Caso Practico:

Supongamos que somos parte del equipo de finanzas de la Federación Peruana de Fútbol (FPF) y
tenemos que hacer un presupuesto para los primeros 3 meses del 2022.

En este periodo de tiempo, solo hay un partido: contra Brasil el 2 de marzo. Además, supongamos
que estos son los ingresos y gastos que la FPF tiene, así como los momentos en los que entra o
sale el dinero:

Ingresos

Taquilla: S/ 4’000,000 por partido. Ingresa un mes antes del partido.

Derechos de televisión: S/ 3’000,000 por partido. Ingresa el mismo mes en que se juega el partido.

Patrocinadores: S/ 100,000 mensuales.

Costos

Emisión de tickets: S/ 50,000. Se paga dos meses antes del partido.

Gastos

Publicidad: S/ 100,000 al mes.

Sueldos y alquileres: S/ 500,000 al mes.

Personal de seguridad y limpieza: S/ 50,000 al mes. Los meses que hay partido, se incrementa a S/
300,000.

Gastos en menores: S/ 500,000 al mes.

Una vez que tenemos todos los ingresos y egresos que vamos a tener, podemos hacer unas
simples sumas y restas para saber si la operación va a ser positiva y nos va a dar utilidades. Solo
tenemos que sumar el total de ingresos y restar el total de costos y gastos:

Ingresos:

TIPO DE INGRESO INGRESO TOTAL EN LOS 3 MESES

Taquilla 4,000,000
Derechos de televisión 3,000,000
Patrocinadores 300,000
TOTAL DE INGRESOS 7,300,000
Costos:

TIPO DE COSTO TOTAL EN LOS 3 MESES

Emisión de tickets 50,000
TOTAL DE COSTOS 50,000

Gastos:

TIPO DE GASTO GASTOS TOTAL EN LOS 3 MESES

Publicidad 300,000
Sueldos y Alquileres 1,500,000
Personal de seguridad y limpieza 400,000
Gastos en menores 1,500,000
TOTAL GASTOS 3,700,000

TOTAL INGRESOS – EGRESOS 3,550,000

Como podemos ver en este ejemplo, el resultado de los 3 meses será positivo para la FPF,
generando una ganancia de
S/ 3’550,000. Sin embargo, para poder lograr esos resultados, es importante que tomemos en
cuenta los momentos de cada ingreso y egreso.

Esto es lo que se conoce como flujo de caja, y nos permitirá saber cuánto dinero necesitaremos
para poder operar durante estos meses.

Siguiendo el ejemplo, utilizaremos los tiempos indicados en cada ingreso y egreso para
armarnuestro pequeño flujo de caja:
Al organizar los ingresos y egresos según el mes que corresponde, nos damos cuenta de que al
final de los 3 meses, la operación es positiva en S/ 3’550,000. Esto coincide con las sumas y restas
que hicimos hace unos momentos.

Sin embargo, en el mes de enero tenemos un resultado de caja negativo. Esto se debe a que la FPF
tiene más egresos que ingresos en enero, por lo cual llegamos a la conclusión de que
necesitaremos tener en la caja un mínimo de S/ 1’100,000 para poder afrontar estos 3 meses y
generar las ganancias que estamos proyectando.