PAUTAS GENERALES PARA LA PRESENTACIÓN DE TRABAJOS PRÁCTICOS

Deberán ser enviados a la siguiente dirección de correo: tributariosustantivo@yahoo.com,

con identificación en el “asunto” del correo del apellido y número de TP (ejemplo Martínez
TP1).
Su redacción deberá ser original e individual, requiere de la lectura de la doctrina para su
realización, que denote comprensión del tema y exponga conclusiones fundamentadas.

Los trabajos prácticos deben ser presentados en la fecha fijada. Será requisito su
presentación y aprobación para poder rendir el examen de la materia. En dicha
instancia final se evaluarán los conocimientos a partir de la comprensión de los temas. Al
momento del examen podrá contar con todo el material bibliográfico dado en la materia y las
leyes impositivas utilizadas.

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CONSIGNAS PARTICULARES
Consignas para los trabajos de derecho tributario sustantivo

1. Señale las implicancias prácticas de considerar que la relación tributaria es una relación
simple o compleja. Exprese su opinión fundamentada al respecto y busque en la norma
fiscal al menos tres ejemplos de su postura.1

2. Analice la siguiente tasa de acuerdo a la jurisprudencia actual de la CSJN y la doctrina.

1
Bibliografía: Berliri, Antonio. “Principios del Derecho Tributario”, volumen II, p. 75/88, editorial de derecho
financiero, Madrid, 1971; Giannini, A. D. “Instituciones del Derecho Tributario”, p. 66/69, editorial de derecho
financiero, Madrid, 1957; Gonzalez Garcia, Eusebio. “Derecho Tributario Material y Formal”, p. 63/75, Revista
del tribunal fiscal de la Federación, Universidad de Salamanca.; Herrera Molina, Pedro M. “¿Rehabilitar a Otto
Mayer? (paradojas en el tránsito de la relación jurídica a la relación de poder)”, p. 130/138, Instituto de
Estudios Fiscales.; Jarach Dino, “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”, p. 369/379, 2da. Reimpresión,
septiembre de 1993, ed. Cangallo, Argentina.; Pugliese, Mario. “Instituciones del Derecho Financiero” segunda
edición, editorial Porrua S.A., Mexico 1976.
Hecho imponible: “se abonarán las tasas que fije la ordenanza impositiva anual por los
servicios prestados por la Municipalidad, de carácter indivisible o indirectos, en particular los
destinados al ordenamiento y control del tránsito y señalización vial, promoción del
desarrollo humano, económico, educativo y cultural, atención a la minoridad y problemática
social, defensa civil, atención y resolución de situaciones de emergencia. Comprende
también el mantenimiento y conservación de parques, plazas, paseos y otros espacios
públicos de uso comunitario e infraestructura urbana, forestación, reforestación, y su
conservación y/o mantenimiento. Asimismo comprende el desarrollo y conservación de la
red vial y/o vía pública en general e instalaciones complementarias, incluyendo diseño,
planificación, aperturas, ornamento, bacheo y reparación de vías pavimentadas o no, y
conservación de los servicios troncales, del alumbrado público y semáforos, excepto en lo
comprendido por la tasa de alumbrado, limpieza y conservación de la vía pública”.
Obligados al pago: “son contribuyentes y/o responsables de esta tasa las personas físicas o
jurídicas con residencia permanente o transitoria en jurisdicción municipal, o que por
cualquier circunstancia tengan el uso o goce, real o potencial, de alguno de los servicios
directos e indirectos prestados y/o disponibles en el Municipio, o utilice y/o usufructúe
infraestructura o bienes municipales o de dominio público situados en jurisdicción municipal
que para su existencia, utilidad o mantenimiento demanden la intervención de la
Municipalidad. En particular, supone vinculación con el hecho imponible la posesión de
bienes registrables radicados en jurisdicción municipal”.

3. Tome tres impuestos y señale los distintos aspectos del hecho imponible de cada uno de
ellos. Cuando desarrolle el aspecto temporal, analice el tributo sobre la base del trabajo de
Sainz de Bujanda. Señale las características de las bases imponibles de los tributos
trabajados en el punto anterior. Aclare si se trata de bases ad valorem o específicas.

4. Examine algún tributo vigente y señale supuestos de exenciones subjetivas, objetivas y

mixtas. En el comentario de cualquier impuesto busque y cite alguna opinión doctrinaria
acerca de la interpretación de las exenciones. Finalmente, busque precedentes
(DIFERENTES A LOS DADOS EN CLASE) en los que la Corte Suprema sostenga que
interpretación de las exenciones tiene que ser restrictiva o estricta, y algún otro en el que
señale que debe lograr que se cumpla el fin de la ley.

5. Analice el “IMPUESTO ESPECÍFICO SOBRE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS” creado por la ley 27.346
y responda: 1.- ¿Quién es el sujeto pasivo por deuda propia? En este punto haga especial referencia a
los aspectos ético jurídico y estrictamente legal definidos por Pugliese en el punto I de su
trabajo.2 2. -Asimismo, al regirse este tributo por las disposiciones de la ley 11.683, señale
quiénes serían los responsables por deuda ajena y en qué circunstancias esta
responsabilidad se volvería solidaria. Para analizar estos supuestos de responsabilidad,
hágalo a la luz de las características de la responsabilidad trazadas por Cortés Domínguez y
señale sus coincidencias o diferencias con el caso bajo análisis.3

6. Analice un caso de sustitución a la luz de las características esbozadas por Cortés

Domínguez al criticar a Allorio.

2
Bibliografía: Pugliese, Mario. “Instituciones del Derecho Financiero”, p. 191/215, segunda edición, editorial
Porrua S.A., Mexico 1976; Garcia Novoa, Cesar “La Sujeción Pasiva de los Entes sin Personalidad”, Tomo XV,
Derecho Tributario.

3
Bibliografía: Cortez Domínguez, Matías. “Ordenamiento Tributario Español. Ley General Tributaria.”, p.
430/449, Editorial Tecnos, Madrid. Tomo I.