MéTODO DE PARTICIPACIÓN

La compañía STARD PORT S.A. compra el 85% de las acciones de la empresa

Puertos Unidos S.A.S, el 3 de marzo de 2020, se requiere presentar estados
financieros consolidados a diciembre 31 del año 2020. Durante el año se
efectuaron las siguientes movimientos.
Se pide realizar las transacciones, ajustes, eliminación y
consolidación de estados de situación financiera
ESTADOS FINANCIEROS MATRIZ y estado deSUBSIDIARIA
resultados. MATRIZ + SUBSIDIARIA ELIMINACIONES PARTICIPACION NO ESTADOS FINANCIEROS
CONTROLADA CONSOLIDADOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Efectivo y equivalentes $ 5,545,000,000 $ 288,000,000 $ 5,833,000,000 $ 5,833,000,000
Cuentas por cobrar $ 685,000,000 $ 1,050,000,000 $ 1,735,000,000 $ 350,000,000 $ 1,385,000,000
Inventarios $ 1,615,000,000 $ 508,000,000 $ 2,123,000,000 $ 2,123,000,000
Intangibles $ 1,100,000,000 $ - $ 1,100,000,000 $ 1,100,000,000
Inversion en subsidaria MPP $ 2,227,000,000 $ 2,227,000,000 $ 2,227,000,000 $ -
Propiedad planta y equipo neto $ 2,576,000,000 $ 1,374,000,000 $ 3,950,000,000 $ 3,950,000,000
Total Activos $ 13,748,000,000 $ 3,220,000,000 $ 16,968,000,000 $ 14,391,000,000
Cuentas por pagar $ 1,970,000,000 $ 450,000,000 $ 2,420,000,000 $ 350,000,000 $ 2,070,000,000
Total Pasivos $ 1,970,000,000 $ 450,000,000 $ 2,420,000,000 $ 2,070,000,000
Capital emitido $ 8,050,000,000 $ 2,500,000,000 $ 10,550,000,000 $ 2,125,000,000 $ 375,000,000 $ 8,050,000,000
Utilidades acumuladas $ 2,376,000,000 $ 2,376,000,000 $ 2,376,000,000
Utilidad del ejercicio $ 1,352,000,000 $ 270,000,000 $ 1,622,000,000 $ 102,000,000 $ 18,000,000 $ 1,502,000,000
Patrimonio de los propietarios de la Matriz $ 11,778,000,000 $ 2,770,000,000 $ 14,548,000,000 $ 11,928,000,000
Participaciones no controladas $ - $ 393,000,000 $ 393,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ - $ - $ - $ 12,321,000,000
TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO $ 13,748,000,000 $ 3,220,000,000 $ 16,968,000,000 $ 14,391,000,000
Ingresos por actividades ordinarias $ 9,550,000,000 $ 1,300,000,000 $ 10,850,000,000 $ 350,000,000 $ 10,500,000,000
Costo de ventas $ 7,150,000,000 $ 800,000,000 $ 7,950,000,000 $ 350,000,000 $ 7,600,000,000
Utilidad Bruta $ 2,400,000,000 $ 500,000,000 $ 2,900,000,000 $ 2,900,000,000
Gastos administrativos $ 700,000,000 $ 150,000,000 $ 850,000,000 $ 850,000,000
Gastos de ventas $ 450,000,000 $ 80,000,000 $ 530,000,000 $ 530,000,000
Ganancia método de participación $ 102,000,000 $ - $ 102,000,000 $ 102,000,000 $ -
Utilidad Neta $ 1,352,000,000 $ 270,000,000 $ 1,622,000,000 $ 102,000,000 $ 1,520,000,000
Utilidad de los propietarios de la Matriz $ 1,502,000,000
Utilidad de participantes no controladores $ 18,000,000

SUMAS IGUALES

Operaciones que se efectuaron entre matriz y subsidiaria METODO DE PARTICIPACIÓN MATRIZ SUBSIDARIA
1) La compañía Stard Port S.A. compra el 85% de las acciones de la compañía Puertos Unidos S.A.S cuenta debito credito cuenta debito credito
Venta de subsidiaria 400,000,000 inversion en subsidiaria 2,125,000,000 Efectivo 2,125,000,000
2) La matriz Vende inventarios a crédito a la subsidiaria por valor de $350.000.000 costo de venta 280,000,000 Bancos 2,125,000,000 Patrimonio 2,125,000,000
Costo de venta $350.000.000 Utilidad por subsidiaria 120,000,000
85% ganancia generada bajo MP matriz 102,000,000 MATRIZ SUBSIDARIA
3) La subsidiaria vende el 80% de los inventarios, por valor de $400.000.000, 15% ganancia generada bajo MP subsidiar 18,000,000 cuenta debito credito cuenta debito credito
de la utilidad en el Grupo. Ventas 350,000,000 Inventarios 350,000,000
DEPURAR GANANCIA DE LA MATRIZ CxC subsidiaria 350,000,000 CXP Matriz 350,000,000
ventas generadas por la matriz 350,000,000 Costo de ventas 350,000,000
costo de ventas 350,000,000 Inventarios 350,000,000
Utilidad generada por la matriz -
Utilidad por venta de terceros 0 SUBSIDARIA
Utilidad no generada en el grupo 0 cuenta debito credito
Ventas 400,000,000
Reconocimeinto de la ganancia bajo MP efectivo 400,000,000
total ganancia generada bajo MP matr 102,000,000 Costo de ventas 280,000,000
menos utilidad no realizada en el gru 0 Inventarios 280,000,000
Total ganancia bajo MP matriz 102,000,000

Total Inventarios 350,000,000

Venta del 80% 280,000,000
costo original de inventarios 350,000,000
costo real de venta 280,000,000
valor de reajuste -

Eliminación Saldo de Inventarios

valor inventario 350,000,000
vende el 80% 280,000,000
saldo inventario subsidiaria 70,000,000
valor original inventario 350,000,000
saldo original inventario 70,000,000
valor a eliminar -