METODOLOGIAS PRESUPUESTARIAS

BOLETÍN NO. 1 Este presupuesto sirve por ejemplo para la

09 DE MAYO DEL 2021 fijación de los precios de los productos de cuya
empresa, como también es la que realiza la
planificación para saber antes de los hechos, los
INTRODUCCIÓN resultados que se van a obtener.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Imagen 1.
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Fuente: Tomada de Fagilde, (2009)
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XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
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Para la elaboración del presupuesto debe
seguirse un proceso secuencial integrado por las
PRESUPUESTO COMO BASE DE LAS DECISIONES siguientes etapas:
EMPRESARIALES Preiniciación: se realiza el análisis de los
Presupuesto empresarial factores sociales, culturales, demográficos,
Según Rondon (2001) el presupuesto “es una políticos y económicos que puedan afectar la
representación en términos contabilísticos de las empresa, se identifican las amenazas, las
actividades a realizar en una organización, para oportunidades, las fortalezas y debilidades,
alcanzar determinadas metas, y que sirve como fijación de los objetivos a mediano y corto
instrumento de planificación, de coordinación y plazo, elaboración de planes operativos en base
control de funciones.” a las metas y perspectivas. (Fagilde, 2009)

El presupuesto empresarial son programas que Elaboración del presupuesto: preparación de

se les asignan cifras a las actividades,
refiriéndose al flujo de dinero dentro de
la organización, implica una estimación
del capital, de los costos y de los ingresos, este
presupuesto es muy necesario a la hora de la
toma de decisiones en las diferentes áreas.
los programas operativos (ventas, producción,
personal, finanzas, costos y gastos), preparación
de los programas financieros (efectivo,
inversiones, financiamiento), luego la
conversión de los programas a presupuesto, se
realizan cálculos rutinarios, preparación del
informe para la gerencia, luego de la revisión y
 METODOLOGIAS PRESUPUESTARIAS
ajustes realizados se da la aprobación final.
(Fagilde, 2009)
Ejecución: se asignan los recursos y se pone en
marcha, el jefe de cada departamento realiza
vigilancia y también informes de ejecución.
Control: se presentan informes de ejecución, se
compara lo real con lo presupuestado, cuando es
necesario se implementan medidas correctivas y
modificación del presupuesto.
Evaluación: se hace un análisis crítico de los
resultados, se elaboran informes globales, se
identifican las causas y efectos y finalmente la
capitalización de las experiencias para los
próximos periodos presupuestarios. (Fagilde,
2009)
Imagen 2. Etapas para la elaboración del
presupuesto
Fuente: Tomada de https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/
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TIPOS DE PRESUPUESTO
1 presupuesto financiero
En este presupuesto se analizan los datos de
cantidad de ventas proyectadas, precios de
venta, precios de compra, cantidades de
compras y consumo, las cantidades de
inventarios que se requieren, los gastos
administrativos y de ventas proyectados, con el
fin de entregar los estados financieros
proyectados y también los indicadores
financieros proyectados. (Rincón, 2011)
2 presupuesto de ingreso y salida de efectivo
Este presupuesto en algunas ocasiones hace
parte del presupuesto financiero, en algunas
organizaciones es de gran importancia conocer
y proyectar como se moverán los recursos
financieros con el fin de que se puedan
proyectar los pagos y los préstamos que se
deben realizar. (Rincón, 2011)
3 presupuesto de fabricación
En este presupuesto se analiza la planeación del
área de fabricación de los productos de la
empresa ya sean bienes o servicios, se tiene en
cuenta la cantidad de unidades a fabricar, los
recursos materiales, el personal, los costos fijos
y los tiempos requeridos para los procesos de
producción. (Rincón, 2011)
4 presupuesto ajustado al mínimo
En este presupuesto se colocan los datos de
costos al mayor valor de negociación esperado,
los datos de consumo al mayor índice de gasto,
el precio de venta a un menor valor del real,
cantidad de ventas menores a las esperadas y
datos de producción a un ritmo de consumo con
tiempo ampliado, esto se realiza con el fin de
analizar los resultados finales a un modelos de
estrechez financiero y productivo, observando la
capacidad que tiene la empresa para crear
utilidades laborando en un futuro de manera
inapropiada. (Rincón, 2011)
5 presupuesto cronológico
 METODOLOGIAS PRESUPUESTARIAS
En este presupuesto se analizan los tiempos y
movimientos de las actividades productivas,
administrativas y de ventas, con el propósito de
percibir de manera general la cantidad de
actividades y productos que se pueden obtener
en las fechas planificadas, muestra
anticipadamente los cuellos botellas del proceso
productivo que se deben solucionar. (Rincón,
2011)
6 presupuestos con datos históricos
Este presupuesto toma los datos del año anterior
y supone que todo se comportara de la misma
manera, por lo que se presupuestan las ventas y
la productividad al mismo margen, se cambian
los aumentos comunes esperados por ajuste de
inflación, como sueldos, arrendamientos, etc.
(Rincón, 2011)
7 presupuestos base cero
Este presupuesto se realiza cuando la empresa
va a iniciar desde cero y se estudian todos los
estándares y procesos de la empresa así existan
datos históricos, este presupuesto es excelente
para cuando se realiza una reingeniería de la
empresa rediseñando todos los procesos y
haciendo un mejor uso de los recursos. (Rincón,
2011)
8 presupuestos subestimados
Se realiza con el propósito de obtener un dato
no real de utilidad, sino por debajo de lo que la
empresa realmente está preparada para entregar,
se disminuyen las ventas de la realidad, se
calculan aumentos superiores de la materia
prima, personal y servicios, se espera un menor
uso del tiempo en la productividad, y se
calculan mayores gastos, este tipo de 
presupuesto se realiza con el fin de analizar la
capacidad de rentabilidad que tiene la empresa
en caso de presentarse derroche de recursos,
cuando los resultados demuestran rentabilidad
se considera que la empresa es estable, pero
estos datos no son indicadores de metas en la
realidad. (Rincón, 2011)
9 presupuestos sobreestimados
Se realizan con el propósito de exigir más de lo
que ha logrado anteriormente la empresa en sus
resultados productivos, se busca que los
empleados exijan y realicen un mejor uso de los
recursos de la empresa, se analiza la compra de
materiales, personal y servicios al menor precio,
se mantiene el crecimiento de las ventas y
menor uso de tiempo de producción, este
presupuesto puede ser bueno por la exigencia,
pero se debe tener en cuenta que si es muy
sobreestimado y los indicadores son demasiados
estrechos y complejos de cumplir por lo que se
puede crear estrés y frustración en el personal.
(Rincón, 2011)
10 presupuesto investigado (presupuesto
maestro)
En este presupuesto se analizan todas las
posibles variables, limitaciones y recursos que
utiliza la empresa para cumplir con las metas
propuestas, debe estar muy cercano a la realidad
esperada, con este presupuesto se busca obtener
la realidad anticipadamente, es bastante riguroso
y se debe evitar dejar una variable por fuera
porque puede afectar drásticamente los
resultados, los controles, indicadores y metas
son reales y se pueden cumplir, por lo que el
presupuesto funciona como evaluador de los
resultados reales; también se realiza para la
planificación de los recursos físicos, monetarios
y de personal. (Rincón, 2011)
LOS BENEFICIOS DEL ROLLING FORECAST EN
LOS PROCESOS DE PRESUPUESTACIÓN
El Rolling Forecast o pronóstico continuo es una
herramienta de gestión que nos permite alinear la
planificación de la empresa partiendo de datos
reales, es decir proporcionan a los responsables de la
toma de decisiones una visión dinámica.
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Según Gomez (2017), esta herramienta brinda
principales beneficios como los siguientes
Se proporciona información actualizada y
fiable debido a que esta es elaborada de
forma continua lo que reflejando el estado
real de la empresa
Se elaboran con mayor rapidez y de forma
periódica los presupuestos empresariales
(los informes periódicos brindan fiabilidad)
Se toma información reciente que
posteriormente se introduce a drivers
tomando en cuenta porcentajes de variación.
La automatización de los procesos
presupuestales se desarrolla de forma rápida
y reduciendo errores. (la automatización
disminuye el trabajo manual).
Se dispone de información actualizada que
permite la comparación de presupuestos
anteriores y la comparación de la empresa
con otras de la misma industria.
Precisión
Rapidez
Seguridad
Benchmarking
Deciciones Viables
Referentes Bibliográficos
Fuente: imagen adaptada de Gómez, (2017)
Gómez, A. (2017). Vena: Rolling Forecast,
planning y presupuestos fiables y a tiempo
[Archivo de video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?
v=U1D9VYSyxqk
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales.
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 22-30.
Recuperado de https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/una
d/69162
Fagilde, C. (2009). Presupuesto empresarial.
Recuperado de: https://www.upg.mx/wp-
content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-
Presupuesto-Empresarial.pdf
Imágenes
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales.
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Página 5.
[Imagen] Recuperado de https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/una
d/69162
Nombre de los estudiantes que aportaron
Estudiantes
Andrea Fernanda Tovar
Yolima Piamba
Costos y PRESUPEUSTOS