La Corporación “Inversiones Internacionales” S.A.C.

Desea implementar y ejecutar un sistema de

costos - presupuesto y control, disponiendo de la siguiente información, se espera obtener como política el
mantenimiento de ciertos márgenes en los siguientes rubros:

INVENTARIOS (en unidades físicas)

Estimados al Inicio del Año Productos Terminados
Producto 1................................................................................................... 15 000
Producto 2................................................................................................... 67 000
Producto 3................................................................................................... 43 000
Inventario Inicial de Materia Prima
Insumo a ……………....................................................................................... 53 000
Insumo b .................................................................................................... 63 700
Insumo c ……………………............................................................................... 198 000
Insumo d ………….......................................................................................... 28 000
Inventarios Final de Productos Terminados
Producto 1.................................................................................................. 41 000
Producto 2.................................................................................................. 53 000
Producto 3.................................................................................................. 11 000
Proyectado al Terminar el Año Materias Primas
Insumo a …………….................................................................................... 406 000
Insumo b ……………………………………………………………………………………………… 87 000
Insumo c ................................................................................................. 155 000
Insumo d ................................................................................................ 115 000
PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto 1................................................................................................... 170 000
Producto 2................................................................................................... 450 000
Producto 3................................................................................................... 290 000

Uso de Materiales (en unidades físicas)

Materiales
a b c d
Productos
1 0,75 2 - 16
2 1,10 3,5 0,68 4
3 3,5 8,5 2,10 10
Precio de Compra de Materiales 17,85 1,25 0,75 0,25

Análisis de Operaciones Horas de Trabajo

(en horas por producto) Dpto. Nº 1 Dpto. Nº 2
1 0,25 0,15
2 1,35 0,50
3 3,30 1,25
Costo por Hora S/. 0,85 S/. 0,55

Datos Adicionales: (en nuevos soles)

1.- Inventarios Iniciales:

Productos en Proceso 50 000.ºº
Materiales Auxiliares, Envases y Embalajes 100 000.ºº
Combustibles y Lubricantes 30 000.ºº
Repuestos para la maquinaria 20 000.ºº
Productos Terminados 100 000.ºº

2.- Remuneraciones a pagar en el ejercicio:

Salarios Indirectos 100 000.ºº
Sueldos del Ingeniero de la Fábrica 36 000.ºº
Sueldos de Administración 300 000.ºº
Sueldos de Ventas 150 000.ºº

3.- Compras a Presupuestar del Ejercicio al Crédito:

Maquinaria y Equipo 300 000.ºº
Muebles y Enceres 100 000.ºº
Combustibles y Lubricantes 300 000.ºº
Repuestos para la Maquinaria 50 000.ºº
Envases 200 000.ºº
Materiales Auxiliares 300 000.ºº
 Vehículos y Equipo de Reparto 150 000.ºº

4.- Gastos a pagar al Contado en el Ejercicio:

Consumo de útiles de oficina 2 000.ºº
Fuerza motriz 3 000.ºº
Alquiler del local (50% Fábrica, 30% Administración y 20% Ventas) 40 000.ºº

5.- Provisiones a Presupuestar del Ejercicio:

Depreciación: 15% del Activo Fijo
Maquinaria y Equipo 1 500.ºº
Muebles y Enceres 1 000.ºº
Vehículos y Equipo de Reparto 1 200.ºº
Compensación por Tiempo de Servicio (CTS)
Producción 17 800.ºº
Administración 2 500.ºº
Ventas 1 250.ºº

6.- Aportes Patronales Presupuestados por Leyes Sociales

Producción 16 200.ºº
Administración 3 750.ºº
Ventas 1 875.ºº

7.- Inventarios Finales:

Productos Terminados 50 000.ºº
Productos en Proceso 80 000.ºº
Materiales Auxiliares, Envases y Embalajes 200 000.ºº
Suministros Diversos 100 000.ºº

8.- Desechos y desperdicios 34 540.ºº

 Las ventas crecerán alrededor del 12% anual, siendo distribuidos por productos a razón del nivel de su
producción, durante los cinco primeros años.
 Se desea obtener un margen de utilidad igual al 30% del Costo Total.
 Los Productos al Venderse están afectos al Impuesto General a las Ventas (IGV)
 Se dispone de una línea de crédito para ser utilizado de inmediato, la cual financia el 45% del total de la Mano
de Obra, Materia Prima y Gastos Operativos (Capital de Trabajo) sujeta a una tasa de interés del 15% a ser
cancelado en seis cuotas (cada dos meses) durante un año.