CONTENIDO

1 Distribución de Ventas en unidades

2 Distribución de Ventas en Valores

3 Presupuesto de cobro a clientes

4 Determinación del saldo inicial de cuentas por cobrar

5 Determinación del saldo final de cuentas por cobrar

6 Distribución de compras

7 Presupuesto de pago a proveedores

8 Determinación del saldo inicial de cuentas por pagar

9 Determinación del saldo final de cuentas por pagar

10 Liquidación del IVA

11 Calculo de sueldos y prestaciones

12 Entradas de efectivo

13 Salidas de efectivo

14 Resumen del movimiento de efectivo

15 Balance de Situación General

16 Estado de Resultados

17 Estado de Flujo de Efectivo

ESTADOS FINANCIEROS INCLUYENDO POSIBLE INVERSION

18 Cuadro de amortización
19 Cash flow modificado
20 Balance de Situación General
21 Estado de Resultados
22 Estado de Flujo de Efectivo
 DISTRIBUCION DE VENTAS EN UNIDADES 1
CREDITO A CREDITO A
PRECIO CONTADO 30 DIAS 60 DIAS
MES AÑO UNIDADES
UNITARIO 40.00% 30.00% 30.00%
UNIDADES
Diciembre 2020 4,000 16.8 1,600.00 1,200.00 1,200.00 0.00

Enero 2021 6,000 16.8 2,400.00 1,800.00 1,800.00 0.00

Febrero 2021 5,000 16.8 2,000.00 1,500.00 1,500.00 0.00

Marzo 2021 4,500 16.8 1,800.00 1,350.00 1,350.00 0.00

Abril 2021 10,000 16.8 4,000.00 3,000.00 3,000.00 0.00

Mayo 2021 8,000 16.8 3,200.00 2,400.00 2,400.00 0.00

Junio 2021 9,000 16.8 3,600.00 2,700.00 2,700.00 0.00

Julio 2021 10,000 16.8 4,000.00 3,000.00 3,000.00 0.00

DISTRIBUCION DE VENTAS EN VALORES 2

PRECIO PRECIO PRECIO PRECIO CREDITO A CREDITO A TOTAL
MES
UNITARIO UNITARIO UNITARIO UNITARIO CONTADO 30 DIAS 60 DIAS VENTAS IVA

CREDITO CONTADO CREDITO CONTADO

CON IVA CON IVA SIN IVA SIN IVA 40.00% 30.00% 30.00%
Diciembre 16.8 14.00 15 12.50 20,000.00 18,000.00 18,000.00 56,000.00 6,720.00
Enero 16.8 14.00 15 12.50 30,000.00 27,000.00 27,000.00 84,000.00 10,080.00
Febrero 16.8 14.00 15 12.50 25,000.00 22,500.00 22,500.00 70,000.00 8,400.00
Marzo 16.8 14.00 15 12.50 22,500.00 20,250.00 20,250.00 63,000.00 7,560.00
Abril 16.8 14.00 15 12.50 50,000.00 45,000.00 45,000.00 140,000.00 16,800.00
Mayo 16.8 14.00 15 12.50 40,000.00 36,000.00 36,000.00 112,000.00 13,440.00
Junio 16.8 14.00 15 12.50 45,000.00 40,500.00 40,500.00 126,000.00 15,120.00
Julio 16.8 14.00 15 12.50 50,000.00 45,000.00 45,000.00 140,000.00 16,800.00
791,000.00 94,920.00

DESCUENTO 16.66666667% 100.00% 0.83333 PRECIO DE CONTADO 14.00

PRECIO AL CREDITO 16.80
ventas del periodo abril julio 518,000.00 E/R
 PRESUPUESTO DE COBRO A CLIENTES 3
MES DE LA MES DEL COBRO
VENTA Abril MAYO JUNIO JULIO TOTAL
Febrero 22,500.00 22,500.00
Marzo 20,250.00 20,250.00 40,500.00
Abril 45,000.00 45,000.00 90,000.00
Mayo 36,000.00 36,000.00 72,000.00
Junio 40,500.00 40,500.00
Julio 0 0 0 0.00
TOTAL 42,750.00 65,250.00 81,000.00 76,500.00 265,500.00

SALDO INICIAL DE CUENTA POR COBRAR 4

venta de enero
venta de febrero a 60 días 22,500.00
ventas de marzo a 30 y 60 días 40,500.00
63,000.00

SALDO FINAL DE CUENTA POR COBRAR 5

venta de junio a 60 días 40,500.00
venta de julio a 30 y 60 días 90,000.00
130,500.00
 DISTRIBUCION DE COMPRAS 6

MES COMPRAS IVA TOTAL CREDITO A CREDITO A

CONTADO 30 DIAS 60 DIAS
0.1200000 0.00% 40.00% 60.00%
Diciembre 28,000.00 3,360.00 31,360.00 0.00 11,200.00 16,800.00
Enero 42,000.00 5,040.00 47,040.00 0.00 16,800.00 25,200.00
Febrero 35,000.00 4,200.00 39,200.00 0.00 14,000.00 21,000.00
Marzo 31,500.00 3,780.00 35,280.00 0.00 12,600.00 18,900.00
Abril 70,000.00 8,400.00 78,400.00 0.00 28,000.00 42,000.00
Mayo 56,000.00 6,720.00 62,720.00 0.00 22,400.00 33,600.00
Junio 63,000.00 7,560.00 70,560.00 0.00 25,200.00 37,800.00
Julio 70,000.00 8,400.00 78,400.00 0.00 28,000.00 42,000.00
395,500.00 47,460.00 442,960.00 0.00 158,200.00 237,300.00

compras del periodo abril julio 259,000.00 E/R 50% de ventas

259,000.00
 PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES 7
MES DE LA MES DEL PAGO
COMPRA Abril MAYO JUNIO JULIO TOTAL
Febrero 21,000.00 21,000.00
Marzo 12,600.00 18,900.00 31,500.00
Abril 28,000.00 42,000.00 70,000.00
Mayo 22,400.00 33,600.00 56,000.00
Junio 25,200.00 25,200.00
Julio 0 0 0 0.00
TOTAL 33,600.00 46,900.00 64,400.00 58,800.00 203,700.00

SALDO INICIAL DE CUENTA POR PAGAR 8

compra de enero
compra de febrero a 60 días 21,000.00
compra de marzo a 30 y 60 días 31,500.00
52,500.00

SALDO FINAL DE CUENTA POR PAGAR 9

compra de junio a 60 días 37,800.00
compra de julio a 30 y 60 días 70,000.00
107,800.00
 LIQUIDACION DEL IVA 10
DESCRIPCION Marzo Abril MAYO JUNIO JULIO
IVA Ventas 7,560.00 16,800.00 13,440.00 15,120.00 16,800.00
IVA Compras 3,780.00 8,400.00 6,720.00 7,560.00 8,400.00
DEBITO 3,780.00 8,400.00 6,720.00 7,560.00 8,400.00
MES DE PAGO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

LIQUIDACION DE SUELDOS SEGURO SOCIAL Y CUOTAS PATRONALES 11

DESCRIPCION Marzo Abril MAYO JUNIO JULIO
Sueldo mensual 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00
IGSS laboral 338.10 338.10 338.10 338.10 338.10
Sueldo liquido 6,661.90 6,661.90 6,661.90 6,661.90 6,661.90
Cuotas patronales 886.90 886.90 886.90 886.90 886.90
PROVISION DE
AGUINALDO 583.31 583.31 583.31 583.31 583.31 0.08333 2,333.24 E/R-BG

BONIFICACION
ANUAL 583.31 583.31 583.31 583.31 583.31 0.08333 2,333.24 E/R-BG
 ENTRADAS DE EFECTIVO 12
TOTAL
DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Venta contado 50,000.00 40,000.00 45,000.00
50,000.00 185,000.00
cobro a clientes 42,750.00 65,250.00 81,000.00
76,500.00 265,500.00
IVA VENTAS 16,800.00 13,440.00 15,120.00
16,800.00 62,160.00
Otras entradas 0.00
TOTAL ENTRADAS 109,550.00 118,690.00 141,120.00 143,300.00 512,660.00

SALIDAS DE EFECTIVO 13
TOTAL
DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Compras contado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago a proveedores 33,600.00 46,900.00 64,400.00 58,800.00 203,700.00
IVA compras 8,400.00 6,720.00 7,560.00 8,400.00 31,080.00
DEBITO FISCAL 3,780.00 8,400.00 6,720.00 7,560.00 26,460.00
Sueldos 6,661.90 6,661.90 6,661.90 6,661.90 26,647.60
IGSS Laboral 338.10 338.10 338.10 338.10 1,352.40
Cuotas Patronales 886.90 886.90 886.90 886.90 3,547.60
Energía eléctrica 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 5,000.00
Teléfono 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00
Otros gastos menores 750.00 750.00 750.00 750.00 3,000.00

TOTAL SALIDAS 56,666.90 72,906.90 89,566.90 85,646.90 304,787.60

RESUMEN DEL MOVIMIENTO DE EFECTIVO 14

TOTAL
DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Saldo inicial 40,000.00 92,883.10 138,666.20 190,219.30 40,000.00
entradas 109,550.00 118,690.00 141,120.00 143,300.00 512,660.00
Disponible 149,550.00 211,573.10 279,786.20 333,519.30 552,660.00
Salidas 56,666.90 72,906.90 89,566.90 85,646.90 304,787.60
SALDO SIGUIENTE PER 92,883.10 138,666.20 190,219.30 247,872.40 247,872.40
 BALANCE DE SITUACION GENERAL
al 31 de julio de 2022
RUBRO INICIAL FINAL 15
31-03-22 31-07-22
ACTIVOS
Caja 40,000.00 247,872.40
Cta por cobrar 63,000.00 130,500.00
TOTAL ACTIVOS 103,000.00 378,372.40
PASIVOS
Cta por pagar 52,500.00 107,800.00
IVA por pagar 3,780.00 8,400.00
IGSS laboral 338.10 338.10
Cuotas patronales por pagar 886.90 886.90
AGUINALDO POR PAGAR 0.00 2,333.24
BONIFICACION ANUAL POR PAGAR 0.00 2,333.24
Utilidad del periodo antes ISR 210,785.92 E/R
TOTAL PASIVOS 57,505.00 332,877.40
Capital social 45,495.00 45,495.00
TOTAL 103,000.00 378,372.40
0.00 0.00

RESULTADOS 16
del 1 de abril al 31 de julio de 2022
Ventas 518,000.00
EGRESOS
Compras 259,000.00
Sueldos 28,000.00
Energía eléctrica 5,000.00
Teléfono 4,000.00
Otros gastos menores 3,000.00
Cuotas patronales 3,547.60 302,547.60
Aguinaldo de 4 meses 2,333.24
Bonificacion anual 4 meses 2,333.24 4,666.48
TOTAL EGRESOS 307,214.08
UTILIDAD ANTES ISR 210,785.92 B/G

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 17

Utilidad de periodo 210,785.92

VARIACIONES EN CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR
Aumento de Activos Corrientes
Aumento cuentas por Pagar -67,500.00
Aumento Pasivos C/P
Cta por pagar 55,300.00
IVA Débito 4,620.00
IGSS laboral 0.00
Cuotas patronales por pagar 0.00
AGUINALDO POR PAGAR 2,333.24
BONIFICACION ANUAL POR PAGAR 2,333.24 64,586.48 -2,913.52
EFECTIVO PROVISTO EN OPERACIONES NORMALES 207,872.40
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 40,000.00
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 247,872.40 B/G
√
0.00
 ENTRADAS DE EFECTIVO 12
TOTAL
DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Venta contado 50,000.00 40,000.00 45,000.0050,000.00 185,000.00
cobro a clientes 42,750.00 65,250.00 81,000.0076,500.00 265,500.00
IVA VENTAS 16,800.00 13,440.00 15,120.0016,800.00 62,160.00
Otras entradas 0.00
TOTAL ENTRADAS 109,550.00 118,690.00 141,120.00 143,300.00 512,660.00

SALIDAS DE EFECTIVO 13
TOTAL
DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Compras contado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago a proveedores 33,600.00 46,900.00 64,400.00 58,800.00 203,700.00
IVA compras 8,400.00 6,720.00 7,560.00 8,400.00 31,080.00
DEBITO FISCAL 3,780.00 8,400.00 6,720.00 7,560.00 26,460.00
Sueldos 6,661.90 6,661.90 6,661.90 6,661.90 26,647.60
IGSS Laboral 338.10 338.10 338.10 338.10 1,352.40
Cuotas Patronales 886.90 886.90 886.90 886.90 3,547.60
Energía eléctrica 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 5,000.00
Teléfono 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 4,000.00
Otros gastos menores 750.00 750.00 750.00 750.00 3,000.00

TOTAL SALIDAS 56,666.90 72,906.90 89,566.90 85,646.90 304,787.60

RESUMEN DEL MOVIMIENTO DE EFECTIVO 14

TOTAL
DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Saldo inicial 40,000.00 92,883.10 138,666.20 190,219.30 40,000.00
entradas 109,550.00 118,690.00 141,120.00 143,300.00 512,660.00
Disponible 149,550.00 211,573.10 279,786.20 333,519.30 552,660.00
Salidas 56,666.90 72,906.90 89,566.90 85,646.90 304,787.60
SALDO SIGUIENTE PER 92,883.10 138,666.20 190,219.30 247,872.40 247,872.40

compra de mquinaria 500,000.00 18

Amortizacion 62,500.00 62,500.00 62,500.00 187,500.00
saldo 437,500.00 375,000.00 312,500.00 312,500.00
intereses 3,333.33 2,916.67 2,500.00 8,750.00
DESEMBOLSO PORC INVERSION 65,833.33 65,416.67 65,000.00 196,250.00

RESUMEN DEL MOVIMIENTO DE EFECTIVO 19

TOTAL
DESCRIPCION Abril MAYO JUNIO JULIO
Saldo inicial 40,000.00 92,883.10 138,666.20 190,219.30 40,000.00
entradas 109,550.00 118,690.00 141,120.00 143,300.00 512,660.00
Disponible 149,550.00 211,573.10 279,786.20 333,519.30 552,660.00
Salidas 56,666.90 72,906.90 89,566.90 85,646.90 304,787.60
AMORTIZACION 0.00 62,500.00 62,500.00 62,500.00 187,500.00
INTERESES 0.00 3,333.33 2,916.67 2,500.00 8,750.00
SALDO SIGUIENTE PER 92,883.10 72,832.87 124,802.63 182,872.40 51,622.40

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 √

0 0 0 0 0 √
ok ok ok ok √
 BALANCE DE SITUACION GENERAL
al 31 de julio de 2022
RUBRO INICIAL FINAL 20
31-03-22 31-07-22
ACTIVOS
Caja 40,000.00 51,622.40
Cta por cobrar 63,000.00 130,500.00
INVERSION MAQUINARIA 500,000.00
TOTAL ACTIVOS 103,000.00 682,122.40
PASIVOS
Cta por pagar 52,500.00 107,800.00
IVA DEBITO 3,780.00 8,400.00
IGSS laboral 338.10 338.10
Cuotas patronales por pagar 886.90 886.90
AGUINALDO POR PAGAR 0.00 2,333.24
BONIFICACION ANUAL POR PAGAR 0.00 2,333.24
Utilidad del periodo antes ISR 202,035.92 E/R
DEUDA MAQUINARIA 312,500.00
TOTAL PASIVOS 57,505.00 636,627.40
Capital social 45,495.00 45,495.00
TOTAL 103,000.00 682,122.40
0.00 0.00

RESULTADOS 21
del 1 de abril al 31 de julio de 2022
Ventas 518,000.00
EGRESOS
Compras 259,000.00
Sueldos 28,000.00
Energía eléctrica 5,000.00
Teléfono 4,000.00
Otros gastos menores 3,000.00
Cuotas patronales 3,547.60 302,547.60
Aguinaldo de 4 meses 2,333.24
Bonificacion anual 4 meses 2,333.24 4,666.48
GASTOS FINACIEROS 8,750.00
TOTAL EGRESOS 315,964.08
UTILIDAD ANTES ISR 202,035.92 B/G

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 22

Utilidad de periodo 202,035.92

VARIACIONES EN CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR
Aumento de Activos Corrientes
Aumento cuentas por Pagar -67,500.00
Aumento Pasivos C/P
Cta por pagar 55,300.00
IVA por pagar 4,620.00
IGSS laboral 0.00
Cuotas patronales por pagar 0.00
AGUINALDO POR PAGAR 2,333.24
BONIFICACION ANUAL POR PAGAR 2,333.24 64,586.48 -2,913.52
EFECTIVO PROVISTO EN OPERACIONES NORMALES 199,122.40
ACTIVIDADES DE INVERSION 500,000.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 312,500.00 187,500.00
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 40,000.00
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 51,622.40 B/G
√

247,872.40 51,622.40
196,250.00 0.00
51,622.40 ∑∏