FÁBRICA DE CONSERVAS COLFRUTIK

BALANCE GENERAL
DIC. 31 AÑO 1

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 17,161,000 1%
INVERSIONES TEMPORALES 61,779,000 3%
CUENTAS POR COBRAR 53,521,000 3%
MENOS PROVISIÓN CARTERA 35,352,000 2%
INVENTARIO PROD. TERMINADOS 38,317,000 2%
INVENTARIO PROD. EN PROCESO 4,733,000 0%
INVENTARIO MATERIA PRIMA 23,225,000 1%
MENOS PROVISIÓN INVENTARIOS 16,275,000 1%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 147,109,000 8%
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS 0%
TERRENOS 663,985,000 36%
EDIFICIOS 638,391,000 34%
EQUIPOS 36,927,000 2%
MAQUINARIA 449,638,000 24%
MENOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA 168,743,000 9%
TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIP. 1,620,198,000 87%
OTROS ACTIVOS 0%
CUENTAS POR COBRAR $59,917,000 3%
INVERSIONES PERMANENTES 30,751,000 2%
TOTAL OTROS ACTIVOS 90,668,000 5%
TOTAL ACTIVO 1,857,975,000 100%
PASIVO 0%
PASIVO CORRIENTE 0%
OBLIGACIONES BANCARIAS 78,055,000 4%
PROVEEDORES NACIONALES 60,366,000 3%
IMPUESTOS DE RENTA CORRIENTES 118,623,000 6%
INGRESOS DIFERIDOS 123,731,000 7%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 380,775,000 20%
OTROS PASIVOS 0%
OBLIGACIONES BANCARIAS 75,512,000 4%
CUENTAS POR PAGAR (SOCIOS) 38,000,000 2%
CESANTÍAS CONSOLIDADAS 7,873,000 0%
TOTAL OTROS PASIVOS 121,385,000 7%
TOTAL PASIVO 502,160,000 27%
PATRIMONIO 0%
CAPITAL PAGADO 582,272,000 31%
RESERVA LEGAL 279,432,000 15%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 194,070,000 10%
UTILIDADES RETENIDAS 300,041,000 16%
TOTAL PATRIMONIO 1,355,815,000 73%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,857,975,000 100%
 FÁBRICA DE CONSERVAS COLFRUTIK
ESTADO DE RESULTADOS
DIC. 31 AÑO 1

VENTAS 780,142,000 100%

COSTO DE VENTAS 134,550,000 17%
INVENTARIO INICIAL 47,934,000 0%
+ COMPRAS 152,891,000 0%
- INVENTARIO FINAL 66,275,000 0%
UTILIDAD BRUTA 645,592,000 83%
MENOS: OPERACIONALES 254,524,000 33%
ENERGÍA 18,900,000 0%
COMUNICACIONES 3,432,000 0%
DEPRECIACIÓN 58,895,000 0%
SUELDOS ADMÓN. 56,860,000 0%
SUELDOS VENTAS 55,795,000 0%
PUBLICIDAD 16,500,000 0%
IMPUESTOS 18,015,000 0%
OTROS 26,127,000 0%
UTILIDAD OPERACIONAL 391,068,000 50%
+ OTROS INGRESOS 65,970,000 8%
MENOS OTROS EGRESOS 10,398,000 1%
MENOS GASTOS FINANCIEROS 133,947,000 17%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 312,693,000 40%
IMPUESTOS POR PAGAR 118,623,000 15%
UTILIDAD NETA 194,070,000 25%
$ 57,104,500
 FÁBRICA DE CONSERVAS COLFRUTIK
BALANCE GENERAL
DIC. 31 AÑO 2

ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 8,341,000
INVERSIONES TEMPORALES 5,760,000
CUENTAS POR COBRAR 58,045,000
MENOS PROVISIÓN CARTERA 5,804,000
INVENTARIO PROD. TERMINADOS 26,969,000
INVENTARIO PROD. EN PROCESO 61,144,000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 99,821,000
MENOS PROVISIÓN INVENTARIOS 18,793,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 235,483,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS 749,944,000
EDIFICIOS 496,429,000
EQUIPOS 277,330,000
MAQUINARIA 259,917,000
MENOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA 155,051,000
TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIP. 1,628,569,000
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES PERMANENTES 0
CUENTA POR COBRAR $20,683,000
TOTAL OTROS ACTIVOS 20,683,000
TOTAL ACTIVO 1,884,735,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCARIAS 61,669,000
PROVEEDORES NACIONALES 64,815,000
IMPUESTOS DE RENTA CORRIENTES 138,467,000
INGRESOS DIFERIDOS 36,731,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 301,682,000
OTROS PASIVOS
OBLIGACIONES BANCARIAS 127,354,000
CESANTÍAS CONSOLIDADAS 1,694,000
PROVISIÓN PARA JUBILACIÓN 61,810,000
CUENTAS POR PAGAR SOCIOS 50,185,000
TOTAL OTROS PASIVOS 241,043,000
TOTAL PASIVO 542,725,000
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO 754,100,000
RESERVA LEGAL 287,869,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 225,921,000
UTILIDADES RETENIDAS 74,120,000
TOTAL PATRIMONIO 1,342,010,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,884,735,000
ANÁLISIS VERTICAL

0%
0%
3%
0%
1%
3%
5%
1%
12%
0%
40%
26%
15%
14%
8%
86%
0%
0%
1%
1%
100%
0%
0%
3%
3%
7%
2%
16%
0%
7%
0%
3%
3%
13%
29%
0%
40%
15%
12%
4%
71%
100%
 FÁBRICA DE CONSERVAS COLFRUTIK
ESTADO DE RESULTADOS
DIC. 31 AÑO 2

VENTAS 818310000
COSTO DE VENTAS 125,039,000
INVENTARIO INICIAL 56,903,000
+ COMPRAS 256,070,000
- INVENTARIO FINAL 187,934,000
UTILIDAD BRUTA 693,271,000
MENOS: OPERACIONALES 231,592,000
ENERGÍA 18,000,000
COMUNICACIONES 3,120,000
DEPRECIACIÓN 37,412,000
SUELDOS ADMÓN. 57,171,000
SUELDOS VENTAS 55,268,000
PUBLICIDAD 15,000,000
IMPUESTOS 24,567,000
OTROS 21,054,000
UTILIDAD OPERACIONAL 461,679,000
OTROS INGRESOS 51,539,000
OTROS EGRESOS 0
GASTOS FINANCIEROS 148,830,000
UTILIDAD ANTES DE IMP. 364,388,000
IMPUESTOS POR PAGAR 138,467,000
UTILIDAD NETA 225,921,000

Consideraciones adicionales para el cálculo de indicadores:

* Las ventas a crédito corresponden al 45% de las ventas totales

* Las ventas de contado corresponden al 55% de las ventas totales
* Promedio de inventario para este caso=( inventario inicial+Inventario final)/2
*Las ventas totales del sector de alimentos varios (conservas, pasabocas y otros) se calcularon este año e
Tasa del capital: La tasa de rentabilidad mínima exigida por los inversionistas es del 14 % y la tasa de inte

*Para calculos los costos y gastos de la contribución marginal

Costo variable:15,28% sobre las ventas
Costos fijos $ 231.529.000
 ANÁLISIS
VERTICAL
100%
15%
0%
0%
0%
85%
28%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
56%
6%
0%
18%
45%
17%
28%

inal)/2
as y otros) se calcularon este año en $ 2,049,160,000
onistas es del 14 % y la tasa de interés bancario es del 12 %.  
2049160000
$ 170,763,333
 FÁBRICA DE CONSERVAS COLFRUTIK
BALANCE GENERAL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO
INVERSIONES TEMPORALES
CUENTAS POR COBRAR
MENOS PROVISIÓN CARTERA
INVENTARIO PROD. TERMINADOS
INVENTARIO PROD. EN PROCESO
INVENTARIO MATERIA PRIMA
MENOS PROVISIÓN INVENTARIOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS
EDIFICIOS
EQUIPOS
MAQUINARIA
MENOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIP.
OTROS ACTIVOS
CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES PERMANENTES
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCARIAS
PROVEEDORES NACIONALES
IMPUESTOS DE RENTA CORRIENTES
INGRESOS DIFERIDOS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
OTROS PASIVOS
OBLIGACIONES BANCARIAS
CUENTAS POR PAGAR (SOCIOS)
PROVISIÓN PARA JUBILACIÓN
CESANTÍAS CONSOLIDADAS
TOTAL OTROS PASIVOS
 TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

INDICADORES DE LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
La liquidez de una RAZON CORRIENTE
organización es
juzgada por la ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIO
capacidad para
saldar las PASIVO CORRIENTE
obligaciones a corto
plazo que se han PRUEBA ACIDA
adquirido, a medida
que estas se
vencen ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO

INDICADORES DE EFICIENCIA
Rotación de inventarios:
Establecen la
relación entre los
costos de los
insumos y los
productos de
proceso;
determinan la
productividad con la
cual se administran
los recursos para la
obtención de los
resultados del
proceso y el
cumplimiento de los
objetivos.Los
indicadores deeficiencia
miden el
nivel de ejecución
del proceso, se
concentran en el
cómo se hicieron
 resultados del
proceso y el
cumplimiento de los
objetivos.Los
indicadores deeficiencia
miden el Rotación de Cartera:
nivel de ejecución
del proceso, se
concentran en el
cómo se hicieron
las cosas y miden el
rendimiento de los
Rotación de Activos:
recursos utilizados
por un proceso,
tienen que ver con
la productividad. Rotación

Rotación x 360 dias

INDICADORES DE EFICACIA

Margen Bruto de Utilidad:

El indicador de
eficacia mide el
logro de los
resultados
propuestos. Indica
si se hicieron las
cosas que se Rentabilidad sobre ventas:
debían hacer y los
aspectos correctos
del proceso.

Rentabilidad sobre activos:

Rentabilidad sobre patrimonio:

INDICADORES DE DESEMPEÑO

Es un instrumento
de medición de las
principales variables asociadas Indice de Participación en el Mercado
al
cumplimiento de los
objetivos y que a su
vez constituyen una
expresión
cuantitativa y/o
cualitativa de lo que
se pretende
alcanzar con un
objetivo específico
establecido.
 de medición de las
principales variables asociadas
al
cumplimiento de los
objetivos y que a su
vez constituyen una
expresión
cuantitativa y/o
cualitativa de lo que
se pretende
alcanzar con un
objetivo específico
establecido. índice de crecimiento en ventas.

La productividad INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD

está asociada a la
mayor producción
por cada hombre
dentro de la
empresa y al índice Dupont.
manejo razonable
de la eficiencia y la
eficacia.

Indicadores de endeudamiento:

Tienen por objeto

medir en qué grado Endeudamiento
y de qué forma
participan los
acreedores dentro
del financiamiento
de la empresa.De
la misma manera se
trata de establecer
el riesgo que
incurren tales Autonomía:
acreedores.

Diagnóstico financiero:
Valor Económico Agregado (EVA)

Contribución Marginal

Estructura Financiera
 VAS COLFRUTIK
ENERAL

AÑO 1 AÑO 2 ANALISIS HORIZONTAL

VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA
17,161,000 8,341,000 -8,820,000 -51%
61,779,000 5,760,000 -56,019,000 -91%
53,521,000 58,045,000 4,524,000 8%
35,352,000 5,804,000 -29,548,000 -84%
38,317,000 26,969,000 -11,348,000 -30%
4,733,000 61,144,000 56,411,000 1192%
23,225,000 99,821,000 76,596,000 330%
16,275,000 18,793,000 2,518,000 15%
147,109,000 235,483,000 88,374,000 60%

663,985,000 749,944,000 85,959,000 13%

638,391,000 496,429,000 -141,962,000 -22%
36,927,000 277,330,000 240,403,000 651%
449,638,000 259,917,000 -189,721,000 -42%
168,743,000 155,051,000 -13,692,000 -8%
1,620,198,000 1,628,569,000 8,371,000 1%

59917000 20,683,000 -39,234,000 -65%

30,751,000 0 -30,751,000 -100%
90,668,000 20,683,000 -69,985,000 -77%
1,857,975,000 1,884,735,000 26,760,000 1%

78,055,000 61,669,000 -16,386,000 -21%

60,366,000 64,815,000 4,449,000 7%
118,623,000 138,467,000 19,844,000 17%
123,731,000 36,731,000 -87,000,000 -70%
380,775,000 301,682,000 -79,093,000 -21%

75,512,000 127,354,000 51,842,000 69%

38,000,000 50,185,000 12,185,000 32%
0 61,810,000 61,810,000
7,873,000 1,694,000 -6,179,000 -78%
121,385,000 241,043,000 119,658,000 99%
 502,160,000 542,725,000 40,565,000 8%

582,272,000 754,100,000 171,828,000 30%

279,432,000 287,869,000 8,437,000 3%
194,070,000 225,921,000 31,851,000 16%
300,041,000 74,120,000 -225,921,000 -75%
1,355,815,000 1,342,010,000 -13,805,000 -1%
1,857,975,000 1,884,735,000 26,760,000 1%

AÑO 1
$ 147,109,000 $
$ 380,775,000 $
$ 0 $
AÑO 2
Teniendo en cuenta que
235,483,000 según el indicador para el año
301,682,000 2 es igual a = 1, esto nos
lleva a la conclución de que no
1 se tiene efectivo la empresa.

$ 90,004,500 $ 113,064,500 Teniendo en cuenta que

según el indicador para el año
$ 380,775,000 $ 301,682,000 2 es < 1, lo que conlleva que
no es favorable para la
empresa.
0 $ 0

$ 147,109,000 $
$ 380,775,000 $
-$ 233,666,000 -$
La empresa no tiene
235,483,000 un capital de trabajo para el
301,682,000 año 2, lo cual nos indica que
no tiene capacidad para pagar
las obligaciones a corto plazo.
66,199,000

AÑO 1 PROMEDIO AÑO 2

SALDO INICIAL SALDO FINAL SALDO INICIAL
47,934,000 66,275,000 57104500 56,903,000

Ventas 780142000 Ventas

Costos de ventas 134550000 Costos de ventas

Rotación de Rotación de
Existencias 2 Existencias

Periodo de Periodo de
Existencias 153 Existencias
 PROMEDIO
Cuentas x cobrar $59,917,000 AÑO 1 -AÑO 2 Cuentas x cobrar
$40,300,000
ROTACIÓN DE CARTERA
1

Ventas 780,142,000 Ventas

Total de Activos 1,857,975,000 Total de Activos

0.419888319272326 Rotación

151 Rotación x 360 dias

AÑO 1 AÑO 2

Costos de ventas $ 134,550,000 Costos de ventas $ 125,039,000

Margen de utilidad 15% Margen de utilidad 15%
Precio de ventas $ 158,294,118 Precio de ventas $ 147,104,706
Utilidad $ 23,744,118 Utilidad $ 22,065,706

Costos de ventas Costos de ventas

1
Utilidad bruta Utilidad bruta 1

Utilidad neta Utilidad neta

Ventas netas x 100 24.8762404792974 Ventas netas x 100 27.6082413755178
24% 27%

Utilidad bruta Utilidad bruta

Activo total 35% Activo total 37%

Utilidad neta Utilidad neta

Patrimonio 14% Patrimonio 17%

AÑO 1 AÑO 2

Ventas de la empresa Ventas de la empresa

38.07130726737 39.9339241445275
Ventas totales del Ventas totales del
sector x 100 sector x 100
 38% 39%

Ventas del año corriente

1.04892442657875
Ventas del año anterior x
100
10489%

AÑO 1 AÑO 2
(Utilidad neta/Ventas) 0.248762404793 (Utilidad neta/Ventas) 0.276082413755178

(ventas/Activo total) (ventas/Activo total) 0.434177749126535

0.419888319272
(Multiplicador del (Multiplicador del 1.40441203865843
capital) 1.37037501429 capital)
0.143138997577 0.168345243329036
14% 17%

AÑO 1 AÑO 2
Pasivo total 502,160,000 Pasivo total 542,725,000
con terceros con terceros
Activos total 1,857,975,000 Activos 1,884,735,000
0.270272743175 0.287958254078159

27%
29%

Pasivo total 502,160,000 Pasivo total 542,725,000

con terceros con terceros
1,355,815,000
Patrimonio Patrimonio 1,342,010,000
0.37037501429 0.40441203865843
37% 40%

AÑO 2
Utilidad antes de
impuestos - (Activos x Costo de capital)

1,.Hallamos capital
invertido
Capital de trabajo -66,199,000
Activos fijos 1,628,569,000
Capital Invertidos 1,562,370,000

2. Hallamos el costo
Valor % Part costo
promedio
Pasivo corriente 301,682,000 70% 15.28%
Pasivo Largo Plazo 127,354,000 30% 12%
TT pasivo 429,036,000 100%

3. Hallamos el retorno sobre

inversiones de capital

374,751,000
1,562,370,000
24%

4. Calcular EVA
151232523.30725
Mc=P-CV
Precio de ventas $818,310,000
costo de variable $ 125,039,000

MC $693,271,000
FUENTE MONTO ESTRUCTURA FINANCIERA
Proveedores 64,815,000 Pasivos 253,838,000
Creditos Bancarios 189,023,000 Capital Contable 1,342,010,000
Capital contable 1,342,010,000 1,595,848,000
 FÁBRICA DE CONSERVAS COLFRUTI
ESTADO DE RESULTADOS

AÑO 1
VENTAS 780,142,000
COSTO DE VENTAS 134,550,000
INVENTARIO INICIAL 47,934,000
+ COMPRAS 152,891,000
- INVENTARIO FINAL 66,275,000
UTILIDAD BRUTA 645,592,000
MENOS: OPERACIONALES 254,524,000
ENERGÍA 18,900,000
COMUNICACIONES 3,432,000
DEPRECIACIÓN 58,895,000
SUELDOS ADMÓN. 56,860,000
SUELDOS VENTAS 55,795,000
PUBLICIDAD 16,500,000
IMPUESTOS 18,015,000
OTROS 26,127,000
UTILIDAD OPERACIONAL 391,068,000
+ OTROS INGRESOS 65,970,000
MENOS OTROS EGRESOS 10,398,000
MENOS GASTOS FINANCIEROS 133,947,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 312,693,000
IMPUESTOS POR PAGAR 118,623,000
UTILIDAD NETA 194,070,000
AÑO 2 PROMEDIO
SALDO FINAL
187,934,000 122418500

818310000
125039000

352
 $20,683,000

818310000
1,884,735,000

0.434177749126535

156
 Kg

10.74%
3.56%
14.31%

% ESTRUCTURA F
16%
84%
100%
BRICA DE CONSERVAS COLFRUTIK
ESTADO DE RESULTADOS
ANALISIS HORIZONTAL
AÑO 2 VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA
818310000 $ 38,168,000 5%
125,039,000 -$ 9,511,000 -7%
56,903,000 $ 8,969,000 19%
256,070,000 $ 103,179,000 67%
187,934,000 $ 121,659,000 184%
693,271,000 $ 47,679,000 7%
231,592,000 -$ 22,932,000 -9%
18,000,000 -$ 900,000 -5%
3,120,000 -$ 312,000 -9%
37,412,000 -$ 21,483,000 -36%
57,171,000 $ 311,000 1%
55,268,000 -$ 527,000 -1%
15,000,000 -$ 1,500,000 -9%
24,567,000 $ 6,552,000 36%
21,054,000 -$ 5,073,000 -19%
461,679,000 $ 70,611,000 18%
51,539,000 -$ 14,431,000 -22%
0 -$ 10,398,000 -100%
148,830,000 $ 14,883,000 11%
364,388,000 $ 51,695,000 17%
138,467,000 $ 19,844,000 17%
225,921,000 $ 31,851,000 16%
 INDICADORES LIQUIDEZ

Indica la capacidad que tiene la empresa

e
nt
para cumplir con sus obligaciones
e
rri financieras, deudas o pasivos a corto
co
n
plazo.
zó
Ra
a
id
ác

Revela la capacidad de la empresa

ba

para cancelar sus obligaciones

ue

corrientes, pero sin contar con la venta

Pr

de sus existencias, es decir, básicamente

con los saldos de efectivo.
INDICADORES LIQUIDEZ

Teniendo en cuenta el
balace general
del año 2 a corte de
diciembre la empresa
78%
tiene capacidad para
cumplir con la
obligaciones financiera a
corto plazo