FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Presupuestos
Examen Final

Nombre: Fecha
Elaborado por: Linda Cristiam Rincón Vargas

1. La Empresa Sueños y Diversión comercializa juegos didácticos, para los últimos cinco años presenta
los siguientes datos de comportamiento en sus ventas en unidades:

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

14.400 14.500 15.500 15.000 14.250

El pronóstico de ventas para el periodo 6 teniendo en cuenta que:

Se debe ajustar considerando los siguientes factores: Disminución del 3% por aumento en índice de
desempleo, con aumento del 4% por apertura de una nueva tienda y 3% de aumento por publicidad.

Las ventas se distribuyen por trimestres de la siguiente manera: 15% primer trimestre, 20% para el
segundo, 25% para el tercero y el saldo para el cuarto trimestre.

Las zonas de ventas y su participación son: Zona oriente 40% y zona occidente 60%

Existen 3 vendedores que se distribuyen las ventas de la siguiente manera: Vendedor 1 el 25%, vendedor
2 el 35% y vendedor 3 el 40%.

El precio de venta se determina con base en el método que permite obtener un porcentaje de utilidad
deseada sobre el costo de producción. El porcentaje de utilidad deseado es del 60%.

Los costos fijos totales mensuales operacionales son $10.000.000.

Las políticas de inventarios de la empresa son: Inventario inicial de productos terminados 1.500 juegos
didácticos, el inventario inicial de productos en proceso es 50 unidades. Los inventarios finales son: Se
establece que para los 3 primeros trimestres del año sean iguales a la tercera parte de las ventas del
respectivo trimestre más un 8% de las unidades por vender del siguiente trimestre y para el cuarto
trimestre el IFPT deberá ser el 50% de las ventas del respectivo trimestre.

Los materiales requeridos para la producción son:

Cartón Ref 1234 0.90 mts, a $4.000 c/u, colorantes 1 frasco a $900 cada uno y plástico 6 centímetros a
$50 cada uno.
Para la producción se destinan 3 departamentos que consumen horas hombre así:

Corte 0.5 horas por unidad, ensamble 1 hora por unidad y acabado 0.75 horas por unidad.

Los Costos indirectos de fabricación son:

Materiales indirectos $1.470.000, mano de obra indirecta $3.825.360, Servicios públicos $4.823.280,
mantenimiento de maquinaria $4.196.808 y depreciación $2.615.201. Se distribuyen a prorrateo en cada
departamento de acuerdo con el total de las horas hombre de cada uno.

Las ventas se realizan al contado el 90% y el restante se recauda en el trimestre siguiente.

Los pagos a proveedores se realizan el 10% al contado, el 50% en el siguiente trimestre y el 40% restante
en el 2do trimestre posterior a la compra.

Se pide elaborar en una sola hoja de excel lo siguiente:

1. Análisis de tendencia de ventas
2. Pronóstico de ventas en pesos y unidades,
3. Presupuesto de producción en pesos y en unidades,
4. Presupuestar el punto de equilibrio de la empresa en pesos y unidades
5. Elaborar las cédulas presupuestales las tablas de los datos presupuestados por trimestre, por
zonas en unidades y en pesos y las ventas por vendedor.

La fórmula para calcular punto de equilibrio

1. Hallar costo de venta unitario

2. Hallar Punto de Equilibrio