ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS

PRACTICA DE RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA

1. El Ing. Carlos Huanca trabaja de forma independiente y tiene los siguientes

ingresos en el año 2021:
• Realizando proyectos de inversión para personas jurídicas por lo que en el año
percibió un ingreso de S/ 277,500.00 soles y tuvo retenciones.

• Realizo proyectos para personas naturales en el año y emitió recibos por

honorarios por S/ 96,000 soles y realizo pagos a cuenta.

• Presenta RRHH de su odontólogo por un total de S/ 2,120.00

• Presenta RRHH de un guía de turismo por un tour a la ciudadela de Chan Chan por
S/ 1,690.00

• Determinar el impuesto por regularizar del ejercicio 2021.

2. El Sr. Miguel Carrillo es ingeniero civil y trabajó todo el ejercicio 2021 en una
empresa del régimen de la actividad general laboral como Ingeniero residente
y recibió una remuneración mensual ascendente a S/. 5,600.00, también
recibió el pago de las gratificaciones y la bonificación extraordinaria del 9%.
 Tiene retenciones de quinta categoría por S/ 5,344.00
 También realizo trabajos de forma independiente de acuerdo al
siguiente detalle y realizó pagos a cuenta:
MES IMPORTE DE RRHH
ENERO 6,200.00
MARZO 3,100.00
ABRIL 2,500.00
JUNIO 4,100.00
AGOSTO 6,500.00
OCTUBRE 3,100.00
NOVIEMBRE 2,200.00

Tiene gastos deducibles adicionales por:

 Servicios médicos por S/ 3,150.00 por los cuales le entregaron Recibos
por Honorarios Electrónicos.
 Presenta consumos en restaurantes con boletas electrónicas por S/ 2,490.00
en el año
DETERMINAR EL IR ANUAL 2021

CPC.
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3. La Srta. Carla Márquez es odontóloga y trabajó todo el ejercicio 2021 en la

Clínica Dental Sonrisas S.A. y percibió una remuneración mensual ascendente
a S/. 5,850.00 y percibe asignación familiar.
 Se encuentra en el régimen laboral general y recibió el pago de las
gratificaciones y la bonificación extraordinaria del 9%.
 Tiene retenciones de quinta categoría por S/ 6,017.00
 También realizo trabajos de forma independiente de acuerdo al
siguiente detalle y emitió RRHH con retenciones:
MES IMPORTE DE RRH
ENERO 2,8
FEBRERO
MARZO
JUNIO
JULIO
SETIE N

Tiene gastos deducibles adicionales por:

 Boletas electrónicas por hospedaje en la ciudad de Piura por S/ 2,225.00.
 Boletas electrónicas por consumos en restaurantes por S/ 825.00 en el año.
 Aportaciones a ESSALUD de trabajadora del hogar por S/ 1,450.00 por todo el
año.
 Presenta boletas electrónicas por la compra de materiales dentales por
S/ 2,950.00 en el año
DETERMINAR EL IR ANUAL 2021

CPC.