“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA: CASO PRACTICO ( LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, HOJA DE TRABA

CICLO: IX - X

DOCENTE: MG. CPCC. SOTO MEDINA, MARIO WILMAR

INTEGRANTES:
DÁVILA FAJARDO, FREDITA
ORDOÑEZ LAVADO, AURA
OLIVA NÚÑEZ, SANDRA JUDITH
REYNA PALOMINO, ANGIE MILENA
SÁNCHEZ ESTEVES, PAMELA ABIGAIL
MENA ACHA, JOSE ANTHONY
ORIZANO PINTO JEAN, PAUL
FERNÁNDEZ VARAS, JESSICA BRIGGITH
NAVARRO GARRIDO, JHON EDSON
MEJÍA GUIZABALO, MAYRA

2022 - I
 ANÍA NACIONAL”

RAS Y ADMINISTRATIVAS

FINANCIERAS

BRO MAYOR, HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS)

RIO WILMAR
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN SOCIAL: Caja Municipal de Ahorro y Crédito Pedregal
Nº DE ORDEN CUENTA

1111.01
1112.01
1113.03
1411.02
1813.01
1813.02
8112
83
1819
2112.01
2412.02
2517.03
3111.01
3811.01
82
8414

01 4511.01
4511.04
2517.03
2517.05
2515.04

2515.04
2112.01

02 1418.02
5114.01

1116.01
1418.02
 1113.03
1116.01

4114.02
2418.02

2418.02
1113.03

03 1814.01
2516.01

2516.01
1113.03

04 1411.02
1113.03
5117.04
5212.29

8112
82

1418.02
5114.01

05 1814.01
3111.01

06 1111.01
1411.02

82
8112
07 2517.03
1113.03

08 2112.01
1111.01

4111.02
2118.02

2118.02
1111.01

09 4411
1819
 LIBRO DIARIO

OMINACIÓN SOCIAL: Caja Municipal de Ahorro y Crédito Pedregal

DENOMINACION DEBE

Caja 50,000
BCRP 5,000
Cajas municipales de ahorro y crédito 40,000
Crédito a microempresas 600,000
Mobiliario 30,000
Equipo de cómputo 25,000.00
Valores propios en cobranza 60,000.00
Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras 60,000.00
Depreciación acumulada de Inm. Mob. y Equipo
Dépositos de ahorros
Adeudos por préstamos ordinarios
Tributos por cuenta propia
Acciones Comunes
Utilidad acumulada con acuerdo de capitaliz.
Contra cuenta de cuentas de orden deudora
Garantías recibidas por orden de crédito
Asiento de apertura
-----------------------------X-----------------------------
Remuneraciones 5,000.00
Seguridad y previsión social 450.00
Tributos por cuenta propia
Tributos retenidos
Remuneraciones por pagar
Provisión de planilla de sueldos
-----------------------------X-----------------------------
Remuneraciones por pagar 4,350.00
Depósitos de ahorro activos
Pago con abono a cta. de ahorros de empleados
-----------------------------X-----------------------------
Rendimientos devengados por créditos a micro. 30,000.00
Intereses por créditos vigentes
Provisión de interes por cobrar a clientes
-----------------------------X-----------------------------
Cheques 30,000.00
Rendimientos devengados por créditos a micro.
Recepción del cheque de cliente por cobro de intereses
-----------------------------X-----------------------------
Cajas municipales de ahorro y crédito 30,000.00
Cheques
Cobro de cheque con deposito en cuenta corriente
-----------------------------X-----------------------------
Intereses por adeudos y obligaciones 400.00
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones
Provisión de intereses por pagar
-----------------------------X-----------------------------
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones 400.00
Cajas Municipales de Ahorro y Crédit
Pago de los intereses mediante Cta. Cte.
-----------------------------X-----------------------------
Vehículos 23,600.00
Proveedores de bienes
Por la compra de automóvil
-----------------------------X-----------------------------
Proveedores de bienes 23,600.00
Cajas Municipales de Ahorro y Crédit
Por el pago con cheque
-----------------------------X-----------------------------
Créditos a microempresas 34,000.00
Cajas municipales de ahorro y crédito
Créditos
Otros ingresos por servicios
Crédito otorgado a microempresa
-----------------------------X-----------------------------
Valores propios en cobranza 34,000.00
Contra cuenta de cuentas deudoras
Control del pagaré
-----------------------------X-----------------------------
Rendimientos devengados por créditos a micro. 680.00
Intereses por créditos vigentes
Rendimientos devengados
-----------------------------X-----------------------------
Vehículos 16,000.00
Acciones Comunes
Aporte de socio
-----------------------------X-----------------------------
Caja 11,000.00
Créditos a microempresas
Por cobro de crédito a cliente en efectivo
-----------------------------X-----------------------------
Contra cuenta de cuentas deudoras 11,000.00
Valores propios en cobranza
Liberación de pagaré
-----------------------------X-----------------------------
Tributos por cuenta propia 3,000.00
Cajas Municipales de Ahorro y Crédit
Por el pago con cheque de tributos
-----------------------------X-----------------------------
Depósitos de ahorro activos 8,000.00
Caja
Por pago a público ahorrista
-----------------------------X-----------------------------
Intereses y gastos por oblig con publ. por ctas de ahorro 400.00
Gatos por pagar de oblig. con publ. por ctas de ahorro
Provisión de interes por pagar a ahorristas
-----------------------------X-----------------------------
Gatos por pagar de oblig. con publ. por ctas de ahorro 400.00
Caja
Pago de los intereses de ahorristas en efectivo
-----------------------------X-----------------------------
Depreciación de Inm. Mob. y Equipo 1,431.00
Depreciación acumulada de Inm. Mob. y Equipo
Provisión de depreciación por el mes de enero
Mobiliario: 30,000x0.10/12 =250
Eq. De computo: 25,000x0.25/12 = 521
Automóvilcomprado: 23,600x0.20/12 = 393
Automóvil aportado: 16,000x0.20/12 = 250
-----------------------------X-----------------------------
TOTALES 1,137,711.00
HABER

5,000.00
340,000.00
90,000.00
3,000.00
290,000.00
22,000.00
60,000.00
60,000.00

450.00
650.00
4,350.00

4,350.00

30,000.00

30,000.00
30,000.00

400.00

400.00

23,600.00

23,600.00

33,640.00
300.00
60.00

34,000.00

680.00

16,000.00

11,000.00

11,000.00
 3,000.00

8,000.00

400.00

400.00

1,431.00

1,137,711.00
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CÓDIGO

1111
1112
1113
1116
1411
1418
1813
1814
1819
2112
2118
2412
2418
2515
2516
2517
3111
3811
4111
4114
4411
4511
5114
5117
5212
8112
82
83
8414
PELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
H

DENOMINACIÓN

CAJA
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
CRÉDITOS VIGENTES
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
PROVEEDORES
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD ACUMULADA
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
GASTOS DE PERSONAL
INTERESES POR CRÉDITOS
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS
INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO

SUB TOTALES
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTALES
HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO
61,000.00 8,400.00 52,600.00 - 52,600.00
5,000.00 5,000.00 - 5,000.00
70,000.00 60,640.00 9,360.00 - 9,360.00
30,000.00 30,000.00 - - -
634,000.00 11,000.00 623,000.00 - 623,000.00
30,680.00 30,000.00 680.00 - 680.00
55,000.00 55,000.00 - 55,000.00
39,600.00 39,600.00 - 39,600.00
6,431.00 - 6,431.00 -
8,000.00 344,350.00 - 336,350.00 -
400.00 400.00 - - -
90,000.00 - 90,000.00 -
400.00 400.00 - - -
4,350.00 4,350.00 - - -
23,600.00 23,600.00 - - -
3,000.00 4,100.00 - 1,100.00 -
306,000.00 - 306,000.00 -
22,000.00 - 22,000.00 -
400.00 400.00 -
400.00 400.00 -
1,431.00 1,431.00 -
5,450.00 5,450.00 -
30,680.00 - 30,680.00
300.00 - 300.00
60.00 - 60.00
94,000.00 11,000.00 83,000.00 -
11,000.00 94,000.00 - 83,000.00
60,000.00 60,000.00 -
60,000.00 - 60,000.00

1,137,711.00 1,137,711.00 935,921.00 935,921.00 785,240.00

1,137,711.00 1,137,711.00 935,921.00 935,921.00 785,240.00

INVENTARIO RESULTADOS
PASIVO PÉRDIDA GANANCIAS
-
-
-
-
-
-
-
-
6,431.00
336,350.00
-
90,000.00
-
-
-
1,100.00
306,000.00
22,000.00
400.00
400.00
1,431.00
5,450.00
30,680.00
300.00
60.00

761,881.00 7,681.00 31,040.00

23,359.00 23,359.00
785,240.00 31,040.00 31,040.00
 LIBRO MAYOR

1111 1112 1113

50,000.00 8,000.00 5,000.00 40,000.00
11,000.00 400.00 0.00 30,000.00
5,000.00

61,000.00 8,400.00 5,000.00 5,000.00 70,000.00

52,600.00
61,000.00 61,000.00 70,000.00

1418 1813 1814

30,000.00 30,000.00 30,000.00 23,600.00
680.00 25,000.00 16,000.00
0.00
55,000.00
30,680.00 30,000.00 55,000.00 55,000.00 39,600.00

2118 2412 2418

400.00 400.00 90,000.00 400.00
0.00
90,000.00

400.00 400.00 90,000.00 90,000.00 400.00

2517 3111 3811

3,000.00 3,000.00 290,000.00
450.00 16,000.00 0.00
650.00 0.00 22,000.00
306,000.00
3,000.00 4,100.00 306,000.00 306,000.00 22,000.00
1,100.00
4,100.00 4,100.00

4411 4511 5114

1,431.00 5,000.00
0.00 450.00
1,431.00 0.00 0.00
5,450.00 30,680.00
1,431.00 1,431.00 5,450.00 5,450.00 30,680.00
 8112 82 83
60,000.00 11,000.00 11,000.00 60,000.00 60,000.00
34,000.00 34,000.00

94,000.00 11,000.00 11,000.00 94,000.00 60,000.00

83,000.00 83,000.00
94,000.00 94,000.00 94,000.00 94,000.00
LIBRO MAYOR

1113 1116 1411

400.00 30,000.00 30,000.00 600,000.00 11,000.00
23,600.00 34,000.00
33,640.00
3,000.00
60,640.00 30,000.00 30,000.00 634,000.00 11,000.00
9,360.00 623,000.00
70,000.00 634,000.00 634,000.00

1814 1819 2112

5,000.00 8,000.00 340,000.00
1,431.00 4,350.00
0.00 0.00
39,600.00 3,431.00
39,600.00 3,431.00 6,431.00 8,000.00 344,350.00
336,350.00
344,350.00 344,350.00

2418 2515 2516

400.00 4,350.00 4,350.00 23,600.00 23,600.00

400.00 4,350.00 4,350.00 23,600.00 23,600.00

3811 4111 4114

22,000.00 400.00 400.00
0.00 0.00
400.00 400.00

22,000.00 400.00 400.00 400.00 400.00

5114 5117 5212

30,000.00 300.00 60.00
680.00 0.00 0.00
300.00 60.00

30,680.00 300.00 300.00 60.00 60.00

83 8414
60,000.00
0.00 0.00
60,000.00 60,000.00

60,000.00 60,000.00 60,000.00

 DISTRIBUCION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad 23,359.00
Participaciones 5% (1,168.00)
22,191.00
Impuesto a la renta 29.5% (6,546.00)
15,645.00
Reserva legal 10% (1,565.00)
14,080.00
Dividendos 50% (7,040.00)
7,040.00
1 ASIENTOS DE CIERRE
45 Gastos de administración
4511.08 Participación de los trabajadores en las utilidades
25 Cuentas por pagar
2515.02 Participaciones por pagar
x/x Por las provisión de las participaciones por pagar.
2
5114 Intereses por créditos
5117 Comisiones y otros rendimientos por créditos directos
5212 Ingresos por servicios diversos
4111 Intereses y gastos por obligaciones con el público
4114 Intereses por adeudos y obligaciones financieras
4411 Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo
4511 Gastos de personal
4511.08 Participación de los trabajadores en las utilidades
6611 Resultado del ejercicio antes del Impuesto a la renta
x/x Para saldar los rubros 4 y 5; y determinando el resultado antes del impuesto a la renta.
3
6611 Resultado del ejercicio antes del Impuesto a la renta
6911 Resultado del ejercicio
x/x Por la transferencia al rubro 69.
4
6911 Resultado del ejercicio
6811 Impuesto a la renta
x/x Por el Impuesto a la Renta al final del ejercicio.
5
6811 Impuesto a la renta
2517.0301 Impuesto a la renta
x/x Por la provisión del Impuesto a la Renta del 29.5%.
6
6911 Resultado del ejercicio
3911 Utilidad neta del ejercicio
x/x Por la transferencia al rubro 69.
7
3911 Utlidad neta del ejercicio
3311 Reserva legal
 x/x Por la creación de la Reserva legal del 10%.
8
3911 Utlidad neta del ejercicio
2515.01 Dividendos por pagar
x/x Por la determinación del 50% de dividendos por pagar
9
1819 (Depreciación y deterioro acumulados de inmuebles, mobiliario y equipo)
2112 Obligaciones por cuenta de ahorro
2412 Adeudos y obligaciones con la corporación financiera de desarrollo
2515 Dividendos, participaciones y remuneracion por pagar
2517 Primas al fondo de seguro de depósitos, aportes y obligaciones con inst.
3111 Capital social
3311 Reserva legal
3811 Utilidad acumulada
3911 Utilidad neta del ejercicio
1111 Caja
1112 Banco central de Reserva del Perú
1113 Banco central de Reserva del Perú
1411 Créditos vigentes
1418 Rendimientos devengados de créditos vigentes
1813 Mobiliario y equipo
1814 Equipos de transporte y maquinarias
x/x Saldos cuentas de activo y pasivo
10
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
8414 Garantías recibidas por operaciones de crédito
8112 Valores propios en cobranza
83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras
x/x Saldos cuentas de orden
DEL EJERCICIO

E DEBE HABER

1,168.00

1,168.00

30,680.00
300.00
60.00
400.00
400.00
1,431.00
5,450.00
1,168.00
22,191.00
uesto a la renta.

22,191.00
22,191.00

6,546.00
6,546.00

6,546.00
6,546.00

15,645.00
15,645.00

1,565.00
1,565.00
 7,040.00
7,040.00

biliario y equipo) 6,431.00

336,350.00
90,000.00
8,208.00
ciones con inst. 7,646.00
306,000.00
1,565.00
22,000.00
7,040.00
52,600.00
5,000.00
9,360.00
623,000.00
680.00
55,000.00
39,600.00

83,000.00
60,000.00
83,600.00
60,000.00
 FORMATO "A"
CMAC San Luis
Estado de Situación Financiera al 31-01- 2022
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO
Disponible
Caja 52,600.00
Banco central de reservas del Perú 5,000.00
Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 9,360.00
Créditos
Créditos vigentes 623,000.00
Rendimientos devengados de créditos vigentes 680.00
Inmuebles, mobiliaria y equipo
TOTAL ACTIVO

PASIVO
Obligaciones con el público
Obligaciones por cuentas de ahorros 336,350.00
Adeudos y obligaciones Finanancieras a corto plazo
Adeudos y obligaciones con la corporación financiera de desarrollo 90,000.00
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital social 306,000.00
Reserva legal 1,565.00
Resultado acumulados 22,000.00
Resultado neto del ejercicio 7,040.00
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 66,960.00

623,680.00

88,169.00
778,809.00

336,350.00

90,000.00

15,854.00
442,204.00

336,605.00
778,809.00
1111
1112
1113
1116
1411
1418
1813
1814
1819
2112
2118
2412
2418
2515
2516
2517
3111
3811
4111
4114
4411
4511
5114
5117
5212
8112
82
83
8414
CAJA
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
CRÉDITOS VIGENTES
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
PROVEEDORES
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD ACUMULADA
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
GASTOS DE PERSONAL
INTERESES POR CRÉDITOS
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS
INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO