UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CIENCIAS QUÍMICAS

INGENIERO INDUSTRIAL ADMINISTRADOR

MARCO LEGAL DE LOS NEGOCIOS

Actividad 11

Maestro: Lic. Alejandro Rodriguez Meza

Equipo: 4 Grupo:002

Alumnos:

Bazaldua Betancourt Eduardo 1906843

Espinoza Hernández Luis Fernando 1898454

Jaramillo Zurita Jose Angel 1911290
Mancilla Macías Renata 1863099
Morales Cerda Jesús Humberto 1926059
Pérez Almaguer Anette 1914645
Razo Ruiz Vanessa Monserrat 2035916
Sánchez García Gilberto Francisco 1898610
Treto Elizondo Marisol 1925676
Villanueva Hernández Nancy Paola 1905398

Ciudad Universitaria, a 5 de abril de 2022

OBJETIVO

El objetivo de esta actividad es aplicar los fundamentos aprendidos durante la unidad

de aprendizaje, Marco Legal de los Negocios, que sin duda alguna es de suma
importancia para un Ingeniero Industrial Administrador. Se verán casos fiscales donde
podremos obtener algunos de los impuestos que como ciudadanos nos corresponde
cumplir al momento de adquirir algún producto como el IVA, ISAI, ISAN, etc.
También debemos conocer en qué circunstancias nos toca pagarlos, es importante
tener las bases claras para que en un futuro cuando nos toque cumplir con ellas no nos
sorprendan.

PROCEDIMIENTO

Para la elaboración del siguiente reporte primero el maestro dio una breve explicación
de en qué consistía cada uno de los casos a tratar. Posteriormente se llevó a cabo la
distribución de cada uno de los puntos, para que así, cada persona comenzará a
realizar la investigación necesaria a través de diferentes fuentes de información de
confianza, con el fin de cumplir con su parte correspondiente dentro del documento.
Al verificar que el contenido del reporte estaba completo, cada integrante agregó su
conclusión individual, bibliografías y finalmente se dio formato al documento
completo.
Caso 1
La empresa Metalsa. S.A. de C.V. Con sede fiscal en el estado de Nuevo León
necesita adquirir 150 vehículos a un precio de $500,000 pesos cada uno de ellos.
Necesitan optimizar el costo de dichos vehículos y te consultan cuál sería la mejor
opción para evitar el pago del impuesto sobre autos nuevos. ISAN. Precisa tu
propuesta y señala el ahorro que se generaría con la misma.

PROPUESTA:
• Adquirir vehículos no de lujo, sino vehículos que pueda utilizar el personal de
la empresa a costo moderado, o bien en segunda instancia, comprar camionetas tipo
“tornado o frontier” (vehículos de caja abierta), considerados vehículo de trabajo que
son deducibles al 100%
• Vehículos utilitarios (de carga o de trabajo)
• Adquirir vehículos seminuevos, en alguna agencia que maneje este tipo de
servicios, y con ello evitar pagar este impuesto, ya que prácticamente no son autos
nuevos, pero ajustándose al presupuesto establecido

Con estas propuestas se llegó a la conclusión de que un vehículo semi-usado o

utilitario, no pagan este impuesto, por lo que, haciendo las sumas, tenemos que
comprar 150 vehículos a un precio de 500,000 c/u, junto con el Impuesto sobre autos
nuevos (15%), pagaremos un total de $86,250,000, y con alguna de las propuestas,
nuestros gastos serían deducibles al 100% con la opción de vehículos utilitarios para
nuestros trabajadores, y con la opción de vehículos seminuevos obtendremos un
ahorro de 11,250,000 (ISAN) pagando un monto total de 75,000,000.

Caso2
Acabas de comenzar a trabajar como empleado de Caterpillar S.A. de C.V. en donde
percibirás un salario de 60,000 pesos mensuales. Señala la cantidad que deberás
pagar por concepto de impuesto sobre la renta en forma mensual.
Impuestos sobre la renta de forma mensual
● Salario: 60,000
● Límite inferior: 42,573.59
● Porcentaje (taza): 30%
● Cuota Fija: 7,980.73
● ( Salario - Límite inferior ) * ( porcentaje/taza) = ### + Cuota fija

Cálculo:
(60,000-42,573.59)*(.3) = 5.227.923 + 7,980.73

Resultado:
ISR: $13,208.653

Caso 3
Pusiste tu negocio de asesorías en proyectos de calidad, y tienen un promedio de
ingresos mensuales por la cantidad de 250,000 pesos por concepto de honorarios.
Señala en la cantidad qué deberás pagar por concepto de impuesto sobre la renta en
forma mensual.
ISR de forma mensual
● Sueldo: $250,000 mensuales
● Límite inferior: $108,281.68
● Límite superior: $324,845.01
● Porcentaje ISR: 34%
● Cuota fija: $28,245.36
● ( Salario - Límite inferior ) * ( porcentaje/taza) = ### + Cuota fija

Total a pagar = (250,000 - 108,281.68)*(0.34) = 48,184.23 + 28,245.36 = $76,429.59

Caso 4
Te acabas de decidir a independizarte y dejar tu casa, por lo que gestionas un
crédito bancario por la cantidad de 2 millones y medio de pesos para comprar tu
casa e independizarse. Señala la cantidad que deberás de pagar por concepto de
impuesto sobre adquisición de inmuebles si la casa tiene un valor de 2 millones y
medio de pesos. ISAI.

1. Valor más alto entre el precio de compraventa, el avalúo y valor catastral. =

$2,500,000
2. Ubicar en el rango.

3. Restar el límite inferior de ese rango al valor del inmueble = $1,339,624.53

4. Multiplicar por el factor de aplicación sobre el excedente del límite inferior =
.05451
5. Sumar la cuota fija = $52,029.11

ISAI = $115,281

Caso 5
Te nombran como director de finanzas y estrategias fiscales de Hershey’s S.A. de
C.V. y necesita evitar el impacto sobre los precios del impuesto especial sobre
producción y servicios (IEPS) por lo que te consultan sobre la estrategia que se debe
seguir para evitar que los productos con calorías mayores a 275 calorías por cada
100 gramos de producto.

El impuesto que se le agrega a este tipo de productos (que no son de la canasta básica)
y que contiene más de 275 calorías por cada 100 gramos de producto se le agrega un
8% de impuesto, la solucion podria ser fabricar estos productos pero en una versión
más pequeña o mini para asi evitar este impuesto.

Caso 6

Una persona consume 3 botellas de Whisky Buchanan´s al mes, las cuales tienen
un precio de $750.00 cada una de ellas. Señala la cantidad que pagó por concepto
de impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) en forma anual.

IEPS 2022: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza

• Graduación alcohólica de hasta 14º GL: 26.5%.

• Graduación alcohólica de más de 14º y hasta 20º GL: 30%.

• Graduación alcohólica de más de 20º GL: 53%.

Desde el último trimestre del 2021, se está debatiendo en el Senado sobre como el
IEPS grava las bebidas alcohólicas, bajo el concepto de ad valorem (valor de la
bebida) la propuesta es que se grave bajo el esquema ad quantum (Contenido de
alcohol). Y fijando una cuota fija de 1.40 pesos a cada grado de alcohol contenida.
Esta propuesta del senador Morena, se está debatiendo y hay buenas expectativas que
se apruebe a mediados de año.

La persona compra 3 botellas de Whisky Buchanan´s en el mes al precio de $750.00

cada una. Estamos hablando que por mes gasta (750X3) un total de $2250.00, por otro
lado, al año paga una cantidad de (2250X12) $27000.00. Si tomamos en cuenta que
deberá pagar el 53% de IEPS ya que la ley así lo dicta, la persona deberá pagar una
cantidad de $14310.00 de IEPS.

Propuesta:

Como propuesta a este caso consideramos que es una gran cantidad de impuestos la
que se tiene que pagar por una botella de Buchanan's Whisky una opción que
tomaríamos en cuenta sería buscar una bebida que contenga menos del 20% de
alcohol porque estas tienen un impuesto mucho más bajo, obviamente como segunda
opción recomendaremos dejar de tomar alcohol porque además de que es muy caro
pues no tomarlo le darás un gran beneficio a tu salud y a tu cuerpo para el futuro.
Caso 7
La empresa Patito. S.A. de C.V. Con sede fiscal en el estado de Nuevo León necesita
optimizar el costo de los pagos de refrendo de sus 500 vehículos. Precisa tu
propuesta y señala el ahorro que se generaría con la misma.

En Nuevo León el costo por refrendo vehicular será de $2,940 pesos este año, por lo
que si hacemos los cálculos correctos por los 500 vehículos.
(500) + ($2940) = $1,470,000 pesos.

Esta cifra es algo elevada a la hora de realizar los pagos, por lo que hay que buscar las
diferentes maneras para bajar estos gastos. Una de las maneras más sencillas para
reducir este costo sería pagar entre los primeros meses del año los cuales son enero,
febrero y marzo, ya que si realizas este pago en estas fechas tendrás un descuento del
10%.
(500) + ($2940) * (10%) = $1,323,000.

De esta manera reducirás los costos por lo que ya es una ganancia para la empresa, y
si eres una persona mayor a 65 años el impuesto pasa a ser reducido un 25% por lo
que nos quedaría de la siguiente manera.
(500) + ($2940) * (25%) = $1,102,500.

Ahora el ahorro sería más grande para esta empresa si fuera considerada de esta
manera. Por último, caso algo que se podría considerar para hacer y reducir estos
costos sería refacturar los vehículos a un costo más bajo, por lo que nos daría un
margen más pequeño a la hora del pago de la tenencia.
Conclusiones
Bazaldua Betancourt Eduardo: Desde la perspectiva del consumo, el impacto
positivo, negativo o neutral en el marketing depende de si los consumidores ven el
impuesto como negativo, positivo o neutral. Esta valoración de la fiscalidad puede
variar en función de varios factores, entre los que destacamos los tipos impositivos, el
poder adquisitivo de los consumidores, el nivel y poder adquisitivo de los estados
miembros y la demanda inelástica de vino.

Espinoza Hernández Luis Fernando: Tras haber realizado esta actividad pude
confirmar la importancia que tiene el conocer sobre el pago de impuestos. El pago de
impuestos son procesos indispensables para poder ser dueños de propiedades, dirigir
empresas y adquirir cualquier tipo de bienes de manera legal. También considero que
es importante conocer sobre este tema para tomar en cuenta el gasto que generan los
impuestos. Especialmente para las PYMES ya qué ellas no están exentas de pagar
impuesto, por lo qué sí es importante llegar a conocer al menos lo qué se debe de
pagar a hacienda, ya qué de otro manera esto les puede llegar a afectar al negocio e
incluso a la persona qué lo dirige o es dueña del mismo.

Jaramillo Zurita Jose Angel: Es muy importante saber sobre los impuestos, ya que
estos son indispensables en nuestra vida, debemos estar bien informados sobre ellos.
Por el cual esta actividad es ideal para saber qué hacer en cada caso que se nos
presente en nuestra vida. Hay que tener en cuenta cuando pagas los impuestos para
cada cosa, así no tendrás deudas con el SAT, es mejor tener todo en orden y ser un
buen ciudadano, al momento de pagar impuestos estás ayudándote a ti mismo y a tu
comunidad para la instalación de luz mercurial, remodelación de parques etc.

Mancilla Macías Renata: En conclusión en esta actividad que realizamos pude

comprender mejor los conceptos vistos en clase, que se nos pueden presentar en algún
futuro cercano. En esta actividad calculamos el isr para todos los diversos casos de la
actividad, para cada uno de ellos se calculó diferente ya que son diferentes porcentajes
dependiendo de la relación. Consideró que es un tema muy importante pues todas las
personas pagamos impuestos, al mismo tiempo el desconocimiento de esto puede
afectarnos en gran manera. Los problemas que se presentaron en la actividad por que
son problemas que se presentan muy comúnmente.

Morales Cerda Jesús Humberto: Para concluir esta actividad, puedo decir que el dar
propuestas o calcular distintos ingresos y gastos, conforme a diferentes impuestos fue
de un grado de interés muy alto, ya que cada actividad nos ponía en diversas
situaciones, de las cuales teníamos que pensar la estrategia de negocio, y mejor
alternativa para poder reducir un costo, y saber cuál era nuestra mejor opción, para
ello lo pudimos consultar en diferentes páginas web o bien, preguntarle a algún
familiar que sepa o trabaje cada día con diferentes impuestos y situaciones
relacionadas. Finalmente, este trabajo nos puede ser de mucha utilidad, ya que
fácilmente pueden ser situaciones que se nos puedan presentar en nuestra vida social y
laboral.

Pérez Almaguer Anette: Esta actividad nos enseño sobre las obligaciones y
responsabilidades que nosotros tendremos, y como cambia la cantidad a pagar para las
personas. Existen diferentes tipos de contribuciones, demasiadas y como cada
contribución cambia dependiendo del momento, lugar y la economía del país.

Razo Ruiz Vanessa Monserrat: Durante la investigación y realización de esta

actividad pudimos calcular diversos impuestos que lamentablemente tendremos que
pagar siendo adultos, es necesario conocer de estos para saber a dónde van nuestros
dinero, y cuánto ganaremos realmente quitando todos los impuestos y como apoyamos
a nuestro país económicamente.

Sánchez García Gilberto Francisco: Durante esta actividad tuvimos la oportunidad

de conocer diversos casos fiscales con los que nos podemos enfrentar en algún futuro
al momento de adquirir algún producto. Es por eso que es de suma importancia
conocer todos los impuestos que como ciudadanos nos toca cumplir con cada uno de
ellos.

Treto Elizondo Marisol: Esta actividad nos ayudó a identificar los tipos de
contribuciones fiscales así como sus impuestos y el porcentaje que se cobra por ellos y
en que tipos de productos aplica, también aprendimos a usar las fórmulas del ISAI
para poder calcularlo y en base a todos estos conceptos pudimos proponer soluciones
para tal vez poder evitar estos impuestos extras y asi tener mas utilidad.

Villanueva Hernández Nancy Paola: En esta actividad tuve la oportunidad de

investigar el cómo calcular distintos impuestos, es necesario como futuros empleados
o como empleados de pequeñas PYMES, el porque recibimos menos de lo que nos
prometen que ganariamos, y a donde van todos esos impuestos que pagamos o el para
qué sirven. También conforme pasa el tiempo tendremos que saber cuales son nuestras
obligaciones como trabajadores y el cómo rendiremos cuentas ante el SAT, para llevar
una relación pacífica y no tengan que sancionarnos..
Bibliografía

● García, M. Obras San Pedro. Retrieved 5 November 2021, from

https://obras.sanpedro.gob.mx/default.aspx
● Tesorería de San Pedro. (2020). Reporte de Formatos (p. 1). San Pedro Garza García.
● Zazueta, A. (2020). Quinta Modificación para el presupuesto de Ingresos [Ebook] (p. 1). San
Pedro Garza García: Juventud de San Pedro. Retrieved from
https://www.juventudsanpedro.gob.mx/wp-content/uploads/2021/02/5ta.-Modificación
-al-Presupuesto-de-Ingresos-2020.pdf
● Broseta, A. (2022). ¿Qué es el IEPS? Tablas IEPS 2022. Abril 05, 2022, de
Rankia Sitio web:
https://www.rankia.mx/blog/sat-servicio-administracion-tributaria/3083836-que
-ieps-tablas
● ProFact. (2021). ¿Cómo calcular el ISR en mi sueldo?. septiembre 7, de ProFact Sitio web:
https://profact.com.mx/como-calcular-el-isr-en-mi-sueldo/
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