UNIVERSIDAD REGIONAL DE GUATEMALA.

SEDE MALACATÁN, SAN MARCOS.

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS.

Carrera: Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría.
Curso: Normas Internacionales de Auditoría
Docente: Lic. Johana Navarro

TEMA:
“PLANEACIÓN DE AUDITORÍA”

Estudiante: Gladys Alejandra Ramírez Barrios.

Carné: 1806040
Semestre: Noveno

12 DE MARZO DE 2022, MALACATÁN, SAN MARCOS.

Programa de auditoría en el proceso de planeación
En cuanto a la estrategia global de auditoría, este es un documento en el que el auditor
plasma las bases para desarrollar el encargo, por lo cual incluye, en términos generales,
los principales aspectos del alcance, y el momento de realización y dirección del encargo de
auditoría. Para ello deberá incluirse una descripción de:

 La entidad auditada.
 La evaluación inicial del riesgo.
 Los requerimientos de personal y tecnología.
 Los objetivos de la auditoría.
 El tipo de procedimientos que esperan realizarse (consulte nuestro editorial

Contenido del programa de auditoría

En primer lugar, es necesario mencionar que los programas de auditoría deben diseñarse
para cada encargo en específico. Esto quiere decir que no se puede aplicar un modelo
general para todos los encargos. En este sentido, el párrafo 9 de la NIA 300 enuncia de
manera general que el plan de auditoría debe contener la naturaleza, momento de
realización y la extensión de los procedimientos para:

 La valoración del riesgo (NIA 315).

 Las afirmaciones (NIA 330).
 Otros procedimientos de auditoría.

Encabezado

Debe incluir el nombre del auditor, el nombre del cliente, la fecha de elaboración, el período
de revisión, el nombre de quien preparó el plan de auditoría y quién lo aprobó. A
continuación un ejemplo:

Auditor Ltda.

Programa de auditoría
Período de revisión: del 1 de Área: (por ejemplo, cuentas
Entidad (o cliente): Cliente 1 enero al 31 de diciembre de por cobrar, efectivo y
20XX equivalentes, entre otras)

Elaborado por: socio 1 Aprobado por: socio 2

Objetivos y procedimientos
Como se mencionó anteriormente, el auditor debe dejar constancia de los procedimientos
de auditoría que desarrollará. Para ello es útil relacionar cada objetivo de auditoría con
los procedimientos aplicables y las afirmaciones a las que apunta para evaluar dicho
procedimiento.

Las afirmaciones son aquellas que están contenidas en los estados financieros sobre la
información incluida en ellos. Se clasifican en las siguientes:

 Existencia y ocurrencia.
 Derechos y obligaciones.
 Valuación o asignación.
 Presentación y revelación.

En cuanto al tema de los procedimientos, estos se dividen en:

 Procedimientos de cumplimiento: que son los que buscan detectar desviaciones en

las políticas de control de la entidad que se están observando.
 Procedimientos analíticos: son los que evalúan información financiera, en cuanto
al estudio de relaciones entre datos financieros y no financieros.
 Procedimientos detallados de transacciones y saldos: son los que se realizan para
obtener mayor evidencia sobre los procedimientos anteriores (de cumplimiento y
analíticos). Por ejemplo: inspecciones físicas, confirmaciones

EJEMPLO DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA