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AA2 Evidencia Contribuyentes y Obligaciones Tributarias
AA2 Evidencia Contribuyentes y Obligaciones Tributarias
Las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes constituyen parte del proceso
legal que trae consigo una actividad comercial, por tal motivo es importante conocer
cada uno de los procedimientos necesarios para realizar de manera efectiva los
respectivos tributos. Teniendo en cuenta lo anterior, desarrolle el siguiente taller
planteando casos comerciales y determine el procedimiento para establecer el valor a
pagar según el tipo de impuesto asignado en cada uno de ellos.
Procedimiento /
Impuesto Concepto Planteamiento de un caso
valor a pagar
El impuesto sobre la
renta tiene
cubrimiento
nacional y grava las
utilidades derivadas Ganancia ocasional
de las operaciones
$ 60.000.000=
ordinaras de la Impuesto de
empresa. El 0,01 x 60.000.000= renta: 34%
Renta y
impuesto de
ganancia Ganancia
ganancia ocasional El pago del impuesto de la
ocasional Ocasional: 10%
es complementario ganancia ocasional es de
al impuesto sobre la
renta y grava las $ 600.000=
ganancias derivadas
de actividades no
contempladas en las
operaciones
ordinarias.
Valor producto
. Es un impuesto
$ 20.000=
Impuesto al indirecto nacional Tres tarifas
0,19x 20.000= 3.800
Valor sobre la prestación según el bien o
Valor total del producto con
Agregado de servicios y venta servicio: 0%, 5%
IVA
(IVA) e importación de y 19%
$ 23.800=
bienes.
Retiro de $ 200.000=
Impuesto aplicado a
cada transacción 0,004 x 200.000=
Impuesto a las destinada a retirar 0,4% por
transacciones fondos de cuentas $ 800 pesos es el valor a
pagar por la transacción operación.
financieras corrientes, ahorros y
cheques de financiera.
gerencia.
Impuesto aplicado a
las actividades
industriales,
comerciales o de
servicios realizadas en Para este caso hay que
la jurisdicción de una tener en cuenta el CIIU. Entre 0,2% y
Impuesto de municipalidad o
distrito, por un
1,4% de los
industria y Clasificación industrial
contribuyente con o ingresos de la
comercio internacional uniforme.
sin establecimiento compañía.
comercial, Se cobra y
0,2 x1000 = 1.400
administra por las
municipalidades o
distritos
correspondientes.
Impuesto que grava
anualmente el
derecho de
propiedad, usufructo
o posesión de un Avaluó actual del inmueble
bien inmueble $ 90.000.000= x 0.003
Impuesto Entre 0,3% a
localizado en
predial 3,3%
Colombia, que es Valor a pagar por un año de
cobrado y impuesto predial con 0,3%
administrado por las $ 270.000=
municipalidades o
distritos donde se
ubica el inmueble.