Pólizas

Póliza de Ingreso Fecha:
Concepto Debe Haber

Gastos de venta $21,000.00
Sumas iguales $21,000.00 $0.00
Concepto
Firma elaboró Firma revisó
Póliza N°
Póliza de Egreso Fecha: 03-01-2011
Concepto Debe Haber

Gastos de admón $9,000.00
Impuestos por pagar $3,000.00
Bancos $27,000.00
Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00
Concepto
Póliza N° 1
Póliza de Diario Fecha: 03-01-2011
Concepto Debe Haber

Gastos de admón $9,000.00
Bancos $27,000.00
Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00

Concepto
Póliza N° 1
LABORATORIO DE CONTABILIDAD
PÓLIZAS I
→
Instrucciones: Desarrolle el problema utilizando:
· Método de pólizas con tres registros.
· Pases al diario general por concentración.
· Utilice el procedimiento de inventarios perpetuos.
· Pases a esquema de mayor.
· Estado de Resultados.
· Balance General.
METODO “PEPS
TARJETAS DE ALMACEN
ARTICULOS PARA EL HOGAR
FECHA FRAC. UNIDADES
Noª ENTRA SALIDA EXISTEN
1-Jan IN. INI 100 100
2-Jan C-F380 200 300
7-Jan V-F001 100 200
150 50
10-Jan DV-F001 50 100
Póliza de Ingreso Fecha: 06-01-2011
Concepto Debe Haber

Bancos $50,000.00
Clientes $50,000.00
Sumas iguales $50,000.00 $50,000.00
Concepto
Cobramos a nuestro cliente La Comercial S.A. $50,000.00 que
depositamos en el banco.

Póliza N° 1
Concepto Debe Haber

Bancos $5,800.00
Venta $5,000.00
IVA causado $800.00
Sumas iguales $5,800.00 $5,800.00
Concepto
Venta de 250 mercancías a nuestro cliente Impulsora Regiomontana S.A. por $10,
000.00 más iva según factura 001, depositando el 50% en nuestra cuenta de cheque
Póliza N° 2
Concepto Debe Haber

Banco $30,000.00
Clientes $30,000.00
Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00
Concepto
Cobramos a nuestro cliente La Comercial S.A. $30,000.00 que
depositamos en el banco
Póliza N° 3
Concepto Debe Haber

Banco $300.00
Almacén $258.62
IVA acreditale $41.38
Sumas iguales $300.00 $300.00
Concepto
Ajuste poliza de ingreso 1, error por pago superior la factura, 300

excedente
Póliza N° 4
Concepto Debe Haber

Banco $50,000.00
Clientes $50,000.00
4310.34483
Sumas iguales $50,000.00 $50,000.00 689.655172
4310.34483
Concepto
ajuste / registro depósito no reportado por el cliente, La Comercial,
registro de IVA correpondiente en la poliza de Diario 7
Póliza N° 5
Artículos para el hogar, S.A. Operaciones del mes de enero
Banco: Banamex S.A. 3. 02 ENERO. Compra de 20
4. 03 ENERO. Pago con cheq
Inicio de operaciones el 1° de Enero del 2011 con los siguientes valores: 5. 04 ENERO. Se compra pap
1. BANCOS $200,000.00 6. 06 ENERO. Cobramos a n
2. -IVA TRASLADADO $10,435.00 7. 07 ENERO. Venta de 250 m
3.- ALMACÉN $(100 unidades) $300,000.00 crédito
4.- PROVEEDORES $60,000.00 8. 08 ENERO. Cobramos a n
5.-CLIENTES (LA COMERCIAL S.A.) $80,000.00 9. 10 ENERO. De la venta de
6.- EQUIPO DE OFICINA $150,000.00 10. 14 ENERO. Pagamos con c
7.-DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA $1,250.00 11. 15 ENERO. Se liquidan los
8.-IVA ACREDITABLE $7,826.00 $2,000.00 y por concepto de
9.-CAPITAL SOCIAL 12. 30 ENERO. Registrar la de
13. 30 ENERO. Ajuste un mes
METODO “PEPS”
TAS DE ALMACEN
COSTOS VALORES
UNITA PROME DEBE HABER
$3,000.00 $300,000.00
$100.00 $20,000.00
$3,000.00 $300,000.00
$100.00 $15,000.00
$100.00 $5,000.00
Concepto Debe Haber

Almacén $20,258.62
IVA acreditable $3,241.38
Banco $23,500.00
Sumas iguales $23,500.00 $23,500.00
Concepto 20258.62068966
Compra de 200 mercancías por $20,000.00 más IVA según factura 380, fue pagada
con cheque a la empresa Almacenes de Todo S.A
20

Póliza N° 1
Concepto Debe Haber

Proveedores $16,000.00
Bancos $16,000.00
Sumas iguales $16,000.00 $16,000.00
Concepto
Pago con cheque al proveedor
Industrias Regiomontanas S.A.
$16,000.00
Póliza N° 2
Concepto Debe Haber

Papelería y útiles $24,000.00
Bancos $27,840.00
Sumas iguales $27,840.00 $27,840.00

Concepto
Se compra papelería y útiles para todo el ejercicio fiscal por $24,000.00

más IVA según factura 213, se expidió cheque a la empresa Abastecedora
de Oficinas S.A.
Póliza N° 3
Concepto Debe Haber

Ventas $2,000.00
IVA causado $320.00
Banco $2,320.00
Sumas iguales $2,320.00 $2,320.00
Concepto
El cliente nos devuelve 50 UNIDADES ($40 c/u) más IVA que le pagamos
con cheque.
Póliza N° 4
Concepto Debe Haber

Gastos de ventas $3,017.00
Gastos de admon $1,293.00
IVA acreditable $690.00
Bancos $5,000.00
Sumas iguales $5,000.00 $5,000.00
Concepto
Pagamos con cheque al Sr. Enrique Torres Martínez la renta del local $5,000.00
más IVA correspondiendo el 70% al Depto. De ventas y el respeto al Dpto. de
administración.
Póliza N° 5
Concepto Debe Haber

Gastos de admon. $9,000.00
Impuestos por pagar (ISR) $2,000.00
Acreedores Diversos (IMSS) $1,000.00
Bancos $27,000.00
Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00
Concepto
Se liquidan los sueldos de la presente quincena por $30,000.00;
corresponde el 70% al Depto. De ventas y el 30% al Depto. De
Administración, reteniéndose por concepto de ISR $2,000.00 y por
concepto de IMSS $1,000.00
Póliza N° 6
Concepto Debe Haber

Gastos de ventas $482.76
Gastos de admon. $206.90
Bancos $800.00
Sumas iguales $800.00 $800.00
Concepto
ajuste por erro en registro de pago de renta del local registrado en la

poliza 5
Póliza N° 7
Concepto Debe Haber

Gatos Financieros $4,310.34
Bancos $5,000.00
Sumas iguales $5,000.00 $5,000.00
Concepto
Ajuste comision bancaria

Póliza N° 8
Operaciones del mes de enero de 2011:
3. 02 ENERO. Compra de 200 mercancías por $20,000.00 más IVA según factura 380, fue pagada con cheque a la empresa
4. 03 ENERO. Pago con cheque al proveedor Industrias Regiomontanas S.A. $16,000.00
5. 04 ENERO. Se compra papelería y útiles para todo el ejercicio fiscal por $24,000.00 más IVA según factura 213, se expidi
6. 06 ENERO. Cobramos a nuestro cliente La Comercial S.A. $50,000.00 que depositamos en el banco. INGRESO~
7. 07 ENERO. Venta de 250 mercancías a nuestro cliente Impulsora Regiomontana S.A. por $10, 000.00 más iva según factu
crédito
8. 08 ENERO. Cobramos a nuestro cliente La Comercial S.A. $30,000.00 que depositamos en el banco INGRESO
9. 10 ENERO. De la venta de la operación 6, el cliente nos devuelve 50 UNIDADES más IVA que le pagamos con cheque.
10. 14 ENERO. Pagamos con cheque al Sr. Enrique Torres Martínez la renta del local $5,000.00 más IVA correspondiendo el
11. 15 ENERO. Se liquidan los sueldos de la presente quincena por $30,000.00; corresponde el 70% al Depto. De ventas y el
$2,000.00 y por concepto de IMSS $1,000.00
12. 30 ENERO. Registrar la depreciación del equipo de oficina a la tasa del 10% anual y distribuya el 70% al Depto. De venta
13. 30 ENERO. Ajuste un mes la papelería. Distribuyendo el 50% al área de administración y el resto al área de ventas.
ARTICULOS PARA EL HOGAR

FECHA FRAC.
SALDO Noª
$300,000.00 1-Jan IN. INI
$320,000.00 2-Jan C-F380
$20,000.00 7-Jan V-F001
$5,000.00
$10,000.00 10-Jan DV-F001
Concepto Debe Haber

Bancos $200,000.00
21500 Almacén $300,000.00
3440 Clientes $80,000.00
Equipo de oficina $150,000.00
23500 IVA trasladado $10,435.00
20258.620689655 Proveedores $60,000.00
3241.3793103448 Dep acum de eq de oficna $1,250.00
Capital Social $666,141.00

Sumas iguales $737,826.00 $737,826.00
Concepto
Asientos de apertura
Póliza N° 1
Concepto Debe Haber

Clientes $5,800.00
Ventas $5,000.00
IVA pte de causar $800.00
Costo de ventas $315,000.00
Almacén $315,000.00
Sumas iguales $320,800.00 $320,800.00

Concepto
Venta de 250 mercancías a nuestro cliente Impulsora Regiomontana S.A. por

$10, 000.00 más iva según factura 001, depositando el 50% a crédito
Póliza N° 2
Concepto Debe Haber

Almacén $5,000.00
Sumas iguales $5,000.00 $5,000.00

Concepto
El cliente nos devuelve 50 UNIDADES más IVA que le pagamos con cheque.
Póliza N° 3
Concepto Debe Haber

Dep. acu. De eq. De oficina $15,000.00
Sumas iguales $15,000.00 $15,000.00
Concepto
Depreciación del equipo de oficina a la tasa del 10% anual y distribuya el 70% al Depto.
De ventas y el 30% al depto. De administración.
Póliza N° 4
Concepto Debe Haber

iva pte de causar $4,134.93
iva causado $4,137.93
Sumas iguales $4,134.93 $4,137.93

Concepto
Registramos IVA del cobro a clientes de poloiza de ingreso 2

Póliza N° 5
Concepto Debe Haber

Sumas iguales $2,000.00 $2,000.00

Concepto
Ajuste un mes de papelería

Póliza N° 6

Concepto Debe Haber
IVA pte de acreditar $2,206.00
Sumas iguales $2,206.00 $2,206.00

Concepto
Póliza N° 7
Concepto Debe Haber

IVA pte de causar $6,896.55
IVA causado $6,896.55
Sumas iguales $6,896.55 $6,896.55

Concepto
ajuste de IVA correspondienteal pago del cliente la comercial, registro en poliza de

ingreso 5
Póliza N° 8
pagada con cheque a la empresa Almacenes de Todo S.A.
ás IVA según factura 213, se expidió cheque a la empresa Abastecedora de Oficinas S.A. EGRESO
s en el banco. INGRESO~
or $10, 000.00 más iva según factura 001, depositando el 50% en nuestra cuenta de cheque y el resto a
s en el banco INGRESO
A que le pagamos con cheque.
0.00 más IVA correspondiendo el 70% al Depto. De ventas y el respeto al Dpto. de administración
de el 70% al Depto. De ventas y el 30% al Depto. De Administración, reteniéndose por concepto de ISR
tribuya el 70% al Depto. De ventas y el 30% al depto. De administración.

y el resto al área de ventas.
METODO “PROMEDIO"
TARJETAS DE ALMACEN
UNIDADES COSTOS VALORES

ENTRA SALIDA EXISTEN UNITA PROME DEBE
100 100 $3,000.00 $300,000.00
200 300 $100.00 $1,066.67 $20,000.00
100 200 $1,066.67 $1,066.67
150 50 $1,066.67 $1,066.65
50 100 $1,066.65 $1,066.65 $53,332.50
NO iva en pago de proveedores o cobro de clientes (se
pone en diario)
Cuando sale dinero (bancos en abono) póliza de egreso
Cuando se pone iva en las polizas de ingreso y egreso

cuando son ventas y compras de contado pk se pone en
el cheque
pc almacen x+IVA
iva por acreditar
proveeodres
VALORES
HABER SALDO
$300,000.00
$320,000.00
$106,667.00 $213,333.00
$160,000.50 $53,332.50
$106,665.00
Auxiliar de "Almacenes de todo S.A" Est
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
1-Jan Saldo inical $200,000.00 $200,000.00 1-Jan
2-Jan F380 $23,500.00 $176,500.00 2-Jan
3-Jan Cheque 1 $16,000.00 $160,500.00 4-Jan
4-Jan F213 $27,840.00 $132,660.00 6-Jan
7-Jan VF001 chq 2 $5,800.00 $138,460.00 7-Jan
8-Jan Depósito 2 $30,000.00 $168,460.00 8-Jan
10-Jan DevVF001 $2,320.00 $166,140.00 10-Jan
14-Jan Cheque3 $5,000.00 $161,140.00 14-Jan
15-Jan Cheque 4 $27,000.00 $134,140.00 15-Jan
29-Jan
Conciliaciones
IMPORTE
Saldo según estado de cuenta del banco
Mas; Cargos nuestros no correspondidos por el banco
FECHA CONCEPTO
MENOS; Creditos nuestros no correspondidos

FECHA CONCEPTO
3-Jan Cheque 1 $16,000.00
Saldo conciliado
Saldo según nuestos libros

MAS; Créditos del banco no correspondidos
FECHA CONCEPTO
2-Jan F308 $300.00
6-Jan Deposito 1 $50,000.00
MENOS; Cargos del banco no correspondidos por la empresa

FECHA CONCEPTO
14-Jan Cheque 3 $800.00
29-Jan Comisión $5,000.00
Saldo conciliado
Estado de Banco
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inical $200,000.00 $200,000.00
F380 $23,200.00 $176,800.00
F213 $27,840.00 $148,960.00
Depósito 1 $50,000.00 $198,960.00
VF001 chq 2 $5,800.00 $204,760.00
Depósito 2 $30,000.00 $234,760.00
DevVF001 $2,320.00 $232,440.00
Cheque3 $5,800.00 $226,640.00
Cheque 4 $27,000.00 $199,640.00
Comisión $5,000.00 $194,640.00
Conciliacion Aritmetica
SALDO
$194,640.00 Saldo según el estado de cuenta del banco
Cargos nuestros y del banco no correspondidos
14-Jan cheque 3 $800.00
29-Jan Comisión $5,000.00
$16,000.00 Créditos nuestros y del banco no correspondidos

3-Jan Cheque 1 $16,000.00
$178,640.00 2-Jan F308 $300.00
6-Jan Deposito 1 $50,000.00
$134,140.00
Saldo según nuestros libros
$50,300.00
$5,800.00
$178,640.00
BANCOS
ASIENTOS
### $800.00 FECHA
$300.00 $5,000.00 3-Jan
$194,640.00 $50,000.00
6-Jan
### $5,800.00
###
$5,800.00
$200,440.00 14-Jan
29-Jan
$66,300.00
$134,140.00
$134,140.00
ASIENTOS
CONCEPTO DEBE HABER
1
Bancos $300.00
Error registro cheque
2
Bancos $50,000.00
IVA por causar $6,896.55
Cleintes
Registro error $6,896.55
3
Gastos de admon $206.90
Bancos $800.00
Error registro cheque
4
Gastos Financieros $4,310.34
Bancos $5,000.00
Comisión
$62,996.55 $62,996.55
.
Bancos Clientes
Registro Tabular Pólizas de Ingreso
Fecha Concepto N°Póliza Debe Haber Debe
1/6/2011 Cobro a clien 1 $50,000.00
1/7/2011 Venta de mer 2 $5,800.00
1/8/2011 Cobro a clien 3 $30,000.00
1/9/2011 Ajuste poliza 4 $300.00
1/10/2011 ajuste / regis 5 $50,000.00
Sumas iguales $136,100.00 $0.00 $0.00
Bancos IVA causado

Registro Tabular Pólizas de Egreso
1/2/2011 Compra de m 1 $23,200.00
Jan-02 Pago de prov 2 $16,000.00
1/4/2011 Compra papel 3 $27,840.00
1/10/2011 Dev. Ventas 4 $2,320.00
1/14/2011 Pago de rent 5 $5,800.00
1/15/2011 Liq. De sueld 6 $27,000.00
1/16/2011 ajuste por err 7 $800.00
1/17/2011 Ajuste comisi 8 $5,000.00
Sumas iguales $0.00 $107,960.00 $0.00
Clientes Venta
Registro Tabular Pólizas de Diario
1/7/2011 Venta mercan 2 $5,800.00
1/10/2011 Dev ventas 3
1/30/2011 Depresación 4
1/31/2011 Registramos I 5
1/30/2011 Pape y uti. 6
1/10/2011 IVAS 7
1/12/2011 ajuste de IVA 8
Sumas iguales $5,800.00 $0.00 $0.00
Clientes Venta IVA causado Almacén
Haber Debe Haber Debe Haber

$50,000.00
$5,000.00 $800.00
$30,000.00
$258.62
$50,000.00
$130,000.00 $0.00 $5,000.00 $0.00 $800.00 $0.00 $258.62
IVA causado Almacén IVA acreditable Proveedores
$20,000.00 $3,200.00
$16,000.00
$3,840.00
$320.00
$800.00
$110.34
$689.66
$320.00 $20,000.00 $0.00 $8,640.00 $0.00 $16,000.00 $0.00
Venta Almacén IVA acreditable Papelería y útiles
$5,000.00 $315,000.00
$5,000.00
$2,000.00
$2,206.00
$5,000.00 $5,000.00 $315,000.00 $2,206.00 $0.00 $0.00 $2,000.00

IVA acreditable
$41.38
$0.00 $41.38
Papelería y útiles Ventas Gastos de admon. Gastos de ventas
$24,000.00
$2,000.00
$1,500.00 $3,500.00
$9,000.00 $21,000.00
$206.90 $482.76
$24,000.00 $0.00 $2,000.00 $0.00 $10,706.90 $0.00 $24,982.76
Gastos de admon. Gastos de ventas IVA pte de acreditar Costo de venta
$315,000.00
$4,500.00 $10,500.00
$1,000.00 $1,000.00
$2,206.00
$5,500.00 $0.00 $11,500.00 $0.00 $0.00 $2,206.00 $315,000.00

Gastos de ventas Impuestos por pagarAcreedores
(ISR) Diversos (IMSS)
Gastos Financieros
$2,000.00 $1,000.00
$4,310.34
$0.00 $0.00 $2,000.00 $0.00 $1,000.00 $4,310.34 $0.00
Costo de venta IVA pte de causar

Dep. acu. De eq. De oficina IVA causado
$800.00
$5,000.00 $15,000.00
$4,134.93 $4,137.93
$6,896.55 $6,896.55
$5,000.00 $11,031.48 $800.00 $0.00 $15,000.00 $0.00 $11,034.48
Concepto Debe Haber
Bancos $200,000.00
Almacén $300,000.00
Clientes $80,000.00
Eq. De oficina $150,000.00
Dep. acum.eq. De oficina $1,250.00
Capital social $666,141.00
TOTAL $737,826.00 $737,826.00

1 Asiento de Concentración de INGRESOS
Bancos $136,100.00
Clientes $130,000.00
Ventas $5,000.00
Iva causado $800.00
Almacén 258.620689655
IVA acreditable 41.3793103448
TOTAL $136,100.00 $136,100.00
2 Asiento de concentración de EGRESOS
Almacén $20,000.00
IVA causado $320.00
Gastos de admin $10,706.90
Papelería y utiles $24,000.00
Ventas $2,000.00
Gastos finan $4,310.34
Bancos $107,960.00
Acreedores Diversos $1,000.00
TOTAL $110,960.00 $110,960.00
Asientos de Diario
ALmacén $5,000.00
Clientes $5,800.00
IVApte de causar $11,034.48

Almacén $315,000.00
IVA pte de causar $800.00
Ventas $5,000.00
Dep. acum. Eq. De ofina $15,000.00
TOTAL $356,040.48 $356,040.48
$2,681,852.96 $2,681,852.96
CUENTAS T
BANCOS ALMACÉN
$200,000.00 $107,960.00 $300,000.00 $315,000.00
$136,100.00 $20,000.00
$5,000.00
$336,100.00 $107,960.00 $325,000.00 $315,000.00

$228,140.00 $10,000.00
IVA ACREDITABLE DEP.ACUM.EQ. OFICINA

$7,826.00 $2,206.90 $15,000.00
$7,840.00 $1,250.00
$15,666.00 $2,206.90 $0.00 $16,250.00

$13,459.10 $16,250.00
CAPITAL SOCIAL GASTOS DE VENTAS

$666,141.00 $24,500.00
$11,500.00
$666,141.00 $0.00 $36,000.00 $0.00

$666,141.00 $36,000.00
VENTAS IVA PTE DE ACREDITAR

$2,000.00 $10,000.00 $2,206.90
$2,000.00 $10,000.00 $2,206.90 $0.00

$8,000.00 $2,206.90
ENTAS T
Clientes EQ. DE OFICINA

$80,000.00 $85,800.00 $150,000.00
$11,600.00
$91,600.00 $85,800.00 $150,000.00 $0.00

$5,800.00 $150,000.00
IVA CAUSADO PROVEEDORES

$320.00 $10,435.00 $16,000.00 $60,000.00
$11,834.48
$320.00 $22,269.48 $16,000.00 $60,000.00

$21,949.48 $44,000.00
GASTOS DE ADMON PAPELERÍA Y ÚTILES

$10,500.00 $24,000.00 $2,000.00
$5,500.00
$16,000.00 $0.00 $24,000.00 $2,000.00

$16,000.00 $22,000.00
IVA PTE DE CAUSAR COSTOS DE VENTAS

$11,834.48 $1,600.00 $310,000.00 $5,000.00
$11,834.48 $1,600.00 $310,000.00 $5,000.00

$10,234.48 $305,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES DE CONCENTRACIÓN
CONCEPTO Debe
Ajuste 1
Ventas $310,000.00
Costo de ventas
Ajuste 2
Ventas $302,000.00
Perdidas y ganancias
Ajuste 3
Pérdidas y ganancias $36,000.00

Gastos de ventas
Ajuste 4
Gastos de administración
Ajuste 5
Pérdida del ejercicio $354,000.00
Pérdidas y ganancias
TOTAL $1,018,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR

$2,000.00
$0.00 $2,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
$1,000.00
$0.00 $1,000.00
HOJA Columna1
Concepto Saldos
Deudor
Bancos $184,440.00
Clientes $55,800.00
IVA pendiente de acreditar
Almacén $10,258.62
Mobiliario y equipo de oficina $150,000.00
Proveedores
Impuestos por pagar
IVA causado
IVA pendiente de causar $3,337.93
Acreedores diversos
Capital social
Costo de vnetas $310,000.00
Gastos de administración $15,793.10
Ventas
Depreciación acumulada para mobiliario y
equipo de oficina
SUMAS IGUALES $804,950.82
TRACIÓN
Haber Activo 1 2
Circulante
Bancos
$310,000.00 Almacén
Clientes
IVA acreditable
IVA pendiente de acreditar
$302,000.00 Papelería y útiles
Fijos
Equipo de oficina
Depreciación acumulada de
equipo de oficina
$36,000.00
$16,000.00
$354,000.00
$1,018,000.00
Columna2 Columna3 Columna4 Columna5 Columna6

Estado de resultados Balance general
Acreedor DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
$184,440.00
$55,800.00
$17,803.93
$2,206.90 $2,206.90
$10,258.62
$22,000.00
$150,000.00
$44,000.00 $44,000.00
$2,000.00 $2,000.00
$15,052.93 $15,052.93
$3,337.93
$1,000.00 $1,000.00
$666,141.00 $666,141.00
$310,000.00 $0.00
$35,517.24 $0.00
$15,793.10 $0.00
$8,000.00 $8,000.00 $0.00
$16,250.00 $16,250.00
$353,310.34 $353,310.34
$754,650.83 $361,310.34 $754,650.83 $796,950.82 $746,650.83
.
BALANCE
3 4 Pasivo 1 2 3
Circulante
$183,640.00 IVA causado $21,949.48
$10,000.00 Proveedores $44,000.00
$5,800.00 IVA pendiente de causar -$10,234.48
$17,872.90 Impuestos por pagar $2,000.00
-$2,206.90 Acreedores Diversos $1,000.00
$22,000.00 $237,106.00 TOTAL PASIVO
Capital Contable
$150,000.00 Contribuido $666,141.00
-$16,250.00 $133,750.00
Capital ganado
Pérdida del ejercicio $354,000.00
$370,856.00 TOTAL PASIVO+CAPITAL

4
$58,715.00
$666,141.00
$354,000.00
$370,856.00
PRACTICA #2 POLIZAS
La Travista, S.A inicia operaciones el 1 de Enero con los siguientes saldos:
Caja $20,000 Mob. Y equipo $22,500
Gastos de
Bancos $327,000 $2,250 1.- Durante el mes de en
constitución
2 de Enero compra merc
Clientes $60,000 Proveedores $118,000 2 de Enero, su clientela
Documentos x 3 de Enero, deposita en
$92,000 Acreedores $19,000 4 de Enero, los artículos
cobrar
4 de Enero, compra mer
Documentos x 6 de Enero, vende 200 u
Almacén $153,000 $25,900 10 de Enero, el cliente S
pagar
18 de Enero, llega recibo
Propaganda y Acreedores
$24,000 $8,000
publicidad Hipotecarios
Terrenos $90,000 Capital Social $682,850

Edificios $63,000
1.- Durante el mes de enero se realiza las siguientes operaciones:

2 de Enero compra mercancías a crédito a El Faro, S.A., 300 unidades a $1,000 c/u, según remisión #4128.
2 de Enero, su clientela Central le paga $15,000 en efectivo. (en efectivo, traspaso de iva)(oficina)
3 de Enero, deposita en el banco ABC, S.A., los $15,000.
4 de Enero, los artículos promocionados son lanzados al mercado. (toda la propaganda)
4 de Enero, compra mercancías de contado a Comerciales Unidos, S.A., según factura #456, 250 unidades a $1,000 c/u expidie
6 de Enero, vende 200 unidades a crédito a su cliente Sr. Julián Díaz, según remisión 8009, por $3,000,000.
10 de Enero, el cliente Sr. Julián Díaz, le devuelve 50 unidades, según nota número 34, el importe se acredita a su cuenta.
18 de Enero, llega recibo de teléfono por $6,000, el cual se pagara hasta el próximo mes; la aplicación la hace a partes iguales
Concepto Debe Haber

Caja $20,000.00
Bancos $327,000.00
Clientes $60,000.00
Documentos x cobrar $92,000.00
Almacén $153,000.00
Propaganda y publicidad $24,000.00
Terrenos $90,000.00
Edificios $63,000.00
Mobiliario y equipo $22,500.00
Gastos de construcción $2,250.00
Acreedores $19,000.00
Documentos x pagar $25,900.00
Acredorres Hipotecarios $8,000.00
Sumas iguales $853,750.00 $853,750.00
Concepto
Póliza N° 1
Póliza de Diario Fecha: 02-01
Concepto Debe Haber

Caja $12,931.03
Clientes $15,000.00
Sumas iguales $15,000.00 $15,000.00

Concepto
Su clientela Central le paga $15,000 en efectivo.
Póliza N° 2
Concepto Debe Haber

Gatos de ventas $24,000.00
Sumas iguales $24,000.00 $24,000.00

Concepto
Los artículos promocionados son lanzados al mercado.
Póliza N° 3
Concepto Debe Haber

Clientes $3,000,000.00
Ventas $2,586,206.90
Almacén $200,000.00
Sumas iguales $3,200,000.00 $3,200,000.00

Concepto
Vende 200 unidades a crédito a su cliente Sr. Julián Díaz, según
remisión 8009, por $3,000,000.
Póliza N° 4
Concepto Debe Haber

Ventas $646,551.72
Almacén $50,000.00
Sumas iguales $800,000.00 $800,000.00

Concepto
El cliente Sr. Julián Díaz, le devuelve 50 unidades, según nota número 34, el
importe se acredita a su cuenta.
Póliza N° 4
1.- Durante el mes de enero se realiza las siguientes operaciones:
2 de Enero compra mercancías a crédito a El Faro, S.A., 300 unidades a $1,000, según remisión #4128.
2 de Enero, su clientela Central le paga $15,000 en efectivo.
3 de Enero, deposita en el banco ABC, S.A., los $15,000.
4 de Enero, los artículos promocionados son lanzados al mercado.
4 de Enero, compra mercancías de contado a Comerciales Unidos, S.A., según factura #456, 250 unidades a $1,000 expidiendo ch
6 de Enero, vende 200 unidades a crédito a su cliente Sr. Julián Díaz, según remisión 8009, por $300,000.
10 de Enero, el cliente Sr. Julián Díaz, le devuelve 50 unidades, según nota número 3401, el importe se acredita a su cuenta.
18 de Enero, llega recibo de teléfono por $6,000, el cual se pagara hasta el próximo mes; la aplicación la hace a partes iguales a c
misión #4128.
250 unidades a $1,000 c/u expidiendo cheque #31416-101 a cargo del banco ABC, S.A.
or $3,000,000.
porte se acredita a su cuenta.
aplicación la hace a partes iguales a cada departamento (ventas y administración).
Póliza de Egreso Fecha: 02-01 Póliza de Ingreso
Concepto Debe Haber Concepto

Almacén $300,000.00 Bancos
IVA pte de acreditar $48,000.00 Clientes
Banco $348,000.00
Sumas iguales $348,000.00 $348,000.00 Sumas iguales
Concepto Concepto
Compra mercancías a crédito a El Faro, S.A., 300 unidades a
$1,000, según remisión #4128.
Deposita en el banco ABC, S.A., los $15,000.
Firma elaboró Firma revisó Firma elaboró
Póliza N° 1
Póliza de Egreso Fecha: 04-01
Concepto Debe Haber

Almacén $250,000.00
Banco $290,000.00
Sumas iguales $290,000.00 $290,000.00
Concepto
Compra mercancías de contado a Comerciales Unidos, S.A., según
factura #456, 250 unidades a $1,000 expidiendo cheque #31416-101
a cargo del banco ABC, S.A.
Póliza N° 2
Póliza de Egreso Fecha: 18-01
Concepto Debe Haber

Gatos de ventas $2,586.21
Bancos $6,000.00
Sumas iguales $6,000.00 $6,000.00
Concepto
Llega recibo de teléfono por $6,000, el cual se pagara hasta el
próximo mes; la aplicación la hace a partes iguales a cada
departamento (ventas y administración).
Póliza N° 3
827.59
2586.207
#4128.
unidades a $1,000 expidiendo cheque #31416-101 a cargo del banco ABC, S.A
300,000.
orte se acredita a su cuenta.
cación la hace a partes iguales a cada departamento (ventas y administración).
EGRESO
DIARIO
INGRESO
EGRESO
EGRESO
DIARIO
EGRESO
EGRESO
Fecha: 03-01
Debe Haber
$15,000.00
$15,000.00
$15,000.00 $15,000.00
el banco ABC, S.A., los $15,000.
Firma revisó
Póliza N° 1
Póliza N° 1
413.793103
15000
750000 103448.276
750,000 646551.724
#REF!
#REF!
Bancos Clientes
Registro Tabular Pólizas de Ingreso
Concepto N°Póliza Debe Haber Debe Haber
Fecha: 03-01 Deposito 1 $15,000.00 $15,000.00
Sumas iguales $15,000.00 $0.00 $0.00 $15,000.00
Bancos IVA pte de acreditar

Registro Tabular Pólizas de Egreso
Fecha: 02-01 Compra 1 $348,000.00 $48,000.00
Fecha: 04-01 Compra 2 $290,000.00
Fecha: 18-01 Pago recibo 3 $6,000.00
Sumas iguales $0.00 $644,000.00 $48,000.00 $0.00
Caja IVA acreditable

Registro Tabular Pólizas de Diario
Fecha: 02-01 Pago efectivo 2 $12,931.03 $2,068.97
Fecha: 04-01 Promociones 3
Fecha: 06-01 Venta a credi 4
Fecha: 10-01 Dev venta 5
Sumas iguales $12,931.03 $0.00 $2,068.97 $0.00

Debe Haber Debe Haber
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Almacén IVA acreditable Venta IVA causado
$300,000.00 $40,000.00
$250,000.00
$827.59
$550,000.00 $0.00 $40,827.59 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Clientes Propaganda y publicidadGastos de ventas Ventas
$15,000.00
$24,000.00 $24,000.00
$3,000,000.00
$750,000.00 $646,551.72
$3,000,000.00 $765,000.00 $0.00 $24,000.00 $24,000.00 $0.00 $646,551.72

$0.00
IVA causado Gasto de ventas Gastos de admon.
$2,586.21 $2,586.21
$0.00 $2,586.21 $0.00 $2,586.21 $0.00 $0.00 $0.00
Ventas IVA pte de causar Costo de ventas Almacén
$2,586,206.90 $413,793.10 $200,000.00 $200,000.00

$103,448.28 $50,000.00 $50,000.00
$2,586,206.90 $103,448.28 $413,793.10 $200,000.00 $50,000.00 $50,000.00 $200,000.00

$0.00 $0.00
Concepto Debe Haber
Caja $20,000.00
Bancos $327,000.00
Clientes $60,000.00
Documentos x cobrar $92,000.00
Almacén $153,000.00
Terrenos $90,000.00
Gastos de construcción $2,250.00
Acreedores $19,000.00
Documentos x pagar $25,900.00
Acredorres Hipotecarios $8,000.00
TOTAL $853,750.00 $853,750.00

1 Asiento de Concentración de INGRESOS
Bancos $15,000.00
Clientes $15,000.00
TOTAL $15,000.00 $15,000.00

2 Asiento de concentración de EGRESOS
Almacén $550,000.00
Bancos $644,000.00
TOTAL $644,000.00 $644,000.00

Asientos de Diario
Caja $12,931.03
Clientes $3,000,000.00
Almacén $50,000.00
Ventas $646,551.72
Ventas $2,586,206.90
Almacén $200,000.00
TOTAL $4,039,000.00 $4,039,000.00
$11,103,500.01 $11,103,500.00
CUENTAS T
BANCOS CAJA
$327,000.00 $644,000.00 $20,000.00
$15,000.00 $12,931.03
$342,000.00 $644,000.00 $32,931.03 $0.00

-$302,000.00 $302,000.00 $32,931.03
ALMACÉN PROPAGANDA Y PUB

$153,000.00 $200,000.00 $24,000.00 $24,000.00
$550,000.00
$50,000.00
$753,000.00 $200,000.00 $24,000.00 $24,000.00

$553,000.00 $0.00
MOB Y EQUIPO GASTOS DE CONSTRUCCIÓN

$22,500.00 $2,250.00
$22,500.00 $0.00 $2,250.00 $0.00

$22,500.00 $2,250.00
DOC X PAGAR ACREEDORES HIPOTECARIOS

$25,900.00 $8,000.00
$0.00 $25,900.00 $0.00 $8,000.00

$25,900.00 $8,000.00
IVA acreditable
$40,827.59
$2,068.97
$42,896.56 $0.00
$42,896.56
Costo de ventas Gastos de ventas

$200,000.00 $50,000.00 $2,586.21
$24,000.00
$200,000.00 $50,000.00 $26,586.21 $0.00

$150,000.00 $26,586.21
CUENTAS T
Clientes DOC X COBRAR

$60,000.00 $15,000.00 $92,000.00
$3,000,000.00 $765,000.00
$3,060,000.00 $780,000.00 $92,000.00 $0.00

$2,280,000.00 $92,000.00
TERRENOS EDIFICIOS
$90,000.00 $63,000.00
$90,000.00 $0.00 $63,000.00 $0.00

$90,000.00 $63,000.00
PROVEEDORES ACREEDORES
$118,000.00 $19,000.00
$0.00 $118,000.00 $0.00 $19,000.00

$118,000.00 $19,000.00
CAPITAL SOCIAL IVA pte de acreditar

$682,850.00 $48,000.00
$0.00 $682,850.00 $48,000.00 $0.00

$682,850.00 $48,000.00
IVA pte de causar Ventas

$103,448.28 $413,793.10 $646,551.72 $2,586,206.90
$103,448.28 $413,793.10 $646,551.72 $2,586,206.90
$310,344.82 $1,939,655.18
Gastos de administración Ventas

$2,586.21 $2,586.21
$24,000.00
$2,586.21 $0.00 $26,586.21 $0.00

$2,586.21 $26,586.21 -$26,586.21
Asientos de ajuste, Estados Financieros
Saldos Estado de resultados

Concepto DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
Caja $32,931.03
Bancos $302,000.00
Clientes $2,280,000.00
Documentos por cobrar $92,000.00
Almacén $553,000.00
Publicidad y propaganda $0.00
Terrenos $90,000.00
Otros gastos $2,250.00
Documentos por pagar $25,900.00
Acredores diversos $19,000.00
Acreedores hipotecarios $8,000.00
Ventas $1,939,655.18 $1,939,655.18
SUMAS IGUALES $3,405,750.00 $3,405,750.00 $1,939,655.18
Estado de resultados Balance General
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
$32,931.03
$302,000.00
$2,280,000.00
$92,000.00
$42,896.56
$48,000.00
$553,000.00
$0.00
$90,000.00
$63,000.00
$22,500.00
$2,250.00
$118,000.00
$25,900.00
$19,000.00
$310,344.82
$8,000.00
$682,850.00
$150,000.00
$26,586.21
$2,586.21
$1,760,482.76
$179,172.41 $3,226,577.59 $3,226,577.58
Ajuste de cierre de mes

ASIENT0
A1
A2
A3
A4
BALANCE
Activo 1 2 3
Circulante
Caja $32,931.03
Bancos $302,000.00
Clientes $2,280,000.00
Documentos por cobrar $92,000.00
IVA pte de acreditar -$48,000.00
Alamacén $553,000.00
Publicidad y propaganda $0.00
Fijos
Terrenos $90,000.00
Estado de resultados
Ventas $1,939,655.18
Costos de ventas $1,500,000.00
Utilidad Bruta $439,655.18
Gastos Generales
Utilidad Operativa $29,172.41
OTROS INGRESOS Y GASTOS
OTROS PRODUCTOS
OTROS GASTOS
UTILIDAD OPERATIVA DESPUÉS DE OTROS
INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTOS

PRODUCTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DEL EJERCICIO $468,827.59
Ajuste de cierre de mes

CUENTA DEBE HABER
Ventas $150,000.00
UTILIDAD BRUTA
Ventas $2,100,000.00
Pérdidas y ganancias $2,100,000.00

Gasto de ventas $3,000.00
UTILIDAD OPERATIVA
Perdida del ejercicio $2,070,000.00
Perdidas y ganancias $2,070,000.00
$4,350,000.00 $4,350,000.00
3918827.59
BALANCE
4 Pasivo 1 2 3 4
Circulante
Documentos por pagar $25,900.00
Acreedores Diversos $19,000.00
Acreedores Hipotecarios $8,000.00
Otros gastos $2,250.00 $483,494.82
TOTAL PASIVO
$3,254,827.59 Capital Social
Contribuido $682,850.00 $682,850.00
Capital ganado
Utilidad del ejercicio $468,827.59 $468,827.59
$175,500.00 TOTAL PASIVO+CAPITAL $1,635,172.41

$3,430,327.59
Ventas
$646,551.72 $2,586,206.90
$150,000.00
$2,100,000.00
$2,896,551.72 $2,586,206.90
$310,344.82 -$310,344.82
Perdida del ejercicio
$2,070,000.00 Costo de ventas
$200,000.00 $50,000.00
$150,000.00
$200,000.00 $200,000.00
$0.00
Pérdidas y ganancias
$3,000.00 $2,100,000.00
$2,070,000.00
$2,073,000.00 $2,100,000.00
-$27,000.00 $27,000.00
Gastos de ventas
$2,586.21 $3,000.00
$24,000.00
$26,586.21 $3,000.00
$23,586.21

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Póliza de Ingreso Fecha:

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $21,000.00 $0.00

Firma elaboró Firma revisó

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00

Firma elaboró Firma revisó

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00

Firma elaboró Firma revisó

Póliza de Ingreso Fecha: 06-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $50,000.00 $50,000.00

Firma elaboró Firma revisó

Póliza de Ingreso Fecha: 07-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $5,800.00 $5,800.00

Firma elaboró Firma revisó

Póliza de Ingreso Fecha: 08-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00

Póliza de Ingreso Fecha: 08-01-2011

Concepto Debe Haber

Ajuste poliza de ingreso 1, error por pago superior la factura, 300

Póliza de Ingreso Fecha: 08-01-2011

Concepto Debe Haber

Póliza de Egreso Fecha: 02-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $23,500.00 $23,500.00

Firma elaboró Firma revisó

Póliza de Egreso Fecha: 03-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $16,000.00 $16,000.00

Firma elaboró Firma revisó

Póliza de Egreso Fecha: 04-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $27,840.00 $27,840.00

Se compra papelería y útiles para todo el ejercicio fiscal por $24,000.00

Póliza de Egreso Fecha: 10-01-2011

Concepto Debe Haber

Firma elaboró Firma revisó

Póliza de Egreso Fecha: 14-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $5,000.00 $5,000.00

Póliza de Egreso Fecha: 15-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $30,000.00 $30,000.00

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $800.00 $800.00

ajuste por erro en registro de pago de renta del local registrado en la

Póliza de Egreso Fecha: 15-01-2011

Concepto Debe Haber

Sumas iguales $5,000.00 $5,000.00

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Póliza de Diario Fecha: 01-01-2011

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