partida para nuestro análisis y de
esta manera poder proponer acciones necesarias
44
Tabla Nº 6: Análisis Foda
FORTALEZAS DEBILIDADES
Servicios de calidad. Inadecuado control en el horario de
Experiencia trabajo.
Reconocimiento a nivel Escases de conductores
nacional Falta de organización y comunicación
Diversificación en nuestros entre el personal.
servicio Falta de cultura turística.
Tener clientes potenciales. Falta de actitud para generar cambios.
Preocupación de mantener a Falta de motivación al personal
la empresa a la vanguardia. Poca capacidad de endeudamiento
Flota vehicular nueva. Ausencia de seguimiento y evaluación
Buena relación con los del desempeño del personal.
proveedores. Inadecuada delimitación de funciones.
Página web propia
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Mayor impulso del turismo en Inestabilidad económica y política
el País
Aumento en la contratación Incremento de impuestos.
estratégicas.
Mercado mal atendido
45
4.2.3 Análisis FODA – enfoque general
Análisis interno:
Fortalezas: Una de las principales fortalezas es nuestra flota vehicular nueva que
cuentan con todas las comodidades para los usuarios ,así como nuestra página web lo
que proporciona el servicio de contratación y consultas en línea de forma inmediata
para evitarse el traslado a las oficinas permitiéndole todas las facilidades pertinentes al
cliente.
Análisis Externo:
46
Oportunidades: Una de las oportunidades es que la compañía cuenta con
reconocimiento en el mercado por su calidad y calidez al momento de otorgar su
servicio, además del apoyo al sector turístico por parte del gobierno.
47
Tabla Nº 7: Matriz de Evaluación de Factores Internos
DEBILIDADES
1 Inadecuado control en el horario de 0.04 2 0.08
trabajo.
2 Escases de conductores. 0.02 2 0.04
3 Falta de organización y 0.08 2 0.16
comunicación entre el personal
4 Falta de cultura turística. 0.08 1 0.08
5 Falta de actitud para generar 0.07 1 0.07
cambios.
6 Falta de motivación al personal 0.04 2 0.08
7 Poca capacidad de endeudamiento 0,05 2 0.10
8 Ausencia de seguimiento y 0.06 2 0.12
evaluación del desempeño del
personal
9 Inadecuada delimitación de 0.07 2 0.14
funciones
1,00 2.08
FUENTE: RIOEMPRES TOUR S.A
Elaborado por: ANA MOROCHO
48
Mediante el análisis de sus fortalezas podemos determinar que la compañía cuenta con
factores claves y con la posibilidad de ser explotados para construir ventajas
competitivas, así tenemos que cuenta con una flota vehicular nueva y adecuada para
viajes largos lo que garantiza un servicio seguro y cómodo cabe recalcar que la flota
vehicular se la renueva cada 2 años para evitar accidentes lo que a generado confianza
del cliente en nuestros servicios , así como la fortaleza de que goza de
reconocimiento a nivel nacional lo cual se a logrado por la calidad y calidez en el
servicio además de que sus tarifas son cómodas y accesibles para el público .
49
institución 20 enfrenta amenazas importantes, la media es igual a 2,5. Cuando el
resultado es inferior al promedio se tiene más amenazas que oportunidades, y si el
resultado es mayor al promedio se posee más oportunidades que amenazas.
Una vez realizada la evaluación de los factores externos obtenemos como resultado
ponderado 2.72, lo que refleja que la compañía de turismo RIOEMPRES TOUR S.A
sobre pasa el punto de equilibrio de 2,5 por la diferencia de 0,22.
50
Al relacionar los factores externos , se pudo determinar que existen amenazas que
requieren una urgente atención para lo cual se deberá adecuar una estrategia que nos
permita minimizar los posibles efectos que cause a la compañía , ya que en un corto
o mediano plazo se pueden convertir en problemas que si no se los trata a tiempo
pueden causar un retraso en el cumplimiento de los objetivos y disminuir nuestro
nivel de competitividad .
Para proceder al diseño del cuadro de mando integral la investigación fue realizada
por la estudiante Ana Morocho , estudiante de la escuela de contabilidad y auditoría
, además se contó con la ayuda del Ing. Oscar Espiándola , y del Ing. Leonardo
Cabezas Director y Miembro de tesis , los mismos que aportaron con sus
conocimientos y experiencia en el tema , además se conto con la ayuda del ING
Edwin Jami gerente de la compañía de Transporte Turístico RIOEMPRES TOUR
S.A , quien es el principal interesado en que se realice esta herramienta de control
que permita una mejora en su gestión así como en la toma de decisiones se lleve a
cabo de una manera eficiente y a tiempo , cabe recalcar que se tuvo la predisposición
de los empleados para llevar a cabo el trabajo .
Para proceder al adiestramiento de nuestro equipo se procedió con una charla con los
señores empleados de la compañía sobre temas relacionados con el diseño de cuadro
de mando integral con el propósito de tener un vasto conocimiento sobre el tema y
51
obtener mayor información relacionada con la presente investigación , donde se contó
con la ayuda del Ing. Edwin Jami Gerente de la Compañía de Turismo RIOEMPRES
TOUR S.
Dicha charla se llevó a cabo en las instalaciones de la compañía para facilitar el trabajo
y evitar inconvenientes como inasistencias o incomodidades en el personal, de esta
manera logramos promover el interés y la predisposición de los interesados.
MAPA ESTRATEGICO
52
El principio subyacente fue “No se puede controlar lo que no se puede medir”.
Los mapas estratégicos son una forma de generar , brindar una macro visión de las
estrategias de la organización además de proveerle mayor facilidad para que la
compañía pueda tener una descripción y conocimiento necesario para describir la
estrategia antes de elegir las medidas para evaluar su desempeño.
Kaplan y Norton no definen lo que significa una perspectiva (aunque podría decirse
que agrupan y describen los objetivos de la organización), en este caso la compañía de
transporte turístico RIOEMPRES TOUR S.A se planteó aplicar las siguientes
perspectivas:
Esta perspectiva analiza la relación económico – financiero , es decir define cual será
la actuación esperada en virtud de las estrategias que se plasmen en los objetivos
financieros en base a las necesidades y requerimientos de los accionistas , el enfoque
económico debe unir al resto de objetivos de las otras perspectivas .
La perspectiva del cliente nos permite realizar un análisis de los clientes y del
mercado donde se comercializaran nuestros servicios , lo cual influirá en la
determinación de posibles valores de ventas con sus respectivos ingresos , lo cual
nos permitirá recoger estrategias de marketing , logística , atención al cliente , entre
otras.
53
Además esta perspectiva nos permitirá conocer cuáles son las expectativas del cliente
en cuanto a precio. calidad , servicio, garantías que desea en un servicio de turismo ,
lo que generara que la organización prepare su oferta en base a estos parámetros
, buscando siempre la satisfacción del cliente, ya que el nivel de satisfacción
determinara , nuestro nivel de utilidad , ya que de esta manera se generara fidelidad
del cliente .
54
4.6.3 Perspectiva de procesos internos
Esta perspectiva indica que para mejorar la satisfacción del cliente debemos mejorar los
procesos internos, en cuanto a la cadena de valor. Cualquiera que sea la mejora en esta
perspectiva tendrá su impacto en las perspectivas financieras y del cliente.
Con esta perspectiva se pretende explicar las variables internas que se las considera
como críticas , además de definir la cadena de valor generada por los procesos
internos de la organización , lo que nos permitirá llevar a cabo una análisis en busca
de soluciones adecuadas en base a sus necesidades y las necesidades de sus
clientes.
En el caso del diseño de cuadro de mando integral , es recomendable que los directivos
definan los problemas de la cadena de valor completa , el cual inicia con el proceso de
innovación , el cual permite identificar las necesidades actuales y futuras de los
clientes , así como el desarrollo de nuevas soluciones para estas necesidades , seguido
por el proceso operativo , brindando el servicio al cliente y culminando con el servicio
postventa, ofreciendo servicios después de la venta es decir darle un valor agregado al
servicio que percibe el cliente.
55
posibilite la mejora y el crecimiento a largo plazo, la retención de los conocimientos de
los cursos de formación, las habilidades desarrolladas por los empleados y su aplicación
en su respectivo puesto de trabajo, el aumento de la productividad por empleado, al
construir los cuadros de mando integrales en toda una amplia variedad de
organizaciones de servicios e industriales ha puesto de relieve tres categorías principales
de variables en la perspectiva de aprendizaje y crecimiento.
De este modo el cuadro de mando integral nos permitirá medir los resultados que se
obtengan en relación al esfuerzo que nos permitirá conocer de manera anticipada la
evolución de la actividad en relación a la estrategia adoptada , para ello es importante
desarrollar indicadores financieros y no financieros que faciliten la consecución de
los objetivos.
56
Gráfico Nº 9: Mapa Estratégico
Aumentar la Incrementar la
PERSPECTIVA Calidad o Relación precio -
perspectiva satisfacción del
DEL CLIENTE confiabilidad en calidad de
positiva de cliente acuerdo al
el servicio y
credibilidad nuestros clientes servicio y sector
PERSPECTIVA
Obtener
DE PROCESO Orientar los Dar seguimiento a las
liderazgo en
INTERNO procesos a la actividades realizadas
el sector
satisfacción del
cliente
PERSPECTIVA
DE Promover una Mantener Evaluar el
Mejorar Motivación desempeño del
CONOCIMIENTO cultura de formación y el clima y personal en sus
Y APRENDIZAJE cambio en los capacitación del laboral desempeño procesos .
empleados personal
57
4.7 DETERMINACIÓN DE INDICADORES
58
PERSPECTIVA DE Indicadores según la Aplicar las normas Adecuar los
PROCESOS normas ISO ISO vigentes procesos
INTERNOS Acorde a las
Herramienta de Disminuir el necesidades.
control y tiempo de Adaptar una
comunicación de solución de fallas hoja de rutas
contratos a cumplir. en base a sus
necesidades .
Motivar al
personal de
acuerdo a su
desempeño
Elaborado por: Ana Morocho
Fuente: RIOEMPRES TOUR S.A
59
INDICADORES
Razón Corriente
PASIVO
CORRIENTE
85%
60
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO
100%
80%
Título del eje
60%
20%
0%
;0
1
2
Interpretación:
0,21 %
61
Interpretación:
SI 40
NO 5
1
89%
Interpretación:
62
Capacidad Instalada
Interpretación: Como se puede observar este indicador nos indica que la compañía
no cuenta con la capacidad instalada suficiente ya que apenas se logra cubrir el
83,33% del 100% de la demanda de servicio.
CLIENTES
400
350
300
250
200 CLIENTES TOTALES
150 CLIENTES NUEVOS
100
50
0
1 2 3
63
PROCESOS INTERNOS
RIOEMPRES TOUR S.A
MES
DIAS 1 2 3 4 5
VEHICULO 101 CONDUCTOR/
DESTINO
VEHICULO 102
VEHICULO 103
VEHICULO 104
VEHICULO 105
64
PERSPECTIVA DE CONOCIMIENTO APRENDIZAJE
CONOCIMIENTO Y APRENDIZAJE
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
1 2
65
Tabla Nº 10: Objetivos estratégicos
66
OE 6 Mejor calidad en PROCESOS Impartir Gerente
el servicio. INTERNOS mejor cultura
turística en el
personal
OE 7 Aumentar la PROCESOS Reducir el Todo el personal
eficiencia en los INTERNOS tiempo en la
procesos obtención de
respuestas.
OE8 Capacitar al PERSPECTIVA DE Cursos de Gerente
personal CONOCIMIENTO atención al
Y APRENDIZAJE cliente.
Inducir el
idioma para
mejor
servicio.
OE 9 Atraer y retener PERSPECTIVA DE Contratar Gerente
al talento de CONOCIMIENTO personal bajo Jefe de
calidad. Y APRENDIZAJE el perfil operaciones
profesional
requerido.
Mejorar
condiciones
del personal
eficiente.
OE 10 Promover la PERSPECTIVA DE Motivación Gerente
cultura del CONOCIMIENTO al personal
merito y la Y APRENDIZAJE que se haga
excelencia merecedor.
Motivar a la
excelencia
de trabajo
Elaborado por: Ana Morocho
Fuente. RIOEMPRES TOUR S.A
67
4.9 PROPUESTA Y PLAN DE ACCIONES
El último paso para llevar a cabo el diseño de Cuadro De Mano Integral consiste en el
desarrollo , planteamiento de un plan de acciones el cual deberá ser claro conciso e
íntegro , el cual se lo llevara a cabo en base al análisis que se a realizado ya ,
teniendo pleno conocimiento de la situación actual de la compañía , ya que a su vez
será una guía que le permitirá a la compañía tener una herramienta que ayude a la
mejora de su gestión y de esta manera cumplir con el objetivo planteado . A
continuación se detalla en el siguiente cuadro.
68
Tabla Nº 11: Plan de acción para Rioempres Tour S.A
PERSPECTIVA FINANCIERA
INICIATIVA PLAN DE TIEMPO RESPONSABLE INDICADOR B R M
E
/META ACCION I G A
U L
E L
A
N R
Incrementar el Captar nuevos Cada mes Depto. Operaciones (Ventas año 2 – vetas año 1)*100
porcentaje de clientes Año 1
ventas potenciales, para Gerente 70% 30% 10%
de esta manera
incrementar el Responsable de
ingreso por manejo de redes
nuevos contratos. sociales
69
instituciones
financieras.
PERSPECTIVA DE CLIENTE
Capacitación
telefónica.
Mejorar la
cultura turística
del personal, para
brindar mayor
información.
Mejorar las Formular nuevas Cada mes Jefe de Operaciones
ofertas ofertas y mejorar
70
las ya existentes , Gerente
para generar 70% 30% 10%
mayor interés
71
expresar que
desea en el
servicio o que le
incomoda.
PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS
72
Mapa de rutas Elaborar un Actualizar Jefe de Operaciones
mapa de rutas lo cada
de forma quince
cronológica en días 70% 30% 10%
la se describe
la fecha, el
numero de
vehículo ,
destino, el cual
debe
encontrarse a
vista de todos
y de e esta
manera evitar
inconvenientes .
73
por entregar un tales como
servicio de entrega de una 70% 30% 10%
calidad. placa de mejor
empleado,
felicitaciones en
público en
donde se realce
el esfuerzo
hecho por el
colaborador.
74
Tener personal Contratar a un Semestral Gerente
capacitado y que este profesional que capacite
actualizado en temas al personal de acuerdo Jefe de
relacionados a sus a cada área , lo que Operaciones
Aplicación de prueba acorde a la
funciones permitirá que la
capacitación .
compañía este
actualizada y no exista
inconvenientes .
75
SIGNIFICADO DE LA SEMAFORIZACIÒN
76
PORCENTAJE DESCRIPCIÒN
70% Si el resultado obtenido se encuentra en el rango de 70% o mas , indica
que se a cumplido de bueno manera el indicador propuesto , cumple
las expectativas .
30% Si el resultado obtenido luego de aplicar el indicador es 30% o menor ,
pues tenemos un rendimiento regular , lo cual no es favorable para la
compañía , par lo cual se deberán tomar nuevs medidas para su optimo
cumplimiento .
10% Si el resultado obtenido luego de aplicar el indicador resultase 105 o
menos , pues entonces el rendimiento el malo, y tenemos que cambiar
nuestra estrategia o reformularla para conseguir cambiar aquel resultado .
77
CONCLUSIONES
Podemos concluir que los clientes de la Compañía RIOEMPRS TOUR S.A tienen
una perspectiva favorable de la compañía ,pero creen que si deben existir mejoras en
la calidad de sus servicio prestado , ya que no se sienten totalmente a gusto con el
servicio , para lo cual se pondrá en marcha las diferentes alternativas .
Perspectiva Financiera
78
Perspectiva de Crecimiento y Aprendizaje
79
RECOMENDACIONES
Para que el Diseño de Cuadro de Mando Integral sea una herramienta de ayuda para
el sistema administrativo de la Compañía de Transportes RIOEMPRES TOUR S.A y
que le permita tomar decisiones correctas y de forma oportuna , se necesita de
liderazgo por parte de la administración y el debido compromiso de sus
colaboradores los cuales forman parte activa de la compañía .
Perspectiva Financiera
80
Perspectiva de Información y Crecimiento
81
BIBLIOGRAFÍA Comentario [HP1]: En orden alfabét
LINKOGRAFÍA
82
ANEXOS
.
Entrevista Ing. Edwin Jami
dirigida hacia: Gerente General de Rioempres tour S.A
Objetivo: Obtener información, la cual permitirá la elaboración de un
Cuadro de Mando Integral para la compañía de transporte
turístico RIOEMPRES TOUR S.A
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………
83
5. ¿Existe una adecuada segregación de funciones en su compañía, los
empleados conocen sus funciones?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
6. ¿RIOEMPRES TOUR S.A cuenta con sistema de control interno, de que tipo?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
8. ¿Son tomados en cuenta los indicadores de gestión como una parte importante
de la planificación en la empresa?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
12. ¿Cuáles son los principios sobre los que se basa su compañía para un adecuado
trabajo ?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
84
Anexo Nº 2: Entrevista a Jefe de Operaciones
9. ¿Cree usted que se lleva un control adecuado sobre el cumplimiento de las distintas
actividades planificadas por los departamentos de la compañía de turismo
RIOEMPRES TOUR S.A?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………
86
Anexo Nº 3: Entrevista a la contadora
4. ¿Son tomados en cuenta los indicadores de gestión como una parte importante
de la planificación en la empresa?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
87
6. ¿Tiene conocimiento de la planificación estratégica ?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
10. ¿Cuáles cree usted que serían los beneficios para la compañía de transporte
turístico Rioempres TOUR S.A, el contar con un Cuadro de Mando Integral?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………
88
Anexo Nº 4: Encuesta dirigida a Trabajadores
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………
6. ¿Tiene conocimiento usted de que es un Cuadro de Mando Integral?
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………
89
7. ¿Dentro de lo que señalo anteriormente indique cuales son los aspectos más
relevantes dentro de la misma?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………
90
Anexo Nº 5: Encuesta a los clientes
1.- Considera usted que el servicio prestado por Rioempres TOUR S. A es de buena
calidad ?
SI
NO
2.- Con que frecuencia hace uso del servicio prestado por la compañía ?
………………………………………………………………………………..
………………
3.- Que le gustaría que se implemente en el servicio , para su mejoría?
……………………………………………………………………………………………
….
4.- Considera usted que la compañía cumple con las normas de seguridad pertinentes?
……………………………………………………………………………………………
…
91
5.- Como calificaría usted la atención al cliente por parte del jefe de operaciones?
BUENA
MUY BUENA
EXCELENTE
REGULAR MALA
92