Z3. Gastos de Venta

Hecho:
COMERCALIZADORA DGER S. de R.L. de C.V. Fecha:

GASTOS DE VENTA Revisado:
CEDULA SUMARIA Fecha:
Auditoria al 31 de Diciembre de 2021.
AJUSTES Y / O
SALDO SEGÚN EMPRESA RECLASIFICACIONES
CONCEPTO 31-Dec-20 31-Dec-21 DEBE HABER
SUELDO $ 165,000.00 $ 198,000.00
AGUINALDO $ 6,850.00 $ 8,250.00
PRIMA VACACIONAL $ 900.00 $ 1,100.00
CUOTAS IMSS $ 24,800.00 $ 24,779.62
INFONAVIT $ 8,250.00 $ 10,650.00
RETIRO EN EDAD AVANZADA $ 3,450.00 $ 13,184.11
DEPREC. MOB. Y EQUIP. $ 12,000.00 $ 18,000.00 AA-5 $ 1,000.00
DEPREC. EQUIP. DE REPARTO $ 175,000.00 $ 625,000.00 AA-4 $ 94,833.33
AMORT. DE GASTOS DE INST. $ 14,400.00 $ 14,400.00 AA-7 $ 14,400.00
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBR. $ 75,800.00 $ - $ 345,258.62 AA-1
SEGURO DE DAÑOS $ 7,800.00 $ 21,600.00
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES $ 96,000.00 $ 96,000.00
ENERGIA ELECTRICA $ 878,925.00 $ 960,000.00
GASTOS TELEFONICOS $ 540,000.00 $ 595,328.00 $ 62,200.00 AR-2
$ 75,400.00 AR-3
MANTENIMIENTO Y CONSERVACION $ 1,705,500.00 $ 1,828,275.00 AR-2 $ 62,200.00
AR-3 $ 75,400.00
PAPELERIA $ 91,000.00 $ 147,894.00 $ 25,741.27 AR-4
EMPAQUES $ 3,700,000.00 $ 3,851,200.00
GASTOS DE VIAJE $ 360,000.00 $ 394,470.27 AR-4 $ 25,741.27
ATENCION A CLIENTES $ 193,000.00 $ 154,622.00
PUBLICIDAD $ 3,900,000.00 $ 4,087,730.00
OTROS GASTOS $ 150,000.00 $ 111,793.00
DERECHOS $ 21,255.00 $ 30,250.00
IMPUESTO SOBRE NOMINA $ 1,750.00 $ 6,220.00 $ 1,477.10 AA-8
$ 12,131,680.00 $ 13,198,746.00 $ 510,076.99 $ 273,574.60
Z3-2
M.R.A Indice:
3/29/2022
A.M.R.
Z3
3/31/2022
SALDO SEGÚN AUDITORIA

31-Dec-21
$ 198,000.00
$ 8,250.00
$ 1,100.00
$ 24,779.62
$ 10,650.00
$ 13,184.11
$ 17,000.00
$ 530,166.67
$ -
$ 345,258.62
$ 21,600.00
$ 96,000.00
$ 960,000.00
$ 732,928.00
$ 1,690,675.00
$ 173,635.27
$ 3,851,200.00
$ 368,729.00
$ 154,622.00
$ 4,087,730.00
$ 111,793.00
$ 30,250.00
$ 7,697.10
$ 13,435,248.39
Hecho:
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha:
CEDULA DE PROGRAMA Fecha:
Cédula
OBJETIVOS
1.- Gastos pagados por servicios efectivamente recibidos.
2.- Servicios que pertenecen al ejercicio que se examina.
3.- Pago a los empleados de todas las prestaciones laborales.
4.- Retención y entero oportunos de las contribuciones y cuotas a -

cargo de los empleados causados por I.S.R., I.M.S.S., I.N.F.O.N.V.I.T
PROGRAMA
1.- Analizar el movimiento de la cuenta de control y de las subcuen- Z3-2

tas. ( Sueldos, Vacaciones, Prima vacacional, Aguinaldo, Presta--
Ciones y retribrciones laborales)
2.- Preparar si es posible, una lista o relación con el nombre de ca -

da uno de los empleados, puesto que desempeña, clave de R.F. Z3-3.1
C, número de afiliación al IMSS, INFONAVIT y Seguro de
retiro, sueldo diario, mensual y anual.
3.- Inspeccionar los contratos o relaciones de trabajo individuales,

para tener evidencia de que los empleados anotados en la rela - Ø
cion fueron contratados por la entidad.
4.- Revisar nóminas de sueldos mensuales de acuerdo con la exten

sion o alcance del exámen para verificar: Z3-3
a) Que todos los empleados que aparecen en la nómina, corres-
ponden a personal contratado por la empresa.
b) Que el sueldo semanario, quincenal o mensual, esta de acuer Ø

do con lo pactado en el contrato por relación de trabajo respec-
tivo.
c) Verificar la corrección aritmética de las nóminas: días de Z3.1 Y Z3.2

salario por salario diario y sueldo mensual.
d) Investigar que empleado de la entidad elabora las nóminas de AP.10

sueldos mensuales.
e) Cerciorarse quien revisa y autoriza el pago de las nóminas de AP.10.12
sueldos.
f) Que persona o empleado, efectua el pago de las nóminas de AP.10.12

sueldos.
g) Que constancia se tiene de que la entidad efectuo el pago y - AP.10.12

de que el empleado recibio su sueldo.
6.- Investigar si la empresa ha efectuado retenciones periódicas a Z3-3.1

los empleados por concepto de I.S.R. y cuotas de trabajadores -
al I.M.S.S.
7.- Preparar una relación analítica con el nombre de cada uno de --

los empleados; puesto que desempeña e importe de los Sueldos,
Vacaciones, Prima Vacacional, Aguinado pagados y de las reten-- Z3-3.2
ones aplicadas a su cargo
8.- Revisar la corrección legal y de cuantía de las vacaciones paga - Z3-3.2

das a los empleados.
9.- Inspeccionar el registro contable De los Sueldos, vacaciones P.v Z3-3.2

Aguinaldo, retenciones y subcuentas respectivas de resultados.
10.- Obtener evidencia de que los empleados recibieron el pago del a- Z3-3.2
guinaldo, vacaciones, Prima Vacacional que les corresponde por el
ejercicio que se examina.
11.- Preparar si es práctico, una relación anual de sueldos y demás -

prestaciones laborales legales y contractuales, que contenga la Z.3.1 y Z3.2
siguiente información:
a) Nombre del trabajador y puesto que desempeña.
b) Clave del R.F.C. y número de afiliación al I.M.S.S.
c) Sueldo diario, mensual y anual.
d) Vacaciones, aguinaldo y primas vacacionales.
e) Otras prestaciones, hoaras extras, incentivos, etc.
f) Participación en las utilidades de la empresa.
g) Total de las percepciones en el ejercicio.
h) Retenciones de I.S.R., servicio personal subordinado y cuotas

de trabajadores al I.M.S.S.
12.- Agrupar a los empleados, sueldos y prestaciones de acuerdo --

con la distribución administrativa de la empresa: gastos de admi
nistración, gastos de venta, etc.
13.- Seleccionar un grupo de nóminas para efectuar el siguiente tra - Z3-3

bajo, por cada una de ellas:
a) Comprobar que todos los empleados de la empresa tienen R.F

C. y número de afiliacion o inscripcion en el I.M.S.S., S.A.R. y -
Fondo Nacional de la Vivienda.
Z3-3
b) Revisar los contratos de trabajo, individuales o colectivos, para
determinar el puesto, sueldo y prestaciones, que deben pagarse
a los empleados.
c) Obtener las tarjetas de tiempo trabajado, que sirvieron de base

para formular las nóminas.
d) Inspeccionar los informes de producción, si es el caso, que se

utilizaron para elaborar las nóminas de sueldos.
e) Revisar las autorizaciones de pago por tiempo extra laborado -

y de otras prestaciones extrtaordinarias.
f) Verificar las operaciones aritméticas de las nóminas: multipli -

caciones, sumas y total.
g) Cotejar selectivamente, las firmas de los empleados que apa -

recen en los recibos o comprobantes de pago de sueldos, con --
su firma en los contratos de trabajo.
14.- Investigar si todos los empleados de la empresa perciben, por lo

menos, el salrio mínimo general o profesional de la zona geográ -
fica que corresponde al lugar de ubicación de la empresa.
Z3-3.1
15.- Observar, de considerarse necesario, en fecha inesperada y sor- Z3-3.2
presiva:
a) EL pago de una nómina de sueldo. Ø
b) La entrada de los empleados a sus labores.
c) Cómo se controlan las ausencias.
d) La información que se formula, en casos de ausencias de los

trabajdores.
16.- Investigar si la empresa cálculo correctamente y entera oportu-
dad, las retenciones a sus empleados de I.S.R., servicio perso -
nal subordinado y cuotas d etrabajadores al I.M.S.S.
Z3-3.1
17.- Investigar si la empresa mantiene una informacion actualizada -- Z3-3.2
sobre los empleados a su servicio, dias trabajados y de ausen --
cia, sueldos devengados que serviran de base para el cálculo de-
las retenciones e impuesto anual de I.S.R. servicio personal su -- Ø
bordinado y de la participacion de los trabajadores en las utilida -
des de la entidad.
18.- Observar, de considerarse necesario, en fecha inesperada y sor-

presiva:
a) EL pago de una nómina de sueldo. Ø
b) La entrada de los empleados a sus labores.
c) Cómo se controlan las ausencias.
d) La información que se formula, en casos de ausencias de los

trabajdores.
19.- Verificar el correcto registro de cada una de las subcuentas

antes mensionadas al gasto que corresponda
¿ Se alcanzaron los objetivos señalados en este programa de au- Z3-3

ditoría ?
Elaborar la cédula sumaria con cifras del ejercicio que se exami - SI

mina y del inmediato anterior.
Z3
A.V.P. Indice:
3/29/2022
A.V.P.
Z3-1
3/31/2022
Fecha Hecho por
3/30/2022 L.A.A.V
3/30/2022 L.A.A.V
L.A.A.V
3/31/2022 L.A.A.V
3/31/2022 L.A.A.V
12/17/2021 L.A.A.V
12/17/2021 L.A.A.V
12/17/2021 L.A.A.V
3/31/2022 L.A.A.V
3/31/2022 L.A.A.V
3/30/2022 L.A.A.V
3/30/2022 L.A.A.V
3/30/2022 A.V.P.
3/30/2022 A.V.P.
3/30/2022 L.A.A.V
3/31/2017 J.D.M.
3/31/2017 J.D.M.
3/31/2017 J.D.M.
3/31/2017 J.D.M.
3/31/2017 J.D.M.
3/31/2017 J.D.M.
3/31/2017 J.D.M.
3/31/2017 J.D.M.
Hecho:
CEDULA DE ANALISIS Fecha:
INDICE CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
Z3-3 SUELDO $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00

Z3-3 AGUINALDO - - -
Z3-3 PRIMA VACACIONAL - - -
DD-8 CUOTAS IMSS $ 2,077.87 $ 1,903.11 $ 2,107.06
DD-8 INFONAVIT - $ 1,775.00 -
DD-8 RCV - $ 2,131.14 -
I-5 DEPREC. MOB. Y EQUIP.COMERCIAL $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
K-5 DEPREC. EQUIP. DE REPARTO $ 52,083.00 $ 52,083.00 $ 52,083.00
M-4 AMORT. DE GASTOS DE INST. $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00
H-4 SEGURO DE DAÑOS $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,700.00
N-3 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
Z3-4 ENERGIA ELECTRICA - $ 135,327.00 -
Z3-5 GASTOS TELEFONICOS 45,628.00 $ 56,328.00 47,425.00
Z3-6 MANTENIMIENTO Y CONSERVACION - $ 235,924.00 -
Z3-7 PAPELERIA 39,132.00
Z3-8 EMPAQUES 837,000.00
Z3-9 GASTOS DE VIAJE - $ 57,328.00 $ 59,836.00
ATENCION A CLIENTES $ 85,435.00 - -
Z4-1 PUBLICIDAD 850,000.00 - -
ORTOS GASTOS $ 51,212.00 - -
DERECHOS - - $ 30,250.00
DD-8 IMPUESTO SOBRE NOMINA $ 495.00 $ 495.00 $ 495.00
$ 1,991,962.87 $ 572,194.25 $ 221,096.06
P P P
CUENTAS PARA EFECTOS DE IVA $ 1,857,195.00 $ 484,907.00 $ 107,261.00
IVA ACREDITABLE $ 297,151.20 $ 77,585.12 $ 17,161.76
ω SUMAS CUADRADAS
P VERIFICADO ARIDMETICAMENTE
A.V.P. Indice:
3/29/2022
AMR
Z3-2
3/31/2022
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00

- - - - - - -
- - - - - - -
$ 2,039.07 $ 2,107.06 $ 2,039.07 $ 2,107.06 $ 2,107.06 $ 2,039.07 $ 2,107.06
1,775.00 - $ 1,775.00 - $ 1,775.00 - $ 1,775.00
2,203.37 - $ 2,203.37 - $ 2,239.49 - $ 2,203.39
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 52,083.00 $ 52,083.00 $ 52,083.00 $ 52,083.00 $ 52,083.00 $ 52,083.00 $ 52,083.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,900.00 $ 1,900.00 $ 1,900.00 $ 1,900.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
157,894.00 - $ 142,325.00 - $ 155,327.00 - $ 175,982.00
48,715.00 39,425.00 45,123.00 54,862.00 49,761.00 51,369.00 54,781.00
349,287.00 245,912.00 - $ 227,915.00 289,643.00 - 261,286.00
35,865.00 - 35,300.00 - $ 37,597.00 $ -
871,096.00 - 514,062.00 783,611.00 845,431.00
$ 74,798.00 $ 98,336.00 - 25,741.27 - $ 51,231.00 -
- - - - - - -
- $ 900,000.00 - - 950,000.00 - -
- - - $ 38,022.00 - - -
- - - - - - -
$ 495.00 $ 495.00 $ 495.00 $ 495.00 $ 495.00 $ 495.00 $ 495.00
$ 1,625,150.44 $ 1,367,258.06 $ 824,305.44 $ 1,213,936.33 $ 2,415,558.55 $ 186,317.07 $ 579,812.45
P P P P P P P
$ 1,537,655.00 $ 1,283,673.00 $ 736,810.00 $ 1,092,129.27 $ 2,327,759.00 $ 102,600.00 $ 492,049.00
$ 246,024.80 $ 205,387.68 $ 117,889.60 $ 174,740.68 $ 372,441.44 $ 16,416.00 $ 78,727.84
MAS CUADRADAS
RIFICADO ARIDMETICAMENTE
NOVIEMBRE DICIEMBRE SUMA
$ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 198,000.00 DD-15

- $ 8,250.00 $ 8,250.00 DD-15
- $ 1,100.00 $ 1,100.00 DD-15
$ 2,039.13 $ 2,107.00 $ 24,779.62 DD-14
- $ 1,775.00 $ 10,650.00 DD-15
- $ 2,203.35 $ 13,184.11 DD-15
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 18,000.00 AA-5
$ 52,083.00 $ 52,087.00 $ 625,000.00 AA-3
$ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 14,400.00 AA-7
$ 1,900.00 $ 1,900.00 $ 21,600.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 96,000.00
- $ 193,145.00 $ 960,000.00
47,398.00 54,513.00 595,328.00
- 218,308.00 $ 1,828,275.00
$ 147,894.00
- $ 3,851,200.00
27,200.00 - $ 394,470.27
$ 69,187.00 $ 154,622.00
$ 580,000.00 807,730.00 $ 4,087,730.00
- 22,559.00 $ 111,793.00
- - $ 30,250.00
$ 495.00 $ 775.00 $ 6,220.00
$ 738,315.13 $ 1,462,839.35 $ 13,198,746.00 ω P
P P Z3
$ 654,598.00 $ 1,342,883.00 $ 12,019,519.27
$ 104,735.68 $ 214,861.28 $ 1,923,123.08
PEFPE, S.A. DE C.V.
GASTOS DE VENTA
ACUMULADO o RESUMEN DE NOMINAS
1 2 3 4 5 6
GRAT. PRIMA ISR SUBSIDIO
PERIODO SUELDO ANUAL VACACIONES VACACIONAL RETENIDO EMPLEO
ENERO
15-Jan-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
31-Jan-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
FEBRERO
15-Feb-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
28-Feb-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
MARZO
15-Mar-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
31-Mar-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
ABRIL
15-Apr-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
30-Apr-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
MAYO
15-May-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
31-May-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
JUNIO
15-Jun-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
30-Jun-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
JULIO
15-Jul-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
31-Jul-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
AGOSTO
15-Aug-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
31-Aug-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
SEPTIEMBRE
15-Sep-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
30-Sep-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
OCTUBRE
15-Oct-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
31-Oct-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
NOVIEMBRE
15-Nov-21 8,250.00 - - 305.17 75.49
30-Nov-21 8,250.00 - 305.17 75.49
TOTAL 16,500.00 P - 610.33 P 150.98
DICIEMBRE
15-Dec-21 8,250.00 305.17
31-Dec-21 3,850.00 8,250.00 4,400.00 1,100.00 663.16 18.96
TOTAL 12,100.00 8,250.00 4,400.00 1,100.00 968.33 - 18.96
4,400.00
GRAN TOTAL 198,000.00 #VALUE! P 1,100.00 7,681.97 #VALUE! 1,679.74
Z3-2 Z3-2 Z3-2
DOCUMENTO PROPORCIONADO POR LA EMPRESA
P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Ł COTEJADO CON LIBRO MAYOR
Hecho: A.V.P. Indice:
Fecha: 3/29/2022
Revisado: A.V.P.
Z3-3
Fecha: 3/31/2022
7 8
CUOTA SUELDO
IMSS NETO
55
142.76 7,877.56
142.76 7,877.56
P 285.52 15,755.13 P
135.44 7,884.88
135.44 7,884.88
P 270.88 15,769.77 P
142.76 7,877.56
142.76 7,877.56
P 285.52 15,755.13 P
138.59 7,881.73
138.59 7,881.73
P 277.18 15,763.47 P
142.76 7,877.56
142.76 7,877.56
P 285.52 15,755.13 P
138.59 7,881.73
138.59 7,881.73
P 277.18 15,763.47 P
142.76 7,877.56
142.76 7,877.56
P 285.52 15,755.13 P
142.76 7,877.56
142.76 7,877.56
P 285.52 15,755.13 P
138.59 7,881.73
138.59 7,881.73
P 277.18 15,763.47 P
142.76 7,877.56
142.76 7,877.56
P 285.52 15,755.13 P
138.59 7,881.73
138.59 7,881.73
P 277.18 15,763.47 P
142.76 7,802.07
142.76 16,813.04
- 285.52 24,615.11 PŁ
#VALUE! 3,378.24 197,969.53

DD-14
A
PEFPE, S.A. DE C.V.
GASTOS DE VENTA
NOMINA DE SUELDOS CORRESPONDIENTE DEL 01 AL 15 DE ENERO 201
NSS NOMBRE PUESTO R.F.C. C.D D.T IMPORTE
62182532496 LOPEZ MARTINEZ ERNESTO JEFE ALMACEN LOME530816364 250.00 15 3,750.00

62182533456 SANCHEZ ARANDA RAFAEL AYUDANTE SAAR571023DL7 150.00 15 2,250.00
62189876548 MARTINEZ ORTIZ ENRIQUE AYUDANTE RAOE570310DR9 150.00 15 2,250.00
SUMAS 8,250.00
P
ELABORÓ
DOCUMENTO PREPARADO POR LA EMPRESA
Fecha: 3/28/2022
Revisado: A.V.P.
01 AL 15 DE ENERO 2017 Fecha: 3/31/2022
Z3-3.1.
21.
SUBSIDIO
TOTAL I.S.R. CUOTAS TOTAL
PARA EL NETO A PAGAR FIRMA
PERCEPCIONES RETENIDO AL I.M.S.S. DEDUCCIONES
EMPLEO
0.00 3,750.00 305.17 57.72 362.89 3,387.11
37.75 2,287.75 42.52 42.52 2,245.23
37.75 2,287.75 42.52 42.52 2,245.23
75.50 8,325.50 305.17 142.76 447.93 7,877.57

P P P P P P
REVISADA Y AUTORIZADA POR:
EPARADO POR LA EMPRESA

PEFPE, S.A. DE C.V.
GASTOS DE VENTA
NOMINA DE SUELDOS CORRESPONDIENTE DEL 16 AL 31 DE D
Auditoria al 31 de Diciembre de 2021
NSS NOMBRE PUESTO R.F.C. C.D D.T SUELDO
62182532496 LOPEZ MARTINEZ ERNESTO JEFE ALMACEN LOME530816364 250.00 15 1,750.00

62182533456 SANCHEZ ARANDA RAFAEL AYUDANTE SAAR571023DL7 150.00 15 1,050.00
62189876548 MARTINEZ ORTIZ ENRIQUE AYUDANTE RAOE570310DR9 150.00 15 1,050.00
SUMAS 3,850.00
P
ELABORÓ
DOCUMENTO PREPARADO PO
Hecho:
E, S.A. DE C.V. Fecha:
TOS DE VENTA Revisado:
NDIENTE DEL 16 AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Fecha:
31 de Diciembre de 2021
SUBSIDIO
PRIMA TOTAL I.S.R. CUOTAS TOTAL
VACACIONES AGUINALDO PARA EL
VAC. PERCEPCIONES RETENIDO AL I.M.S.S. DEDUCCIONES
EMPLEO
2,000.00 3,750.00 500.00 8,000.00 663.16 57.72 720.88
1,200.00 2,250.00 300.00 9.48 4,809.48 42.52 42.52
1,200.00 2,250.00 300.00 9.48 4,809.48 42.52 42.52
4,400.00 8,250.00 1,100.00 18.96 17,618.96 663.16 142.76 805.92

P P P P P P P P
REVISADA Y AUTORIZADA POR:

A.V.P. Indice:
3/28/2022
A.V.P.
3/31/2022
Z3-3.2.
NETO A PAGAR FIRMA
7,279.12
4,766.96
4,766.96
16,813.04
P
PEFPE, S.A. DE CV.
GASTOS DE VENTA
DETERMINACION DE PERCEPCIONES GRAVADAS Y EXENTAS PARA EL CALCULO DE I.S.R
CORRESPONDIENTE DEL 16 AL 31 DICIEMBRE DE 2017
VACACIONES AGUINALDO
NOMBRE SUELDO
8 DIAS IMPORTE EXCENTO
30 VSMGZG
SALARIO MINIMO 70.1
LOPEZ MARTINEZ ERNESTO 1,750.00 $ 2,000.00 $ 3,750.00 $ 2,103.00
SANCHEZ ARANDA RAFAEL 1,050.00 $ 1,200.00 $ 2,250.00 $ 2,103.00
MARTINEZ ORTIZ ENRIQUE 1,050.00 $ 1,200.00 $ 2,250.00 $ 2,103.00
TOTAL 3,850.00 4,400.00 8,250.00 6,309.00
SUMA SUELDOS Y VACACIONES 8,250.00
Fecha: 3/22/2018
Revisado: A.V.P.
PARA EL CALCULO DE I.S.R Fecha: 3/31/2018 Z3-3.3.
E DE 2017
AGUINALDO PRIMA VACACIONAL TOTAL TOTAL

GRAVADO IMPORTE EXCENTO GRAVADO GRAVADO EXCENTO
15 VSMGZG
70.1
$ 1,647.00 $ 500.00 $ 1,051.50 $ - 5,397.00 $ 2,603.00
$ 147.00 $ 300.00 $ 1,051.50 $ - 2,397.00 $ 2,403.00
$ 147.00 $ 300.00 $ 1,051.50 $ - 2,397.00 $ 2,403.00
1,941.00 1,100.00 3,154.50 0.00 10,191.00 7,409.00 P
PORCENTAJE DE DEDUCCION SEGÚN ART 28

FRACC XXX 53%
DEDUCIBLE $ 3,926.77
NO DEDUCIBLE $ 3,482.23
PARADO POR LA EMPRESA

Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE CV.. Fecha: 3/29/2022
GASTOS DE VENTA Revisado: A.V.P.
CEDULA DE SUB-ANALISIS: ENERGIA ELECTRICA Fecha: 3/29/2022
FECHA REFERENCIA CONCEPTO PARCIAL
2/28/2021 POL. CH. #7 PAGO DE ENERGIA ELECTRICA $ 135,327.00
# COTEJADO CON COMPROBANTE

Indice:
Z3-4
TOTAL
$ 135,327.00 #
$ 293,221.00 #
$ 435,546.00 #
$ 590,873.00 #
$ 766,855.00 #
$ 960,000.00 # P Ł
Z3-2
Hecho: A.V.P
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/29/2022
GASTOS DE VENTA Revisado: A.V.P
CEDULA DE SUB-ANALISIS: TELEFONO Fecha: 3/29/2022
1/10/2021 CH/525 FACTURA 210 DE TELMEX $ 20,600.00

1/15/2021 CH/536 FACTURA 1236 DE TELCEL $ 25,028.00
2/25/2021 CH/557 FACTURA 654 TELMEX $ 22,300.00
2/26/2021 CH/559 FACTURA 1526DE TELCEL $ 34,028.00
7/10/2021 CH/689 FACTURA 910DE TELMEX $ 24,800.00
9/17/2021 CH/743 FACTURA 1285TELMEX $ 19,300.00

Indice:
Z3-5
TOTAL
$ 20,600.00 #
$ 45,628.00 #
$ 67,928.00 #
$ 101,956.00 #
$ 124,356.00 #
$ 149,381.00 #
$ 175,081.00 #
$ 198,096.00 #
$ 218,321.00 #
$ 237,521.00 #
$ 256,644.00 #
$ 282,644.00 #
$ 307,444.00 #
$ 337,506.00 #
$ 358,256.00 #
$ 387,267.00 #
$ 406,567.00 #
$ 438,636.00 #
$ 462,717.00 #
$ 493,417.00 #
$ 515,717.00 #
$ 540,815.00 #
$ 565,315.00 #
$ 595,328.00 # P Ł
Z3-2
Hecho:
PEFPE, S.A, DE CV. Fecha:
CEDULA DE SUB-ANALISIS: MANTENIMIENTO Y CONSERVACION Fecha:
FECHA REFERENCIA CONCEPTO
2/10/2021 CH/467 FACTURA 2456 DE SERVICIO ELECTRICO S.A.

2/13/2021 CH/498 FACT. 7854 FERRETERA S.A.
2/21/2021 CH/534 FACTURA 3546 DE LUMI COLOR S.A.
4/12/2021 CH/576 FACT.4587 HOME DEPOT S.A.
15/14/2021 CH/601 FACT. 2489 DE COSTCO S.A. DE C.V.
4/22/2021 CH/642 FACT. 2489 TUBERIAS DE ORIENTE S.A
5/26/2021 CH/701 FACTURA 1526 MANTTO. INDUSTRIAL SA
5/27/2021 CH735 FACT. 654 EDIFICACIONES S.A.
5/20/2021 CH/582 FACT.1537 LA CONCORDIA
7/10/2021 CH/592 FACTURA 710 LA MODERNA S.A.
7/15/2021 CH/594 FACTURA 1601 DE CASA MADERO. S.A.
7/25/2021 CH/597 FACTURA 794 TELMEX AR-2
8/26/2021 CH/610 FACTURA 1639 DE ACABADOS RESIDENCIALES
8/17/2021 CH/536 FACTURA 854 TELMEX AR-3
8/20/2021 CH/657 FACT. 1697 DE LA UNIVERSAL S.A.
10/10/2021 CH/689 FACTURA 910 PINTURAS COMEX
10/15/2021 CH/701 FACTURA 1738 DE FERRETERA ESCOBAR S.A.
10/25/2021 CH/712 FACTURA 1217 EMBOBINADOS S.A.
12/5/2021 CH/725 FACT.1751 LA ORMIGA S.A.
12/17/2021 CH/743 FACT. 7523 EMBOBINADOS S.A.
12/20/2021 CH/745 FACTURA 1824 DE CASA YITANI

A.V.P. Indice:
3/29/2022
A.V.P.
3/29/2022
Z3-6
PARCIAL TOTAL
$ 80,500.00 #
$ 85,424.00 #
$ 70,000.00 $ 235,924.00 #
$ 73,152.00 #
$ 85,424.00 #
$ 190,711.00 $ 349,287.00 #
$ 94,912.00 #
$ 74,300.00 #
$ 76,700.00 $ 245,912.00 #
$ 90,700.00 #
$ 75,015.00 #
$ 62,200.00 $ 227,915.00 #
$ 89,200.00 #
$ 75,400.00 #
$ 125,043.00 $ 289,643.00 #
$ 53,738.00 #
$ 85,223.00 #
$ 122,325.00 $ 261,286.00 #
$ 79,011.00 #
$ 107,228.00 #
$ 32,069.00 $ 218,308.00 # P Ł
$ 1,828,275.00
Z3-2
Hecho: A.V.P.
CEDULA DE SUB-ANALISIS: PAPELERIA Fecha: 3/30/2022
1/10/2021 POL.CHE. #710 SEGÚN FACTURA 210 DE OFICCE MAX $ 39,132.00
4/25/2021 POL.CHE. #730 SEGÚN FACTURA 654 DE OFICCE DEPOT $ 35,865.00
6/17/2021 POL.CHE. #1050 SEGÚN FACTURA 357 DE ABACO SA $ 35,300.00
8/25/2021 POL.CHE. #1125 SEGÚN FACTURA 6545 IPERLUMEN S.A. $ 37,597.00

Indice:
Z3-7
TOTAL
$ 39,132.00 #
$ 74,997.00 #
$ 110,297.00 #
$ 147,894.00 # P Ł
Z3-2
Hecho: A.V.P.
CEDULA DE SUB-ANALISIS: EMPAQUES Fecha: 3/30/2022
1/10/2021 POL.CHE. #715 FACT.7210 DE POLIETILENOS PUEBLA S.A. $ 837,000.00
4/25/2021 POL.CHE. #731 F/ 8654 DE POLIETILENOS PUEBLA S.A. $ 871,096.00
6/17/2021 POL.CHE. #1059 F/9357 DE POLIETILENOS PUEBLA S.A. $ 514,062.00
7/25/2021 POL.CHE. #1137 F/10545 POLIETILENOS PUEBLA $ 783,611.00
8/17/2021 POL.CHE. #1259 F/10573 DE POLIETILENOS PUEBLA S.A. $ 845,431.00

Indice:
Z3-8
TOTAL
$ 837,000.00 #
$ 1,708,096.00 #
$ 2,222,158.00 #
$ 3,005,769.00 #
$ 3,851,200.00 # P Ł
Z3-2
Hecho:
CEDULA DE SUB-ANALISIS: GASTOS DE VIAJE Fecha:
2/14/2021 POL.CHE. #542 SEGÚN FACTURA 673 DE UNITOUR
3/13/2021 POL.CHE. #855 SEGÚN FACTURA 243 DE VIAJES H.R
4/10/2021 POL.CHE. #180 SEGÚN FACTURA 957 DE AERO MEXICO
5/15/2021 POL.CHE. #764 SEGÚN FACTURA 957 DE VIAJES Y MAS
7/15/2021 POL.CHE. #872 SEGÚN FACTURA 520 DE OFICCE MAX AR-4
9/15/2021 POL.CHE. #764 SEGÚN FACTURA 1327DE VIAJES Y MAS
11/15/2021 POL.CHE. #872 SEGÚN FACTURA 1324 DE AERO MEXICO

L.A.A.V Indice:
3/30/2022
L.A.A.V
3/30/2022
Z3-9
PARCIAL TOTAL
$ 57,328.00 $ 57,328.00 #
$ 59,836.00 $ 117,164.00 #
$ 74,798.00 $ 191,962.00 #
$ 98,336.00 $ 290,298.00 #
$ 25,741.27 $ 316,039.27 #
$ 51,231.00 $ 367,270.27 #
$ 27,200.00 $ 394,470.27 # P Ł
Z3-2
Hecho:
PEFEP, S.A. DE C.V. Fecha:
CEDULA DE SUB-ANALISIS: PUBLICIDAD Fecha:
1/25/2021 POL.CHE #639 F/ 9843 PUBLICIDAD MOVIL S.A. DE.C.V
5/10/2021 POL.CHE #1870 SEGÚN FACTURA 707 DE T.V. PUEBLA S.A.
8/17/2021 POL CHE #1967 FACT.2594 RADIO CENTRO S.A. DE C.V.
11/25/2021 POL.CHE #2138 F/ 9843 PUBLICIDAD MOVIL S.A. DE.C.V
8/17/2021 POL.CHE #2326 FACT.2594 RADIO CENTRO S.A. DE C.V.

L.A.A.V Indice:
3/30/2022
L.A.A.V
3/31/2022
Z3-10
PARCIAL TOTAL
$ 850,000.00 $ 850,000.00 #
$ 900,000.00 $ 1,750,000.00 #
$ 950,000.00 $ 2,700,000.00 #
$ 580,000.00 $ 3,280,000.00 #
$ 807,730.00 $ 4,087,730.00 # P Ł
Z3-2

Z3. Gastos de Venta

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Z3. Gastos de Venta

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Hecho:

COMERCALIZADORA DGER S. de R.L. de C.V. Fecha:

SALDO SEGÚN AUDITORIA

1.- Gastos pagados por servicios efectivamente recibidos.

2.- Servicios que pertenecen al ejercicio que se examina.

3.- Pago a los empleados de todas las prestaciones laborales.

4.- Retención y entero oportunos de las contribuciones y cuotas a -

1.- Analizar el movimiento de la cuenta de control y de las subcuen- Z3-2

2.- Preparar si es posible, una lista o relación con el nombre de ca -

3.- Inspeccionar los contratos o relaciones de trabajo individuales,

4.- Revisar nóminas de sueldos mensuales de acuerdo con la exten

b) Que el sueldo semanario, quincenal o mensual, esta de acuer Ø

c) Verificar la corrección aritmética de las nóminas: días de Z3.1 Y Z3.2

d) Investigar que empleado de la entidad elabora las nóminas de AP.10

f) Que persona o empleado, efectua el pago de las nóminas de AP.10.12

g) Que constancia se tiene de que la entidad efectuo el pago y - AP.10.12

6.- Investigar si la empresa ha efectuado retenciones periódicas a Z3-3.1

7.- Preparar una relación analítica con el nombre de cada uno de --

8.- Revisar la corrección legal y de cuantía de las vacaciones paga - Z3-3.2

9.- Inspeccionar el registro contable De los Sueldos, vacaciones P.v Z3-3.2

11.- Preparar si es práctico, una relación anual de sueldos y demás -

a) Nombre del trabajador y puesto que desempeña.

b) Clave del R.F.C. y número de afiliación al I.M.S.S.

c) Sueldo diario, mensual y anual.

d) Vacaciones, aguinaldo y primas vacacionales.

e) Otras prestaciones, hoaras extras, incentivos, etc.

f) Participación en las utilidades de la empresa.

g) Total de las percepciones en el ejercicio.

h) Retenciones de I.S.R., servicio personal subordinado y cuotas

12.- Agrupar a los empleados, sueldos y prestaciones de acuerdo --

13.- Seleccionar un grupo de nóminas para efectuar el siguiente tra - Z3-3

a) Comprobar que todos los empleados de la empresa tienen R.F

c) Obtener las tarjetas de tiempo trabajado, que sirvieron de base

d) Inspeccionar los informes de producción, si es el caso, que se

e) Revisar las autorizaciones de pago por tiempo extra laborado -

f) Verificar las operaciones aritméticas de las nóminas: multipli -

g) Cotejar selectivamente, las firmas de los empleados que apa -

14.- Investigar si todos los empleados de la empresa perciben, por lo

a) EL pago de una nómina de sueldo. Ø

b) La entrada de los empleados a sus labores.

c) Cómo se controlan las ausencias.

d) La información que se formula, en casos de ausencias de los

18.- Observar, de considerarse necesario, en fecha inesperada y sor-

a) EL pago de una nómina de sueldo. Ø

b) La entrada de los empleados a sus labores.

c) Cómo se controlan las ausencias.

d) La información que se formula, en casos de ausencias de los

19.- Verificar el correcto registro de cada una de las subcuentas

¿ Se alcanzaron los objetivos señalados en este programa de au- Z3-3

Elaborar la cédula sumaria con cifras del ejercicio que se exami - SI

Fecha Hecho por

INDICE CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

Z3-3 SUELDO $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00

$ 16,500.00 $ 16,500.00 $ 198,000.00 DD-15

DOCUMENTO PROPORCIONADO POR LA EMPRESA

#VALUE! 3,378.24 197,969.53

NSS NOMBRE PUESTO R.F.C. C.D D.T IMPORTE

62182532496 LOPEZ MARTINEZ ERNESTO JEFE ALMACEN LOME530816364 250.00 15 3,750.00

DOCUMENTO PREPARADO POR LA EMPRESA

75.50 8,325.50 305.17 142.76 447.93 7,877.57