Manual Decomp Rob Antes Emit I Dos

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ Secretaría General
MANUALES TEXTO VIGENTE
MANUAL DE COMPROBANTES EMITIDOS POR LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD

CATÓLICA DEL PERÚ
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1º.- DEFINICIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO

El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la
entrega en uso, o la prestación de servicios1.
Artículo 2º.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO QUE

EMITE LA UNIVERSIDAD
Se consideran comprobantes de pago, a aquellos documentos que cumplan con todas
las características y requisitos mínimos establecidos en el presente manual. Así, la
Universidad emite los siguientes documentos:
1) Facturas.
2) Boletas de venta.
3) Notas de Crédito.
4) Notas de Débito.
5) Liquidaciones de compra.
6) Otros documentos autorizados:
6.1) Boleta de Derechos Académicos.
6.2) Nota de Crédito de Derechos Académicos.
6.3) Nota de Débito de Derechos Académicos.
6.4) Boleta CEPREPUC.
6.5) Recibos de Servicios Educativos.
Artículo 3º.- COMPROBANTES DE PAGO A EMITIRSE

Los comprobantes de pago serán emitidos en los siguientes casos:
1. FACTURAS
Estos documentos serán emitidos a favor de adquirientes o usuarios nacionales que
cuenten con número de RUC. De no contar con RUC sólo se podrán emitir facturas a
instituciones extranjeras.
1
Reglamento de Comprobantes de pago. Resolución de Superintendencia N° 007-99/ SUNAT. Artículo 1°.
_________________________________________________________________________________
REGLAMENTOS TEXTO VIGENTE
2. BOLETAS DE VENTA
Estos documentos serán emitidos sólo a favor de adquirientes o usuarios que sean
personas naturales nacionales o extranjeras tales como, alumnos, trabajadores y
otros.
3. NOTAS DE CREDITO
Las notas de crédito se emitirán por concepto de anulaciones, descuentos y
devoluciones.
Las anulaciones de comprobantes se realizan con notas de crédito cuando pertenecen

a un mes declarado ante SUNAT. Estas anulaciones solo deberían presentarse en
caso se haya consignado en el comprobante alguna información errada, ya sea en el
RUC, razón social y/o dirección del cliente o por el monto consignado en el
comprobante.
Los descuentos emitidos vía nota de crédito son aquellos que se otorgan luego de
emitido el comprobante.
Las devoluciones se presentan cuando el cliente devuelve un bien o un servicio

adquirido, esto se puede dar en casos de cierre o retiro de cursos, devolución de
bienes (libros, souvenirs y otros).
4. NOTAS DE DEBITO
Las notas de débito se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por la
Universidad con posterioridad a la emisión de la factura o boleta de venta, como
intereses compensatorios y moratorios, recargos administrativos, multas u otros
determinados por la Universidad.
6. LIQUIDACIONES DE COMPRA
La Universidad está obligada a emitir liquidaciones de compra cuando realiza
adquisiciones a personas naturales productoras de productos primarios derivados de
la actividad agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, de productos
silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía y desperdicios y desechos metálicos y
no metálicos, desechos de papel y desperdicios de caucho, siempre que estas
personas no otorguen comprobantes de pago por carecer de RUC.
7. OTROS DOCUMENTOS AUTORIZADOS

La Universidad, en su calidad de institución educativa, está facultada por la
Administración Tributaria a la emisión de otros comprobantes de pago por las
actividades desarrolladas de acuerdo a sus estatutos como los servicios educativos2.
Estos comprobantes deberán poseer requisitos similares a los ya mencionados y bajo
ninguna circunstancia deberán de ser emitidos considerando el Impuesto General a las
Ventas.
a) Boleta de Derechos Académicos: se emite por concepto de los derechos

académicos de pregrado, diplomados y cursos de postgrado dictados por las
facultades de la Universidad.
2
Reglamento de Comprobantes de pago. Resolución de Superintendencia N° 007-99/ SUNAT. Artículo 4°, numeral 6.3,
inciso b).
Manual de comprobantes emitidos por la Pontificia Universidad Católica del Perú

b) Nota de Crédito por Derechos Académicos: se emite por concepto de

anulaciones, descuentos y devoluciones de servicios que fueron facturados con
Boleta de Derechos Académicos.
c) Nota de Débito por Derechos Académicos: se emite para recuperar costos

o gastos incurridos por la Universidad con posterioridad a la emisión de la boleta
de derechos académicos, como recargos administrativos, moras por atraso en
pagos e indexaciones de deudas.
d) Boleta CEPREPUC: se emite por los servicios educativos que brinda el

Centro Preuniversitario de la Universidad.
e) Recibos por Servicios Educativos: se emite por los servicios educativos que
brindan las diferentes sedes de Idiomas Católica.
Artículo 4º.- OPORTUNIDAD DE EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE

COMPROBANTES DE PAGO
Los comprobantes de pago deberán ser emitidos y otorgados en la oportunidad que se
indica en cada caso:
1. Venta de bienes3, cuando se entregue el bien o en el momento en que se

efectúe el pago, lo que ocurra primero. Por ejemplo si la Universidad realiza una
venta de libros al crédito debe emitir el comprobante por el valor total del bien
siempre y cuando se haya hecho entrega del bien vendido.
En el caso que la transferencia sea concertada por Internet, u otros medios
similares, en los que el pago se efectúe mediante tarjeta de crédito o de débito y/o
abono en cuenta con anterioridad a la entrega del bien, el comprobante de pago
deberá emitirse en la fecha en que se reciba la conformidad de la operación por
parte de la entidad financiera o se perciba el ingreso, según sea el caso, y
otorgarse conjuntamente con el bien.
Tratándose de la venta de bienes en consignación, se debe emitir y otorgar el
comprobante dentro de los nueve (9) días hábiles siguientes a la fecha en que el
consignatario venda los mencionados bienes.
2. Retiro de bienes muebles4, en la fecha del retiro.
3. Venta de bienes inmuebles5, en la fecha en que se perciba el ingreso o en la

fecha en que se celebre el contrato, lo que ocurra primero.
4. Prestación de servicios6, cuando alguno de los siguientes supuestos ocurra

primero:
a. En la fecha en que se culmina el servicio.

b. En la fecha de recepción del pago parcial o total, debiéndose emitir el
comprobante de pago por el monto recibido.
Cuando se trate de la emisión de un comprobante por la prestación de servicios

(educativos, culturales, empresariales), la emisión del comprobante se realizará en
3
Reglamento de Comprobantes de pago. Resolución de Superintendencia N° 007-99/ SUNAT. Artículo 5°, numeral 1.
4
5
6

partes, según las cuotas que el cliente vaya pagando (se asume que las cuotas serán
homogéneas y calculadas según la duración del servicio) o por la totalidad si existiese
la firma del compromiso de pago mediante letras de cambio.
5. Entrega de depósito, garantía, arras o similares7, cuando impliquen el

nacimiento de la obligación tributaria para efecto del Impuesto, en el momento y
por el monto percibido.
CAPITULO II
DE LA OBLIGACIÓN DE EMITIR COMPROBANTES DE PAGO
Artículo 5º.- OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE PAGO

1. Están obligados a emitir comprobantes de pago:
1.1 Las Unidades designadas como puntos de venta.

1.2 La Oficina de Tesorería, a través de las preventas emitidas por las diversas
Unidades.
1.3 La Oficina de Contabilidad en el caso que una Unidad lo solicite vía “formato
para solicitud de emisión de comprobante”.
1.4 Las Unidades que no son punto de venta ni preventa pero que organicen una
actividad eventual, en el cual se perciban ingresos. Estas Unidades deben
ceñirse a lo normado en el artículo 9° del presente Manual.
Artículo 6º.- OPERACIONES POR LAS QUE SE EXCEPTÚA DE LA OBLIGACIÓN

DE EMITIR Y/U OTORGAR COMPROBANTES DE PAGO
Se exceptúa de la obligación de emitir comprobantes de pago por aquellas
operaciones en las que solo se emiten notas de ingreso utilizando conceptos de caja
como por ejemplo: devoluciones de entregas a rendir, devoluciones por pagos en
exceso, dividendos percibidos, donaciones, aportes, entre otros.
CAPITULO III
REQUISITOS Y CARACTERÍSTICAS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO
Artículo 7º.- REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

Los comprobantes de pago deben ser emitidos cumpliendo los siguientes requisitos8:
1. FACTURAS
a) Apellidos y nombres, o denominación o razón social del adquirente o
usuario.
b) Número de RUC del adquirente o usuario, excepto en las operaciones de

exportación.
c) Fecha de emisión.
e) Bien vendido o cedido en uso, descripción o tipo de servicio prestado,

indicando la cantidad, unidad de medida.
7
8

f) Moneda en la que se efectúa la operación.
g) Precios unitarios de los bienes vendidos o importe de la cesión en uso, o

servicios prestados.
h) Valor de venta de los bienes vendidos, importe de la cesión en uso o del

servicio prestado, sin incluir los tributos que afecten la operación ni otros
cargos adicionales si los hubiere.
i) Monto discriminado de los tributos que gravan la operación (IGV y otros si los
hubieran) y otros cargos adicionales.
j) Importe total de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado,

expresado numérica y literalmente. Cada factura debe ser totalizada y cerrada
independientemente.
k) Número de las guías de remisión, o de cualquier otro documento relacionado

con la operación que se factura.
l) Impresión o sello de la frase “Operación sujeta al Sistema de Pago de

Obligaciones Tributarias (SPOT)” si la operación está afecta a detracción.
2. BOLETAS DE VENTA
a) Fecha de emisión.
b) Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado y/o código que lo
identifique.
c) Moneda en la que se efectúa la operación.
b) Importe de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado. Cada boleta

de venta debe ser totalizada y cerrada independientemente.
d) En los casos en que el importe total por boleta de venta supere la suma de
setecientos Nuevos Soles (S/. 700.00), será necesario consignar los siguientes
datos de identificación del adquirente o usuario:
- Apellidos y Nombres.
- Número de Documento de Identidad.
3. LIQUIDACIONES DE COMPRA
a) Datos de identificación del vendedor:
- Apellidos y nombres.
- Domicilio del vendedor y lugar donde se realizó la operación. Deberá
consignarse en ambos casos el distrito, la provincia y el departamento
al cual pertenecen. Adicionalmente, se anotarán los datos referenciales
que permitan su ubicación.
- Número de su Documento de Identidad.

b) Producto comprado, indicando la cantidad y unidad de medida.
c) Precios unitarios de los productos comprados.
d) Valor de venta de los productos comprados.
e) Monto discriminado del IGV.
f) Importe total de la compra, expresado numérica y literalmente. Cada

liquidación de compra debe ser totalizada y cerrada independientemente.
g) Fecha de emisión.
Otras consideraciones:
- Los comprobantes de pago, deben contener el signo y denominación

completa o abreviada de la moneda en la cual se emiten. Cuando el signo de la
moneda se encuentre impreso, permitiendo identificar la moneda en la que se
realiza la operación, no será necesario consignar la denominación.
- Los comprobantes de pago no podrán ser enmendados, borrados y/o

tachados. Los documentos que se emitan de manera manual deberán
consignar con tinta en el original, siempre que simultáneamente permita la
impresión en las copias.
- Cuando la transferencia de bienes o la prestación de servicios se efectúe

gratuitamente, se consignará en los comprobantes de pago la leyenda:
"TRANSFERENCIA GRATUITA" o "SERVICIO PRESTADO
GRATUITAMENTE", según sea el caso, precisándose adicionalmente el valor
de la venta, el importe de la cesión en uso o del servicio prestado, que hubiera
correspondido a dicha operación.
- Los datos a incluir en la emisión de notas de crédito y notas de débito son los
mismos del documento de referencia, a excepción de la fecha de emisión y
monto.
- Es responsabilidad de la Unidades que emiten notas de crédito (que no estén

relacionadas a boletas de derechos académicos) entregar dicho documento al
cliente quien al momento de recibir el comprobante debe consignar en ella su
nombre y apellido, su documento de identidad, la fecha de recepción y, de ser
el caso, el sello de la empresa.
CAPITULO IV
OBLIGACIONES GENERALES
Artículo 8º.- OBLIGACIONES PARA LA EMISIÓN, DISTRIBUCIÓN Y ARCHIVO DE

LOS DOCUMENTOS
La emisión, archivo y distribución de los comprobantes de pago se sujetará a lo
siguiente:

De la factura, boleta, nota de crédito y nota de débito
1. La copia “adquiriente usuario” y “SUNAT” (si hubiera) debe ser entregado al

cliente.
2. La copia “emisor” debe ser enviada a la Oficina de Contabilidad máximo al

segundo día útil del mes siguiente de emitido el comprobante.
3. La Unidad que brinda el servicio o bien debe de guardar la copia “control

unidad” como respaldo de sus operaciones. Estas copias deben ser guardadas
con un plazo mínimo de 1 año, luego deben ser enviadas a la Oficina de
Contabilidad para su respectiva destrucción.
En caso se anule algún documento la Unidad emisora debe conservar todas las
copias y enviarlas a la Oficina de Contabilidad junto con las copias “emisor”.
De la liquidación de compra
1. El original y la segunda copia de las liquidaciones de compra permanecerá en

poder de la Universidad, quien deberá mantenerla en su archivo.
2. La primera copia será entregada al vendedor.
Artículo 9°.- PARA EL PRÉSTAMO DE COMPROBANTES

Las Unidades que requieran comprobantes de pago para la realización de una actividad
que generará ingresos (que no amerite el uso del la plataforma de pagos en efectivo)
deben enviar una solicitud al Director de Servicios Económicos como mínimo quince días
antes de la fecha de inicio del evento, donde se consignará:
- La cantidad y tipo de comprobantes a necesitar,
- La duración del evento, descripción de la actividad y/o bienes a ofrecer,
- Precio y,
- Trabajador PUCP responsable.
De ser aprobada la solicitud, la Oficina de Contabilidad asignará de manera temporal

una serie y especificará las fechas en que la Unidad debe enviar las copias emisor de
los comprobantes emitidos y la devolución de los comprobantes no utilizados.
La Oficina de Contabilidad al no contar con stock suficiente, debe presentar el

Formulario Nº 816 - "Autorización de impresión a través de SUNAT Operaciones en
Línea" en las imprentas inscritas en el Registro de Imprentas. Dicho formulario debe
ser presentado en dos (2) ejemplares, debidamente llenados y firmados por el
representante legal acreditado en el RUC, anexando una copia de su documento de
identidad vigente. En dicho formulario se especificará la cantidad total de documentos
por cada tipo de documento, demorando dicho trámite un promedio de 15 días.

Artículo 10º.- OTRAS OBLIGACIONES
1. PARA DAR DE BAJA A LOS COMPROBANTES DE PAGO SIN EMITIR

La Unidad debe enviar a la Oficina de Contabilidad una carta sustentando la
solicitud para dar de baja los documentos, adjuntando los comprobantes de pago
físicos sin emitir, si los hubiera, para su destrucción. Los motivos pueden ser:
a) La baja de serie, por motivo de cierre de punto de emisión.
b) La baja de documentos por deterioro.
c) La baja de documentos por robo o extravío. En este caso, es de

responsabilidad de la Unidad enviar una carta a la Oficina de Contabilidad
adjuntando la copia de la denuncia policial para proceder a dar de baja los
documentos ante SUNAT.
La Oficina de Contabilidad deberá declarar los comprobantes de pago que se

darán de baja, en el Formulario N° 825 o en el Formulario Virtual N° 855
denominados "Declaración de Baja y Cancelación" ante SUNAT.
Nota: En caso se necesite apoyo para realizar la denuncia policial, esto puede ser
solicitado a la Oficina de Intendencia.
2. EN CASO DE ROBO O EXTRAVÍO DE COMPROBANTES EMITIDOS

a) Si la pérdida o robo fue responsabilidad de alguna Unidad de la Universidad
se debe declarar el hecho en una denuncia policial, cuya copia original debe de
ser enviada a la Oficina de Contabilidad.
Nota: En caso se necesite apoyo para realizar la denuncia policial, esto puede
ser solicitado a la Oficina de Intendencia.
b) Si la pérdida o robo fue responsabilidad del cliente, la Unidad debe solicitar a

la Oficina de Contabilidad una fotocopia de la copia “emisor” con la firma y DNI
del representante legal para ser entregada al cliente.
En ningún caso se procederá a una nueva emisión de comprobante por

este motivo.
CAPITULO V
OBLIGACIONES SOBRE EL USO DE LAS GUIAS DE REMISIÓN
Artículo 11°.- NORMAS PARA EL TRASLADO DE BIENES
1. GUIAS DE REMISIÓN – CONSIDERACIONES GENERALES:

La guía de remisión sustenta el traslado de bienes entre distintas direcciones, fuera del
Campus de la Universidad, o hacia ella. Las Unidades que tengan en su poder guías
de remisión podrán utilizarlas a efectos de poder trasladar bienes tales como: Equipos,
muebles, libros etc. del campus hacia ubicaciones fuera de ella, ó desde las Unidades
periféricas hacia el campus u otras direcciones.

El traslado de bienes se realiza a través de las siguientes modalidades 9:
2.1. Transporte privado, cuando el transporte de bienes es realizado por el

propietario o poseedor de los bienes objeto de traslado.
2.2. Transporte público, cuando el servicio de transporte de bienes es prestado

por terceros.
El traslado de bienes efectuado por emisores de comprobantes de pago, será

sustentado mediante las guías de remisión correspondientes, así como la exhibición
del original y copias de los comprobantes de pago que utilizarán en la realización de
las ventas.
La guía de remisión y documentos que sustentan el traslado de bienes deberán ser

emitidos en forma previa al traslado de los bienes.
2. CONSIDERACIONES PARA EL TRASLADO DE ACTIVOS FIJOS:

En el caso del traslado de activos fijos, los usuarios de las distintas Unidades de la
Universidad deberán coordinar con la Oficina de Contabilidad a través de la Sección
Contable Patrimonial, para la emisión de guías de remisión por la salida temporal de
los activos fuera del campus.
El traslado o movimientos de estos activos se generan principalmente por:
1.- Alquiler de equipos, servicios a terceros, trabajo de campo y otros eventos.
2.- Salida permanente por asignación de activos del campus a una Unidad
periférica.
3.- Traslado de activos de Unidades periféricas al campus por devolución.
La guía de remisión es el documento que confirma la salida autorizada del activo para
que en caso de algún siniestro se pueda realizar los trámites vinculados con el seguro,
de lo contrario el usuario o persona que retira el activo sin este documento se hará
responsable del mismo.
Las guías de remisión que se requieran emitir por reparaciones o mantenimiento de

muebles y equipos se deben solicitar a la Oficina de Operaciones.
Artículo 12°.- OBLIGADOS A EMITIR GUÍAS DE REMISIÓN
1. Cuando el traslado se realice bajo la modalidad de transporte privado10, los

sujetos mencionados a continuación deberán emitir una guía de remisión denominada
"Guía de Remisión – Remitente":
9
10

1.1. El propietario o poseedor de los bienes al inicio del traslado, con ocasión de su
transferencia, prestación de servicios que involucra o no transformación del bien,
cesión en uso, remisión entre establecimientos de una misma empresa y otros.
1.2. El consignador, en la entrega al consignatario de los bienes dados en

consignación y en la devolución de los bienes no vendidos por el consignatario.
1.3. El prestador de servicios en casos tales como: mantenimiento, reparación de

bienes, servicios de maquila, etc.; sólo si las condiciones contractuales del servicio
incluyen el recojo o la entrega de los bienes en los almacenes o en el lugar designado
por el propietario o poseedor de los mismos.
2. Cuando el traslado se realice bajo la modalidad de transporte público:

Se emitirán dos guías de remisión:
2.1. Una por la transportista, denominada "Guía de Remisión – Transportista".
2.2. Otra por el propietario o poseedor de los bienes al inicio del traslado, denominada
"Guía de Remisión – Remitente".
Artículo 13°.- REQUISITOS Y CARACTERÍSTICAS DE LAS GUÍAS DE REMISIÓN
1. INFORMACIÓN IMPRESA 11
1.1 Datos de identificación del remitente:

- Apellidos y nombres, o denominación o razón social.
- Dirección del domicilio fiscal.
- Número de RUC.
1.2 Denominación del documento: GUÍA DE REMISIÓN – REMITENTE.
1.3 Numeración: Serie y número correlativo.
1.4 Motivo del traslado:

a. Venta
b. Venta sujeta a confirmación del comprador
c. Compra
d. Consignación
e. Devolución.
f. Traslado entre establecimientos de la misma empresa
g. Traslado de bienes para transformación
h. Recojo de bienes.
i. Traslado por emisor itinerante de comprobantes de pago
j. Traslado zona primaria
k. Importación
l. Exportación
m. Otras no incluidas en los puntos anteriores.
11

En caso que no se utilice alguna de las opciones podrá imprimirse sólo aquellas
empleadas.
1.5 Datos de la imprenta o empresa gráfica que efectuó la impresión:

- Apellidos y nombres, o denominación o razón social.
- Número de RUC.
- Fecha de impresión.
1.6 Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT.
1.7 Destino del original y copias:

En el original: DESTINATARIO
En la primera copia: REMITENTE
En la segunda copia: SUNAT
En la tercera copia: CONTROL UNIDAD
2. INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
2.1 Dirección del punto de partida.
2.2 Dirección del punto de llegada.
2.3 Datos de identificación del destinatario:

a. Apellidos y nombres o denominación o razón social.
b. Número de RUC.
2.4 Datos de identificación de la unidad de transporte y del conductor:

- Marca y número de placa del vehículo.
- Número de licencia de conducir.
2.5 Datos del bien transportado:

- Descripción detallada del bien.
- Cantidad y peso total.
- Unidad de medida.
2.6 Fecha de inicio del traslado
Artículo 14°.- DISTRIBUCIÓN Y ARCHIVO DE LAS GUÍAS DE REMISIÓN

El remitente deberá archivar la primera copia de las guías de remisión de manera
correlativa12, junto con la solicitud que generó el traslado del bien en el caso de activos
fijos.
El transportista deberá archivar la primera copia de las guías de remisión que emita de
manera cronológica, adjuntando a cada guía de remisión copia del comprobante de
pago emitido por el servicio prestado.
La copia SUNAT de las guías de remisión emitidas por el remitente y/o el transportista
deberá conservarse en un archivo ordenado cronológicamente.
12

La copia control unidad, debe ser entregada en la puerta de salida al personal de

seguridad.
Estas copias deben ser guardadas por un plazo mínimo de un año por las Unidades
responsables del uso de las guías, luego deben ser enviadas a la Oficina de
Contabilidad para el respectivo control y archivo ó destrucción final.
El control operativo y archivo de las guías de remisión será responsabilidad de cada

una de las Unidades que tengan es su poder asignadas guías de remisión. La Oficina
de Contabilidad revisará periódicamente el correcto control correlativo y archivo de
estos documentos, los mismos que posteriormente centralizará, para lo cual las
Unidades deberán agruparlas y enviarlas al archivo central de la Oficina de
Contabilidad el último día útil de cada mes.
El control administrativo del stock y entrega de las guías de remisión será ejecutado
por la Oficina de Contabilidad.
CAPITULO VI
DE LOS DOCUMENTOS INTERNOS
Artículo 15°.- TRANSFERENCIAS CONTABLES INTERNAS – CONSIDERACIONES

GENERALES:
La transferencia contable interna es un documento de uso interno entre las distintas

Unidades de la Universidad que sustenta la transferencia de bienes ó servicios, las
cuales permiten generar y registrar el efecto presupuestal del ingreso ó gasto para las
Unidades y actividades involucradas en su ejecución.
Artículo 16°.- OBLIGADOS A EMITIR TRASNFERENCIAS CONTABLES

INTERNAS:
Las Unidades que entre sí, establecen transferirse algún bien o servicio que ellas
mismas desarrollan, deberán coordinar la emisión del respectivo documento de
transferencia interna.
Para ello deberán hacer uso del formato: “Comprobante de transferencia contable
interna”. Este mismo puede ser solicitado a la Oficina de Operaciones a través del
Almacén Central en formatos pre-impresos.
Artículo 17°.- REQUISITOS Y CARACTERÍSTICAS DE LAS TRANSFERENCIAS

CONTABLES INTERNAS:
Estos documentos carecerán de valor si no cuentan con las firmas ó vistos buenos en
señal de conformidad de los jefes de las Unidades ó actividades involucradas.
Además los campos requeridos deberán estar correctamente consignados con la

información solicitada, es básico indicar los datos vinculados a: La descripción del bien
o servicio materia de la transferencia, la Unidad-actividad solicitante del bien o
servicio, la Unidad-actividad que entrega el bien ó atiende el servicio y los importes
involucrados en estas transacciones.

Artículo 18°.- DISTRIBUCIÓN Y ARCHIVO DE LAS TRANSFERENCIAS

CONTABLES INTERNAS
Este documento es emitido en tres copias, la copia unidad solicitante deberá quedar
con la Unidad que requiere el bien o servicio. La copia unidad que atiende, deberá
quedar en los archivos de la Unidad ó actividad que ha prestado el bien o servicio.
La copia Contabilidad en original, deberá ser enviada a la Oficina de Contabilidad,

quienes luego de obtener los vistos respectivos de la Oficina de Presupuestos en
señal de validación de los saldos presupuestales involucrados, procederán a registrar
el mismo. Esta copia de la transferencia contable interna conjuntamente con el asiento
contable será entregada al archivo central de la Oficina de Contabilidad.
Promulgado por Resolución Rectoral N.º 750/2010 del 28 de octubre del 2010.

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MANUALES TEXTO VIGENTE

MANUAL DE COMPROBANTES EMITIDOS POR LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD

Artículo 1º.- DEFINICIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO

Artículo 2º.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO QUE

6) Otros documentos autorizados:

6.1) Boleta de Derechos Académicos.

6.2) Nota de Crédito de Derechos Académicos.

6.3) Nota de Débito de Derechos Académicos.

6.4) Boleta CEPREPUC.

6.5) Recibos de Servicios Educativos.

Artículo 3º.- COMPROBANTES DE PAGO A EMITIRSE

REGLAMENTOS TEXTO VIGENTE

Las anulaciones de comprobantes se realizan con notas de crédito cuando pertenecen

Las devoluciones se presentan cuando el cliente devuelve un bien o un servicio

7. OTROS DOCUMENTOS AUTORIZADOS

a) Boleta de Derechos Académicos: se emite por concepto de los derechos

Manual de comprobantes emitidos por la Pontificia Universidad Católica del Perú

REGLAMENTOS TEXTO VIGENTE

b) Nota de Crédito por Derechos Académicos: se emite por concepto de

c) Nota de Débito por Derechos Académicos: se emite para recuperar costos

d) Boleta CEPREPUC: se emite por los servicios educativos que brinda el

Artículo 4º.- OPORTUNIDAD DE EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE

1. Venta de bienes3, cuando se entregue el bien o en el momento en que se

2. Retiro de bienes muebles4, en la fecha del retiro.

3. Venta de bienes inmuebles5, en la fecha en que se perciba el ingreso o en la

4. Prestación de servicios6, cuando alguno de los siguientes supuestos ocurra

a. En la fecha en que se culmina el servicio.

Cuando se trate de la emisión de un comprobante por la prestación de servicios

Manual de comprobantes emitidos por la Pontificia Universidad Católica del Perú

REGLAMENTOS TEXTO VIGENTE

5. Entrega de depósito, garantía, arras o similares7, cuando impliquen el

Artículo 5º.- OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE PAGO

1.1 Las Unidades designadas como puntos de venta.

Artículo 6º.- OPERACIONES POR LAS QUE SE EXCEPTÚA DE LA OBLIGACIÓN

Artículo 7º.- REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

b) Número de RUC del adquirente o usuario, excepto en las operaciones de

e) Bien vendido o cedido en uso, descripción o tipo de servicio prestado,

Manual de comprobantes emitidos por la Pontificia Universidad Católica del Perú

REGLAMENTOS TEXTO VIGENTE

f) Moneda en la que se efectúa la operación.

g) Precios unitarios de los bienes vendidos o importe de la cesión en uso, o

h) Valor de venta de los bienes vendidos, importe de la cesión en uso o del

j) Importe total de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado,

k) Número de las guías de remisión, o de cualquier otro documento relacionado

l) Impresión o sello de la frase “Operación sujeta al Sistema de Pago de

c) Moneda en la que se efectúa la operación.

b) Importe de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado. Cada boleta

a) Datos de identificación del vendedor:

Manual de comprobantes emitidos por la Pontificia Universidad Católica del Perú

REGLAMENTOS TEXTO VIGENTE

b) Producto comprado, indicando la cantidad y unidad de medida.

c) Precios unitarios de los productos comprados.

d) Valor de venta de los productos comprados.

e) Monto discriminado del IGV.

f) Importe total de la compra, expresado numérica y literalmente. Cada

- Los comprobantes de pago, deben contener el signo y denominación

- Los comprobantes de pago no podrán ser enmendados, borrados y/o

- Cuando la transferencia de bienes o la prestación de servicios se efectúe

- Es responsabilidad de la Unidades que emiten notas de crédito (que no estén

Artículo 8º.- OBLIGACIONES PARA LA EMISIÓN, DISTRIBUCIÓN Y ARCHIVO DE

Manual de comprobantes emitidos por la Pontificia Universidad Católica del Perú