Sapiens Consulting, S.A.

Comprobantes de diario
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Propiedad Planta y Equipo
Depreciación acumulada propiedad planta y equipo
Proveedores
Documentos por pagar
Impuestos corrientes por pagar
Gastos acumulados por pagar
Dividendos por pagar
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos los saldos iniciales al 01 de enero del 2017

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Inventarios
Producto X C$ 2,250,000.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado
IVA acreditable 15% C$ 337,500.00
Proveedores y cuentas por pagar
Proveedor X C$ 2,760,000.00
Sumas iguales
Concepto:
 Contabilizamos compra al credito con la Fact. No. 025A

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Cuentas por cobrar
Clientes C$ 4,140,000.00
Ingresos por actividades Ordinarias
Ingresos por ventas al crédito C$ 3,600,000.00
Impuestos corrientes por Pagar
15% IVA C$ 540,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos Ventas al credito

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Costo de venta
Costo del producto X C$ 2,160,000.00
Inventarios
Producto X C$ 2,160,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos costo de la venta

 Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Efectivo y equivalente de efectivo
Banco C$ 4,900,000.00
Gastos Financieros
Comisiones bancarias 2% C$ 100,000.00
Obligaciones Financieras C/P
Prestamo x pagar C/P C$ 2,314,006.50
Obligaciones Financieras L/P
prestamo x pagar L/P C$ 2,685,993.50
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos préstamo por pagar a 2años

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Inventarios
Producto X C$ 2,000,000.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado
IVA acreditable 15% C$ 300,000.00
Retenciones por pagar
Retención en la fuente a cuenta del IR 2% C$ 40,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$ 20,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Banco C$ 2,240,000.00
Sumas iguales
Concepto:
 Contabilizamos Compra de Inventario al Contado

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Efectivo y equivalente de efectivo
Banco C$ 3,920,000.00
Retenciones pagados por anticipado
Retención en la fuente a cuenta del IR 2% C$ 70,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$ 35,000.00
Ingresos por actividades Ordinarias
Ingresos por ventas al contado C$ 3,500,000.00
Impuestos corrientes por Pagar
15% IVA C$ 525,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos Venta al Contado

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Costo de venta
Costo del producto X C$ 2,100,000.00
Inventarios
Producto X C$ 2,100,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos costo de la venta

 Contabilizamos costo de la venta

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gastos Financieros
Intereses sobre préstamo C$ 340,694.93
Obligaciones Financieras C/P
Intereses sobre préstamo x pagar C$ 340,694.93
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la Provision de Intereses sobre préstamo de los 1eros 6 me

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Obligaciones Financieras
Préstamo x pagar C/P C$ 922,440.76
Intereses sobre préstamo x pagar C/P C$ 289,725.44
Efectivo y equivalente de efectivo
Banco C$ 1,212,166.20
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el Pago de la cuota del préstamo e intereses de 5 meses ( no se hace por 6 meses deb
diciembre se paga hasta en enero)

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Obligaciones Financieras
Préstamo x pagar L/P C$ 1,292,969.70
Obligaciones Financieras
Préstamo x pagar C/P C$ 1,292,969.70
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos porción Corriente de las obligaciones financieras (Registramos 5 meses de la mortiza

s/tabla de amortización) - Ajuste corregido registrando 6 meses adicionales como porción corr

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Efectivo y equivalentes de Efectivo
Banco moneda nacional C$ 250,000.00
Gastos financieros
intereses Bono C$ 17,500.00
Obligaciones financieras C/P
Bonos por pagar C$ 250,000.00
Intereses por pagar C$ 17,500.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la emision de Bonos

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Efectivo y equivalentes de Efectivo
Banco C$ 3,450,000.00
Retenciones pagados por anticipado
Retención en la fuente a cuenta del IR 2% C$ 60,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$ 30,000.00
Cuentas por cobrar
Clientes C$ 3,540,000.00

Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos pago de clientes

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Propiedad, planta y equipo
Equipo rodante arrendado C$ 576,000.00
Obligaciones por pagar
Arrendamiento operativo C$ 576,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el arrendamiento financiero de la Camioneta (asumimos que es operativo por que n

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gastos de Ventas
Depreciación de Camioneta C$ 4,260.00
Gastos de Administración
Depreciación de Camioneta C$ 2,840.00
Depreciación de Propiedad, planta y equipo
Depreciación de Camioneta C$ 7,100.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la depreciación de la Camioneta 40% administración y 60% v

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gastos de Administración
Depreciacion de Propiedad, planta y equipo C$ 184,250.00
Gastos de Venta
Depreciación de Propiedad, planta y equipo C$ 169,083.33
Depreciación de Propiedad, planta y equipo
Depreciación de Propiedad, planta y equipo C$ 353,333.33
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la depreciación de Propiedad, Planta y equipo

Elaborado por Revisado por

Fecha:
Código Cuenta Parcial
Gastos de Administracion
Gastos operativos C$ 720,000.00
Gastos de Venta
Gastos operativos C$ 480,000.00
Efectivo en Caja y banco
Banco C$ 1,200,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el pago de gastos operativos 60% admón y 40% ventas

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Proveedores y otras cuentas por pagar
Proveedor X C$ 2,760,000.00
Retenciones por pagar
Retención en la fuente a cuenta del IR 2% C$ 48,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$ 24,000.00
Efectivo en Caja y banco
Banco C$ 2,688,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el pago de Proveedores

Elaborado por Revisado por

Fecha:
 Gastos de administración
Sueldos y salarios C$ 270,000.00
Indemnización C$ 22,500.00
Decimo tercer mes C$ 22,500.00
Vacaciones C$ 22,500.00
INSS Patronal 19% C$ 51,300.00
INATEC 2% C$ 5,400.00
Gastos de Ventas
Sueldos y salarios C$ 180,000.00
Indemnización C$ 15,000.00
Decimo tercer mes C$ 15,000.00
Vacaciones C$ 15,000.00
INSS Patronal 19% C$ 34,200.00
INATEC 2% C$ 3,600.00
Gastos acumulados por pagar
Sueldos y salarios C$ 409,375.00
Indemnización C$ 37,500.00
Decimo tercer mes C$ 37,500.00
Vacaciones C$ 37,500.00
INSS Patronal 19% C$ 85,500.00
INATEC 2% C$ 9,000.00
Retenciones por pagar
Retenciones salariales IR C$ 12,500.00
INSS Laboral C$ 28,125.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos nómina del período

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gastos Acumulados por pagar
Dividendos por pagar C$ 450,000.00
Retencion por pagar
Retencion Definitiva 10% C$ 45,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo
Banco C$ 405,000.00
 Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos pago de Dividendos y retención definitiva 10%

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gasto acumulado x pag
Sueldos y salarios C$ 409,375.00
Efectivo y equivalentes de efectivo
Banco C$ 409,375.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el Pago de sueldos y salarios

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gasto de Venta
Estimacion para cuentas incobrables C$ 67,900.00
Cuentas por cobrar
Estimacion para cuentas incobrables C$ 67,900.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la Estimacion de cuentas incobrables del 3.5%

 Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Propiedad, planta y equipo
Terreno C$ 300,000.00
Patrimonio
Superávit por revaluación PPE C$ 300,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la revaluación del terreno

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Impuestos corrientes pagados por anticipado
Anticipo del IR 1% C$ 71,000.00
Impuestos corrientes por Pagar
Anticipo del IR 1% C$ 71,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el Provision 1% PMD

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Impuestos corrientes por pagar
Anticipo del IR 1% por pagar C$ 71,000.00
Impuestos corrientes Pagados por anticipado
Retenciones en la fuente a cuenta del IR 2 % C$ 130,000.00
Impuestos corrientes Pagados por anticipado
Saldo a favor del IR C$ 59,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la compensaciòn del PMD con las retenciones en la fuente que nos

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gastos de ventas
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$ 71,000.00
Impuestos corrientes por pagar
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$ 71,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la provisiòn del gasto del IMI

Elaborado por Revisado por

Fecha:
Código Cuenta Parcial
Impuestos corrientes por pagar
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$ 65,000.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado
Impuesto municipal sobre ingresos 1% C$ 65,000.00

Concepto:

Contabilizamos la compensaciòn del pasivo por IMI con las retenciones del IMI que n

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Impuestos corrientes por pagar
IVA por pagar 15% C$ 637,500.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado
IVA acreditable 15 % C$ 637,500.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la compensaciòn del IVA

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Gastos por impuesto a la ganancia
Gastos por impuesto corriente IR C$ 71,000.00
Impuestos corrientes por pagar
 Impuesto sobre la renta anual C$ 71,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el Impuesto sobre la Renta por pagar del año 2017 en base al 1% de

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Impuestos corrientes pagados por anticipado
Saldo a favor del IR C$ 59,000.00
Impuestos corrientes por pagar
Impuesto sobre la renta anual C$ 71,000.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado
Anticipo del IR 1% C$ 130,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la compensaciòn del Impuesto sobre la Renta del año con los anticipos al PMD y

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Activo por Impuesto diferido
Intereses por pagar bono C$ 5,250.00
Depreciación Mobiliario y equipos C$ 22,500.00
Gasto por Impuesto Diferido
Depreciación Edificio C$ 165,000.00
Depreciación Equipo de transporte C$ 54,000.00
 Efecto OCI
Revaluación terreno C$ 30,000.00
Pasivo por Impuesto diferido
Depreciación Edificio C$ 165,000.00
Depreciación Equipo de transporte C$ 54,000.00
Revaluación terreno C$ 30,000.00
Ingresos por impuestos diferidos
Intereses por pagar bono C$ 5,250.00
Depreciación Mobiliario y equipos C$ 22,500.00

Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos Impuestos diferidos del periodo

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Ingresos por impuestos diferidos
Ingresos por impuestos diferidos C$ 27,750.00
Gasto por impuestos a las ganancias
Gastos por impuestos diferidos C$ 191,250.00
Otros gastos
Gastos por impuestos diferidos C$ 219,000.00
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos la compensación de otros gastos y otros ingresos por Impuestos diferid

Elaborado por Revisado por

Fecha:

Código Cuenta Parcial

Ingresos de actividades ordinarias
Gasto por impuesto a la ganancia
Costo de venta
Gastos de administraciòn
Gastos financieros
Gastos de ventas
Perdida y ganancias
Utilidades acumuladas
Sumas iguales
Concepto:

Contabilizamos el cierre de las cuentas de resultado para el año 2017

Elaborado por Revisado por

S.A.
ario
mbre del 2017

Comprobante de
C/D No.
apertura

DEBE HABER
C$ 3,000,000.00
C$ 1,250,000.00
C$ 1,162,800.00
C$ 415,485.00
C$ 5,200,000.00
C$ 1,641,666.67
C$ 391,500.00
C$ 360,000.00
C$ 110,000.00
C$ 949,200.00
C$ 450,000.00
C$ 5,559,500.00
C$ 1,566,418.33
11,028,285.00 C$ 11,028,285.00

01 de enero del 2017

Revisado por Autorizado por

C/D No. 1

DEBE HABER
C$ 2,250,000.00
Registro
C$ 337,500.00 Correcto

C$ 2,587,500.00

C$ 2,587,500.00 C$ 2,587,500.00
n la Fact. No. 025A

Revisado por Autorizado por

C/D No. 2

DEBE HABER
C$ 4,140,000.00

C$ 3,600,000.00 Registro
Correcto
C$ 540,000.00

C$ 4,140,000.00 C$ 4,140,000.00

credito

Revisado por Autorizado por

C/D No. 2.A

DEBE HABER
C$ 2,160,000.00

C$ 2,160,000.00 Registro
Correcto
C$ 2,160,000.00 C$ 2,160,000.00

a venta
 Revisado por Autorizado por

C/D No. 3

DEBE HABER
C$ 4,900,000.00
Registro
C$ 100,000.00 Correcto

C$ 2,314,006.50

C$ 2,685,993.50

C$ 5,000,000.00 C$ 5,000,000.00

agar a 2años

Revisado por Autorizado por

C/D No. 4

DEBE HABER
C$ 2,000,000.00

C$ 300,000.00
Registro
C$ 60,000.00 Correcto

C$ 2,240,000.00

C$ 2,300,000.00 C$ 2,300,000.00
ario al Contado

Revisado por Autorizado por

C/D No. 5

DEBE HABER
C$ 3,920,000.00

C$ 105,000.00
Registro
Correcto
C$ 3,500,000.00

C$ 525,000.00

C$ 4,025,000.00 C$ 4,025,000.00

Contado

Revisado por Autorizado por

C/D No. 5.A

DEBE HABER
C$ 2,100,000.00

C$ 2,100,000.00 Registro
Correcto
C$ 2,100,000.00 C$ 2,100,000.00

a venta
 Correcto

a venta

Revisado por Autorizado por

C/D No. 6

DEBE HABER
C$ 340,694.93
Registro
C$ 340,694.93 Correcto

C$ 340,694.93 C$ 340,694.93

préstamo de los 1eros 6 meses

Revisado por Autorizado por

C/D No. 7

DEBE HABER
C$ 1,212,166.20

C$ 1,212,166.20 Registro
Correcto
C$ 1,212,166.20 C$ 1,212,166.20

no se hace por 6 meses debido a que la última cuota de

n enero)

Revisado por Autorizado por

 C/D No. 7.A

DEBE HABER
C$ 1,292,969.70 REGISTRO
MODIFICAD
C$ 1,292,969.70 O

C$ 1,292,969.70 C$ 1,292,969.70

amos 5 meses de la mortización del principal: del 13-17

ionales como porción corriente a diciembre 2017

Revisado por Autorizado por

C/D No. 8
Registro
Correcto
DEBE HABER
C$ 250,000.00

C$ 17,500.00

C$ 267,500.00

Diferencia para pago de IR

C$ 267,500.00 C$ 267,500.00

de Bonos

Revisado por Autorizado por

 C/D No. 9

DEBE HABER
C$ 3,450,000.00

C$ 90,000.00 REGISTRO
MODIFICAD
O
C$ 3,540,000.00

C$ 3,540,000.00 C$ 3,540,000.00

clientes

Revisado por Autorizado por

C/D No. 10

DEBE HABER
C$ 576,000.00
Registro
C$ 576,000.00 Correcto

C$ 576,000.00 C$ 576,000.00

que es operativo por que no menciona tasa de interés)

Revisado por Autorizado por

 C/D No. 11

DEBE HABER
C$ 4,260.00

C$ 2,840.00
Registro
C$ 7,100.00 Correcto

C$ 7,100.00 C$ 7,100.00

0% administración y 60% ventas

Revisado por Autorizado por

C/D No. 12

DEBE HABER
C$ 184,250.00

C$ 169,083.33 Registro
Correcto
C$ 353,333.33

C$ 353,333.33 C$ 353,333.33

iedad, Planta y equipo

Revisado por Autorizado por

C/D No. 13
 DEBE HABER
C$ 720,000.00

C$ 480,000.00 Registro
Correcto
C$ 1,200,000.00

C$ 1,200,000.00 C$ 1,200,000.00

60% admón y 40% ventas

Revisado por Autorizado por

C/D No. 14

DEBE HABER
C$ 2,760,000.00

C$ 72,000.00
Registro
Correcto
C$ 2,688,000.00

C$ 2,760,000.00 C$ 2,760,000.00

roveedores

Revisado por Autorizado por

C/D No. 15
 C$ 394,200.00

Registro
Correcto

C$ 262,800.00

C$ 616,375.00

C$ 40,625.00

C$ 657,000.00 C$ 657,000.00

período

Revisado por Autorizado por

C/D No. 16

DEBE HABER
C$ 450,000.00

C$ 45,000.00
Registro
C$ 405,000.00 Correcto
 Registro
Correcto

C$ 450,000.00 C$ 450,000.00

tención definitiva 10%

Revisado por Autorizado por

C/D No. 17

DEBE HABER
C$ 409,375.00
Registro
C$ 409,375.00 Correcto

C$ 409,375.00 C$ 409,375.00

dos y salarios

Revisado por Autorizado por

C/D No. 18

DEBE HABER
C$ 67,900.00
Registro
C$ 67,900.00 Correcto
Diferencia para pago del IR
C$ 67,900.00 C$ 67,900.00

s incobrables del 3.5%

 Revisado por Autorizado por

C/D No. 19

DEBE HABER
C$ 300,000.00
Registro
C$ 300,000.00 Correcto
Genera impuesto diferido
C$ 300,000.00 C$ 300,000.00

del terreno

Revisado por Autorizado por

C/D No. 20

DEBE HABER
C$ 71,000.00
Registro
C$ 71,000.00 Correcto

C$ 71,000.00 C$ 71,000.00

1% PMD

Revisado por Autorizado por

 C/D No. 21

DEBE HABER
C$ 71,000.00
Registro
C$ 130,000.00 Correcto

C$ 59,000.00

C$ 130,000.00 C$ 130,000.00

ciones en la fuente que nos efectuaron

Revisado por Autorizado por

C/D No. 22

DEBE HABER
C$ 71,000.00
Registro
C$ 71,000.00 Correcto

C$ 71,000.00 C$ 71,000.00

gasto del IMI

Revisado por Autorizado por

C/D No. 23

Registro
 DEBE HABER
C$ 65,000.00

C$ 65,000.00 Registro
Correcto
C$ 65,000.00 C$ 65,000.00

s retenciones del IMI que nos efectuaron

Revisado por Autorizado por

C/D No. 24

DEBE HABER IVA

C$ 637,500.00
Registro
Correcto
C$ 637,500.00

C$ 637,500.00 C$ 637,500.00

iòn del IVA

Revisado por Autorizado por

C/D No. 25

DEBE HABER
C$ 71,000.00

C$ 71,000.00 Registro
Correcto
 Registro
Correcto
C$ 71,000.00 C$ 71,000.00

año 2017 en base al 1% de los ingresos

Revisado por Autorizado por

C/D No. 26

DEBE HABER
C$ 59,000.00

C$ 71,000.00
Registro
C$ 130,000.00 Correcto

C$ 130,000.00 C$ 130,000.00

con los anticipos al PMD y los saldos a favor del IR

Revisado por Autorizado por

C/D No. 27 Ver recalculo TAB Impuestos diferidos

DEBE HABER
C$ 27,750.00

C$ 219,000.00
Asiento
modificado
 Asiento
modificado

C$ 30,000.00

C$ 249,000.00

C$ 27,750.00

C$ 276,750.00 C$ 276,750.00

dos del periodo

Revisado por Autorizado por

C/D No. 28

DEBE HABER
C$ 27,750.00

Asiento
C$ 191,250.00
modificado

C$ 219,000.00

C$ 219,000.00 C$ 219,000.00

resos por Impuestos diferidos del periodo

Revisado por Autorizado por

C/D No. 29

DEBE HABER
C$ 7,100,000.00
C$ 262,250.00
 C$ 4,260,000.00
C$ 1,301,290.00
C$ 458,194.93
C$ 1,055,043.33
C$ 236,778.26 C$ 236,778.26
C$ 236,778.26
C$ 7,573,556.52 C$ 7,573,556.52

esultado para el año 2017

Revisado por Autorizado por

TABLAS DE A
 1.250% tasa de interés mensual
N = 24

periodos inicial interés

0
1 5,000,000.00 62,500.00
2 4,820,066.76 60,250.83
3 4,637,884.35 57,973.55
4 4,453,424.67 55,667.81
5 4,266,659.24 53,333.24
6 4,077,559.24 50,969.49
7 3,886,095.49 48,576.19
8 3,692,238.44 46,152.98
9 3,495,958.18 43,699.48
10 3,297,224.42 41,215.31
11 3,096,006.48 38,700.08
12 2,892,273.32 36,153.42
13 2,685,993.50 33,574.92
14 2,477,135.18 30,964.19
15 2,265,666.13 28,320.83
16 2,051,553.71 25,644.42
17 1,834,764.90 22,934.56
18 1,615,266.22 20,190.83
19 1,393,023.80 17,412.80
20 1,168,003.36 14,600.04
21 940,170.16 11,752.13
22 709,489.05 8,868.61
23 475,924.42 5,949.06
24 239,440.24 2,993.00
$818,397.77
ncia para pago de IR
IVA de venta de crédiC$ 540,000.00
Abono 3,000,000.00
Total pago 3,540,000.00
Retenciones 90,000.00
Neto a pagar 3,450,000.00
Cálculo de la depreciación

Costo adquisicion 576000

menos valor residual -150000
neto a depreciar 426000
Meses 60
Dep. mensual 7100 Diferencia para pago de IR
Admon 2840
ventas 4260

Diferencia temporaria IR por tasa de depreciación

2,400,000
360000
72000
2,688,000
ncia para pago del IR
a impuesto diferido

Ingresos por actividades Ordinarias C$ 3,600,000.00

Ingresos por actividades Ordinarias C$ 3,500,000.00
Total Ingresos 7,100,000.00
Retención en la fuent C$ 70,000.00
Retención en la fuent C$ 60,000.00
C$ 130,000.00
Ventas efectuadas Compras efectuadas
7,100,000 4,250,000
1,065,000 637,500
mpuestos diferidos
TABLAS DE AMORTIZACION
 monto $5,000,000

amort cuota final

Registro 6 meses
Registro Inicial
$5,000,000.00 interes
179,933.24 242,433.24 4,820,066.76
182,182.41 242,433.24 4,637,884.35
184,459.69 242,433.24 4,453,424.67
186,765.43 242,433.24 4,266,659.24
189,100.00 242,433.24 4,077,559.24
191,463.75 242,433.24 3,886,095.49 340,694.93
193,857.05 242,433.24 3,692,238.44
196,280.26 242,433.24 3,495,958.18
198,733.76 242,433.24 3,297,224.42
201,217.94 242,433.24 3,096,006.48
203,733.16 242,433.24 2,892,273.32
206,279.82 242,433.24 2,685,993.50 2,314,006.50
208,858.32 242,433.24 2,477,135.18
211,469.05 242,433.24 2,265,666.13
214,112.41 242,433.24 2,051,553.71
216,788.82 242,433.24 1,834,764.90
219,498.68 242,433.24 1,615,266.22
222,242.41 242,433.24 1,393,023.80
225,020.44 242,433.24 1,168,003.36
227,833.20 242,433.24 940,170.16
230,681.11 242,433.24 709,489.05
233,564.63 242,433.24 475,924.42
236,484.18 242,433.24 239,440.24
239,440.24 242,433.24 0.00 2,685,993.50
$5,000,000.00 $5,818,397.77
 Admon Ventas
100000 60% 60,000 40,000
125000 45% 56,250 68,750
45000 40% 18,000 27,000
83333.33 60% 50,000 33,333
353333.33 184,250 169,083
Pago de 6
cuotas Reclasificacion a PC de LP

1,113,904.51

1,292,969.70
 Efectivo y equivalente de efectivo. Inventarios
3) C$ 4,900,000.00 C$ 2,240,000.00 (4 1) C$ 2,250,000.00 C$ 2,160,000.00 (2.A
5)
C$ 3,920,000.00 C$ 1,212,166.20 (7 4) C$ 2,000,000.00 C$ 2,100,000.00 (5.A
8) C$ 250,000.00 C$ 1,200,000.00 (13
9) C$ 3,450,000.00 C$ 2,688,000.00 (14 C$ 4,250,000.00 C$ 4,260,000.00
C$ 405,000.00 (16 -C$ 10,000.00
C$ 409,375.00 (17

Gastos de ventas
C$ 12,520,000.00 C$ 8,154,541.20 11) C$ 4,260.00 C$ 1,055,043.33 (C

C$ 4,365,458.80 12) C$ 169,083.33

13) C$ 480,000.00

15) C$ 180,000.00
Gastos de administracion.
11) C$ 2,840.00 C$ 1,301,290.00 (D 15) C$ 45,000.00
12) C$ 184,250.00 15) C$ 34,200.00
13) C$ 720,000.00 15) C$ 3,600.00
15) C$ 270,000.00 18) C$ 67,900.00
15) C$ 67,500.00 22 IMI) C$ 71,000.00
15) C$ 51,300.00 C$ 1,055,043.33 C$ 1,055,043.33
15) C$ 5,400.00 C$ -

C$ 1,301,290.00 C$ 1,301,290.00
Gastos Financieros
C$ - 3) C$ 100,000.00 C$ 458,194.93 (E
6) C$ 340,694.93
8) C$ 17,500.00
C$ 458,194.93 C$ 458,194.93
C$ 0.00
 Retenciones por pagar Ingreso por actividades ordinarias
C$ 40,000.00 (4 IR 2% A) C$ 7,100,000.00

C$ 20,000.00 (4 IMI 1%
C$ 48,000.00 (14 IR 2% C$ 7,100,000.00
C$ 24,000.00 (14 IMI 1%
C$ 28,125.00 (15 INSS
C$ 12,500.00 (15 IR Cuentas por cobrar
C$ 45,000.00 (16 10% ret def 2) C$ 4,140,000.00
C$ 217,625.00

Impuestos corrientes pagados por anticipado C$ 4,140,000.00

IVA 1) C$ 337,500.00 C$ 130,000.00 (21 C$ 600,000.00

IVA 4) C$ 300,000.00 C$ 65,000.00 (23

IR 5) C$ 70,000.00 C$ 637,500.00 (24 Estimacion para cuentas incobrable
IMI 5) C$ 35,000.00 C$ 130,000.00 (26
IR 9) C$ 60,000.00
IMI 9) C$ 30,000.00
PMD 20) C$ 71,000.00 Impuestos corrientes por pagar
SAL 21) C$ 59,000.00 21) C$ 71,000.00
SAL 26) C$ 59,000.00 23) C$ 65,000.00
C$ 1,021,500.00 C$ 962,500.00 24) C$ 637,500.00

C$ 59,000.00 26) C$ 71,000.00

C$ 844,500.00

Dividendos por pagar

16) C$ 450,000.00

C$ 450,000.00
o por actividades ordinarias Costo de ventas Gasto por impuesto a la
C$ 3,600,000.00 (2 2.A) C$ 2,160,000.00 C$ 4,260,000.00 (B 25)

C$ 3,500,000.00 (5 5.A) C$ 2,100,000.00 28)

C$ 7,100,000.00 C$ 4,260,000.00 C$ 4,260,000.00
C$ -

Cuentas por cobrar Depreciación acumulada de planta y equipo Obligaciones financier

C$ 3,540,000.00 (9 C$ 7,100.00 (11 7)
C$ 353,333.33 (12 7)

C$ 3,540,000.00 C$360,433.33

Gastos acumulados por pagar

ion para cuentas incobrables 17) C$ 409,375.00 C$ 409,375.00 (15
C$ 67,900.00 (18 C$ 207,000.00 (15
C$ 67,900.00 C$ 409,375.00 C$ 616,375.00
C$ 207,000.00
estos corrientes por pagar Obligaciones financier
C$ 540,000.00 (2 IVA Propiedad planta y equipo 7.A)
C$ 525,000.00 (5 IVA 10) C$ 576,000.00
C$ 71,000.00 (20 PMD 19) C$ 300,000.00

C$ 71,000.00 (22 IMI

C$ 71,000.00 (25
C$ 1,278,000.00 C$ 876,000.00 C$ -
C$ 433,500.00 C$ 876,000.00

Dividendos por pagar Superávit por revaluación Otros resultados integrales

C$ 300,000.00 (19 27)
C$ 300,000.00
C$ -
-C$ 450,000.00
 Gasto por impuesto a la ganancia Activos por impuestos Diferedios
C$ 71,000.00 C$ 262,250.00 (F 27) C$ 27,750.00 B)

C$ 191,250.00 C)
C$ 262,250.00 C$ 262,250.00 C$ 27,750.00 C$ - D)
C$ - C$ 27,750.00 E)
F)
Obligaciones financieras C/P Otros ingresos por impuestos diferidos
C$ 922,440.76 C$ 2,314,006.50 (3 28) C$ 27,750.00 C$ 27,750.00 (27
C$ 289,725.44 C$ 340,694.93 (6
C$ 1,292,969.70 (7.A C$ 27,750.00 C$ 27,750.00
G)
C$ 250,000.00 (8 -
C$ 17,500.00 (8

Pasivos por impuestos Diferedios Obligac

C$ 1,212,166.20 C$ 4,215,171.13 C$ 249,000.00 (27
C$ 3,003,004.93
C$ - C$ 249,000.00
C$ 249,000.00
Obligaciones financieras L/P
C$ 1,292,969.70 C$ 2,685,993.50 (3 gastos por impuestos diferidos
27) C$ 219,000.00 C$ 219,000.00 (28
C$ 1,292,969.70 C$ 2,685,993.50

C$ 1,393,023.80 C$ 219,000.00 C$ 219,000.00

C$ -

Proveedores por pagar

14) C$ 2,760,000.00 C$ 2,587,500.00 (1
Otros resultados integrales (Patrimonio) C$ 2,760,000.00 C$ 2,587,500.00
C$ 30,000.00 -C$ 172,500.00
C$ 30,000.00
 Pérdida y ganancia
C$ 4,260,000.00 C$ 7,100,000.00 (A
N° de partida
C$ 1,055,043.33 C$ 236,778.26 (G
C$ 1,301,290.00 8
C$ 458,194.93
C$ 262,250.00 12. A

C$ 7,336,778.26 C$ 7,336,778.26 12.B

Pérdidas Acumuladas 12.C

C$ 236,778.26

19

Obligaciones por pagar arrendamientos

C$ 576,000.00 10

C$ - C$ 576,000.00
C$ 576,000.00
 IR A TAB IMPUESTO DIFERIDO- NUEVO CÁLCULO
DIFERENCIAS TEMPORARIAS
Concepto Valor contable Valor fiscal Diferencia Alicuota

INTERESES POR PAGAR - BONO 17,500.00 - 17,500.00 30%

EDIFICIO 1,900,000.00 1,350,000.00 550,000.00 30%

MOBILIARIO Y EQUIPOS 125,000.00 200,000.00 - 75,000.00 30%

EQUIPO DE TRANSPORTE 180,000.00 - 180,000.00 30%

TERRENO (REVALUADO) 1,300,000.00 1,000,000.00 300,000.00 10%

LCULO

5,250.00 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

165,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

- 22,500.00 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

54,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

30,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

219,000.00 Pasivo imp. Diferido- Resultados

27,750.00 Activo imp. Diferido
30,000.00 Pasivo imp. Diferido- OCI
 Sapiens Consulting S.A.
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
CONCILIACION FISCAL

Utilidad antes del IR 25,471.74

Mas: Gastos no deducibles 162,033.33
Depreciacion Camioneta base NIIF 7,100.00
Intereses por bono 17,500.00
Depreciacion Mobiliario base NIIF 25,000.00
Depreciacion Equipo de cómputo base NIIF 83,333.33
Estimacion por cuentas incobrables 29,100.00
Menos: Ingresos no gravales -
LCT Renta neta gravables 187,505.07
Gastos por impuesto corriente IR 30% 56,251.52

Pago mínimo definitivo 71,000.00

Elaborado por Revisado por

Autorizado por
 Sapiens Consulting S.A.
Estado de resultados
Del 01 de enero del 2017 al 31 de diciembre del 2017

Ingresos de actividades ordinarias C$ 7,100,000.00

Costo de venta C$ (4,260,000.00)
Utilidad bruta C$ 2,840,000.00
Gastos operativos
Gastos de administraciòn C$ 1,301,290.00
Gastos de ventas C$ 1,055,043.33 C$ (2,356,333.33)
Utilidad en operaciòn C$ 483,666.67
Ingresos financieros C$ -
Gastos financieros C$ 458,194.93
Otros ingresos C$ -
Otros gastos C$ -
Utilidad Neta antes del IR C$ 25,471.74
Gastos por Impuestos a las ganacias C$ 262,250.00
Ganancia neta del periodo C$ (236,778.26)

Elaborado por Revisado por Autorizado por

 Saldos al 31 de diciembre del 2016
Código Concepto
DEBE
Efectivo y equivalente al efectivo C$ 3,000,000.00
Cuentas por cobrar C$ 1,250,000.00

Estimación para Cuentas Incobrables

Inventario C$ 1,162,800.00
Gastos pagados por anticipado C$ 415,485.00

Impuestos corrientes pagados por anticipado

Propiedad planta y equipo C$ 5,200,000.00

Depreciación acumulada de Propiedad planta y equipo
Activos por Impuestos diferidos
Pasivos por impuesto diferidos
Proveedores
Documentos por pagar
Impuestos corrientes por pagar
Retenciones por pagar
Gastos acumulados por pagar
Dividendos por pagar
Obligaciones financieras a corto plazo
Obligaciones financieras a largo plazo
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Patrimonio
Ingresos de actividades económicas
Otros ingresos por impuestos diferidos
Costo de venta
Gastos de ventas
Gastos de administración
Gastos financieros
Otros gastos por impuesto diferido
Gastos por Impuestos a las ganancias
Perdida y ganancias
Utilidades acumuladas
Totales C$ 11,028,285.00
 Propiedad planta y equipo Valor al 31 de
diciembre de 2016
Terreno C$ 1,000,000.00
Edificio C$ 3,000,000.00
Mobiliario y equipo de oficina C$ 500,000.00
Equipo de transporte C$ 450,000.00
Equipo de computación C$ 250,000.00
Totales C$ 5,200,000.00
 SAPIENS CONSULTING S.A.
HOJA DE BALANZA DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
del 01 al 31 de diciembre del 2017

Mov. Del 01 de enero al 31 de diciembre del

al 31 de diciembre del 2016 S. A.A al 31 de diciembre del 2017
2017
HABER DEBE HABER DEBE
C$ 12,520,000.00 C$ 8,154,541.20 C$ 7,365,458.80
C$ 4,140,000.00 C$ 3,540,000.00 C$ 1,850,000.00

C$ 67,900.00

C$ 4,250,000.00 C$ 4,260,000.00 C$ 1,152,800.00

C$ - C$ - C$ 415,485.00

C$ 1,021,500.00 C$ 962,500.00 C$ 59,000.00

C$ 876,000.00 C$ - C$ 6,076,000.00
C$ 1,641,666.67 C$ - C$ 360,433.33
C$ 27,750.00 C$ - C$ 27,750.00
C$ - C$ 249,000.00
C$ 391,500.00 C$ 2,760,000.00 C$ 2,587,500.00
C$ 360,000.00 C$ - C$ -
C$ 110,000.00 C$ 844,500.00 C$ 1,278,000.00
C$ - C$ 217,625.00
C$ 949,200.00 C$ 409,375.00 C$ 616,375.00
C$ 450,000.00 C$ 450,000.00 C$ -
C$ 1,212,166.20 C$ 4,215,171.13
C$ 1,292,969.70 C$ 3,261,993.50
C$ 5,559,500.00 C$ - C$ -
C$ 1,566,418.33 C$ - C$ -
C$ 30,000.00 C$ 300,000.00
C$ - C$ 7,100,000.00
C$ 27,750.00 C$ 27,750.00C$ -
C$ 4,260,000.00 C$ -C$ 4,260,000.00
C$ 1,055,043.33 C$ -C$ 1,055,043.33
C$ 1,301,290.00 C$ -C$ 1,301,290.00
C$ 458,194.93 C$ -C$ 458,194.93
C$ 219,000.00 C$ 219,000.00C$ -
C$ 262,250.00 C$ -C$ 262,250.00
C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ 11,028,285.00 C$ 37,417,789.16 C$ 37,417,789.16 C$ 24,283,272.06
-
 Depreciacion
Vida util años Depreciacion anual acumulada Vida util Fiscal
0 C$ - C$ -
30 C$ 100,000.00 C$ 1,000,000.00 20
4 C$ 125,000.00 C$ 250,000.00 5
10 C$ 45,000.00 C$ 225,000.00 5
3 C$ 83,333.33 C$ 166,666.67 2
C$ 353,333.33 C$ 1,641,666.67
OS

al 31 de diciembre del 2017 Aj al 31 de diciembre del 2017 S.F al 31 de diciembre del 2017

HABER DEBE HABER DEBE

C$ 7,365,458.80
C$ 1,850,000.00

C$ 67,900.00 C$ -

C$ 1,152,800.00
C$ 415,485.00

C$ 59,000.00

C$ 6,076,000.00
C$ 2,002,100.00
C$ 27,750.00
C$ 249,000.00
C$ 219,000.00
C$ 360,000.00
C$ 543,500.00
C$ 217,625.00
C$ 1,156,200.00
C$ -
C$ 3,003,004.93
C$ 1,969,023.80
C$ 5,559,500.00
C$ 1,566,418.33
C$ 270,000.00
C$ 7,100,000.00 C$ 7,100,000.00
C$ -
C$ 4,260,000.00
C$ 1,055,043.33
C$ 1,301,290.00
C$ 458,194.93
C$ -
C$ 262,250.00
C$ 236,778.26 C$ 236,778.26
C$ 236,778.26 C$ 236,778.26
C$ 24,283,272.06 C$ 7,573,556.52 C$ 7,573,556.52 C$ 17,183,272.06
150,000.00 C$ 50,000.00
100,000.00 -C$ 25,000.00
90,000.00 C$ 45,000.00
125,000.00 C$ 41,666.67
al 31 de diciembre del 2017 Variacion 2016-2017 Analisis

HABER DEBE Fuente Uso

C$ 4,365,458.80
C$ 600,000.00 C$ 600,000.00

C$ 67,900.00 -C$ 67,900.00

-C$ 10,000.00 C$ 10,000.00

C$ - C$ -

C$ 59,000.00 C$ 59,000.00

C$ 876,000.00 C$ 876,000.00
C$ 2,002,100.00 C$ 360,433.33
C$ 27,750.00
C$ 249,000.00 C$ 249,000.00
C$ 219,000.00 -C$ 172,500.00 C$ 172,500.00
C$ 360,000.00 C$ -
C$ 543,500.00 C$ 433,500.00 C$ 433,500.00
C$ 217,625.00 C$ 217,625.00 C$ 217,625.00
C$ 1,156,200.00 C$ 207,000.00 C$ 207,000.00
C$ - -C$ 450,000.00 C$ 450,000.00
C$ 3,003,004.93 C$ 3,003,004.93 C$ 3,003,004.93
C$ 1,969,023.80 C$ 1,969,023.80 C$ 1,969,023.80
C$ 5,559,500.00 C$ -
C$ 1,566,418.33 C$ -
C$ 270,000.00 C$ 270,000.00 C$ 270,000.00

C$ 17,183,272.06 C$ 11,937,395.86 C$ 6,110,153.73 C$ 2,157,500.00

 Actividad

Actividades de operación

Actividades de operación

Actividades de operación
Actividades de inversión

Actividades de operación

Actividades de operación
Actividades de operación
Actividades de operación
Actividades de operación
Actividades de financiación
Actividades de financiación

Actividades de operación
 Sapien
Estado de
Al 31 de
(Expres

Activos

Corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo 7,365,458.80
Cuentas por cobrar C$ 1,850,000.00
Estimación para Cuentas
(C$ 67,900.00) 1,782,100.00
Incobrables
Inventario 1,152,800.00
Activos por Impuestos diferidos 27,750.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado 59,000.00
Gastos pagados por anticipado 415,485.00

No corrientes

Propiedad Planta y Equipo 6,076,000.00

Depreciación Acumulada de
2,002,100.00
Propiedad Planta y Equipo

Total Activo

Elaborado por
 Sapiens Consulting S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2017
(Expresado en Córdobas)

Pasivos

Corrientes
Proveedores
Documentos por pagar

Obligaciones financieras a corto plazo

Impuestos corrientes por pagar

Retenciones por pagar
Gastos acumulados por pagar
10,802,593.80 pasivos por imp diferidos

No corrientes

Obligaciones financieras a largo plazo

Total Pasivo

C$ 4,073,900.00 Capital
Ganado
Acciones comunes
utilidades retenidas
patrimonio
Utilidades acumuladas
C$ 14,876,493.80 Total Pasivo más Capital

Revisado por Autorizado por

Pasivos

219,000.00
360,000.00

3,003,004.93

543,500.00
217,625.00
1,156,200.00
249,000.00 5,748,329.93

1,969,023.80 C$ 1,969,023.80

C$ 7,717,353.73

5,559,500.00 7,159,140.07
1,566,418.33
270,000.00
- 236,778.26
C$ 14,876,493.80 0.00

Autorizado por
 Sapiens Consulting S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de Diciembre 2017

Pérdida del año -236,778.26

Flujo de efectivo por actividades de operación

Ajustes por ingresos y gastos que no requieren uso de efectivo

Gastos de depreciacion 360,433.33
Gastos por estimacion para cuentas incobrables 67,900.00
Gasto por impuesto diferido 191,250.00
Cambios en el capital de trabajo 0.00
Cuentas por cobrar -600,000.00
Inventario 10,000.00
Gastos pagados por anticipado 0.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado -59,000.00
Proveedores -172,500.00
Impuestos corrientes por pagar 433,500.00
Retenciones por pagar 217,625.00
Gastos acumulados por pagar 207,000.00
Dividendos por pagar -450,000.00
Patrimonio 300,000.00
Flujo neto de Actividades de Operación
Flujo de efectivo por actividades de inversion
Compra de vehiculo -876,000.00
Flujo neto de Actividades de inversion
Flujo de efectivo por actividades de financiación
Obligaciones financieras 4,972,028.73
Flujo neto de actividades de Financ.
Aumento( Disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año
Efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el año
EEFF

Elaborado por Revisado por Autorizado por

 269,430.07

-876,000.00

4,972,028.73
4,365,458.80
3,000,000.00
7,365,458.80
C$ 7,365,458.80

Autorizado por
 DIFERENCIAS TEMPORARIAS
N° de
Concepto Valor contable Valor fiscal
partida

8
INTERESES POR PAGAR - BONO 17,500.00 -

12. A EDIFICIO 1,900,000.00 1,850,000.00

12.B MOBILIARIO Y EQUIPOS 125,000.00 150,000.00

12.C EQUIPO DE TRANSPORTE 180,000.00 135,000.00

19 REVALUACIÓN TERRENO 1,300,000.00 1,000,000.00

GASTOS NO DEDUCIBLES
8 GASTO FINANCIERO INTERESES BONO 17,500.00
GASTO NO DEDUCIBLE 17,500.00

11 VALOR HISTORICO 576,000.00

VALOR RESIDUAL 150,000.00
VALOR EN LIBROS 426,000.00
VIDA UTIL EN MESES 60.00
GASTO NO DEDUCIBLE 7,100.00

12.B DEPRECIAC. CONTABLE MOBILIARIO 125,000.00

DEPRECIAC. FISCAL MOBILIARIO 100,000.00
GASTO NO DEDUCIBLE 25,000.00

12.D DEPRECIAC. CONTABLE EQUIP COMP. 83,333.33

DEPRECIAC. FISCAL EQUIP COMP. -
GASTO NO DEDUCIBLE 83,333.33

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS

18 INCOBRABLES
SEGÚN COMPAÑÍA 1,940,000.00 3.50%
SEGÚN LEY 1,940,000.00 2%
GASTO NO DEDUCIBLE
Total Gastos no deducibles
DIFERENCIAS TEMPORARIAS
Diferencia Alicuota

17,500.00 30% 5,250.00 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

50,000.00 30% 15,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

- 25,000.00 30% - 7,500.00 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

45,000.00 30% 13,500.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

300,000.00 10% 30,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

N° de partida

12. A

12.B

12.C

67,900.00 19
38,800.00
29,100.00
162,033.33
 DATOS CONTABLES

Propiedad planta y equipo Valor al 31 de Años acumulados de

diciembre de 2016 Vida util años depreciacion al 31/12/2017
Terreno C$ 1,000,000.00 0
Edificio C$ 3,000,000.00 30 11
Mobiliario y equipo de oficina C$ 500,000.00 4 3
Equipo de transporte C$ 450,000.00 10 6
Equipo de computación C$ 250,000.00 3 3
Totales C$ 5,200,000.00

DATOS FISCALES

Propiedad planta y equipo Valor al 31 de Años acumulados de

diciembre de 2016 Vida util años depreciacion al 31/12/2017
Terreno C$ 1,000,000.00 0
Edificio C$ 3,000,000.00 20 11
Mobiliario y equipo de oficina C$ 500,000.00 5 3
Equipo de transporte C$ 450,000.00 5 6
Equipo de computación C$ 250,000.00 2 3
Totales C$ 5,200,000.00

RECALCULO DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS

DIFERENCIAS TEMPORARIAS
Concepto Valor contable Valor fiscal Diferencia

INTERESES POR PAGAR - BONO 17,500.00 - 17,500.00

EDIFICIO 1,900,000.00 1,350,000.00 550,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPOS 125,000.00 200,000.00 - 75,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 180,000.00 - 180,000.00

TERRENO (REVALUADO) 1,300,000.00 1,000,000.00 300,000.00

S CONTABLES

Revaluación Depreciacion anual Depreciacion acumulada Valor en libros

300,000.00 C$ - C$ - C$ 1,300,000.00
C$ 100,000.00 C$ 1,100,000.00 C$ 1,900,000.00
C$ 125,000.00 C$ 375,000.00 C$ 125,000.00
C$ 45,000.00 C$ 270,000.00 C$ 180,000.00
C$ 83,333.33 C$ 250,000.00 C$ -
C$ 353,333.33 C$ 1,995,000.00 C$ 3,505,000.00

LES

Depreciacion Depreciacion
anual acumulada Valor en libros
C$ - C$ - C$ 1,000,000.00
C$ 150,000.00 C$ 1,650,000.00 C$ 1,350,000.00
C$ 100,000.00 C$ 300,000.00 C$ 200,000.00
C$ 90,000.00 C$ 450,000.00 C$ -
C$ 125,000.00 C$ 250,000.00 C$ -
C$ 465,000.00 C$ 2,650,000.00 C$ 2,550,000.00

PORARIAS

S
Alicuota

30% 5,250.00 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

30% 165,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

30% - 22,500.00 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

30% 54,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

10% 30,000.00 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

249,000.00 Pasivo imp. Diferido

27,750.00 Activo imp. Diferido
 Depreciacion Gastos Gastos de
Propiedad planta y equipo
anual Administración ventas

Edificio C$ 100,000.00 60% 40%

Mobiliario y equipo de oficina C$ 125,000.00 45% 55%
Equipo de transporte C$ 45,000.00 40% 60%
Equipo de computación C$ 83,333.33 60% 40%
Totales C$ 353,333.33
 60,000.00 40,000.00
56,250.00 68,750.00
18,000.00 27,000.00
50,000.00 33,333.33
184,250.00 169,083.33
 Diplomado en Evaluación Financiera de Proyectos
Módulo I - Nivelación en Matemática Financiera
Conferencista: Luis Fernando Gómez

TABLAS DE AMORTIZACION
15 1.25
1.250% tasa de interés mensual monto $5,000,000
N = 24

periodos inicial interés amort cuota final

0 $5,000,000.00
1 5,000,000.00 62,500.00 179,933.24 242,433.24 4,820,066.76
2 4,820,066.76 60,250.83 182,182.41 242,433.24 4,637,884.35
3 4,637,884.35 57,973.55 184,459.69 242,433.24 4,453,424.67
4 4,453,424.67 55,667.81 186,765.43 242,433.24 4,266,659.24
5 4,266,659.24 53,333.24 189,100.00 242,433.24 4,077,559.24
6 4,077,559.24 50,969.49 191,463.75 242,433.24 3,886,095.49
7 3,886,095.49 48,576.19 193,857.05 242,433.24 3,692,238.44
8 3,692,238.44 46,152.98 196,280.26 242,433.24 3,495,958.18
9 3,495,958.18 43,699.48 198,733.76 242,433.24 3,297,224.42
10 3,297,224.42 41,215.31 201,217.94 242,433.24 3,096,006.48
11 3,096,006.48 38,700.08 203,733.16 242,433.24 2,892,273.32
12 2,892,273.32 36,153.42 206,279.82 242,433.24 2,685,993.50
13 2,685,993.50 33,574.92 208,858.32 242,433.24 2,477,135.18
14 2,477,135.18 30,964.19 211,469.05 242,433.24 2,265,666.13
15 2,265,666.13 28,320.83 214,112.41 242,433.24 2,051,553.71
16 2,051,553.71 25,644.42 216,788.82 242,433.24 1,834,764.90
17 1,834,764.90 22,934.56 219,498.68 242,433.24 1,615,266.22
18 1,615,266.22 20,190.83 222,242.41 242,433.24 1,393,023.80
19 1,393,023.80 17,412.80 225,020.44 242,433.24 1,168,003.36
20 1,168,003.36 14,600.04 227,833.20 242,433.24 940,170.16
21 940,170.16 11,752.13 230,681.11 242,433.24 709,489.05
22 709,489.05 8,868.61 233,564.63 242,433.24 475,924.42
23 475,924.42 5,949.06 236,484.18 242,433.24 239,440.24
24 239,440.24 2,993.00 239,440.24 242,433.24 0.00
$818,397.77 $5,000,000.00 $5,818,397.77

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Diplomado en Evaluación Financiera de Proyectos
Módulo I - Nivelación en Matemática Financiera
Conferencista: Luis Fernando Gómez

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