ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

GRUPO 5

Título:

Explica las diferencias de la normativa del Impuesto a las Ventas de América y Europa

Análisis comparativo de la Ley del Impuesto General a las Ventas en México Chile

España y Perú.

Autores:

Quiroz Goveya Yessica

Raza Palomino Renzo Ademir

Santamaría Riojas Heidy Lisset

Asesor:

ROSIO ELIZABETH ACOSTA LIMAY

Línea de Investigación:

Tributación

Lima, Perú

2022
Introducción:

Los sistemas tributarios en América Latina han jugado un rol muy importante como los
principales, y en algunos casos los únicos, medios de obtención de ingresos públicos para
financiar los ingentes gastos públicos necesarios para el quehacer de los estados a través de
los tiempos. A continuación, se presenta una pequeña reseña de los principales aspectos de los
sistemas tributarios en la región, con énfasis en el impacto de los impuestos a la renta vigentes
en los principales países de América Latina. Asimismo, se incluye una breve explicación de la
red de convenios para evitar la doble imposición, vigentes en cada uno de dichos países.

Desarrollo

América Latina ha incorporado desde hace mucho tiempo normas de carácter tributario a sus
sistemas jurídicos internos. Los impuestos a la renta, los impuestos específicos a ciertos actos y
contratos y/o productos. Desde la perspectiva de los sistemas tributarios a la renta, también
existe una diferencia entre los mismos, dependiendo en general de los tamaños de las
economías de cada uno de los países consultados. Así, puede distinguirse entre aquellos que
tienen un sistema de renta mundial5 y aquellos que tienen un sistema de base territorio.

específicos y los impuestos aduaneros resultan los de más larga Desde los años setenta, el
impuesto al valor agregado (IVA) ha sido incorporado en la mayoría de los casos analizados y
se ha transformado en uno de los impuestos que más y mejor recauda en la región. En general,
en la región se pueden encontrar dos tipos de impuestos internos: los impuestos directos,
entre los cuales los más relevantes son los impuestos a la renta y los impuestos al patrimonio;
y los impuestos indirectos, entre los cuales los de mayor relevancia son el IVA y ciertos
impuestos específicos a las compraventas u otras transacciones.

Desde la perspectiva de los sistemas tributarios a la renta, también existe una diferencia entre
los mismos, dependiendo en general de los tamaños de las economías de cada uno de los
países consultados. Así, puede distinguirse entre aquellos que tienen un sistema de renta
mundial5 y aquellos que tienen un sistema de base territorio.
IGV EN EL PERU

IGV = 18%

Según la norma de la ley del IGV (artículo 1) las operaciones gravadas con el IGV serán las
siguientes operaciones:

-La venta en el país de bienes muebles.

-La prestación de servicios dentro del país.

-Contratos de construcción.

-La primera venta de inmuebles que sean realizados por los constructores de los mismos.

-La importación de bienes.

Actividades que no son gravadas con el IGV

Según el artículo 2 de la ley del IGV, el concepto de no gravados estará dispuesto para las
siguientes actividades.

-Entes administrativos del sector privado de fondo de pensiones y seguros de trabajadores.

-Pasajes internacionales adquiridos para agentes pastorales de la iglesia católica.

-Las instituciones educativas tanto públicas como privadas.

-Algunas operaciones realizadas por el banco central de reserva del Perú.

-Bienes usados que transfieran personas naturales o jurídicas que no realicen actividades
empresariales.

-El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de bienes muebles e inmuebles, siempre
que el ingreso constituya a la renta de primera y segunda categoría que sean gravadas con el
impuesto a la renta.

-Los juegos de azar y las apuestas.

IVA EN ESPAÑA

IVA = 21%

En España a diferencia de Perú, existen tres tipos de impuestos:

-En general ventas/servicios 21% (operaciones generales o comunes)

-Para ciertas importaciones (reducido a 10%)

-Para otras ciertas importaciones (reducido a 4%)

El importe a calcular constara de tres partes:

-Base imponible.

-Tipo de imposición.

-Cuota del IVA.

Operaciones no grabadas con el IVA

-Servicios de mediación a personas físicas.

-Operaciones de seguros, reaseguros y capitalización.

-Sellos de correos.

-Productos financieros (no de asesoramiento financiero).

-Operaciones de arrendamiento VPO destinadas a vivienda habitual (no empresas).

-Asistencia profesional médica y sanitaria.

-Educación homologa en centros oficiales privados o públicos, también la formación particular

sobre materias homologas.

EL IVA EN CHILE

IVA = 19%

El Iva, o el impuesto al valor agregado en Chile, es considerado uno de los impuestos mas
comunes y de fácil recaudo.

La institución encargada para la administración tributaria en Chile será el SII o el servicio de

impuestos internos, denominado por la ley tributaria chilena como “el servicio”; el SII es el
órgano encargado de la recaudación de impuestos internos en Chile (no aranceles). El órgano
encargado de determinar el monto a pagar del impuesto en Chile es la tesorería general de la
república.

Infracciones comunes en Chile

-Articulo 97 número 7 del código tributario: El hecho de no llevar, llevar erróneamente o llevar
atrasado los documentos exigidos por la ley del país.

-Articulo 97 número 6 del código tributario: La no exhibición de libros auxiliares o documentos

solicitados por el director regional.

-Articulo 97 número 16 del código tributario: La perdida de libros o documentos relevantes del
ámbito contable y de tratamiento tributario.

-Articulo 97 número 10 del código tributario: Fraccionamiento de operaciones con la finalidad

de tardar o no otorgar el documento legal.

EN MEXICO

¿Cuál es la tasa de IVA en México?

Es de 16% sobre el valor de venta. Y es aplicable a la venta o renta de

productos o inmuebles, a la prestación de servicios y a la importación de
bienes.

¿Cuáles son los tributos federales?

Los tributos con rango federal son: El IVA y el ISR. El IVA depende de cada
categoría de producto que vendas. El ISR lo pagarás si la empresa está
registrada en suelo mexicano.

INFRACCIONES

En el portal de la autoridad tributaria se establece el costo de las sanciones por

los incumplimientos relacionados con este trámite.

Por cada declaración, solicitud, aviso o constancia, realizado fuera del plazo
señalado por la autoridad o por el incumplimiento del mismo, puede ser
penalizado con una multa de 1,400 a 34,730 pesos.

Si no se presentan las declaraciones por Internet estando obligado a hacerlo,

no cumplir con ello o hacerlo de manera tardía, la sanción va de 14,230 a
28,490 pesos. Y por cada obligación no declarada de manera automática
dentro del plazo correspondiente, el fisco impondrá una multa de 1,400 a
17,370 pesos.
El fisco detalla que si no cumple dentro del plazo que se indica en el
requerimiento procede una multa adicional. Puede presentar la declaración con
posterioridad y de existir un saldo a cargo debe pagar, además de su impuesto
determinado, la actualización y los recargos que en su caso procedan.

Conclusiones:

En conclusión, del análisis de los sistemas tributarios de los países de América Latina, se puede
concluir que, en general, los mismos son relativamente similares en la mayoría de los casos. A
su vez, la estructura tributaria se sostiene principalmente y únicamente sobre dos tipos de
impuesto: el IVA y el impuesto a la renta.

En el caso del impuesto a la renta, Chile mantiene un sistema parcialmente a la renta, que
consiste en que el impuesto a la utilidad de la empresa (impuesto de primera categoría), con
una alícuota actual de 20%, es un anticipo del impuesto personal (impuesto global
complementario), que debe pagar el dueño o accionista de la empresa, persona física, cuando
aquella le paga o distribuye dicha utilidad, como un retiro o dividendo, momento en el cual se
aplica dicho impuesto personal con alícuotas que van desde el 0% hasta el 40%, pudiendo dar
de crédito el impuesto empresarial contra aquel impuesto personal determinado.