1-La Empresa Agua Cielo SAC se dedica a la comercialización de productos de primera

necesidad, y durante el mes de julio 2019 vende 20 bidones de agua mineral por un valor
de S/900 más IGV. Según factura 001-02510 a la compañía ‘’Bodega  Rosita SAC’’

Se pide:- El tratamiento tributario y el importe a pagar por concepto de percepción,

121 1062.00

4011 16.00

701 900.00

101 21.24

40113 IGV DE PERCEPCIONES 21.24

2-Explicar mediante un ejemplo cuando nace la obligación de realizar la percepción en la

venta de bienes

NACE LA OBLIGACION DE REALIZAR UNA PERCEPCION EN LA VENTA DE BIENES

SUJETOS AL SISTEMA DE PERCEPCION EJEMPLO LA VENTA DE ALCHOL ETILICO QUE
ESTA GRAVADO CON EL 10%

3-Explicar mediante un ejemplo cuando nace la obligación de realizar la detracción en la

prestación de servicios

NACE LA OBLIGACION DE REALIZAR UNA PERCEPCION EN LA VENTA DE SEVICIOS

SUJETOS AL SISTEMA DE PERCEPCION EJEMPLO EL MOVIMEINTO DE CARGA QUE ESTA
GRAVADO CON EL 10% , ALA ESTIBA O CARGA , DESESTIBA O DESCARGA

4-Detracción

La Empresa “INVERSIONES METÁLICAS SAC” es una empresa domiciliada en el Perú, la

cual es titular de los derechos de autor de un procedimiento industrial de soldadura de
piezas inscrito en INDECOPI. Producto de ello ha decidido realizar el cobro de la suma de
S/ 3,200 mensuales para poder utilizar el procedimiento inscrito en INDECOPI relacionado
con la fabricación de piezas en el proceso productivo. La empresa “MECANIC SAC” está
haciendo uso del mecanismo de soldadura dentro del proceso productivo que está
patentado en INDECOPI, conforme se ha indicado en el párrafo anterior, motivo por el cual
realiza el pago a la empresa titular de la suma de S/3,200 mensuales. Frente a este hecho
nos consultan las implicancias tributarias que se generan respecto de estos hechos

LA EMPRESA ESTA COBRANDO UNA PATENTE REGISTRADA EN IDECOPI , Y POR EL CUAL

RECIBE UN BENEFICIO ECONOMICO Y LA IMPLCANCIA TRIBUTARIA ES EMITIR SU
COMPROBANTE DE PAGO Y PAGAR SUS IMPUESTOS COMO CORRESPONDA.
5-¿Explique cual es la diferencia entre la percepción y detracciones del IGV?

- EN LA PERCEPCION DEL IGV EL AGENTE ES UN PROVEEDOR Y ADEMASDE COBRAR EL

IMPORTE DEL VALOR DE LA OPERACIÓN A SU CLIENTE LE COBRA UN PORCENTAJE
ADICIONAL Y `POR EL CUAL ENTREGA UN COMPROBANTE

- EN LA DETRACCION DEL IGV EL CLIENTE NO AFECTUA COMPLETO EL PAGO A SU

PROVEEDOR , LE RETIENE EL IMPÒRTE DE LA DETRACCION Y LO DEPOSITA EN UNA
CUENTA DE LA EMPRESA A QUIEN LE HIZO LA DETRACCION.

6-Base imponible en venta de bienes  con nota de débito

La empresa  comercializadora de máquinas  para  panificadoras  Perú Pan  ha hecho la

venta  de una  máquina panificadora de última generación a la panadería La Baguettería.

El costo de la máquina era de S/ 10,000.00, adicionalmente  se le está prestando  el

servicio  de instalación  por  S/ 3,500  y el de garantía extendida por S/3,000  todos mas
IGV, aquellos costos no fueron  incluidos en la factura original, por lo que se emitió una
nota de débito  incluyendo  dichos importes.

¿Qué conceptos debe incluir la base imponible de esta operación y cuanto es el valor total
de la operación?