Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Regional Distrito Capital

Centro de Gestión Administrativa

GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO

Competencia: Reconocer recursos financieros de acuerdo con

metodología y normativa.

Guía No. 8

Sesión: Legalizar el diligenciamiento de comprobantes corresponde con

parámetros técnicos y normativa contable.
.
De acuerdo con las indicaciones realizadas en Formación se debe remitir
documento entregable, que reúna los temas vistos desde el inicio de la
competencia respectiva hasta el final.

Esta actividad debe contener:

1. Objetivo General

Implementar, diseñar, planear y ejecutar una política financiera que permita

controlar el recurso monetario de la empresa El Punto Automotriz con el fin
de llevar un control sobre los mismos y poder evidenciar la rentabilidad de
la empresa.

2. Alcance

El personal de El Punto Automotriz encargado de la parte contable y

financiera, deberá conocer y hacer cumplir las políticas financieras para el
buen funcionamiento y control de los recursos, con el fin de contribuir al
crecimiento de la empresa.
3. Políticas de Operación

3.1. Soportes contables

3.1.1. Internos

La empresa El punto automotriz está constituido como una persona

natural no responsable de IVA y por lo mismo no está obligada a
expedir facturación electrónica, este emite documento equivalente
físico, por lo tanto, este documento debe contener:

 La fecha, la cuantía y el concepto; así mismo, el sistema de

información deberá permitir identificar la trazabilidad del soporte de
contabilidad, identificando como mínimo quién lo elaboró y aprobó.
 Los soportes deben adjuntarse, relacionarse y/o identificarse en los
comprobantes de diario.
 Los documentos se deben archivar y conservar en la forma y el
orden en que hayan sido expedidos, cumpliendo con lo requerido por
las normas vigentes.
 Los documentos internos deberán estar autorizados por la parte
gerencial para ser contabilizados.
 No se deberá contabilizar soportes internos que no estén
debidamente soportados

3.1.2. Externos

 Deben contener como mínimo fecha, cuantía, descripción, datos

básicos de la organización que emite y recibe, adicionalmente
deberán cumplir con los requerimientos establecidos por las
autoridades competentes.
 Se recibirá facturación hasta los días 25 de cada mes para realizar el
debido proceso contable mensual.
 Para la creación de proveedores y/o clientes se debe exigir RUT,
Certificado de existencia y representación legal no mayor a 30 días,
cedula representante legal.
 Los documentos externos deberán estar autorizados por la parte
gerencial para ser contabilizados.
 No se deberá contabilizar soportes que no estén debidamente
soportados, pues éstos serán susceptibles de verificación y
comprobación aleatoria.
3.2.1. Libros Principales y Libros Auxiliares

 Los libros se llevarán en idioma español y se deben ajustar a las

normas generalmente aceptadas en Colombia.
 Los libros deberán como mínimo contener: tipo de libro, periodo,
código contable, descripción y movimiento de las cuentas.
 Los libros auxiliares contienen los registros contables indispensables
para el control detallado de las transacciones y operaciones de la
entidad, con base en los comprobantes de contabilidad y los
documentos soporte que la entidad haya definido en sus
procedimientos.

3.2.2. Registro de libros

 Los asientos contables deberán ser contabilizados cronológicamente

y deberán estar respaldados en comprobantes de contabilidad
 Los documentos contables no se pueden tachar, mutilar, enmendar,
alterar las denominaciones y cuantías, adicionar información a la
inicialmente establecida en el documento, o eliminar información
previamente diligenciada
 Está prohibido alterar el orden cronológico de los registros contables
a que se refieren las operaciones, dejar espacios en blanco, hacer
interlineaciones, o efectuar correcciones sobre los registros.

3.2.3. Corrección de errores

 Los errores se corrigen anulando y elaborando un nuevo documento.

 En los libros impresos, los errores deben subsanarse anulando el
folio y haciendo la anotación correspondiente, indicando la causa y
fecha de la anulación y el nombre y firma del funcionario que autoriza
la anulación
 Los errores del periodo corriente, descubiertos en este mismo
periodo, se corregirán antes de que se autorice la publicación de los
estados financieros.

3.3.1. Estado de situación financiara

  El punto automotriz preparará y presentará semestralmente el
Estado de situación financiera de acuerdo a la información
suministrada, la cual servirá para la toma de decisiones de los
distintos usuarios de la información.
 La presentación del estado de situación financiera se realizará a
nivel de grupo y a nivel de cuenta.
 Deberá presentar todas las partidas

3.3.1.1. Elementos del Estado de situación financiera

3.3.1.2. Activo corrientes

 Mantenga el activo principalmente con fines de negociación.

 Sera utilizado dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de
los estados financieros.
 El activo sea efectivo o equivalente al efectivo (como se define
en la presente Norma), a menos que este se encuentre
restringido y no pueda intercambiarse ni utilizarse para
cancelar un pasivo durante los 12 meses siguientes a la fecha
de los estados financieros

3.3.1.3. Activo no corrientes

 Espera no venderlo, consumirlo, en el transcurso del ciclo

normal de operación;
 No se mantiene principalmente con el propósito de negociarlo;
 Espera que tenga una duración a largo plazo (más de 12
meses)

3.3.1.4. Pasivos corrientes

 Si se Liquida dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de

los estados financieros.
 No se tiene el derecho incondicional de aplazar la cancelación
del pasivo durante, los 12 meses siguientes a la fecha de los
estados financieros.

3.3.1.5. Pasivo no corriente

 Espera liquidarlo a largo plazo.
 No se mantiene principalmente con el propósito de negociarlo.
 3.3.1.6. Patrimonio

 Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre

los importes en libros, al comienzo y al final del periodo,
revelando por separado los cambios procedentes de: el
resultado del periodo y cada partida de otro resultado integral.

3.4.1. Estado de Resultados

 La empresa EL punto automotriz presentará un desglose de los

gastos utilizando una clasificación basada en su función
 Deberá presentar todas las partidas

3.5.1. Hechos económicos

 Los hechos económicos se documentan a través de soportes,

comprobantes y libros de contabilidad; estos documentos deben
cumplir con tres características: autenticidad, integridad y veracidad.
 Los documentos contables de la empresa El punto Automotriz
deberán estar impresos.

3.6.1. Proceso contable

 Los hechos económicos se registrarán de conforme a los criterios de

reconocimiento (identificación, clasificación), medición y revelación
establecidos en los respectivos marcos normativos.

3.6.1.1. Formas de organización y ejecución del proceso contable

 La empresa El punto Automotriz tiene un sistema contable

centralizado, por lo que permite realizar los procesos de
conciliación, verificación y validación de la información.

3.7.1. Sistema documental contable

 Tiene como objetivo establecer los criterios para garantizar la

inalterabilidad, integridad, verificabilidad, seguridad y conservación
de la información financiera, regulando aspectos relativos a los
soportes, comprobantes y libros de contabilidad
4. Matriz de caracterización
 TIPO DE
RESPONSABLE DESCRIPCION DE LA INFORMACION PLAZO DE ENVIO P
INFORMACION

Conocer las politicas Todo el personal debe leer y conocer las politicas
contables del proceso contable
Recibir documentos Deben validar que cumpla con los requerimientos
externos legales

Relizar el
reconocimiento, El personal capacitado debera realizar este proceso Diario
medicion y revelacion

El personal capacitado debera realizar este proceso

con autorizacion de la parte administrativa Diario con cierre de
Realizar compras
responsable dejando soportes de cada movimiento mes el dia 25
Asistente, área que se haga.
HACER
contable y financiera El personal capacitado debera realizar este proceso
con autorizacion de la parte administrativa Diario con cierre de
Realizar ventas
responsable dejando soportes de cada movimiento mes el dia 25
que se haga.
Realizar pagos a
Diario
proveedores
Estar pendiente de
Diario
pagos de clientes
Realizar cierres de caja
Diario
diarios
Elaborar los estados
Cada 6 meses
financieros

Los resultados de los proceso permitira al

Representante legal y Evaluar el desempeño representante legal comprobar el funcionamiento del
Semestralmente VERIFICAR
area contable del proceso proceso por lo que debera tomar decisiones en caso
de que algo este fallando

Implementar acciones
Representante legal Semestralmente ACTUAR
correctivas
5. Recomendaciones y/o sugerencias.
 Es una pequeña empresa la cual debe empezar a implementar un
sistema contable, debido a que a la fecha no cuenta con el mismo
por lo que nosotros les aconsejamos estas políticas para que
empiecen a implementarlo.
 Material de apoyo:

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/
codigo_comercio_pr001.html#48
https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n
%20000030%20de%2029-04-2019.pdf
http://www.bibliotecasvirtuales.sena.edu.co
http://www.mintrabajo.gov.co/glosario-a.html
https://www.gerencie.com/salario.html
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Laboral/cesantias.asp
Código Sustantivo de Trabajo (Vigente)
Cartilla laboral Legis (actualizado).
Costos y gastos: Diferencias según el estándar internacional. (2015).
Actualicese.com. https://actualicese.com/costos-y-gastos-diferencias-segun-el-
estandar-internacional/
NIIF para PYMES. (2011, August 24). Puc.com.co. https://puc.com.co/p/niif-
para-pymes
ThemeGrill. (2017, November 30). Políticas Contables - Instituto Nacional
de Contadores Públicos de Colombia. Instituto Nacional de Contadores Públicos
de Colombia. https://incp.org.co/politicas-contables-2/
RICHARDS, Jack C; Interchange 1; Fourth Edition, 2013: Cambridge
University Press.

https://www.mintrabajo.gov.co/documents/20147/0/
DUR+Sector+Trabajo+Actualizado+a+15+de+abril++de+2016.pdf/a32b1dcf-7a4e-
8a37-ac16-c121928719c8
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/
decreto_1295_1994.html
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0100_1993.html
https://www.mintrabajo.gov.co/documents/20147/0/
DUR+Sector+Trabajo+Actualizado+a+15+de+abril++de+2016.pdf/a32b1dcf-7a4e-
8a37-ac16-c121928719c8
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=281
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0080_1993.html
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/
constitucion_politica_1991_pr004.html#123
https://www.minsalud.gov.co/Normatividad_Nuevo/Decreto%202353%20de
%202015.pdf
https://www.minsalud.gov.co/Normatividad_Nuevo/Decreto%200780%20de
%202016.pdf
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0100_1993.html