INFORME EJECUTIVO AUDITORIA CÓDIGO:

INTEGRAL EXTERNA VERSIÓN: 01

ASC AUDITORES
FECHA: 08/05/2022

PROCEDIMIENTO RESUMEN AUDITORIAS INTEGRALES

FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME

Día: 09 Mes: Mayo Año: 2022
EJECUTIVO

Reunión de Apertura Ejecución de la Reunión de Cierre

Auditoría
01/03/2022 02/05/2022
Dí 01 Mes Año 2022 Desd Hasta Día Mes 05 Año 2022
03 D/M/A D/M/A 09
a e

Empresa Auditada Incomelec SAS

Tipos de Auditorias Ejecutadas Auditoria informática, auditoria en gestión, auditoria

control interno de recursos humanos y auditoria en
riesgos intangibles
Líder de Proceso) / Responsable: Alexandra Bustos Rodriguez

Ejecutivo a reportar: Kris de Sutter Gomez

Equipo Auditor Alexandra Bustos Rodriguez, Gloria Stefanny

Leyva Arias, Camilo Andres Rodriguez Arevalo

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Identificar, comparar frente a la normatividad vigente y analizar los proccesos inherentes a la gestion directiva en cuanto
a compras en el exteriror, su contabilizacion y pago, asi como a la supervision, control de la nomina y pago de la
nomina; con la finalidad de dictaminar dichos procesos mediante tecnicas de auditoria previamente establecidad acorde
al desarrollo del objeto social de la compañía a auditar.

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS RELEVENTES ARTICULADOS A LOS HALLAZGOS

- Cruzar informacion con libros auxiliares frente a lo dictaminado por la normatividad vigente.
- Encontrar errorers siginifativos en los procesos a auditar; los cuales hacen que la empresa no
perciba beneficios economicos.
- Informar a la ditreccion empresarial sobre los hallazgos encontrados.
- Dar recomendaciones de mejora a la direccion conforme a los haggazgos encontrados.

3. ALCANCE DE AUDITORÍA
✓ La auditoria integral se realizo conforme a lo establecido con las normas de auditoria generalmente aceptadas,
realizando revisiones regulares de los registros de la empresa, detección de errores internos, detección de un
fraude dentro de una empresa, incumplimientos normativos, entre otros.
✓ A los Accionistas de Incomelec S.A.S. He auditado los controles, registros y pagos en los procesos informaticos,
de gestion, control interno de recursos humano, riesgos intagibles y su sistema de control interno. La
administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros
 INFORME EJECUTIVO AUDITORIA CÓDIGO:
INTEGRAL EXTERNA VERSIÓN: 01
ASC AUDITORES
FECHA: 08/05/2022

PROCEDIMIENTO RESUMEN AUDITORIAS INTEGRALES

y de mantener un sistemade control interno adecuado para proveer una seguridad razonable en la conducción
ordenada y eficiente del negocio de la compañía.

LIMITACION AL ALCANCE

Mis obligaciones son las de expresar con base en la auditoria integral practicada, sobre dichos registros, controles,
pagos y sobre lo adecuado del control interno en relación con la efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad
de la información financiera y cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables. Realice mi auditoria integral de
acuerdo con las normas internacionales de auditoria. Esas normas requieren que una auditoria se planifique y se lleve
a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera de la entidad, y sobre lo
apropiado del control interno para cumplir los objetivos de eficiencia y efectividad de las operaciones, confiabilidad de la
información financiera y cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables. Una auditoria incluye el examen, sobre
una base selectiva, de la evidencia.

4. MARCO NORMATIVO- CRITERIOS

- Principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Codigo sustantivo del trabajo Ley 141 de 1961.
- Codigo de comercio Dec 410 de 1971.
- NIIF.
- Normas sanitarias frente a medidas implementadas contr lucha de SARS 2 COVIID 19.
- Normas de calidad.
- Codigo penal Ley 599 del 2000.
- Estatutos internos de la empresa
- Requisitos reglamentarios.
- Guías contables base en la preparación de un estado financiero

5. METODOLOGIA
La auditoria integral de auditoria se desarrollo con una metodologia basada en el ciclo PHVA (Panificar, hacer verificar
y actuar) de la siguiente manera:
FASES ETAPAS
Análisis general y diagnósticos - Evaluación preliminar.
- Plan de trabajo.
- Ejecución.
- Diagnóstico.
Planeación específica - Determinación de objetivos
- Elaboración de programas
- Determinación de recursos
- Seguimiento del programa
Ejecución - Obtención de evidencia suficiente, competente y
relevante
- Técnicas y recursos.
- Coordinación y supervisión
Informe de resultados - Observaciones y oportunidades de mejora
- Estructura, contenido y presentación
- Informe ejecutivo
 INFORME EJECUTIVO AUDITORIA CÓDIGO:
INTEGRAL EXTERNA VERSIÓN: 01
ASC AUDITORES
FECHA: 08/05/2022

PROCEDIMIENTO RESUMEN AUDITORIAS INTEGRALES

5.1 RESUMEN DE RESULTADOS

Auditoria Informatica:
- Concentración de la información por parte de integrantes del área de sistema.
- Los controles diseñados para el acceso al sistema son deficientes.
- Verificación del correcto uso del sistema acorde a las funciones estipuladas para cada usuario.
- Poco manejo de los programas espía o spyware ya que no se encuentra dentro de los procedimientos del área.

Auditoria de gestion:
- La materialización del riesgo de corrupción denominado “reporte inexacto de información financiera de clientes
a centrales de riesgo” .
- Existen facturas a crédito que no fueron reportadas en uno de los informes de la muestra y que a la fecha de
presentar el informe seguian con deuda activa.
- Se evidencia la no aplicación de instrumentos y herramientas legales frente al proceso de rotación de la cartera.
- No cumplimiento de cuentas por pagar comerciales y obligaciones financieras.

Auditoria de control interno en recursos humanos:

- No existe manual de funciones para los cargos de nomina, en especial para el auxiliar quien es el encargado de
la liquidacion.
- No hay controles adecuados en el registro, liquidacion y pago de la nomina, ya que algunos de los rubros
registrados no corresponden con la realidad de la misma.

Auditoria de riesgos intangibles:

- No se esta teniendo en cuenta la comision pertinente para el cambio en la trm, ademas de ello la conversion de
la tasa se realiza con un promedio de dicha tasa, mas no se tiene encuenta la tasa representativa del dia.

5.3 RECOMENDACIONES
- Implementar y actualizar los manueles de cargos, procesos y procedimientos.
- Implementar los controles adecuados de registro, verificacion y aprobacion en los procesos de causacion,
registro y pago a nivel global de la empresa, designadndo responsables de kos diferentes procesos.
- En la medida de lo posible se recomienda una correcta parametrizacion del software que manejan y de las
credenciales que se le otorgan a los usuarios, creando limitaciones de uso frente el carto y al rol que
desempeñan dentro de la empresa.

5.4 HALLAZGOS

- Se evidencia el gran desconocimiento de los procesos inherentes a la gestión de nómina, puesto

que las verificaciones y los controles existentes no son los más idóneos, de manera que se
recomienda que el personal encargado de este proceso debe ser altamente calificado y no
personal con grandes vacíos en normatividad y procesos para la liquidación de la misma; donde
 INFORME EJECUTIVO AUDITORIA CÓDIGO:
INTEGRAL EXTERNA VERSIÓN: 01
ASC AUDITORES
FECHA: 08/05/2022

PROCEDIMIENTO RESUMEN AUDITORIAS INTEGRALES

se presentan mal manejo del sistema contable y de nómina, y a la vez se evidencia mal manejo
de los fondos destinados para la misma.
- En cuanto a los ingresos, parametrización y acceso de usuarios al sistema contable y financiero
de la empresa, se evidencia que los controles implementados para dichos accesos no son los
adecuados, ya que no hay limitaciones de uso o acceso dependiendo del rol del usuario dentro
de la empresa, de manera que se recomienda la correcta parametrización del sistema , para que
el personal y los usuarios de este sistema estén en la capacidad de responder con calidad por su
trabajo dentro de la plataforma utilizada y así, no se presenten retrasos con la subida de
información y no se generen reprocesos, aumentando los costos y gastos de la empresa.
- Por otro lado, en cuanto a la gestión por parte de la dirección empresarial, se evidencia que la
política de cartera tiene grandes vacíos y deficiencias, permitiendo que los clientes tengan libre
albedrio para el pago de las obligaciones con ustedes, de manera que se recomienda fortalecer
la política de cartera y cobranza, donde se pueda hacer efectivos los cobros y así la empresa
genere mayor liquidez, y que a la vez pueda cumplir con las obligaciones que ustedes tienen con
terceros.
- Además de ello, se evidencia que los registros y asientos contables de compras realizadas en el
exterior no se realizan conforma a los principios de contabilidad generalmente aceptados
(PCGA), de manera que se recomienda implementar los controles adecuados en cuanto a la
revisión y aprobación de los mismo por parte de profesionales altamente calificados, donde se
pueda evidenciar la conversión de tasas adecuadamente y así no se generen reprocesos y
pérdidas económicas para con ustedes mismos.

6. CONCLUSIONES
Durante la auditoria se evidencia que los controles implementados en las diferemtes areas no son lo suficientemente
adecuados y efectivos, ya que los encargados de los mismos no cuentan en ocasiones con la experticia necesaria para
realizarlo, ademas de elllo no se evidencian manula de funciones y preocediminetos debidamente actualizados conforme
a la realidad de la empresa, lo que genera que la misma no cumpla con los marcos normativos que regulan a la misma.

La rotacion de cartera no es la acorde con las necesidades de la empresa, ya que al permitir pagos extermporaneos, la
empresa no genera liquidez y presenta problemas de solvencia ecnomica, lo cual genera estancamiento y crecimiento
de la misma frente al mercado y a la competencia.

Los usuarios o roles con los que se ingresan al software contable y fincnaciero no tienen restricciones y/o
parametrizaciones acordes al cargo que desarrollan, lo que hace que todos los que cceden al mismo tenga acceso total
a la informacion economica de la empresa y puede que se presenten delitos frente a los bienes de la misma.

La evidencia obtenida es suficiente y relevantye para emitir una opinion profesional, donde se contienen
recomendaciones para disminuir riesgos materiales, dichas recomendaciones estan a cargo de la direccion para mejorar
dichos aspectos y a la vez maximizar los beneficios economicos.
 INFORME EJECUTIVO AUDITORIA CÓDIGO:
INTEGRAL EXTERNA VERSIÓN: 01
ASC AUDITORES
FECHA: 08/05/2022

PROCEDIMIENTO RESUMEN AUDITORIAS INTEGRALES

7. RESPONSABLES DE LA AUDITORÍA
ROLES Y
Nombre Firma Proceso
RESPONSABILIDADES
Alexandra Bustos Rodriguez Alexandra Bustos Auditor lider
Responsable Ejecucion
Auditoria e informe

Responsable Ejecución
Diana Carolina Espitia Diana Espitia Evaluación
Auditoría e informe
Independiente
Ejecutivo
 INFORME EJECUTIVO AUDITORIA CÓDIGO:
INTEGRAL EXTERNA VERSIÓN: 01
ASC AUDITORES
FECHA: 08/05/2022

PROCEDIMIENTO RESUMEN AUDITORIAS INTEGRALES

ANEXOS

ANEXO 1: EVIDENCIAS
Ítem Aspecto a Observar TECNICA APLICADA EVIDENCIA TIPO DE AUDITORIA Fecha Visita Elaborado por ARCHIVO o CARPETA Ref. P/T
Confirmación externa e Inspección:
ASC
Regsitros contables, pagos de Revisar que las cifras reflejadas en la PAPELES DE TRABAJO
1 Auditoria Forense 11-abr-22 AUDITORES PT1
nomina cuenta de equivalentes presenten la INCOMELEC SAS
SAS
realidad de la organización.
Relación de usuarios, permisos de Inspección: realizar un examen ASC
PAPELES DE TRABAJO
2 acceso y frecuencias cuidadoso a la rutas de acceso de Auditoria informatica 11-abr-22 AUDITORES PT2
INCOMELEC SAS
sistema de información. SAS
Confirmación externa e Inspección:
ASC
Revisar que las cifras reflejadas en la PAPELES DE TRABAJO
3 Informes de cobro y seguimientos Auditoría de gestión 14-abr-22 AUDITORES PT3
cuenta de equivalentes presenten la INCOMELEC SAS
SAS
realidad de la organización.
Verficicacion de registro y calculo de
ASC
rubros a pagar de conformidad con lo Auditoria de control PAPELES DE TRABAJO
4 Nomina 16-abr-22 AUDITORES PT4
laborado por cada trabajador y lo interno de RR.HH INCOMELEC SAS
SAS
conserniente a la ley
Verficicacion de registro y calculo de
ASC
rubros a pagar de conformidad con lo Auditoria de control PAPELES DE TRABAJO
5 Nomina 20-abr-21 AUDITORES PT4
laborado por cada trabajador y lo interno de RR.HH INCOMELEC SAS
SAS
conserniente a la ley
Confirmación externa e Inspección:
ASC
Revisar que las cifras reflejadas en la PAPELES DE TRABAJO
6 Factura de compra Auditoria Intangible 20-abr-21 AUDITORES PT5
cuenta de equivalentes presenten la INCOMELEC SAS
SAS
realidad de la organización.

Fecha de
FECHA REF -PT DETALLE OBSERVACION
elaboracion