UNSCH-CONTABILIDAD Y

AUDITORIA

EL SISTEMA
FINANCIERO Por Liz Fiorella Medina Mendoza

Es el conjunto de instituciones, mercados e intermediarios financieros, que las familias,

empresas y gobierno utilizan para poner en práctica las decisiones financieras que se han
tomado. El conjunto de instituciones que conforman el sistema financiero tienen como
objetivo canalizar el excedente de efectivo que generan los agentes superavitarios hacia
aquellas unidades que tienen déficit o necesidad de recursos financieros.
 Medios para transferir Medios para administrar
Funciones recursos en el tiempo
y espacio entre países
el riesgo

Medios para reunir

del S.F. e industrias.
recursos en un fondo
común y para subdividir
Medios de compensar
la propiedad en varias
y establecer los pagos empresas.
para facilitar el
Genera oportunidades para poder agenciarse
intercambio.
de recursos económicos (financiamiento) así
como da la oportunidad de incrementar los
Medios de resolver el
flujos monetarios (ahorro-inversión).
Suministra problema de
Ayuda a dinamizar los recursos económicos que
están circulando a través de los agentes
información y incentivos que surgen
económicos
contribuye a coordinar cuando uno de los que
Provee de recursos financieros a la economía canalizando los
excedentes de las unidades superavitarias hacia las
deficitarias en condiciones de eficiencia y seguridad.
la toma intervienen posee
Permite reducir el costo y el riesgo de intercambio de bienes
descentralizada de información de la cual
y servicios y de las actividades relacionadas con la obtención
y otorgamiento de créditos. decisiones en diversos carece el otro o
Son la piedra angular del crecimiento económico y la
inversión, permite la formación del ahorro que aumenta la sectores de la cuando uno actúa
economía. como agente del otro.
capacidad productiva y por consiguiente el nivel de ingreso.
 Evolución del Sistema Financiero
La desregularización

Las exigencias de integración y de

economías abiertas han generado que los
niveles de regulación hayan ido
disminuyendo conforme las economías de los
países se iban abriendo al mundo.

La La innovación La transnacionalidad El desarrollo La

desintermediación financiera de los mercados tecnológico globalización

Producto de que los El avance de la Las aperturas económicas Internet configura hoy Los sistemas
agentes ahorradores se informática ha generado generaron que los agentes una de las financieros brindan
fueron dando que los servicios económicos hagan negocios en herramientas que la transferencias de
cuenta que los mercados financieros que brindan cualquier parte del mundo y banca utiliza para recursos económicos
de capitales ofrecían los intermediarios hayan que las instituciones poder mejorar y que se pueden
mayores rentabilidades transformado la forma financieras comenzaran a salir reducir los costos de realizar desde
de lo que ofrecía el de vida de los agentes a otros países o hacer alianzas los servicios que cualquier parte del
ahorro corriente. económicos. estratégicas para satisfacer las brinda. mundo, en menor
necesidades de sus clientes. tiempo y costo.
 UNSCH-CONTABILIDAD Y
AUDITORIA

EL SISTEMA FINANCIERO
PERUANO
Por Liz Fiorella Medina Mendoza

El sistema financiero peruano está compuesto por el sistema financiero directo y el

sistema financiero indirecto. El sistema financiero directo es regulado por la CONASEV y
está referido al mercado de capitales peruano específicamente a la bolsa de valores de
Lima. El sistema financiero indirecto es regulado por la Superintendencia de Banca,
Seguros y Afps y está referido al sistema bancario y no bancario en nuestro país.
 Estructura
Regulado por la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros (SBS), Ley N° 26702.
Nuestro sistema lo conforman instituciones financieras,
empresas e instituciones de derecho público o privado,
debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP que operan en la intermediación financiera.

Importancia
Nuestra El empleo de un medio de intercambio estable aceptado
reduce los costos de las transacciones, facilita el comercio y
por lo tanto la especialización en la producción. Los activos
financieros con rendimiento atractivo, liquidez y

estructura e características de riesgo atractivas estimulan el ahorro en

forma financiera.

importancia
 SISTEMA FINANCIERO NACIONAL
Lo conforman el mercado El sistema financiero
primario de emisión de indirecto conformado por
títulos de las empresas el conjunto de bancos que
inscritas en la CONASEV y conforman el sistema
que listan sus títulos bancario y a su vez por el
(acciones, bonos entre conjunto de instituciones
otros) en la bolsa financieras no bancarias
peruana. El mercado tales como empresas
secundario es donde se financieras, cajas
negocian los títulos que municipales, cajas rurales,
han sido emitidos entidades estatales,
previamente en el empresas de seguros y las
mercado primario. administradoras de fondos
El mercado secundario es de pensiones.
el aquel donde se
compran y se venden
títulos diariamente.
 ORGANISMOS DE
SUPERVISIÓN
Conforman el Ministerio de Economía y
Finanzas, el Banco Central de Reserva
del Perú, la Superintendencia de Banca
y Seguros y la Superintendencia del
Mercado de Valores.
Protegen los intereses del público en el
sector bancario y no bancario;
asimismo, regulan la participación de
las empresas y personas que
concurren al Mercado de Valores
Llevan a cabo la formulación y
ejecución de políticas económicas y
financieras; y administrar la política
aplicable en el país.
INSTITUCIONES INMERSAS EN EL S.
FINANCIERO
Empresas bancarias.
Empresas financieras..
Cajas municipales de ahorro y crédito.
Cajas rurales de ahorro y crédito.
Cajas municipales de crédito popular.
Administradoras de Fondos de Pensiones.
Empresas de arrendamiento financiero.
Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE).
Bolsa de Valores y Bolsa de Productos.
Bancos de inversores.
Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa.
Empresas de Desarrollo de Pequeña y Micro Empresa
(EDYPYMES).
Cooperativas de ahorro y crédito.
Empresa de transferencia de fondos.
Empresas afi anzadoras y de garantías.
Almacenes generales de depósito.
Empresa de servicios fiduciarios.
Empresas de seguros.
ASPECTOS RELEVANTES DE LA LEY DE LA
SBS, LEY N.O 26702 Y MODIFICATORIAS

LIZ FIORELLA MEDINA MENDOZA

 LA SBS
Supervisa y regula al sistema
financiero, al sistema de
seguros y al sistema privado
de pensiones.
 ORGANIZACIÓN DE UNA EMPRESA BANCARIA
NIVEL UNO: DIRECTORIO. QUE ES EL ÓRGANO QUE SE ENCUENTRA EN EL MÁS ALTO NIVEL Y SE CONSTITUYE EN LA MÁXIMA AUTORIDAD DE LA
INSTITUCIÓN, LAS PERSONAS QUE ESTÁN EN ESTE LUGAR, SON LOS QUE TOMAN DECISIONES DE MAYOR IMPORTANCIA Y ESTÁ CONFORMADA
POR LA ASAMBLEA DE SOCIOS O ACCIONISTAS Y EL DIRECTORIO.

NIVEL DOS: EJECUTIVO. QUE ES LA MÁXIMA AUTORIDAD, QUE TIENE POR OBLIGACIÓN EJECUTAR LAS DECISIONES DEL NIVEL 1 Y, ES
RESPONSABLE DIRECTO DE LA ADMINISTRACIÓN DEL BANCO Y ESTÁ CONFORMADO POR LA GERENCIA GENERAL.

NIVEL TRES: ASESORES. ESTÁ REPRESENTADA POR UNIDADES QUE PRESENTAN ASISTENCIA TÉCNICA ESPECIALIZADA AL NIVEL 1 Y 2,
NORMALMENTE ESTÁ COMPUESTA POR EL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA Y ASESORÍA LEGAL.

NIVEL CUATRO: OPERATIVO. SON LOS ENCARGADOS DE CUMPLIR LAS FUNCIONES DE LA ENTIDAD, COMO SER LA CAPTACIÓN Y COLOCACIÓN DE
RECURSOS, PRESTAR SERVICIOS Y OTROS Y ESTÁ CONFORMADA POR LA GERENCIA DE OPERACIONES, GERENCIA DE CRÉDITOS Y GERENCIA
COMERCIAL.

SE PUEDE DECIR QUE EL NIVEL OPERATIVO ES EL APOYO DIRECTO PRINCIPAL DEL NIVEL 2, PORQUE EJECUTA LAS DECISIONES DE LA GERENCIA
GENERAL.

NIVEL CINCO: ADMINISTRATIVO. ES EL QUE APOYA ADMINISTRATIVAMENTE A TODOS LOS NIVELES, APORTANDO INSTRUMENTOS FÍSICOS E
INTELECTUALES, ES DECIR ES EL ENCARGADO DE PROVEER LOS RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA
INSTITUCIÓN.
 CAPITAL MÍNIMO
Artículo 16º.- CAPITAL MÍNIMO. 7 Para el funcionamiento de las empresas y sus
subsidiarias, se requiere que el capital social, aportado en efectivo, alcance las
siguientes cantidades mínimas:

A. EMPRESAS DE OPERACIONES MÚLTIPLES:

1. EMPRESA BANCARIA : S/. 14 914 000,00
2. EMPRESA FINANCIERA : S/. 7 500 000,00
3. CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO: S/. 7 500 000,00
4. CAJA MUNICIPAL DE CRÉDITO POPULAR: S/. 4 000 000,00
5. ENTIDAD DE DESARROLLO A LA PEQUEÑA Y MICRO EMPRESA - EDPYME: S/. 678 000,00
6. COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO AUTORIZADAS A CAPTAR RECURSOS DEL PÚBLICO:
S/. 678 000,00
7. CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO: S/. 678 000,00
 B. EMPRESAS ESPECIALIZADAS:
1. EMPRESAS DE CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA: S/. 4 000 000,00
2. EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO: S/. 2 440 000,00
3. EMPRESAS DE FACTORING: S/. 1 356 000,00
4. EMPRESAS AFIANZADORA Y DE GARANTÍAS: S/. 1 356 000,00
5. EMPRESAS DE SERVICIOS FIDUCIARIOS: S/. 1 356 000,00
6. EMPRESAS ADMINISTRADORA HIPOTECARIA S/. 3 400 000,00
C. BANCOS DE INVERSIÓN: S/. 14 914 000,00

D. EMPRESAS DE SEGUROS:
1. EMPRESA QUE OPERA EN UN SOLO RAMO (DE RIESGOS GENERALES O DE VIDA): S/. 2 712 000,00
2. EMPRESA QUE OPERA EN AMBOS RAMOS (DE RIESGOS GENERALES Y DE VIDA): S/. 3 728 000,00
3. EMPRESA DE SEGUROS Y DE REASEGUROS: S/. 9 491 000,00
4. EMPRESA DE REASEGUROS: S/. 5 763 000,00
EL ENCAJE BANCARIO
 EL SECRETO BANCARIO
La Ley 26702 establece en su artículo 140° la prohibición a las empresas
del Sistema Financiero de suministrar información sobre las operaciones
pasivas, haciéndola extensiva a sus directores, funcionarios y servidores.
 LAVADO DE DINERO
EL LAVADO DE DINERO ES EL PROCESO A TRAVÉS DEL CUAL ES ENCUBIERTO EL ORIGEN DE LOS
FONDOS GENERADOS MEDIANTE EL EJERCICIO DE ALGUNAS ACTIVIDADES ILEGALES (SIENDO LAS
MÁS COMUNES, TRÁFICO DE DROGAS O ESTUPEFACIENTES, CONTRABANDO DE ARMAS,
CORRUPCIÓN, FRAUDE, TRATA DE PERSONAS, PROSTITUCIÓN, EXTORSIÓN, PIRATERÍA, EVASIÓN
FISCAL Y TERRORISMO). EL OBJETIVO DE LA OPERACIÓN, QUE GENERALMENTE SE REALIZA EN
VARIOS NIVELES, CONSISTE EN HACER QUE LOS FONDOS O ACTIVOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE
ACTIVIDADES ILÍCITAS APAREZCAN COMO EL FRUTO DE ACTIVIDADES LEGÍTIMAS Y CIRCULEN SIN
PROBLEMA EN EL SISTEMA FINANCIERO.
PARTICIPANTES
EN EL RÉGIMEN
PREVENTIVO
LA RESERVA LEGAL BANCARIO
Artículo 67º.- RESERVA LEGAL. Las empresas del sistema
financiero y del sistema de seguros deben alcanzar una reserva
no menor al equivalente del treinta y cinco por ciento de su
capital social. La reserva en mención se constituye trasladando
anualmente no menos del diez por ciento de las utilidades
después de impuestos y es sustitutoria de aquella a que se
refiere el artículo 258º de la Ley General de Sociedades.

Artículo 70º.- AUMENTO DE RESERVAS LEGALES.

En cualquier momento, el monto de la reserva legal puede ser
incrementado con aportes que los accionistas efectúen con ese
fin.
 LA APLICACIÓN DE UTILIDADES

Artículo 65º.- APLICACIÓN DE UTILIDADES. Las utilidades

del ejercicio se determinan luego de haber efectuado
todas las provisiones dispuestas por la ley, determinadas
por la Superintendencia o acordadas por la propia
empresa.
 PLAN CONTABLE BANCARIO:
CUENTAS DE CONTINGENCIA Y ORDEN

LIZ FIORELLA MEDINA MENDOZA

 CLASE : 7 CONTINGENTES

AGRUPA LAS CUENTAS EN LAS QUE SE REGISTRAN LAS OPERACIONES POR LA

QUE LA EMPRESA HA ASUMIDO RIESGOS CREDITICIOS, QUE PUEDAN
CONVERTIRSE EN CRÉDITOS DIRECTOS Y GENERARLE OBLIGACIONES FRENTE A
TERCEROS, TAMBIÉN AQUELLAS EN LA QUE LA OBLIGACIÓN DE LA EMPRESA ESTA
CONDICIONADA A QUE UN HECHO SE PRODUZCA O NO, DEPENDIENDO DE LOS
FACTORES IMPREVISIBLES QUE PUEDAN RESULTAR EN LA PERDIDA DE UN ACTIVO
O EN LA ACUMULACIÓN DE UN PASIVO. COMPRENDE LAS CUENTAS DEUDORAS Y
ACREEDORAS CORRESPONDIENTES A AVALES Y CARTAS FIANZA OTORGADAS.
CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN

AGRUPA A LAS CUENTAS DE REGISTRO QUE SON

DESTINADAS PARA EL CONTROL INTERNO DE LA
EMPRESA, ASI COMO AQUELLAS PROPIAS PARA LA
CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES CON
TERCEROS, QUE POR SU NATURALEZA NO INTEGRAN
EL ACTIVO Y PASIVO, NO INFLUYEN EN EL
PATRIMONIO DE LA EMPRESA. TAMBIÉN SE LES
DENOMINA CUENTAS DE MEMORANDO.