Leslie Baños Trabajo Recepcional

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TABASCO
DIVISIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS
TRABAJO RECEPCIONAL
PROCESO CONTABLE PARA LA EMPRESA “HERRERÍA TU CASA

SEGURA” PROPIETARIO ANDRÉS CRUZ MORALES
QUE PRESENTA PARA OBTENER EL TÍTULO DE TÉCNICO

SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
LESLI BAÑOS GONZÁLEZ
EMPRESA:
“HERRERÍA TU CASA SEGURA” PROPIETARIO ANDRÉS CRUZ
MORALES
ASESOR EMPRESARIAL ASESOR ACADÉMICO

C.P.C. JAVIER RODRÍGUEZ C.P. VENILDE HERRERA ROLDAN
IZQUIERDO
PARRILLA, CENTRO, TABASCO, AGOSTO 2019

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TABASCO
DIVISIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS
TRABAJO RECEPCIONAL
PROCESO CONTABLE PARA LA EMPRESA “HERRERÍA TU

CASA SEGURA” PROPIETARIO ANDRES CRUZ MORALES
QUE PRESENTA PARA OBTENER EL TÍTULO DE TÉCNICO

SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA
EMPRESA:
HERRERÍA TU CASA SEGURA
ASESOR EMPRESARIAL ASESOR ACADÉMICO

C.P.C JAVIER RODRÍGUEZ C.P VENILDE HERRERA ROLDAN
IZQUIERDO
PARRILLA, CENTRO, TABASCO, AGOSTO 2019

AGRADECIMIENTO
Le agradezco primeramente a Dios por que me ha permitido alcanzar un logro más, de igual manera a
mis padres por haberme proporcionado los recursos para poder continuar con mis estudios, por todo su
apoyo moral e incondicional, a los docentes por el apoyo brindado en el trascurso del ciclo y, por último,
pero no menos importante a mi familia y amigos que han sido de gran apoyo emocional.
No ha sido sencillo el camino hasta ahora, pero gracias a sus aportes, su amor, y a su inmensa bondad,
y apoyo lo complicado de lograr esta meta se ha notado menos. Les agradezco, y hago presente mi
gran afecto hacia ustedes.
Lesli baños
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN...................................................................................................................................... 1
CAPITULO I. MARCO METODOLOGICO .............................................................................................. 2
1.1 Generalidades de la empresa y área donde se desarrolló la estadía .......................................... 2
1.1.1 Antecedentes de la empresa ..................................................................................................... 2
1.1.2 Logotipo ...................................................................................................................................... 2
1.1.3 Filosofía empresarial .................................................................................................................. 2
1.1.4 Objetivo ...................................................................................................................................... 3
1.1.5 Organigrama de puestos ............................................................................................................ 4
1.2 Área donde se desarrolló la estadía ............................................................................................. 4
1.3 Tema de estadía ........................................................................................................................... 4
1.4 Antecedentes y justificación del tema de estadía ......................................................................... 4
1.5 Objetivos generales y específicos del tema de estadía ................................................................ 5
1.5.1 Objetivo general: ........................................................................................................................ 5
1.5.2 Objetivos específicos: ................................................................................................................ 5
1.6 Alcance .......................................................................................................................................... 6
1.7 Impacto del tema ........................................................................................................................... 6
1.7.1 Expresión cuantitativa: ............................................................................................................... 6
1.7.2 Expresión cualitativa: ................................................................................................................. 6
1.8 Metodología................................................................................................................................... 6
CAPITULO II. MARCO TEÓRICO........................................................................................................... 8

2.1 Definición de contabilidad ............................................................................................................. 8
2.2 Importancia de la contabilidad ....................................................................................................... 9
2.3 Proceso contable ......................................................................................................................... 10
2.3.1 Importancia del proceso contable ............................................................................................ 10
2.3.2 Objetivo del proceso contable .................................................................................................. 11
2.3.3 Fases del proceso contable ..................................................................................................... 12
2.3.4 Desarrollo del proceso contable............................................................................................... 12
2.4 Las NIF´S en el proceso contable ............................................................................................... 18
2.4.1.Reconocimiento y valuación de los estados financieros ......................................................... 19
2.4.2.Presentación y revelación de los estados financieros ............................................................. 20
2.5 Pagos provisionales .................................................................................................................... 22
CAPITULO III. MARCO DE ALICACIÓN ............................................................................................... 23

3.1 Introducción ................................................................................................................................. 25
3.2 Objetivo general .......................................................................................................................... 25
3.3 Alcance ........................................................................................................................................ 25
3.4 Proceso contable......................................................................................................................... 25
3.4.1 Sistematización ........................................................................................................................ 25
3.4.2 Valuación.................................................................................................................................. 29
3.4.3 Procesamiento ......................................................................................................................... 33
3.5 Simbología de flujograma. .......................................................................................................... 44
CONCLUSIÓN........................................................................................................................................ 45
RECOMENDACIONES .......................................................................................................................... 46
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ....................................................................................................... 47
ANEXOS ................................................................................................................................................. 48
INTRODUCCIÓN
El presente documento proceso contable para la empresa “herrería tu casa segura”. Tiene como
objetivo la realización del proceso contable para integrar un expediente que permita conocer los libros
de contabilidad, realizar balanza de comprobación, estados financieros y determinar los impuestos
correctamente de la empresa los que serán de gran utilidad para la toma eficiente de decisiones que
contribuyan a un mejor funcionamiento económico de la entidad cumpliendo así a la vez con las
disposiciones legales y fiscales que marca la ley.
El presente proyecto está conformado por tres capítulos, en el primer capítulo se da a conocer la
información de la empresa, logotipo, antigüedad y/o antecedentes, misión, visión, objetivos,
organigrama, qué productos fabrica o qué servicios ofrece la empresa, objetivo general y específicos
del tema de estadía, el alcance e impacto del tema de estadía, así como la metodología de trabajo para
abordar la solución.
En el segundo capítulo se aborda el marco teórico, en el cual se da a conocer las definiciones de

contabilidad y del proceso contable para que pueda ser comprendido por los lectores el proyecto de
igual manera se explica la solución del problema planteado en el marco metodológico. En el tercer y
último capítulo se explica detalladamente a través de Diagramas de flujo y hojas descriptivas como
realizar el proceso contable, tomando en cuenta las fases de dicho proceso, adaptándolas a las
necesidades de la entidad, así como también se muestra el cálculo de ISR correspondientes a una
persona física con actividad empresarial.
1
CAPITULO I. MARCO METODOLOGICO
En el presente apartado se expone la información de la empresa, logotipo, antigüedad y/o antecedentes,

misión, visión, objetivos, organigrama, qué productos fabrica o qué servicios ofrece la empresa, objetivo
general y específicos del tema de estadía, el alcance e impacto del tema de estadía, así como la
metodología de trabajo para abordar la solución.
1.1 Generalidades de la empresa y área donde se desarrolló la estadía
Las generalidades en un documento descriptivo es la explicación de la forma y características

universales del entorno en el cual se está estudiando o tratando de explicar un fenómeno.
1.1.1 Antecedentes de la empresa
El despacho TIP CONSULTING S.C fue fundada el 06 de abril del 2006 por el C.P. Enrique Félix
Jiménez y está registrada como persona moral brindando los servicios corporativos de consultoría de
negocios en Administración, leyes y contaduría pública, el establecimiento de la empresa se ubica en la
calle Fernando Montes de Oca 406, Col. Linda vista, C.P. 86050, Villahermosa, Tabasco.
1.1.2 Logotipo
1.1.3 Filosofía empresarial
A continuación, se describe la filosofía del despacho TIP CONSULTING S.C
Misión
Ser una firma reconocida a nivel nacional e internacional proporcionando los servicios de contaduría
pública, Administración y capacitación, desde una perspectiva de mejora continua, cuidando el medio
2
ambiente y seguridad de las partes involucradas, con un sentido innovador y de calidad del trabajo
asistido.
Visión
Ser líderes en soluciones empresariales que superen las expectativas de nuestros clientes, quienes
contaran con el compromiso de nuestra integridad, manteniendo altos estándares éticos y profesionales,
previniendo posibles actos de sobornos y contribuyendo siempre a un desarrollo sostenible e invirtiendo
en la seguridad y salud de nuestros colaboradores.
Valores
• Pasión
• Dignidad
• Respeto
• Conocimiento
• Profesionalismo
• Responsabilidad y Trasparencia
• Compromiso
• Honestidad
• Confidencialidad
• Eficacia
• Puntualidad
1.1.4 Objetivo
TIP CONSULTING S.C. tiene como propósito de crecimiento organizacional, a través de la

implementación de un sistema de gestión integral, ofreciendo servicios de contaduría pública,
Administración y Capacitación, enfocados a la calidad y satisfacción a nuestros clientes.
3
1.1.5 Organigrama de puestos
A continuación, se presenta la representación gráfica de la estructura del despacho TIP CONSULTING

S.C.
Director
general
Secretaria
Departamento Departamento Departamento

contable de auditoria jurídico
Auxiliar Auxiliar de
contable auditoria
1.2 Área donde se desarrolló la estadía
El departamento donde se llevó a cabo las prácticas de estadía es el área contable-financiera que se
encuentra a cargo de la C.P Verónica Alvarado. En el departamento se recopilan la documentación que
se clasifican en ingresos y egresos, se codifican según el catálogo de cuentas para luego capturarlas y
emitir las pólizas correspondientes, proceso de la información del paquete.
1.3 Tema de estadía
El tema a desarrolla en la estadía es el “Diseño del proceso contable para la empresa Herrería Tu
Casa Segura”
1.4 Antecedentes y justificación del tema de estadía
Todas las empresas necesitan tener conocimiento acerca de sus ingresos, gastos y costos en los que
incurre. La contabilidad es una ciencia necesaria que ayuda a obtener información financiera y no
financiera que contribuya a una mejor toma de decisiones en la entidad. Cabe señalar que, en la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el Reglamento del Código Fiscal de la
4
Federación, Código de Comercio, Ley de Impuesto Sobre la Renta y Ley de Impuesto al Valor Agregado
especifica que toda empresa está obligada a llevar una contabilidad.
La empresa “Herrería Tu Casa Segura” es una organización dedicada a la compraventa y fabricación

de artículos para la construcción por lo que hace uso de diversos recursos por tal motivo tiene la
necesidad de conocer su información contable.
Descrito esto se propuso como solución a lo anterior el desarrollo del proceso contable para el registro
de la información de las operaciones económicas que realiza la empresa con la finalidad de obtener los
datos financieros básicos que ayuden a conocer la situación económica en la que se encuentra la
entidad y así contribuir a la toma de buenas decisiones.
1.5 Objetivos generales y específicos del tema de estadía
El objetivo general y pretende mostrar la metodología a la que debe aplicarse el proceso contable
tomando en cuenta todas las variables que coadyudan al logro de dichos objetivos.
1.5.1 Objetivo general:
Diseñar el proceso contable para el registro de la información de las operaciones económicas que
realiza la empresa con la finalidad de obtener los datos financieros básicos para la toma decisiones y
calcular los impuestos y las contribuciones fiscales correspondientes de la empresa “Herrería Tu Casa
Segura”
1.5.2 Objetivos específicos:
• Recopilar información a través de entrevistas y cuestionarios para conocer los datos y documentos
• Identificar las necesidades de información financiera de la entidad de acuerdo con su personalidad
jurídica y actividad económica
• Analizar la información para clasificar los ingresos, egresos y costos.
• Diseñar las etapas del proceso contable acorde a las necesidades de la empresa
• Realizar los estados financieros correspondientes para determinar oportuna y correctamente los
impuestos.
• Integrar la documentación en un trabajo recepcional para el contribuyente.
5
1.6 Alcance
Este trabajo se realiza en la empresa “Herrería Tu Casa Segura”, en el departamento contable-

financiero en un lapso de 15 semanas y tendrá un costo aproximado de $1800 con relación a gastos de
transporte y comida. Los gastos que se generaron para la aplicación de las herramientas de recolección
de la información y el procesamiento de estas no tuvieron costo alguno ya que el despacho absorbió los
costos derivaron por el uso de las bases tecnológicas, así como el software especializado y los medios
de impresión de este.
En relación con el objetivo general mencionado en el apartado correspondiente, este proyecto tiene
como alcance la recopilación de la información soporte debido a que el proceso implica la clasificación
de los ingresos y egresos para luego realizar las pólizas a través del software mencionado y así formar
libro diario y mayor los que son de utilidad para elaborar la balanza de comprobación que dan pie a
estructurar los estados financieros correspondientes.
1.7 Impacto del tema
El impacto es aquel beneficio que se espera obtener de la realización del proyecto de acuerdo con la
investigación realizada, en este caso dichos beneficios serán de manera cuantitativa y cualitativa.
1.7.1 Expresión cuantitativa:

• 1 proceso contable de la empresa
• 2 estados financieros básicos (Balance general y Estado de resultado)
1.7.2 Expresión cualitativa:
• Mejor organización de los documentos, al encontrarse de manera ordenada permite un mejor

acceso a estos
• Un panorama general de la situación financiera empresarial
• Como brinda seguridad y confianza de los procesos contables
• Seguridad y confianza en los procesos contables.
1.8 Metodología
6
La metodología para el desarrollo del presente proyecto es descriptiva, consultando información de
fuentes primarias y secundarias. Se realizó un análisis de la situación actual, para indagar acerca de las
necesidades existentes en materia de organización contable, conforme a los lineamientos existentes en
el marco legal.
Se recopiló información a través de entrevistas y cuestionarios para conocer los datos y documentos,
acudir a las instalaciones donde se solicitará la documentación fuente, la cual avala la veracidad de las
operaciones de la empresa.
Se realizó un análisis de la información financiera actual de la entidad antes de proceder a realizar el

proceso contable, con la finalidad de identificar información que no se encuentre debidamente
registrada, esto con base a la documentación fuente recolectada, tomando en cuenta que esta
documentación sea acorde con las operaciones de la empresa.
Se procedió a clasificar la documentación fuente recolectada de acuerdo con el tipo de operación que
esta representa, ya sean operaciones de ingresos, egresos, nominas, de pago o traslado.
Posteriormente esta información es registrada en los distintos libros de contabilidad finalizando con la
emisión de la balanza de comprobación.
Basados en la balanza de comprobación se procede a la emisión de los distintos estados financieros

correspondientes, los cuales se tomarán como base para determinar las obligaciones tributarias a las
que la empresa se encuentra sujeta.
Finalizado el proceso se procede a la integración de la documentación en un trabajo recepcional para

el contribuyente como apoyo para la entidad.
Todo lo anterior, se llevaron a cabo por medio de entrevistas al personal del departamento contable.
Además, se utilizaron las técnicas de observación, revisión selectiva de las transacciones y comparación
de la situación actual empleada versus la ideal según normativa vigente. Todo ello apegándose al marco
legal vigente en nuestro país. La técnica documental ayudo a recolectar la información para sustentar
el marco teórico que incluyo: libros y leyes.
7
CAPITULO II. MARCO TEÓRICO.
En el presente capítulo se presenta los conceptos necesarios como la definición de contabilidad,

proceso contable, sus fases e importancia, con la finalidad de que los lectores comprendan la solución
del problema planteado en el marco metodológico.
2.1 Definición de contabilidad
Es el arte de coleccionar, resumir, analizar e interpretar datos financieros, para obtener así las
informaciones necesarias de una empresa o entidad.
La contabilidad en la actualidad se constituye en una herramienta indispensable para la toma de

decisiones. Es por ello por lo que la información que genera debe propender a:
• Coordinar las actividades económicas y administrativas
• Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias
• Estudiar las fases del negocio y los proyectos específicos”1
Por consiguiente, podemos definir la contabilidad como un conjunto de técnicas o un arte que se utiliza
para analizar e interpretar la información financiera expresada en valores monetarias de las
transacciones que efectúa un ente económico.
La contabilidad de la empresa se desarrolla aplicando con obligatoriedad los siguientes principios

contables:
• “Principio de Prudencia. - Los beneficios no se contabilizarán hasta que realmente se haya

producido, a la fecha del cierre del ejercicio. Sin embargo, las pérdidas deben contabilizarse en el
mismo momento que se presumen que existe, ya sean ciertas o potenciales. Igualmente se tendrán
en cuenta toda clase de depreciaciones.
1Maldonado, S. M. (s.f.). Modulo ii: procesos contables y administrativos en el sector empresarial

privado,. Procesos contables y administrativos: carrera de ingenieria en finanzas, 34.
8
• Principio de empresa en funcionamiento. - Se considerará que la gestión de la empresa tiene
una duración ilimitada. Por tanto, la aplicación de los principios contables no irá encaminada a
determinar el valor del patrimonio a efectos de su liquidación.
• Principio de devengo. - Los gastos e ingresos han de imputarse en función de la corriente real de
los bienes y servicio que los mismos representen con independencia del momento en que se
produzca la corriente monetaria derivada de ellos.
• Principios de no compensación. - Nunca se compensarán partidas de activo con partidas de

pasivo, ni tampoco ingresos con gastos, ni el balance ni en la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Principio de uniformidad. - El PGC ofrece la opción al empresario de elegir diferentes criterios de

contabilización o valoración. Este principio establece que deben mantener los criterios de valoración
adquiridos en un principio, salvo que los supuestos que motivaron su adopción hayan cambiado.
• Principio de importancia relativa. - Puede admitirse la no aplicación estricta de algunos de los

principios anteriores siempre que la variación que se produzca sea cuantitativamente poco
significativa y no altere la expresión de la imagen fiel del patrimonio de las cuentas anuales”. 2
2.2 Importancia de la contabilidad
La contabilidad es una de las primeras disciplinas económicas que han servido al hombre. - Desde
tiempos inmemoriales, con el surgimiento de la noción de economía doméstica, surge también la idea
de contabilidad como una disciplina que le permite al ser humano llevar un orden claro y preciso de sus
actividades, recursos, dinero, etc.
La utilización de la Contabilidad es necesaria en nuestras vidas para poder administrar de la mejor

manera posible nuestro dinero, recurriendo en nuestro trabajo o emprendimiento familiar a la ayuda de
un Contable que además tiene mayor conocimiento acerca de los Trámites Tributarios, el pago de
Impuestos y sobre todo, la confección de Balances y Presupuestos que ayudan a saber en qué invertir
2Editorial vértice. (2011). Contabilidad Básica, Dirección y Gestión de empresas. 5ª. Ed. Editorial
Vértice. pp. 79-80.
9
y cómo controlar las ganancias. En muchos sentidos, la tarea de contabilidad resulta siendo muy
específica y si bien una persona cualquiera puede llevarla a cabo es central y de mucha importancia
recurrir a profesionales que sepan bien lo que hacen para evitar errores.
También en muchas compañías, grandes o pequeñas, es necesaria la aplicación de la Contabilidad

para el correcto manejo de las finanzas, cerciorándose de si es posible realizar una Inversión, un control
exhaustivo de las Deudas y por sobre todas las cosas, un manejo preciso de los Pagos Tributarios,
manteniendo todo controlado, en regla y completamente legalizado. Esto se controla además tanto
interna como externamente a través de auditorías y controles que tienen por objetivo asegurar que las
instituciones no cometen errores ni realizan actos ilícitos en uso de recursos o dinero.
La utilidad que tiene la Contabilidad consiste en obtener una información útil para poder aplicarse en
una posterior Decisión Económica, como también pudiendo obtener un control de la Gestión Anterior,
generalmente con la aplicación de una Auditoría Contable, o bien poder planificar de la mejor manera
posible los fondos que contamos para el año próximo (lo que es conocido como Presupuesto) para
poder realizar inversiones y poder estimar un Balance Futuro. En este sentido, toda empresa o
institución debe asegurar recursos a un equipo de contables que se encarguen de esta tarea y que
pueden trabajar incluso en conjunto con la dirección recomendando acciones a seguir o avisando de
posibles complicaciones ante decisiones que puedan ser riesgosas.
2.3 Proceso contable
Surge en la contabilidad como resultado de mostrar una serie de funciones o actividades vinculadas
entre sí, ya que el objetivo principal de la contabilidad es obtener la información financiera. Los
procesos contables, son una base fundamental para cualquier empresa, ya que estos ayudan a que
toda la compañía tenga mayor control de sus operaciones financieras; es de vital importancia que las
organizaciones sigan estas secuencias para realizar los asientos en los libros contables para conocer
todos los procesos administrativos en exactitud, como lo describe Catacora (2001), “…Como todos
aquellos procesos, secuencias de pasos e instructivos que se utilizan para el registro de transacciones
u operaciones que realiza la empresa en los libros de contabilidad…” (p. 71). Las funciones que
permiten que ésta alcance su objetivo son: el establecimiento de un sistema financiero, la cuantificación
de transacciones, el procesamiento de datos, la evaluación de la información y la comunicación de la
misma.
2.3.1 Importancia del proceso contable
10
El llevar y mantener un adecuado registro contable ayudará mucho en el futuro productivo de cualquier
organización, ya que permitirá tomar decisiones en torno a la operatividad y productividad que pueda
llegar a tener. Y es que a través de ellos se podrá constatar en el momento que se requiera el estado
financiero real por el que pueda estar atravesando la empresa sin importar que sea época de auditorías
o no.
• Garantizar la rentabilidad: Son tan vitales los registros contables para las organizaciones que a
partir de estos es que se puede determinar si una empresa es rentable o no, además de que tanto
dinero entra y sale y las posibles deudas que se puedan tener. Son mucho más necesarios en las
empresas de servicios que manejan una facturación constante de recursos económicos, ya que
ellos son los que permitirán generar reportes financieros y establecer las proyecciones de
crecimiento.
• Clave del éxito: Los registros contables son una radiografía de la situación financiera de la
empresa, estos son los que le muestran al equipo cuál es la situación y qué mecanismos se deben
aplicar para mantener el buen comportamiento de la empresa o por el contrario tomar los correctivos
necesarios. Toda la información que se guarda en estos registros contables proviene de las
diferentes transacciones que realiza la empresa, mismas que deben registrarse y respaldarse de
una manera adecuada para poder ser utilizada cuando sea necesaria. Después será el equipo
contable de la empresa quien establezca los mecanismos que se deberán a implementar en base
al comportamiento observado a través de estos registros.
• El papel protagonista de la facturación: Si una empresa no sabe cuánto dinero factura no podrá
saber con cuanta capital cuenta y tampoco podrá hacerse cargo de sus pasivos, la verdad es que
de la facturación dependen muchos procesos que pueden ir en beneficio o en deterioro de la
empresa. Este pequeño documento que sirve como prueba de la transacción realizada es un
verdadero comprobante que puede demostrar donde sea una gran cantidad de datos, todos ellos
necesarios para los registros contables, como por ejemplo la identificación del comprador y del
vendedor. Igualmente deja constancia del servicio prestado, el objeto comprado o sea cual sea el
caso y por supuesto la cantidad que se pagó por dicha actividad. Todo siempre debe ser lo más
claro y preciso posible.
2.3.2 Objetivo del proceso contable
a) El establecimiento de un sistema de información financiera.
11
b) La cuantificación de transacciones.
c) El procesamiento de datos.
• La evaluación de la información y la comunicación de esta.
• Conocer el concepto contable de patrimonio y los principales componentes que lo integran, así
como el concepto de resultado.
• Identificar los elementos esenciales de la cuenta, describir los convenios sobre su funcionamiento
y la terminología utilizada.
• Describir los Libros o instrumentos materiales que se utilizan para realizar las anotaciones
contables, y la función que desempeñan.
• Obtener una visión de conjunto de ciclo contable, analizando detenidamente las distintas fases
que lo integran.
• Suministrar una primera aproximación de los estados contables que informan del patrimonio y del
resultado de una unidad económica: balance y cuenta de resultados.
2.3.3 Fases del proceso contable
El Proceso Contable surge en la Contabilidad como consecuencia de reconocer una serie de funciones
o actividades eslabonadas entre sí, que termina en el objetivo de la propia contabilidad, es decir en la
obtención de la Información financiera
Para realizar el proceso contable se requiere de las siguientes fases:
• Sistematización.
• Valuación.
• Procesamiento.
• Evaluación.
• Información.
2.3.4 Desarrollo del proceso contable
Para realizar el proceso contable se deben realizar los siguientes pasos que se detallan a continuación:
1.- Fase de sistematización.: Es la fase inicial del proceso contable, en virtud por el cual los elementos
de la contabilidad se organizan, para que este alcance su objetivo. La sistematización implica el
establecimiento de un sistema de información financiera, para lo cual es necesario seleccionarlo,
diseñarlo e instalarlo.
12
• Selección del sistema. Es elegir los procedimientos y métodos que, de acuerdo con las
circunstancias, resulten más adecuados para el ente económico. Para seleccionar con acierto el
sistema de información financiera, es necesario conocer la naturaleza y características del ente
económico y elegir el procedimiento de procesamiento de datos que se adecue a dichas
características.
• Conocimiento de la entidad. Elegir el procedimiento de procesamiento. Es necesario percatarse

de su naturaleza, de sus características particulares, para lo cual es necesario investigar. La
actividad de la entidad: tipo de bienes o de servicios que ofrece.
• Marco legal: normas que rigen de acuerdo con la actividad de la empresa, al tipo de sociedad;
como escritura de constitución, ley tributaria, ley laboral, código de comercio, ley ambiental, entre
otras.
• Ejercicio contable: periodo contable, las entidades dividirán en periodos para conocer la situación
financiera de la misma. Normalmente este periodo es de 1 de enero a 31 de diciembre. También se
pueden sacar los periodos por meses dependiendo de las políticas de la empresa. Podemos
encontrar periodos contables mayores a un año en empresas dedicadas a la agricultura y ganadería
.
• Políticas de operación: independientemente de la actividad de la empresa, las políticas de
operación se refieren al modo particular de realizar sus transacciones financieras. Es decir; políticas
para comercializar sus productos, para el cobro de sus mercancías entre otros.
• Recursos y respectivas fuentes: aunque en las entidades comerciales por lo general los recursos
(activos) con los que dichas organizaciones cuentan son de la misma naturaleza es necesario
conocer particularidades.
• Organización funcional y jerárquica. La representación esquemática de su organización, en las

cuales se señala jerárquicamente las divisiones de las funciones inherentes a su actividad, así como
sus relaciones entre sí. El organigrama se complementa con un instructivo en el que se detalla cada
13
una de las divisiones funcionales: nombre del puesto o cargo, persona que lo ocupa, objetivo,
funciones, división a la cual reporta, departamento y secciones bajo su responsabilidad.
2.- Fase de Valuación: Valuación es la acción de asignar un valor a los recursos y a las obligaciones
que adquieren las entidades económicas para lograr sus objetivos.
• Valuación del Efectivo. El efectivo en caja se encuentra integrado por las monedas nacionales,
extranjeras y de oro que se localizan en las arcas de la entidad económica, así como los giros de
cualquier tipo próximos a convertirse en efectivo.
El efectivo en caja no ofrece ningún problema de valuación, pues el dinero constituye por sí mismo
la unidad de medida de todos los recursos. Las monedas de oro y extranjeras deben valuarse en
moneda nacional, tomando en consideración el tipo de cambio bancario vigente el día en que se
reciben.
• Valuación del efectivo en Bancos. En la cuenta de Bancos se maneja el efectivo que la entidad
económica deposita en una cuenta de cheques y que retira por medio de la expedición de los propios
cheques. Se aplican las mismas reglas de valuación que rigen para el efectivo en Caja.
• Valuación de derechas a cargo de Clientes: Los Clientes, en contabilidad, son las entidades
físicas o morales a quienes se vende un bien o un servicio a crédito. El derecho representado por
el adeudo a cargo de clientes se valúa de conformidad con el importe pactado entre las partes al
momento de celebrar la transacción.
La estimación de cuentas incobrable es representa una disminución anual al valor total del adeudo
a cargo de clientes, por una apreciación sobre las cuentas que probablemente no se recuperen
Dicha estimación, que representa un Gasto de operación para la entidad, puede validarse bajo
cualquiera de las siguientes bases: un porcentaje sobre el adeudo cargo de los clientes, un
porcentaje sobre las ventas a crédito, y un porcentaje sobre cada adeudo dudoso en particular.
• Evaluación de Documentos por cobrar: Los Documentos por cobrar constituyen títulos de crédito
que se exigen a entidades físicas o morales para garantizar una transacción financiera Los
documentos por cobrar suelen incluir un interés, el cual representa un sobreprecio a la operación
14
normal, como consecuencia de disfrutar una determinada cantidad de dinero por cierto tiempo.
Dichos documentos se valúan de conformidad, con el importe pactado entre las partes, al momento
de celebrar la operación.
• Valuación de Capital Social: El Capital Social es la aportación de recursos materiales que efectúa
una sociedad al constituir una entidad económica para realizar transacciones financieras con fines
de lucro, EI Capital Social se encuentra representado por acciones o partes socia/ es que han sido
emitidas por los accionistas o socios como prueba de su participación en la entidad, EI Capital Social
debe valuarse multiplicando el valor nominal de cada acción o parte social por el número de éstas.
• Valuación de la Utilidad del ejercicio: La Utilidad del ejercicio es la diferencia entre los Ingresos
y los Egresos obtenidos por una entidad económica durante un Ejercicio contable. Se valúa de
conformidad con la diferencia aritmética resultante.
• Valuación del Capital Contable: El Capital Contable es la suma del Capital Social más la Utilidad
del ejercicio. El Capital Contable se valúa sumando o restando la utilidad o pérdida del ejercicio,
según el caso, al Capital Social. El valor real unitario de las acciones se obtiene dividiendo el valor
del Capital Contable entre el número de las acciones suscritas.
3.- Fase de Procesamiento. Los datos se obtienen por medio de los documentos fuente, se clasifican
a través de cuentas, se calculan por medio de la mente o máquinas se registran en libras o tarjetas, y
se sinteticen en estados financieros.
• La Cuenta y sus elementos: Se llama cuenta, el instrumento que se utiliza para clasificar los
elementos que intervienen en una transacción financiera. Se compone de dos partes llamadas Debe
y Haber. Las anotaciones que se hacen en el debe se denominan Cargos o Débitos; las que se
efectúan en el Haber, reciben el nombre de Abonos o Créditos. La suma de Cargos en una cuenta
recibe el nombre de Movimiento Deudor; la suma de Abonos se denomina Movimiento Acreedor a
la diferencia entre dos movimientos de una risa cuenta se le denomina Saldo, El Saldo puede ser
Deudor y Acreedor. Se llama Saldo Deudor a la diferencia que resulta cuando el Movimiento Deudor
es mayor que el Movimiento Acreedor. En el caso contrario, la diferencia resultante constituye un
15
Saldo Acreedor. Cuando los movimientos de una cuenta son iguales, se dice respecto de dicha
cuenta que está saldada.
• División de las cuentas: Las cuentas se dividen en cuentas de situación financiera y cuentas de
resultados. Las primeras clasifican transacciones que modifican la situación financiera de la entidad
económica. Las segundas, clasifican operaciones que inciden sobre la utilidad o pérdida de la propia
entidad. Las cuentas de situación financiera se subdividen en cuentas de Activo, Pasiva y Capital
Contable. Las cuentas de resultados en cuentas de Ingresos y cuentas de Egresos. Las subcuentas
constituyen un análisis de las cuentas.
• La Partida Doble: El principio de dualidad económica o partida doble se fundamenta en le

modificación que por la misma cantidad produce toda transacción en la situación financiera de una
entidad económica, como consecuencia de que toda transacción efectuada tiene una causa y un
electo, existiendo una compensación numérica entre una y otra. de conformidad con la partida
doble, cuando el activa aumenta, ocurre simultáneamente: una disminución del activo o un aumento
del pasivo o un aumento del capital contable. cuando el pasivo disminuya, ocurre al mismo tiempo:
una disminución del activo y/ o un aumento del pasivo y/ o, un aumento del capital contable. cuando
el capital contable disminuye, ocurre simultáneamente: una disminución del activo y/ o un aumento
del pasivo y/ o un aumento del capital contable.
• Reglas del Cargo y el Abono: Las reglas del cargo y el abono establecen que una cuenta debe
cargarse cuando aumenta e/ activo, disminuye el pasivo o disminuye el capital contable. por su
parte, las mismas reglas establecen que una cuenta debe abonarse cuando disminuye el activo
aumenta el pasivo o aumenta el capital contable.
• Cuentas complementarias de Activo: Las cuentas complementarias de activo, son cuentas de

naturaleza acreedora que registran el valor de las estimaciones por concepto de baja de valor,
cuentas incobrables, depreciaciones y amortizaciones.
• Balanza de Comprobación: Por Balanza de Comprobación debe entenderse el estado auxiliar de

la contabilidad, por virtud del cual se verifica la observancia del Principio de partida doble, por el
que el importe de los cargos efectuados en las cuentas debe ser igual al importe de los abonos.
16
• Diario Continental: Diario Continental es el método manual de registro, por virtud del cual se
anotan las operaciones en tres libros denominados: diario general, mayor general e inventarios y
balances, así como en registros auxiliares denominados mayores-auxiliares.
Los libros diarios, mayor e inventarios y balances constituyen la contabilidad principal de las
entidades; mientras que los mayores-auxiliares conforman la contabilidad auxiliar, mientras que en
el libro diario las operaciones se registran diariamente en forma cronológica, en Libro Mayor las
consigna en forma clasificada mediante pases procedentes del primero
4.- Fase de Evaluación: Es la fase del proceso contable que califica el efecto de las transacciones
celebradas por la entidad económica sobre su situación financiera. La información por sí misma no es
suficiente. Debe compararse con las normas predeterminadas para conocer las desviaciones sufridas
respecto de aquellas. El resultado de comparar la información financiera real con normas
preestablecidas es calificado mediante el análisis y la interpretación financiera.
• Análisis financiero: es la separación de los elementos de un estado financiero con el fin de

examinar críticamente y conocer la influencia de dichos elementos sobre los fenómenos que dicho
estado se expresa. los estados financieros por sí mismo no explican fenómenos financieros como
La liquidez, La solvencia, estabilidad financiera y la inmovilización y rentabilidad de capital social.
• Objeto del análisis financiero: el análisis financiero sigue como objetivo fundamental obtener
elementos de juicio para evaluar correctamente la situación financiera y los resultados de una
entidad. Los fenómenos financieros principales que se sujetan a la evaluación son la liquidez,
solvencia estabilidad financiera, la inmovilización y rentabilidad del capital social.
• Método de análisis y su clasificación: los métodos de análisis financieros constituyen técnicas

específicas para conocer el impacto de las transacciones de la entidad económica sobre su
situación financiera y resultados. Los métodos de análisis se fundamentan en la comparación de
valores las cuales pueden ser verticales y horizontales. Las comparaciones verticales son las que
se efectúan entre los grupos de estados financieros de una entidad económica pertenecientes a un
17
mismo ejercicio contable. Por su parte las comparaciones horizontales son las que se efectúan entre
diversos estados financieros correspondientes a varios ejercicios contables.
• Método de análisis horizontal: son los que se basan en comparaciones horizontales, siendo las
más importantes: diferencias, tendencia y presupuesto. El método de diferencia o de aumento y
disminuciones es aquel en el que se comparan valores homogéneos de dos o más estados
financieros. Dichas comparaciones se efectúan por medio de estados financieros Comparativos. El
método de tendencia estudia la trayectoria seguida por la proyección futura de la propia entidad. El
presupuesto es un plan de acción por el cual se evalúa estimativamente las transacciones futuras
de una entidad económica.
5.-Fase de información Es la fase del proceso contable que comunica la información financiera
obtenida por consecuencia de la transacción celebrada por la entidad económica la información por
consiguiente cierra el proceso contable.
El informe financiero al analizar cada ejercicio contable el contador público debe presentar un informe
Financiero en el que se exprese la realidad financiera de la entidad económica a los interesados en su
marcha con el fin de que pueda tomar decisiones de elaboración del informe financiero obliga a tomar
en cuenta tanto Su contenido como ciertas reglas de comunicación que garanticen la transmisión del
mensaje que conlleva
2.4 Las NIF´S en el proceso contable
Las NIF (Normas de Información Financiera) comprenden un conjunto de conceptos generales y

normas particulares que regulan la elaboración y presentación de la información contenida en los
estados financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha
determinada. Su aceptación surge de un proceso formal de auscultación realizado por el CINIF abierto
a la observación y participación de todos los interesados en la información financiera. 3
3cncpclo4-ca. (19 de Febrero de 2017). Que son las Normas de Información Financiera. Obtenido de
http://www.cncp.com.mx/que-son-las-normas-de-informacion-financiera/
18
2.4.1. Reconocimiento y valuación de los estados financieros
a) Criterios de reconocimiento
El reconocimiento contable de una operación debe cumplir con los siguientes criterios:
a) provenir de una transacción de la entidad con otras entidades, de transformaciones internas, así
como de otros eventos pasados, que la han afectado económicamente;
b) satisfacer la definición de un elemento de los estados financieros, según se establece en la NIF A-5,
Elementos básicos de los estados financieros;
c) ser cuantificable en términos monetarios contablemente;
d) estar acorde con su sustancia económica;
e) ser probable que en un futuro ocurra una obtención o un sacrificio de beneficios económicos, lo que
implicará una entrada o salida de recursos económicos; y
f) contribuir a la formación de un juicio valorativo en función a su relevancia que coadyuve a la toma de
decisiones económicas. Por consiguiente, una operación debe reunir los seis criterios fundamentales
señalados en el párrafo anterior y sólo debe ser reconocida como un elemento de los estados fi-
nancieros, al momento de ser alcanzados todos.
De lo anterior se desprende que, al reconocer una operación en la información financiera, ésta debe
representarse tanto conceptual como numéricamente y, por tanto, debe determinarse una cuantificación
en términos monetarios a través del desarrollo de un proceso formal de valuación considerando los
atributos del elemento a ser valuado y lo que establezcan, a su vez, las NIF particulares relativas. Los
atributos se refieren a las características o naturaleza del elemento sujeto a reconocimiento y valuación;
por ejemplo, su naturaleza monetaria y no monetaria, entre otros.
b) Valuación
La valuación consiste en la cuantificación monetaria de los efectos de las operaciones que se reconocen
como activos, pasivos y capital o patrimonio contables en el sistema de información contable de una
entidad.
Los conceptos de valuación (técnicas y métodos) varían en complejidad, dependiendo del tipo de las
múltiples operaciones que afectaron a una entidad económica y del grado de dificultad que implique el
obtener la información cuantitativa para su valoración. Los diferentes conceptos de valuación deben
atender a los atributos de las partidas; así como, al cumplimiento de las características cualitativas de
19
los estados financieros. Para la valuación de las operaciones de una entidad en particular existen dos
clases de valores:
a) valores de entrada – son los que sirven de base para la incorporación o posible incorporación de
una partida a los estados financieros, los cuales se obtienen por la adquisición, reposición o reemplazo
de un activo o por incurrir en un pasivo; estos valores se encuentran en los mercados de entrada; y
b) valores de salida – son los que sirven de base para realizar una partida en los estados - financieros,
los cuales se obtienen por la disposición o uso de un activo o por la liquidación de un pasivo; estos
valores se encuentran en los mercados de salida.
Proceso formal de una valuación: Con la finalidad de proporcionar una guía de cuáles son los
procedimientos seguidos en el proceso formal de una valuación, a continuación, listamos, de manera
enunciativa mas no limitativa, dichos procedimientos:
a) planear el proceso,
b) reunir, analizar y evaluar la información relevante,
c) definir el tratamiento a ser utilizado,
d) identificar los atributos de las partidas sujetas de valuación y sus componentes,
e) establecer criterios sobre los atributos de las partidas sujetas de valuación,
f) formular bases sobre la valuación,
g) aplicar el modelo de valuación apropiado,
h) desarrollar evaluaciones de juicio,
i) preparar los papeles de trabajo de apoyo, y
j) elaborar, en su caso, un informe de la valuación.
2.4.2. Presentación y revelación de los estados financieros
a) Presentación
La presentación de las partidas en los estados financieros debe mantenerse durante el periodo que se
informa, así como de un periodo al siguiente, a menos que:
20
a) después de un cambio significativo en la naturaleza de las operaciones de la entidad o de un análisis
de sus estados financieros, sea evidente que otra presentación es más adecuada considerando los
criterios para la selección y aplicación de políticas contables que se incluyen en esta NIF; o
b) los estados financieros de periodos anteriores que se presentan en forma comparativa con los del
periodo actual, sean afectados por cambios en normas particulares, reclasificaciones o correcciones de
errores.
Una entidad debe cambiar la presentación de sus estados financieros únicamente si la nueva
presentación adoptada proporciona información más confiable, relevante, comprensible y comparable
para el usuario general de los estados financieros. En estos casos, se deben proporcionar los elementos
necesarios para afectar lo menos posible la comparabilidad. Al hacer esos cambios en la presentación,
una entidad debe reclasificar su información comparativa de acuerdo con los párrafos subsecuentes.
Cuando se modifica la presentación de los estados financieros y sus notas, los correspondientes a
periodos anteriores que se presentan para fines comparativos, deben ajustarse o reclasificarse, según
corresponda, en el mismo sentido, a menos que sea impráctico hacerlo. Los estados financieros deben
presentarse, por lo menos, una vez al año, abarcando un periodo anual. Esto no impide que se emitan
estados financieros en fechas intermedias.
b) Revelación
La revelación de las políticas contables en los estados financieros no debe duplicar detalles presentados
en alguna otra nota.
Ejemplos de revelaciones, entre otros, que normalmente deben hacer las entidades con respecto a la
aplicación de normas particulares incluyen las relativas a: las bases para el reconocimiento de los
efectos de la inflación, las bases de consolidación, los métodos de depreciación, la valuación de
inventarios, la valuación y amortización de activos intangibles, las bases de valuación de los
instrumentos financieros, las estimaciones para cuentas incobrables y de inventarios de lento
movimiento y obsoletos, el deterioro de activos de larga duración, los impuestos diferidos, los
arrendamientos, la conversión de moneda extranjera, las garantías de productos, los beneficios a
empleados y el reconocimiento de ingresos.
21
2.5 Pagos provisionales
Los obligados a presentar pagos provisionales de ISR en el régimen general son las personas físicas
que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o por haber prestado
servicios profesionales. Asimismo, estarán obligadas las personas físicas que residen en el extranjero
y que tienen uno o varios establecimientos permanentes en el país.
Las personas físicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior
hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2’421,720.00; las personas físicas que no realicen actividades
empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $415,150.00, así como
las personas físicas que inicien actividades y que estimen que sus ingresos en el ejercicio serán hasta
por dichas cantidades, tendrán que hacer pagos provisionales, definitivos o del ejercicio, incluyendo
retenciones.
Según el Sexto dígito numérico del RFC la fecha límite de pago será:
1 y 2 Día 17 más un día hábil
3 y 4 Día 17 más dos días hábiles
5 y 6 Día 17 más tres días hábiles
7 y 8 Día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0 Día 17 más cinco días hábiles
22
CAPITULO III. MARCO DE APLICACIÓN
En este capítulo se muestra el desarrollo del proceso contable de manera detallada, en donde se
explican lo mencionado en el marco teórico para darle solución a la problemática encontrada en la
organización.
Para dar cumplimiento con objetivo específico se solicitará la documentación fuente y se clasificará para
poder realizar el registro de los distintos tipos de pólizas dentro de un software especializado, que
permitirá generar la balanza de comprobación y emitir los estados financieros correspondientes, para
así finalizar el capítulo con la determinación correspondiente de las contribuciones de la empresa.
PROCESO CONTABLE PARA LA EMPRESA “HERRERÍA TU CASA

SEGURA” PROPIETARIO ANDRÉS CRUZ MORALES
ELABORADO POR TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN

CONTADURÍA
AGOSTO, 2019
23
INDICE
3.1 Introducción .................................................................................................................................. 25
3.2 Objetivo general ............................................................................................................................ 25
3.3 Alcance ......................................................................................................................................... 25
3.4 Proceso contable .......................................................................................................................... 25
3.4.1 Sistematización .......................................................................................................................... 25
a) Flujograma de sistematización ....................................................................................................... 26
b) Hoja de actividades del flujograma de sistematización .................................................................. 27
c) Catálogo de cuentas de la empresa “Herrería Tu casa segura” .................................................... 28
3.4.2 Valuación ................................................................................................................................... 29
a) Flujograma de arqueo de caja de la etapa de valuación ................................................................ 29
b) Hoja de actividades de arqueo de caja del flujograma de valuación ............................................. 30
c) Flujograma de conciliación bancaria de la etapa de valuación ...................................................... 31
d) Hoja de actividades de conciliación bancaria del flujograma de valuación .................................... 32
3.4.3 Procesamiento ........................................................................................................................... 33
a) Flujograma de la etapa de procesamiento. .................................................................................... 33
b) Hoja de actividades de procesamiento. .......................................................................................... 34
c) Póliza de diario ............................................................................................................................... 35
d) Póliza de ingreso ............................................................................................................................ 36
e) Póliza de egreso. ............................................................................................................................ 37
3.4.4 Información ................................................................................................................................ 38
a) Flujograma de la etapa de información .......................................................................................... 38
b) Hoja de actividades de la etapa de información. ............................................................................ 39
c) Balanza de comprobación .............................................................................................................. 40
d) Estado de Resultado ...................................................................................................................... 41
e) Estado de situación financiera ........................................................................................................ 42
f) Cálculo del ISR ................................................................................................................................ 43
3.5 Simbología de flujograma. ............................................................................................................ 44
24
3.1 Introducción
El proceso contable nos establece las etapas para apoyar a la persona que sepa cuales son las
actividades desde que obtiene sus documentos hasta pue los procesa y se elaboran los estados
financieros.
Por lo que en el presente documento se muestra el proceso contable de la Herrería tu casa segura, en
el cual se detallan las cuatro fases que se adecuaron a las necesidades de la empresa, así como se
muestran los flujogramas que se realizaron para cada fase con su respectiva hoja descriptiva en las que
se describe paso a paso como aplicar cada etapa.
3.2 Objetivo general
Describir el proceso contable para el registro de la información de las operaciones económicas que
realiza la empresa con la finalidad de obtener los datos financieros básicos para la toma decisiones y
calcular los impuestos y las contribuciones fiscales correspondientes de la empresa “Herrería Tu Casa
Segura”
3.3 Alcance
El presente documento tiene su aplicación para el área de contabilidad de la empresa “Herrería tu casa
segura” para que lleven un registro adecuado de los documentos y elaboren información financiera para
la toma de decisiones.
3.4 Proceso contable
A continuación, se detallan cada uno de los procedimientos para las diferentes etapas del proceso
contable de la empresa “Herrería tu casa segura”.
3.4.1 Sistematización
La sistematización implica el establecimiento de un sistema de información financiera, para lo cual es

necesario seleccionarlo, diseñarlo e instalarlo.
25
Es decir, es el proceso a través del cual se busca ordenar, organizar y conectar de la mejor manera los
elementos de la organización, para lograr cumplir de la forma más eficiente y efectiva los objetivos para
los cuales fue creada la organización.
a) Flujograma de sistematización
Se presenta el flujograma de la etapa de sistematización adaptado a las necesidades de la empresa.
“Herrería Tu Casa Segura”

Diagrama de flujo de la etapa de

sistematizaciòn
Inicio
Marco legal
¿Eleccion de
Procedimiento
Electronico ? No
Electronico
Si
Diseño del sistema

Catalogo de
cuentas
Fin
Elaboró: Revisó: Autorizó:
26
b) Hoja de actividades del flujograma de sistematización
Se presenta la hoja de actividades del flujograma de la etapa de sistematización.
Procedimientos para la realización del proceso contable en la empresa

“Herrería tu casa segura"
Descripción del procedimiento

SISTEMATIZACIÓN
ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN
Marco legal, en este punto se da a conocer normas que rigen de acuerdo con
la actividad de la empresa, al tipo de sociedad, entre otras. La empresa
Herrería tu casa segura del Sr. Andrés Cruz Morales la rigen la Ley de ISR,
ley del IVA, Código Fiscal de la Federación. De igual manera se verifica la
actividad de la empresa, la cual se puede constatar en la Constancia de
situación fiscal, en este caso dicha entidad se dedica a la fabricación de
Marco legal
equipo para soldar y soldaduras ferrosas y no ferrosas, construcción de obras
para el tratamiento, distribución y suministro de agua y drenaje, fabricación de
maquinaria y equipo agrícola, etc. Dentro de este apartado también se
muestra la Organización funcional y jerárquica de la empresa, es decir, la
representación esquemática de su organización, en las cuales se señala
jerárquicamente las divisiones de las funciones inherentes a su actividad.
En caso de elegir el procedimiento electrónico, que consiste en el
procesamiento de las operaciones que se lleva a cabo por medio de máquinas
Procedimiento electrónicas o computadoras con un software especializado, se continua con
electrónico
el proceso, en caso de elegir no, finaliza el proceso debido a que no hay como
registrar las operaciones pertinentes.
En este punto debemos de tomar en cuenta el Catálogo de cuentas que

básicamente es una lista o numeración pormenorizada y clasificada de los
Diseño del sistema
conceptos que integran el Activo, pasivo, capital, ingresos y egresos de la
entidad.
27
c) Catálogo de cuentas de la empresa “Herrería Tu casa segura”
A continuación, se presenta un extracto del catálogo de cuentas que se le realizó a la empresa “Herrería
Tu casa segura”
ANDRES CRUZ MORALES Hoja: 1

Fecha: 02/Ago/2019
Catálogo de Cuentas al 31/Ene/2019
Nivel Código Nombre Tipo Edo Rubro Agrupador

Fin Moneda NIF SAT
1 000-100 AC T I VO A Activo Deudora Tit Peso Mexicano

2 000-110 ACTIVO CIRCULANTE A Activo Deudora Sub Peso Mexicano
3 111-000 C AJ A A Activo Deudora Afectable Si Peso Mexicano 1 101
3 112-000 B AN C O S A Activo Deudora Si Peso Mexicano 2 102
3 113-000 CLIENTES A Activo Deudora Si Peso Mexicano 3 105
4 113-022 CLIENTES VARIOS A Activo Deudora Afectable Peso Mexicano 105.01
3 114-000 INVENTARIOS A Activo Deudora Si Peso Mexicano 6 115
4 114-001 INVENTARIO INICIAL A Activo Deudora Afectable Peso Mexicano 115.01
4 114-002 INVENTARIO FINAL A Activo Deudora Afectable Peso Mexicano 115.01
3 115-000 ANTICIPO A PROVEEDORES A Activo Deudora Si Peso Mexicano 7 120
4 115-001 RAMON ANTONIO QUIJANO A Activo Deudora Afectable Peso Mexicano 120.01
4 115-002 DINAMICA AGRICOLA PENINSULAR S.A. DE C.V.
A Activo Deudora Afectable Peso Mexicano 120.01
3 117-000 IVA PENDIENTE POR ACREDITAR A Activo Deudora Si Peso Mexicano 13 119
3 118-000 IVA ACREDITABLE A Activo Deudora Si Peso Mexicano 118
3 119-000 CRED. FISCAL RECUPERABLE A Activo Deudora Si Peso Mexicano 110
3 120-000 IMPUESTOS A FAVOR A Activo Deudora Si Peso Mexicano 113
3 127-000 PAGOS ANTICIPADOS A Activo Deudora Si Peso Mexicano 109
2 000-120 ACTIVO FIJO A Activo Deudora Sub Peso Mexicano 121
28
3.4.2 Valuación
Valuación es la acción de asignar un valor a los recursos y a las obligaciones que adquieren las
entidades económicas para lograr sus objetivos.
a) Flujograma de arqueo de caja de la etapa de valuación
A continuación, se presenta el flujograma de arqueo de caja de la etapa de valuación con el fin de

verificar el correcto manejo del efectivo en la empresa.
Diagrama de flujo de la etapa de valuaciòn
Inicio
Se identifica la caja
chica central
respectiva
Reportar la diferencia a
Solicita depositar la auditoría para que
Sobrante el dinero a la procedan segun
cuenta .
corresponda.
Suma del dinero

fisico
Solicitar al custodio de
Sobrante o Faltante la caja chica reintregar
faltante
el dinero faltante.
¿Hay
alguna SI
diferencia?
Anota los Archivar formulario

resultados arqueo de caja en el Fin
expediente respectivo.
NO
29
b) Hoja de actividades de arqueo de caja del flujograma de valuación
Se presenta la hoja de actividades de arqueo de caja del flujograma de valuación en el cual se

describe paso a paso el procedimiento del mismo.


VALUACIÓN
Se identifica la caja
Primero se identifica la caja chica central respectiva para realizar el arqueo
chica central
de caja
respectiva
Al realizar el arqueo se suma todo el dinero físico y se clasifica en billetes

Suma del dinero y monedas, dependiendo su nominación para luego anotar cuantos hay,
físico así como también se suman los documentos de pagos y los formularios de
adelanto de caja pendientes de liquidar.
Si por alguna razón se llegara a encontrar diferencia de sobrante al
Diferencia de momento de hacer el conteo del efectivo se solicitará depositar el dinero a
sobrante la cuenta y se reporta la diferencia a la auditoría para que procedan según
corresponda.
De igual manera al ser encontrada diferencia de faltante se solicitará al

Diferencia de
custodio de la caja chica reintegrar el dinero faltante y se reportará la
faltante
diferencia a la auditoría para que procedan según corresponda.
De no haber diferencia se anotan los resultados y se archivar el formulario

Sin diferencia
de arqueo de caja en el expediente respectivo.
30
c) Flujograma de conciliación bancaria de la etapa de valuación
A continuación, se presenta el flujograma de conciliación bancaria de la etapa de valuación donde se

compara el auxiliar contable y el estado de cuenta del banco con el fin de verificar el correcto manejo
del efectivo.

Diagrama de flujo de la etapa de valuaciòn
Inicio
Auxiliar contable
y Estado de
cuenta
Conciliación
artimética
Verificar saldos
Identificar Partidas no
registradas por el banco
y por la empresa
Devuelve al
Auxiliar
Contable
Realizar ajuste
NO
¿El Saldo
Disponible es
Correcto?
Envía al Archivo
SI Contador permanente
Público
Fin
31
d) Hoja de actividades de conciliación bancaria del flujograma de valuación
Se presenta la hoja de actividades de conciliación bancaria del flujograma de valuación en el cual se

describe paso a paso el procedimiento del mismo.


VALUACIÓN
Auxiliar
Primero se solita el Auxiliar contable y Estado de cuenta que son
contable y
documentación importante para realizar la conciliación, debido a que de ahí se
Estado de
tomarán los saldos de partida.
cuenta
Se elige el método para la realización de la conciliación, el cual será la
Conciliación aritmética que consiste en una comprobación matemática para hacer que dos
aritmética saldos que se van a comparar entre ellos coincidan, detectando las partidas
que tengan diferencias para investigarlas posteriormente.
Se verifican los saldos del Auxiliar contable y Estado de cuenta con el fin de
Verificar saldos que sean correctos, debido a que estos serán base para la elaboración de la
conciliación.
Identificar
Partidas no
Al hallar partidas no registradas por el banco se le restan los cheques en
registradas por
tránsito y se suman los depósitos en tránsito.
el banco y la
empresa
Cuando se identifican las partidas no registradas por la entidad se restan las
nóminas de crédito y se suman las notas de crédito. Al encontrar errores de
posición ya sea que pertenecen a la entidad o no se coloca en una columna
Realizar ajuste
de formato según libros y se suman o restan los errores del banco se registra
en la columna según bancos y los saldos se comparan a la fecha de
conciliación para así sumar o restar dependiendo la naturaleza de la partida.
¿El saldo De no ser correcto, se devuelve al Auxiliar Contable y se repite el proceso
disponible es nuevamente desde la verificación de saldos. De ser correcto se envía al
correcto? Contador Público se manda al archivo permanente.
32
3.4.3 Procesamiento
Tercera fase, en ella se elaboran los Estados Financieros resultantes de las transacciones celebradas
por una entidad económica. Los datos se obtienen por medio de los documentos fuente, se clasifican a
través de cuentas, se calculan por medio de la mente o máquinas se registran en libras o tarjetas, y se
sinteticen en estados financieros.
a) Flujograma de la etapa de procesamiento.
A continuación, se presenta el flujograma de la etapa de procesamiento con el fin de verificar el correcto

registro y clasificación de los ingresos y egresos de la empresa.

procesamiento
Inicio
Captaciòn Facturas
Clasificacion Ingresos
Egresos
Registro
Póliza de
Pólizas diario,Ingresos
Calculo y Egresos
Procedimiento
electronico
Sintesis
Libro diario y mayor
Fin
33
b) Hoja de actividades de procesamiento.
Se presenta la hoja de actividades de la etapa de procesamiento en el cual se describe paso a paso el

procedimiento del mismo.


PROCESAMIENTO
Primero se reúnen todas las facturas recibidas como emitidas. La factura
Captación es un documento de índole comercial que indica la compraventa de un bien
o servicio. Tiene validez legal y fiscal.
La factura se clasifica en ingresos, estos pueden provenir de la prestación

de servicios, donativos recibidos, enajenación (o venta) de bienes y
mercancías y en egresos, las cuales representan las salidas de dinero de
Clasificación la empresa, así como amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones
para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o
restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta,
como la aplicación de anticipos.
Después de haber clasificado las facturas se procede al registro en pólizas

Registro
estás a su vez se clasifican en pólizas de diario, ingreso y egreso.
El cálculo se realiza a través de procedimientos electrónicos con ayuda de

Cálculo
un software especializado para contabilidad.
Finalmente se elabora el libro diario y libro mayor. En el primero se anotan,

Síntesis
cronológicamente, todas las operaciones de la empresa, dejando
constancia de su actividad diaria. En cambio, en el libro mayor se anotan
los movimientos de las cuentas, lo que nos permite ver su evolución y su
saldo de un solo vistazo.
34
c) Póliza de diario
Es el documento contable que nos permite registrar operaciones que no involucran movimientos de
efectivo como pudiera ser registrar gastos no pagados aun (a crédito), gastos pagados por los dueños
o accionistas, depreciaciones y amortizaciones.
A continuación, se presenta un extracto de la póliza de diario
CONTPAQ i ANDRES CRUZ MORALES 2019

Impreso de pólizas del 01/Ene/2019 al 31/Ene/2019
Moneda: Peso Mexicano
Dirección:
Reg. Fed.: CUMA651203G29
Fecha Tipo Número C o n c e p t o Clase Diario
No. Refer. Cue nta Nom br e Diario Ca r gos Abonos
01/Ene/2019 Diario 1 POLIZA DE APERTURA

1 112-001 BANAMEX CTA 7693971921 233,049.96
Póliza de Apertura
2 301-009 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2016 0.00
Póliza de Apertura
3 113-006 MUNICIPIO DEL CENTRO 139,551.48
Póliza de Apertura
4 113-008 COMISION ESTATAL DE AGUA Y SANEAMIENTO 0.00
Póliza de Apertura
5 116-001 ANDRES CRUZ MORALES 1,553,247.32
35
d) Póliza de ingreso
Contienen el registro de todo aquello que recibes por ventas de productos o servicios del negocio y que
tu expides una factura como comprobante para tus clientes, es decir, en las pólizas de Ingresos se
anotan diariamente las operaciones referentes a los ingresos de la empresa, es decir, entradas de dinero
en efectivo o cheque para la empresa.
A continuación, se presenta un extracto de la póliza de ingreso.

Dirección:
03/Ene/2019 Ingresos 1 DEPOSITO POR DEVOLUCION DE MERCANCIA.

1 112-001 BANAMEX CTA 7693971921 13.06
Depósito por devolución de mercancía
2 402-000 OTROS INGRESOS 13.06
Depósito por devolución de mercancía
Cifra de Control 514,001 Total póliza : 13.06 13.06
Total CFD/CFDI : 0
Total Comp. Ext. : 0
Total al 03/Ene/2017 : 13.06 13.06

Total de pólizas impresas :1
Total de movimientos impresos : 2
36
e) Póliza de egreso.
Sirven para registrar las operaciones contables que impliquen erogaciones o salidas de dinero para la
empresa; sin embargo, si la erogación se realiza por medio de cheque, la póliza contable generada será
póliza de cheque.
A continuación, se presenta un extracto de la póliza de egreso.

Dirección:
02/Ene/2019 Egresos 1 PAGO A F/ ICAMC-105884 NUEVA WAL MART DE MÉXICO, S. DE R.L. DE C.V.
1 ICAMC-105884551-002 S/REQ. FISCAL 861.50
Nueva Wal Mart de México, S. de R.L. de C.V.
2 T-D 112-001 BANAMEX CTA 7693971921 861.50
Nueva Wal Mart de México, S. de R.L. de C.V.
Cifra de Control 663,003 Total póliza : 861.50 861.50
CFD/CFDI ASOCIADOS A LA PÓLIZA

Emisión Tipo Serie Folio UUID RFC Razón Social Total
14/Ene/2019 ingreso ICAMC 105,884 A8DFD1AF-62C9-4D12-A521-47A687B4E8A9

NWM9709244W4Nueva Wal Mart de México, S.861.50
de R. L. de C.V.
Total CFD/CFDI : 861.50

Total Comp. Ext. : 0
Total al 02/Ene/2019: 861.50 861.50

Total de pólizas impresas :1
Total de movimientos impresos : 2
37
3.4.4 Información
Es la fase del proceso contable que comunica la información financiera obtenida como consecuencia
de las transacciones celebradas por la entidad económica punto la información, por consiguiente, cierra
el proceso contable.
Al finalizar cada ejercicio contable, se debe presentar un informe financiero en el que se expresa la
realidad financiera de la entidad económica, con el fin de que puedan tomar.
a) Flujograma de la etapa de información
A continuación, se presenta el flujograma de la etapa de información donde se muestran los estados

financieros básicos realizados.
“Herrería T u Casa Segura”

informacion
Inicio
Libro diario y
mayor
Verificar
Balanza de
comprobacion No
Cuadran
los
saldos
Estado de
Resultado Si
Estado de
Situacion
Calculo de
impuestos.
Fin
38
b) Hoja de actividades de la etapa de información.
Se presenta la hoja de actividades de la etapa de información en el cual se describe paso a paso el

procedimiento del mismo.


INFORMACIÓN
ACTIVIDAD DESCRIPCION
Para emitir los informes financieros se requiere de la balanza de
Balanza de
comprobación que permite comprobar saldos y detectar fallas en los
comprobación
movimientos y saldos.
Después de haber realizado la balanza de comprobación se procede a

elaborar el estado de resultado el cual muestra el resumen de las
Estado de Resultado
operaciones del negocio enfrentan los ingresos contra los costos y gastos
para determinar el resultado del período.
Después de haber realizado el estado de resultado integral y haber
determinado la utilidad o pérdida del ejercicio se procede a elaborar el
Estado de Situación
estado de situación financiera la cual es un informe financiero contable que
Financiera
refleja la situación económica y financiera de una empresa en un momento
determinado.
Por último, se calcula el pago provisional de ISR Estos son anticipos que
se hace al fisco para llegar al pago anual para poder calcular el ISR se toma
la utilidad o ganancia de los estados financieros antes elaborados. Al total
de los ingresos obtenidos en el periodo se le restan las deducciones o
Cálculo de
gastos correspondientes al mismo, así como las pérdidas Fiscales de años
impuestos
anteriores. A dicho resultado se le debe de aplicar la tarifa señalada en el
artículo 96 y 97 de la ley de ISR según el período que corresponda. Al
resultado se le restan los pagos provisionales realizados con anterioridad
en el mismo año.
39
c) Balanza de comprobación
A continuación, se presenta la balanza de comprobación de la empresa, en la cual se muestra las

cuentas afectables de la misma.
ANDRES CRUZ MORALES 2019 Hoja: 1

Balanza de comprobación al 31/Ene/2019 Fecha: 29/Jul/2019
Cue nta Nombre Saldos Iniciales Saldos Actuales

Deudor Acreedor Deudor Acreedor
000-100 A CTIV O 0.00 1,852,205.30

000-110 ACTIVO CIRCULANTE 0.00 1,818,531.86
112-000 BANCOS 0.00 34,620.07
113-000 CLI ENTES 0.00 139,551.48
115-000 ANTICIPO A PROVEEDORES 0.00 0.00
116-000 DEUDORES DIVERSOS 0.00 1,622,620.84
117-000 IVA PENDIENTE POR ACREDITAR 0.00 0.00
118-000 IVA ACREDITABLE 0.00 0.00
120-000 IMPUESTOS A FAVOR 0.00 21,739.47
000-120 ACTIVO FIJO 0.00 33,673.44
153-000 DEP.ACUM. DE EQ.DE TRANSPORTE 0.00 167,327.59
154-000 DEP.ACUM. DE MOB. Y EQ.DE OFI 0.00 2,173.36
156-000 DEP. ACUM. DE EQ. DE COMPUTO 0.00 10,507.22
123-000 EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00 167,327.59
124-000 MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA 0.00 18,171.28
125-000 EQUIPO DE COMPUTO 0.00 28,182.74
000-200 PASIVO 0.00 382,759.08
000-210 PASIVO CIRCULANTE 0.00 382,759.08
213-000 ACREEDORES DIVERSOS 0.00 142,071.16
214-000 IVA TRASLADADO 0.00 19,968.45
215-000 IMPUESTO POR PAGAR 0.00 220,719.47
000-300 CAPITAL CONTABLE 0.00 1,615,592.09
301-000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0.00 2,475,211.09
302-000 PERDIDAS ACUMULADAS 0.00 859,619.00
400-000 INGRESOS 0.00 4,513.06
504-000 OTROS GASTOS 0.00 0.13
550-000 GASTOS GENERALES 0.00 135,355.10
551-000 GASTOS NO DEDUCIBLES 0.00 14,252.91
552-000 GASTOS FINANCIEROS 0.00 1,050.79
Sumas Iguales: 0.00 2,182,872.40
0.00 2,182,872.40
40
d) Estado de Resultado
A continuación, se presenta el Estado de Resultado de la empresa, en la cual se muestra la utilidad o

perdida de la entidad.

Estado de Resultados del 01/Ene/2019 al 31/Ene/2019 Fecha: 29/Jul/2019
Periodo % Acumulado %
In g r e so s
CTAS. DE RESULTADO
ACREEDORAS
INGRESOS 4,513.06 100.00 4,513.06 100.00
Total CTAS. DE RESULTADO 4,513.06 100.00 4,513.06 100.00

ACREEDORAS
Total Ingresos 4,513.06 100.00 4,513.06 100.00
E g r e so s
CTAS. DE RESULTADO
DEUDORES
OTROS GASTOS 0.13 0.00 0.13 0.00
GASTOS GENERALES 135,355.10 2,999.19 135,355.10 2,999.19
GASTOS NO DEDUCIBLES 14,252.91 315.81 14,252.91 315.81
GASTOS FINANCIEROS 1,050.79 23.28 1,050.79 23.28
Total CTAS. DE RESULTADO 150,658.93 3,338.29 150,658.93 3,338.29

DEUDORES
Total Egresos 150,658.93 3,338.29 150,658.93 3,338.29
Utilidad (o Pérdida)
41
e) Estado de situación financiera
A continuación, se presenta el Estado de situación financiera, en que se muestra la situación económica

de la empresa.

Posición Financiera, Balance General al 31/Ene/2019 Fecha: 29/Jul/2019
A CTIVO PA SIVO
A CTIVO PA SIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 34,620.07 ACREEDORES DIVERSOS $ 142,071.16

CLIE NTE S $ 139,551.48 IVA TRASLADADO $ 19,968.45
DEUDORES DIVERSOS $ 1,622,620.84 IMPUESTO POR PAGAR $ 220,719.47
IMPUESTOS A FAVOR $ 21,739.47
Total PASIVO CIRCULANTE $ 382,759.08
Total ACTIVO CIRCULANTE $ 1,818,531.86
PASIVO FIJO
ACTIVO FIJO Total PASIVO FIJO $ -
DEP.ACUM. DE EQ.DE $ 167,327.59 $ -

PASIVO DIFERIDO
TRANSPORTE
DEP.ACUM. DE MOB. Y EQ.DE $ 2,173.36
OFI
DEP. ACUM. DE EQ. DE $ 10,507.22
COMPUTO
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 167,327.59 Total PASIVO DIFERIDO $ 382,759.08
MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA $ 18,171.28
EQUIPO DE COMPUTO $ 28,182.74
Total P A S I V O $ 382,759.08
Total ACTIVO FIJO $ 33,673.44
SUMA DEL PASIVO
ACTIVO DIFERIDO CA PITA L

CAPITAL CONTABLE
Total ACTIVO DIFERIDO $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,475,211.09
PERDIDAS ACUMULADAS $ 859,619.00
Total CAPITAL CONTABLE $ 1,615,592.09
Total A C T I V O $ 1,852,205.30
Utilidad o Pérdida del Ejercicio
SUMA DEL CAPITAL $ 1,469,446.22
SUMA DEL ACTIVO $ 1,852,205.30 SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL $ 1,852,205.30
42
f) Cálculo del ISR
A continuación, se presenta el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, que muestra el pago generado del
mes de enero.
ANDRES CRUZ MORALES 2019
CALCULO DE ISR
CONCEPTO ENERO
Ingresos del mes $124,300.00
Ingresos acumulables $124,300.00
Deducciones del mes $90,100.00
Deducciones acumuladas $90,100.00
PTU pagada en el ejercicio $0.00
Perdidas Fis. De ejercicios ant.

$0.00
Resultado obtenido $34,200.00
Limite inferior $24,222.32
Excedente del limite inferior $9,977.68
Tasa de ISR $23.52
ISR s/ excedentes del limite
inferior $2,346.75
Cuota fija $3,880.44
ISR a cargo $6,227.19
Pagos provisionales meses
anteriores $0.00
ISR retenido del mes $2,520.00
ISR retenido acumulado $2,520.00
Pago provisional del mes $3,707.19
43
3.5 Simbología de flujograma.
A continuación, se presenta la simbología utilizada para la realización de los flujogramas.
SIMBOLOGÍA DE FLUJOGRAMA
FIGURA NOMBRE DE LA FIGURA DESCRIPCIÓN
Símbolo de inicio y fin También conocido como "símbolo

terminador", representa el punto de inicio, el
punto de fin y los posibles resultados de un
camino. A menudo contiene las palabras
"Inicio" o "Fin" dentro de la figura.
Símbolo de proceso También conocido como "símbolo de acción",

representa un proceso, una acción o una
función. Es el símbolo más ampliamente
usado en los diagramas de flujo
Indican una pregunta que debe responderse

Símbolo de decisión por lo general sí/no o verdadero/falso. El
camino del diagrama de flujo puede dividirse
en diferentes ramas, según la respuesta o las
consecuencias que se sucedan.
Símbolo de documentos Representa documentos o informes múltiples

múltiples
Símbolo de documento Representa la entrada o la salida de un

documento. Algunos ejemplos de entradas
son recibir un informe, un mensaje de correo
electrónico o un pedido.
Conectores Indica sentido y trayectoria
44
CONCLUSIÓN
En el presente proyecto se llevó a cabo la aplicación del proceso contable a la empresa Herrería tu casa
segura. Analizando a fondo las cinco fases del proceso contable, que son: sistematización es en la que
se da a conocer información relevante de la empresa, en la valuación se establece el sistema de
información financiera de la entidad económica, en el procesamiento se elabora la información
financiera resultante de las transacciones, y por último la información en la que se comunica la
información financiera obtenida.
De acuerdo con lo anterior, se concluye que la elaboración del presente documento será de utilidad
para ayudar a la entidad en estudio, logrando así una optimización, así mismo como se obtiene
información veraz y oportuna, si como información real para tomar decisiones. Se elaboraron cinco
flujogramas y cinco hojas descriptivas de las mismas en la que se detallan cada etapa del proceso. Así
como también se elaboró dos estados financieros (Estado de resultado integral y estado de situación
financiero), por último, el cálculo de ISR.
45
RECOMENDACIONES
Durante la elaboración del trabajo y considerando la importancia del proyecto de investigación se

sugiere lo siguiente:
• Modificar los procesos cuando las actividades de la entidad se incrementen

• Modificar las actividades o procesos cuando haya cambios en las leyes.
• Emplear el documento como apoyo a la inducción del nuevo personal.
• Tomar en cuenta el procedimiento realizado para las capacitaciones en el departamento de
contabilidad.
46
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Cantú, g. G. (2007). Contabilidad financiera. México: cuarta edición.
Cevallos, R. (s.f.). Diseño del manual de procesos contables con la aplicación de la norma ISO
9000:2000 en.
Código de comercio, titulo ii, art.16. (s.f.).
Código fiscal de la federación. (09 de Diciembre de 2003).
IMPC. (2019). Normas de Informacion Financiera. IMPC.
Longenecker, P. M. ( 2007). Administración de pequeñas empresas.
Lopez, A. E. (2003). Proceso contable 1: Contabilidad Fundamental. I.T.P. Latin America.
LOPEZ, A. E. (2003). Proceso contable 2:contabilidad fundamental. México: Segunda edición.
Maldonado, s. M. (s.f.). Modulo ii: Procesos Contables y Administrativos en el sector Empresarial
Privado,. Procesos contables y administrativos: carrera de ingenieria en finanzas, 34.
Romero, A. ( 2010). Principios de Contabilidad. México: mcgraw Hill.
Unión, C. D. ( 11 de Diciembre de 2013). Ley del impuesto sobre la renta.
REFERENCIAS DE INTERNET
Antecedentes de la Contabilidad en la Edad Antigua. (12 de enero de 2013). Obtenido de

https://www.antecedentes.net/antecedentes-de-la-contabilidad/html
Cncpclo4-ca. (19 de Febrero de 2017). Que son las Normas de Información Financiera. Obtenido
de http://www.cncp.com.mx/que-son-las-normas-de-informacion-financiera/
47
ANEXOS
Formato de Arqueo de caja
“HERRERÍA TU CASA SEGURA"
Arqueo de caja
FECHA
CAJA ARQUEO Nº:
CAJERO:
1.- SALDO
Saldo Inicial
2.- DOCUMENTOS
- VENTAS - INGRESOS
Facturas
Boletas de Venta
Nota de Crédito
Nota de Débito
Otros
- COMPRAS - EGRESOS -
Facturas
Boletas de Venta
Nota de Crédito
Nota de Débito
Otros
3.- EFECTIVO - EQUIVALENTE DE EFECTIVO
- MONEDAS
Denominación Cantidad Total
- BILLETES
Denominación Cantidad Total
- CHEQUES
BCP
- TARJETAS
VISA
MASTERCARD
- OTROS -
Vales
1.- TOTAL CAJA CHICA -

CAJERO 2.- TOTAL DOCUMENTOS -
TOTAL -
3.- TOTAL EFECTIVO -
TOTAL -
AUDITOR SALDO _________________ -
OBSERVACIONES
Elaborò: Revisò: Autorizò:
48
Formato de Conciliación bancaria
ANDRES CRUZ MORALES
CONCILIACIÓN BANCARIA CORRESPONDIENTES AL MES DE ENERO 2019

BANCO SANTANDER (MÉXICO), S.A.
SUPER CUENTA CHEQUES-SALDO PROM 60-56307987-0
DESCRIPCIÓN LIBROS BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
Saldos al 31/Enero/2019
CHEQUES EN TRÁNSITO
DEPÓSITOS EN TRÁNSITO
NOTAS DE DEBITO
ERRORES DE EMPRESA
SUBTOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00

SALDOS CORRECTOS AL 0.00 0.00
31/01/2019
49

Leslie Baños Trabajo Recepcional

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TABASCO

DIVISIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

PROCESO CONTABLE PARA LA EMPRESA “HERRERÍA TU CASA

QUE PRESENTA PARA OBTENER EL TÍTULO DE TÉCNICO

LESLI BAÑOS GONZÁLEZ

ASESOR EMPRESARIAL ASESOR ACADÉMICO

PARRILLA, CENTRO, TABASCO, AGOSTO 2019

DIVISIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

PROCESO CONTABLE PARA LA EMPRESA “HERRERÍA TU

QUE PRESENTA PARA OBTENER EL TÍTULO DE TÉCNICO

LESLI BAÑOS GONZÁLEZ

ASESOR EMPRESARIAL ASESOR ACADÉMICO

PARRILLA, CENTRO, TABASCO, AGOSTO 2019

CAPITULO II. MARCO TEÓRICO........................................................................................................... 8

CAPITULO III. MARCO DE ALICACIÓN ............................................................................................... 23

En el segundo capítulo se aborda el marco teórico, en el cual se da a conocer las definiciones de

En el presente apartado se expone la información de la empresa, logotipo, antigüedad y/o antecedentes,

1.1 Generalidades de la empresa y área donde se desarrolló la estadía

Las generalidades en un documento descriptivo es la explicación de la forma y características

1.1.1 Antecedentes de la empresa

1.1.3 Filosofía empresarial

A continuación, se describe la filosofía del despacho TIP CONSULTING S.C

TIP CONSULTING S.C. tiene como propósito de crecimiento organizacional, a través de la

A continuación, se presenta la representación gráfica de la estructura del despacho TIP CONSULTING

Departamento Departamento Departamento

1.2 Área donde se desarrolló la estadía

1.3 Tema de estadía

1.4 Antecedentes y justificación del tema de estadía

La empresa “Herrería Tu Casa Segura” es una organización dedicada a la compraventa y fabricación

1.5 Objetivos generales y específicos del tema de estadía

1.5.1 Objetivo general:

1.5.2 Objetivos específicos:

Este trabajo se realiza en la empresa “Herrería Tu Casa Segura”, en el departamento contable-

1.7 Impacto del tema

1.7.1 Expresión cuantitativa:

1.7.2 Expresión cualitativa:

• Mejor organización de los documentos, al encontrarse de manera ordenada permite un mejor

Se realizó un análisis de la información financiera actual de la entidad antes de proceder a realizar el

Basados en la balanza de comprobación se procede a la emisión de los distintos estados financieros

Finalizado el proceso se procede a la integración de la documentación en un trabajo recepcional para

En el presente capítulo se presenta los conceptos necesarios como la definición de contabilidad,

2.1 Definición de contabilidad

La contabilidad en la actualidad se constituye en una herramienta indispensable para la toma de

La contabilidad de la empresa se desarrolla aplicando con obligatoriedad los siguientes principios

• “Principio de Prudencia. - Los beneficios no se contabilizarán hasta que realmente se haya

1Maldonado, S. M. (s.f.). Modulo ii: procesos contables y administrativos en el sector empresarial

• Principios de no compensación. - Nunca se compensarán partidas de activo con partidas de

• Principio de uniformidad. - El PGC ofrece la opción al empresario de elegir diferentes criterios de

• Principio de importancia relativa. - Puede admitirse la no aplicación estricta de algunos de los

2.2 Importancia de la contabilidad

La utilización de la Contabilidad es necesaria en nuestras vidas para poder administrar de la mejor

También en muchas compañías, grandes o pequeñas, es necesaria la aplicación de la Contabilidad

2.3 Proceso contable

a) El establecimiento de un sistema de información financiera.

2.3.3 Fases del proceso contable

2.3.4 Desarrollo del proceso contable

• Conocimiento de la entidad. Elegir el procedimiento de procesamiento. Es necesario percatarse

• Organización funcional y jerárquica. La representación esquemática de su organización, en las

• La Partida Doble: El principio de dualidad económica o partida doble se fundamenta en le

• Cuentas complementarias de Activo: Las cuentas complementarias de activo, son cuentas de

• Balanza de Comprobación: Por Balanza de Comprobación debe entenderse el estado auxiliar de

• Análisis financiero: es la separación de los elementos de un estado financiero con el fin de

• Método de análisis y su clasificación: los métodos de análisis financieros constituyen técnicas

2.4 Las NIF´S en el proceso contable