Ejercicio 2

Con fecha 15 de enero se inicia una empresa con los siguientes valores:

Caja 50,000.00 Proveedores 50,000.00

Bancos 100,000.00 Documentos por pagar 150,000.00
Mercancías 300,000.00 Capital Social 400,000.00
Mobiliario y equipo 150,000.00
600,000.00 600,000.00

A la fecha ha realizado las siguientes operaciones:

15-Jan Compró mercancías por $20,000.00 más IVA por lo que expidió un cheque
16-Jan Vendió mercancías por $60,000.00 más IVA a crédito
17-Jan Vendió mercancías por $90,000.00 más IVA de contado
18-Jan Expidió un cheque por $10,000.00 incluyendo el IVA a El Universal por varios anuncios publicados
19-Jan Pagó con cheque una letra de cambio a su cargo con valor de $5,000.00
20-Jan Pagó en efectivo $1,900.00 incluyendo el IVA por el suministro de energía eléctrica de las oficinas
21-Jan Expidió cheque por $8,000.00 incluyendo el IVA para liquidar el alquiler del local que ocupan las oficinas
22-Jan Un cliente le pagó con cheque $20,000.00
23-Jan Realiza un deposito en el banco $30,000.00 en efectivo

NOTA: Considera el Costo de Ventas en un 70% sobre el precio de venta de las mercancías

1 Realizar registro en Asientos de Diario

2 Realizar traspaso a esquemas de mayor y obtener saldo de cada una de las cuentas
3 Elaborar Balanza de comprobación al 31 de Enero
4 Elaborar Estado de Resultados del 1 al 31 de Enero
EJERCICIO 2
ACTIVIDAD 10

1 Con fecha 15 de enero se inicia una empresa con los siguientes valores:

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

CAJA $ 50,000.00
BANCOS $ 100,000.00
MERCANCIAS $ 300,000.00
15-Jan MOBILIARIO Y EQUIPO $ 150,000.00
PROVEEDORES $ 50,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 150,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 400,000.00

SUMAS IGUALES $ 600,000.00 $ 600,000.00

INICIO DE OPERACIONES

2 Compró mercancías por $20,000.00 más IVA por lo que expidió un cheque

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

MERCANCIAS $ 20,000.00
IVA ACREDITABLE $ 3,200.00
15-Jan BANCOS $ 23,200.00

SUMAS IGUALES $ 23,200.00 $ 23,200.00

Compra de mercancias al contado

3 Vendió mercancías por $60,000.00 más IVA a crédito

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

CLIENTES $ 69,600.00
VENTAS $ 60,000.00
16-Jan IVA TRASLADADO POR COBRAR $ 9,600.00

SUMAS IGUALES $ 69,600.00 $ 69,600.00

Venta de mercancía a crédito

3A Vendió mercancías por $60,000.00 más IVA a crédito

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

COSTO DE VENTAS $ 42,000.00

MERCANCÍAS $ 42,000.00
16-Jan

SUMAS IGUALES $ 42,000.00 $ 42,000.00

REGISTRO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA Y SU SALIDA DEL ALMACEN
(ASIENTO 3)

4 Vendió mercancías por $90,000.00 más IVA de contado

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

BANCOS $ 104,400.00
VENTAS $ 90,000.00
17-Jan IVA TRASLADADO COBRADO $ 14,400.00

SUMAS IGUALES $ 104,400.00 $ 104,400.00

Venta de mercancía de contado

4A Vendió mercancías por $90,000.00 más IVA de contado

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

COSTO DE VENTAS $ 63,000.00
MERCANCÍAS $ 63,000.00
17-Jan

SUMAS IGUALES $ 63,000.00 $ 63,000.00

REGISTRO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA Y SU SALIDA DEL ALMACEN
(ASIENTO 4)

Expidió un cheque por $10,000.00 incluyendo el IVA a El Universal por varios

5
anuncios publicados
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
GASTOS DE VENTA $ 8,620.69
IVA ACREDITABLE $ 1,379.31
18-Jan BANCOS $ 10,000.00

SUMAS IGUALES $ 10,000.00 $ 10,000.00

Gastos de publicidad pagados a el periódico El Universal

6 Pagó con cheque una letra de cambio a su cargo con valor de $5,000.00

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

DOCUMENTOS POR PAGAR $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00
19-Jan

SUMAS IGUALES $ 5,000.00 $ 5,000.00

Liquidación de una letra de cambio

Pagó en efectivo $1,900.00 incluyendo el IVA por el suministro de energía eléctrica de

7
las oficinas

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 1,637.93
IVA ACREDITABLE $ 262.07
20-Jan CAJA $ 1,900.00

SUMAS IGUALES $ 1,900.00 $ 1,900.00

Pago de energía electrica

Expidió cheque por $8,000.00 incluyendo el IVA para liquidar el alquiler del local que
8
ocupan las oficinas
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 6,896.55
IVA ACREDITABLE $ 1,103.45
21-Jan BANCOS $ 8,000.00

SUMAS IGUALES $ 8,000.00 $ 8,000.00

Pago de la renta de oficinas

9 Un cliente le pagó con cheque $20,000.00

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

BANCOS $ 20,000.00
CLIENTES $ 20,000.00
22-Jan IVA TRASLADADO POR COBRAR $ 2,758.62
IVA TRASLADADO COBRADO $ 2,758.62

SUMAS IGUALES $ 22,758.62 $ 22,758.62

Se recibe pago a cuenta de la venta a crédito del numeral 3, y se registran los movimientos
corresponientes de IVA

10 Realiza un deposito en el banco $30,000.00 en efectivo

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

BANCOS $ 30,000.00
CAJA $ 30,000.00
23-Jan

SUMAS IGUALES $ 30,000.00 $ 30,000.00

Se reaiza un deposito en efectivo

 ESQUEMAS DE MAYOR

CAJA BANCOS MERCANCÍAS

1 $ 50,000.00 $ 1,900.00 7 1 $ 100,000.00 $ 23,200.00 2 1 $ 300,000.00 $ 42,000.00 3A
$ 30,000.00 10 4 $ 104,400.00 $ 10,000.00 5 2 $ 20,000.00 $ 63,000.00 4A
9 $ 20,000.00 $ 5,000.00 6
10 $ 30,000.00 $ 8,000.00 8

MD $ 50,000.00 $ 31,900.00 MA MD $ 254,400.00 $ 46,200.00 MA MD $ 320,000.00 $ 105,000.00 MA

SD $ 18,100.00 SD $ 208,200.00 SD $ 215,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR

1 $ 150,000.00 $ 50,000.00 1 6 $ 5,000.00 $ 150,000.00 1

MD $ 150,000.00 $ - $ - $ 50,000.00 MA MD $ 5,000.00 $ 150,000.00 MA

SD $ 150,000.00 $ 50,000.00 SA $ 145,000.00 SA

CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE CLIENTES

$ 400,000.00 1 2 $ 3,200.00 3 $ 69,600.00 $ 20,000.00 9
5 $ 1,379.31
7 $ 262.07
8 $ 1,103.45

$ - $ 400,000.00 MA MD $ 5,944.83 $ - MD $ 69,600.00 $ 20,000.00 MA

$ 400,000.00 SA SD $ 5,944.83 $ 5,944.83 11 SD $ 49,600.00

VENTAS IVA TRASLADADO POR COBRAR COSTO DE VENTAS

$ 60,000.00 3 9 $ 2,758.62 $ 9,600.00 3 3A $ 42,000.00
$ 90,000.00 4 4A $ 63,000.00

$ - $ 150,000.00 MA MD $ 2,758.62 $ 9,600.00 MA MD $ 105,000.00 $ -

$ 150,000.00 SA $ 6,841.38 SA SD $ 105,000.00

IVA TRASLADADO COBRADO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

$ 14,400.00 4 5 $ 8,620.69 7 $ 1,637.93
$ 2,758.62 9 8 $ 6,896.55

$ 17,158.62 MA MD $ 8,620.69 $ - MD $ 8,534.48 $ -

11 $ 17,158.62 $ 17,158.62 SA SD $ 8,620.69 SD $ 8,534.48

IVA POR PAGAR

11 $ 5,944.83 $ 17,158.62 11

MD $ 5,944.83 $ 17,158.62 MA
$ 11,213.79 SA

DETERMINACIÓN Y REGISTRO DEL IVA A CARGO DEL MES

DE ENERO
 BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO

Movimientos Saldos
Número Concepto
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 CAJA 50,000.00 31,900.00 18,100.00
2 BANCOS 254,400.00 46,200.00 208,200.00
3 CLIENTES 69,600.00 20,000.00 49,600.00
4 MERCANCÍAS 320,000.00 105,000.00 215,000.00
5 MOBILIARIO Y EQUIPO 150,000.00 0.00 150,000.00
6 PROVEEDORES 0.00 50,000.00 50,000.00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR 5,000.00 150,000.00 145,000.00
8 IVA TRASLADADO POR COBRAR 2,758.62 9,600.00 6,841.38
9 IVA POR PAGAR 5,944.83 17,158.62 11,213.79
10 CAPITAL SOCIAL 0.00 400,000.00 400,000.00
11 VENTAS 0.00 150,000.00 150,000.00
12 COSTO DE VENTAS 105,000.00 0.00 105,000.00
13 GASTOS DE VENTA 8,620.69 0.00 8,620.69
14 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,534.48 0.00 8,534.48

SUMAS IGUALES 979,858.62 979,858.62 763,055.17 763,055.17

 EMPRESA X, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 20XX

VENTAS 150,000.00
menos COSTO DE VENTAS 105,000.00
igual UTILIDAD BRUTA 45,000.00

menos GASTOS DE OPERACIÓN 17,155.17

GASTOS DE VENTAS 8,620.69
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,534.48
igual UTILIDAD DE OPERACIÓN 27,844.83

menos IMPUESTOS
ISR 35% 9,745.69

igual UTILIDAD DEL EJERCICIO 18,099.14