TALLER 

DE PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO 

 
Docente: Pedro Arturo Rodríguez Tobo 
Estudiantes: 

a. Manuel Roberto Molina Soler

b. Yenny Rodríguez Peñuela

A. Analisis del Documento “Proyecto de presupuesto 2021” Bogotá

Documento mediante el cual la administración Distrital presenta ante el concejo el

proyecto de Presupuesto anual para la vigencia 2021 enmarcado en la reactivaciòn
económica dada por las consecuencias de la emergencia de la pandemia por el virus
SARS-COVID19, que azotó el territorio nacional y mundial en el año 2020, trayendo
consigo una resecion economica y la ezcaces de oportunidades sociales en los
ciudadanos.
Es así como la administraciòn distrital diseña un presupuesto para el año 2021 que
busca la reactivación en los difrentes sectores de la economía y el rescate social de los
ciudadanos.

En el gráfico anterior se puede observar cómo la administración Distrital plantea la

reactivación económica de la ciudad a través de alivios tributarios e incentivos para la
reactivación, así mismo se detalla un componente de reactivación económica que hace
parte del plan de desarrollo distrital, se habla de recursos para una política anti cíclica
de ingresos y aumento de cupos de endeudamiento que representarían 10.8 billones
de pesos de cupo para deudas generando así 120 mil empleos. Por otra parte, se
observa así mismo la reactivación de las obras publicas e infraestructura y la
preparación para el inicio de obras nuevas; inversión de 276 mil millones de pesos a
través de los fondos de desarrollo local para la estrategia de trasformación productiva
y la reactivación de las localidades.

En la gráfica anterior se pueden observar 6 ejes en los que la administración Distrital

propone como estrategia para el rescate social. El primer eje es el Ingreso Mínimo
Garantizado, con el cual se busca trasferir un aporte monetario a 443 mil hogares; el
segundo eje es el de Educación con el cual se busca beneficiar a 16 mil jóvenes para el
ingreso a la educación superior y de trabajo no formal; el tercer eje es el de Salud en el
que se busca la prestación de servicios de salud a 60 mil personas de escasos recursos
y la afiliación de 200 mil ciudadanos al régimen subsidiado. Como cuarto eje se
encuentra el de salvar empleo cuyo propósito es fortalecer las empresas y ciudadanos
con empleos independientes y así fortalecer la generación de empleos. En cuanto a
vivienda y como quinto eje está el de vivienda con del cual se espera otorgar 200
subsidios de vivienda y 1300 soluciones habitaciones, así como la entrega de subsidios
de arrendamiento. Por último y como sexto eje está el sistema de cuidado donde se
brindan servicios sociales como cupos para jardines infantiles, apoyos económicos a
personas con discapacidad, madres cabeza de hogar y jóvenes.
En el grafico 3 que aparece en el documento de estudio se muestra como sería la
inversión por sectores donde la mayor cantidad de recursos se invertirían en movilidad
con un 30% del presupuesto que representan 6 billones de pesos, seguido por el sector
de educación con un 24% del presupuesto 4,7 billones de pesos y en tercer lugar salud
con un 17% de representación para 3,4 billones de pesos. Así mismo se analiza que la
menor representación la tiene habitad, seguridad y cultura, recreación y deporte.

En el cuadro 1 se puede observar un comparativo entre el presupuesto de 2020 y el

presupuesto programado para la vigencia 2021, de aquí se pueden analizar varios
aspectos importantes como por ejemplo que se espera mantener para el 2021 los
ingresos totales, donde a pesar de tener una disminución en los ingresos tributarios y
las trasferencias distritales, se espera aumentar los ingresos no tributarios y las
trasferencias nacionales. Así mismo se observa que para el año 2021 se espera
aumentar la deuda como necesidad de financiamiento en más de un 220%.

En el cuadro anterior se observa de manera detallada la diferencia entre los ingresos

totales contemplados en el presupuesto del año 2020 y lo proyectado para el 2021, es
importante destacar que se espera un aumento de ingresos del 13% que representa
2.500 billones de pesos; así como también un aumento del 52% de ingresos de capital.
En los cuadros siguientes se puede verificar en detalle de donde específicamente se da
este aumento significativo a los ingresos.

En el cuadro 3 se observa de manera desagregada los ingresos tributarios del distrito

para el presupuesto 2020 y lo que se proyecta para el año 2021, aquí se observa una
variación significativa disminuyendo el ingreso por en el consumo a la cerveza y el
impuesto de publicidad exterior visual y el impuesto a espectáculos público y un
aumento en el recaudo en el ingreso por estampilla para el bienestar del adulto mayor.
En el cuadro 4 se detallan los ingresos por transferencias nacionales, departamentales
y municipales llamando la atención el aumento de las trasferencias nacionales de un
26% en asignación para salud y un 21% en participación de impuestos. Así mismo se
observa la diminución de los ingresos distritales de un 81% en el concepto de
empresas Superávit fondo de solidaridad.
Por último y en el cuadro 5 se hace un comparativo entre los recursos de capital
asignados al presupuesto 2020 y lo proyectado para la vigencia 2021 donde se puede
evidenciar que se proyecta aumentar en ingreso por concepto de deuda interna en un
223% representados en 2.3 billones de pesos. Sin embargo y aun cuando el porcentaje
de variación es significativa para el concepto de deuda, los ingresos por recursos de
capital no tienen sino una variación del 52%, lo cual y de acuerdo a las cifras, da a
entender una disminución de los ingresos por rendimientos financieros, retiros
FONPET, reintegros, entre otros.
B. Primera página presupuesto
 C. Ejercicio Presupuesto
1. Exposición de Motivos del Proyecto de Presupuesto 2021.

Honorables Concejales:
El Gobierno Municipal presenta a consideración del Honorable Concejo de Ciudad
Perdida, el Proyecto de Acuerdo "Por el cual se expide el Presupuesto Anual de Rentas
e Ingresos, y de Gastos e inversiones de Ciudad Perdida”, para la vigencia fiscal
comprendida entre el primero de enero y el treinta y uno de diciembre de 2021, y se
dictan otras disposiciones.
El año 2020 nos ha dejado grandes lecciones como comunidad del municipio y como
aldea global, pues la emergencia social y ambiental ha alterado nuestras formas de
vivir y convivir, afectando principalmente a las y los más vulnerables.
El PIB de Ciudad Perdida, para el 2020, se contrajo un 15% con respecto al año
anterior, viéndose afectada principalmente las actividades de turismo (-80,0%),
Comercio y transporte (-15,0%), Industria (-10,3%), y Construcción (-5,0%), por las
medidas de aislamiento que se han debido implementar para evitar la propagación del
virus. Lo que presupone una caída en los recaudos de impuestos.
La tasa de desempleo (TO) creció abruptamente en abril y mayo y en septiembre se
ubicó, para Ciudad Perdida el 25,0% con respecto al año anterior.
De acuerdo con el DANE, en septiembre de este año en Colombia, hubo un aumento
de 1,6 millones de mujeres dedicadas a los oficios del hogar no remunerados, en
comparación con 2019. Esto significa que 7, 1 millones de mujeres reportaron esta
labor en el país, en contraste con los 999.000 hombres que reportaron la misma
actividad. Lo que quiere decir que las mujeres, principalmente las que ejercen alguna
labor de cuidado, han sido las principales afectadas, junto a los sectores vulnerables
del municipio.
En ese contexto este presupuesto se desarrolla sobre 4 pilares: austeridad, nuevas
fuentes de ingreso, refuerzo a la inversión social y reactivación económica.
Sobre el pilar de la austeridad se reducirá los gastos de funcionamiento y se logró
renegociar los aportes a la deuda.
Para que haya nuevas fuentes de ingreso en el mediano plazo, se incentivará un
programa de formalización económica con deducción al primer año de impuestos, un
programa puerta a puerta de actualización catastral, la recuperación de cartera
morosa y el aumento en el cupo de endeudamiento.
En cuanto al refuerzo de la inversión social se tendrá un programa de bonos de
alimentación para 4000 familias, 2000 bonos solidarios para cubrir un año de arriendo
a familias en condición de vulnerabilidad y 1200 personas beneficiadas con bonos del
cuidado. Adicionalmente se tendrá una fuerte inversión en educación para fortalecer
la alternancia y otra fuerte inversión para salud fortaleciendo la red de 6 hospitales
públicos y su respuesta frente al COVID.
El último y no menos importante pilar será el de reactivación económica, con las
facilidades tributarias ya planteadas y un choque de obras por 18.000 millones, con el
compromiso de abrir 1000 nuevos empleos.
a. Variables económicas o macroeconómicas y otros parámetros generales
utilizadas para el proyecto de presupuesto 2021.
- IPC: Índice de precios al consumidor, que mide la evolución del costo promedio
de una canasta de bienes y servicios representativa del consumo final de los
hogares, expresado en relación con un período base. Para el 2021 se estimó en
3%.
- UVR: La unidad de valor real es una unidad de cuenta que refleja el poder
adquisitivo de la moneda con base en la variación del índice de precios al
consumidor (IPC). Que en promedio se estimaba en 288.000 por UVR para el
2021.
- PIB: Producto Interno Bruto, calcula cuál fue la producción en bienes y servicios
que se hizo en un periodo de tiempo específico. En Bogotá se estimaba en 7,0 y
en Colombia el 6,0, para el 2021.
- TMR: La tasa de cambio representativa del mercado es la cantidad de pesos
colombianos por un dólar de los Estados Unidos. El supuesto macroeconómico
para el 2021 en Colombia era de 3666,85.

b. Estimación de Ingresos

Imagen del cuadro comparativo de presupuesto ingresos 2020 y 2021 con las variaciones y la
explicación general de estos valores totales.

PROY
PPTO EJEC ACUM. % CRITERIOS VARIACIÓN %
PPTO
CONCEPTO DEFINITIV JUN A DIC VARIAC INCREMENTO O
2021
O 2020 2020 AÑO Py20-21 DISMINUCIÓN
2020

INGRESOS 710 397 686 817  

Ingresos Corrientes 
2% actualización
avalúos catastrales - 5%
Predial -2% decrecimiento constr. +
150 105 140 137
1% recuperación de
cartera.
3% formalización - 2%
ICA 2,1% alivios tributarios + 1,1%
210 110 190 194
recuperación cartera
Transferencias
 P.I. Ctes. Explicación 8,7% Según
8,7%
Nac SGP 330 170 335 364 el crecimiento del PGN
Recursos de Capital 
Explicación Cupo de
10000
Crédito endeudamiento
- - 1 101 %
aprobado

Explicación Se ajusta al
Rendimiento 3%
s Financieros
20 12 20 21 IPC proyectado

i. Explicación de la variación de cada uno de los ingresos y los criterios establecidos

para la estimación del proyecto de presupuesto de ingresos para la vigencia 2021.

1. Predial: Debido a la pandemia, se prevé que el sector construcción será

afectado, reduciendo en un 5% su posibilidad de recaudo. Se espera recaudar
un 2% a través de un programa de actualización catastral y 1% de recuperación
de cartera, en un plan de choque para contrarrestar la reducción de ingresos en
este ítem.

2. ICA: La industria y comercio son uno de los sectores más afectados, por lo que
se implementará un programa de incentivos a la formalización, llegando a un
3% de incremento y una reducción del 2% de incentivos tributarios.
Adicionalmente se tendrá un plan de recuperación de cartera que aportará el
1,1% adicional con respecto al año anterior.

3. SGP: El Presupuesto General de la Nación aprobó un incremento del 8,7% al

Sistema General de Participaciones, en atención a las necesidades de la
emergencia social.

4. Crédito: El concejo aprobó un cupo de endeudamiento de 300 mil millones, de

los cuales serán pedidos 101 este año, para poder equilibrar el balance de
gastos e ingresos, tras la emergencia del COVID.

5. Rendimientos Financieros: Se ajusta al 3% del IPC proyectado.

c. Estimación de Egresos o Gastos

i. Imagen del cuadro comparativo de presupuesto ingresos 2020 y 2021 con las
variaciones y la explicación general de estos valores totales.

CONCEPTO PPTO EJEC PROY PPT % CRITERIOS VARIACIÓN %

DEFINITIVO JUN ACUM. A O VARIAC INCREMENTO O DISMINUCIÓN
2020 2020 DIC AÑO
 2020 2021 Py20-21

GASTOS 710 360 639 817    

Gastos de Funcionamiento 
3% increment salarios de
Sueldos 130 65 129 131 1,8% IPC -1,2% planta
austeridad
Materiales 3% inflación - 18% política
-15%
y Suministros 40 30 35 30 de austeridad
Explicación -10% alarga
Mantenimi. -10%
40 25 30 27 vida útil por poco uso
Servicio de la Deuda
Explicación -50% de
Amortiza/ -50%
45 22 45 23 abonos a capital
Explicación Renegociación
Intereses -20%
35 18 30 24 de aportes al interés.
Inversión
Invers.
Edificio   No se prioriza
Alcaldía
20 - - -

Inversión 50% bonos alimentarios +

Bienestar 100% 30% apoyo a arriendos +
Social
60 30 60 120
20% apoyo a cuidadoras
3% IPC nómina docente +
Invers.
14% 8% adecuación alternancia
Educación 190 100 180 204
+ 3% capacitación TICs
50% programa de
vacunación + 20%
Invers.
100% ampliación de cobertura +
Salud 120 60 120 240
30% adecuación
infraestructura
Explicación 80% plan de
Invers. Vías 80%
30 10 10 18 reactivación económica

ii. Explicación de la variación de cada uno de los egresos o gastos, los criterios aplicados y
que metas se pretende cumplir o alcanzar para la vigencia 2021:
1. Salarios: Se implementa un plan austero para reducir gastos, que reduce en 1,2% el
gasto salarial, sin afectar la nómina. Por el IPC, crece un 3% este rubro.

2. Materiales y Suministros: Se reduce en un 18% el gasto en materiales y suministros en

el marco del plan de austeridad, se descuenta del 3% del IPC.

3. Mantenimiento: Debido a la pandemia se estimuló el trabajo desde casa y conectado a

la virtualidad, por lo que los periodos de mantenimiento de algunos bienes muebles e
inmuebles se extendieron, reduciendo el gasto en un 10%.

4. Amortización: Gracias a la gestión de la alcaldía, se logró un acuerdo para reducir los

aportes al capital de la deuda, en un 50% durante el periodo de gobierno.

5. Intereses: En la renegociación de la deuda por la crisis sanitaria, se logró una reducción

de los aportes a los intereses en un 20%, los cuales se repondrán en el siguiente
periodo de gobierno.

6. Inv. Edificio Alcaldía. En el marco del plan austero, se realizó una priorización de
inversión, por lo que la inversión en el edificio de la alcaldía fue postergada.

7. Inv. Bienestar Social. Este es uno de los conceptos de gasto en donde se prioriza la
inversión, por la afectación social de la emergencia sanitaria. El plan de intervención
contempla la inversión de: 30.000 millones para bonos alimentarios de 4000 familias;
18.000 millones para arriendos solidarios de 2000 familias; y 12.000 millones en
bonos de apoyo mensual para 1200 personas cuidadoras.

8. Inv. Educación: Superado el confinamiento por pandemia, se está en una etapa de

transición en la alternancia. En ello, se requiere una inversión de 14.400 millones
para la adecuación tecnológica y de infraestructura de 28 colegios. Adicionalmente se
requiere un programa de capacitación en TICs para docentes y directivos docentes,
por un costo de 5.400 millones. Lo anterior se suma al 3% del incremento del IPC
para la nómina docente.

9. Inv. Salud: Se invertirá 60.000 millones en 12.000 dosis de vacunación que reforzarán
el esquema nacional; 24.000 millones para ampliar la cobertura llegando a 4000
usuarios nuevos subsidiados; y 36.000 millones para modernizar y ampliar la
infraestructura de 6 hospitales.

10. Inv. Vías: Como estrategia de reactivación económica, se hará la inversión en

mejoramiento de la malla vial, con una inversión general de 18.000 millones,
generando 1000 empleos nuevos.