Trabajo Práctico N° 6:

Bancos y Entidades Financieras

✓ Ejercicio 1: Registraciones de los depósitos en

cuentas corrientes.
✓ Ejercicio 2: Contabilización de operaciones
pasivas. Depósitos en Caja de Ahorros y otros.
✓ Ejercicio 3: Cálculo y registraciones contables de
las principales operaciones activas.
✓ Ejercicio 4: Contabilización de préstamos en
situación de atraso e irregulares.

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 Ejercicio 1:
Registraciones de los depósitos en cuentas corrientes

a) Enumerar las registraciones contables que generan los depósitos en cuenta

corriente, indicando en qué momento se realizan.

b) El día 05/02/20x6 la Suc. Nueva Córdoba del Banco de Córdoba recibe un

depósito en cuenta corriente, con cheque cargo Banco Córdoba - Suc. Plaza
Rivadavia de $6.000.
• Registrar el depósito, considerando que el banco trabaja en línea.

c) El día 08/03/20x6 la Suc. Villa Carlos Paz del Banco de Córdoba recibe un
depósito en cuenta corriente con cheque cargo Banco Río - Suc. Centro de
$7.000.
• Registrar la devolución del cheque.

d) La Suc. Plaza Rivadavia del Banco de Córdoba tiene el siguiente cliente

cuentacorrentista:

Debe Haber Saldo

10.02.20x6 Depósito inicial 6.000 6.000
28.02.20x6 Cheque N° 001 2.000 4.000

La comisión por mantenimiento de cuenta asciende a $39,80.

• Registrar el devengamiento a fin del mes de Febrero/20x6 y el cargo por
comisiones de mantenimiento de cuenta al 01.03.20x6.

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 Ejercicio 2:
Contabilización de operaciones pasivas. Depósitos en Caja de
Ahorros y otros

a) El día 06.02.20x6 el banco registra saldos en Caja de Ahorros, por $35.000.

Determinar la alícuota de interés del mencionado día y registrar el asiento
contable. La tasa de interés es del 2,5% anual vencida.

b) El cliente "AA" abrió una caja de ahorro el día 06.03.20x6 con un depósito
inicial de $25.000, el día 16.03.20x6 extrajo $7.000 y el día 25.03.20x6 depositó
$5.000. La comisión por mantenimiento asciende a $35 y la tasa de interés es
del 6,5% anual vencida.
• Registrar los depósitos y extracciones.
• Calcular los intereses del mes de Marzo/20x6 y su registración.
• Contabilizar las comisiones devengadas a fin de mes.
• Contabilizar los intereses capitalizados el 1° día hábil del mes de abril,
como así también el cargo por comisiones.

c) Un cliente de Caja de Ahorro, decide cancelar su cuenta el día 26.03.20x6.

El estado de su cuenta a esa fecha es el siguiente:

01.03.20x6 Saldo más intereses capitalizados 28.000

08.03.20x6 Extracción 5.000
18.03.20x6 Extracción 6.000

La tasa de interés vigente es del 5,5% anual vencida y la comisión por

mantenimiento de cuenta $25,00.
• Calcular y contabilizar los intereses a la fecha de cancelación.
• Registrar la comisión por mantenimiento.
• Contabilizar la cancelación de la cuenta y extracción del saldo en
efectivo.

d) El día 15.03.20x6 el Banco capta un depósito a plazo fijo transferible a 30

días por $60.000. Tasa de interés 10,5% anual vencida.
• Contabilizar la captación del depósito.
• Calcular y contabilizar los intereses al 31.03.20x6 y al vencimiento.
• Contabilizar el vencimiento del depósito.
• Contabilizar el pago 6 días después del vencimiento.

e) Explique el concepto de Saldos Inmovilizados e indique cuándo un Plazo Fijo

pasa a esta situación.

f) Explique el concepto de depósitos judiciales.

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 Ejercicio 3:
Cálculo y registraciones contables de las principales
operaciones activas

a) El día 03.01.20x6 el Banco acuerda el descuento de un pagaré de $15.000

con vencimiento el 27.02.20x6. Tasa de interés 17% anual. El neto se acredita
en cuenta corriente.
Contabilizar:
• El otorgamiento del descuento.
• El devengamiento de intereses al 31.03.20x6.
• El vencimiento del préstamo.

b) El día 01.04.20x6 el Banco acuerda un préstamo personal de $5.000 a 18

meses de plazo. Tasa de interés 19%. El préstamo se acredita en Caja de
Ahorro.
Registrar:
• Otorgamiento del préstamo.
• Devengamiento de la 1° cuota.
• Vencimiento de la 1° cuota y cobro de la 1° cuota, el día 02.05.20x6.

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 Ejercicio 4:
Contabilización de préstamos en situación de atraso e
irregulares

a) Explique brevemente el concepto de Cargo por Incobrabilidad e indique

cuándo un préstamo se da de baja por incobrable y qué asiento se realiza.

b) El día 03.01.20x6 venció un documento descontado de $25.000. El cliente lo

abona el 05.03.20x6 mediante un débito en cuenta corriente. Plazo 45 días.
Tasa de interés 18% anual.
• Registrar el pase a con atraso.
• Calcular el devengamiento de los intereses al 31.01.20x6 y 28.02.20x6,
suponiendo que se aplicó la tasa de interés del 18% anual.
• Contabilizar el cobro, suponiendo que para el cálculo de los intereses
compensatorios aplicó la tasa del 18% anual.

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