REPÚBLICA BOLÍVARIANA DE VENEZUELA

ESTADO ZULIA
EL CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO ALMIRANTE PADILLA
en uso de sus atribuciones legales
SANCIONA
la siguiente
ORDENANZA DE IMPUESTOS SOBRE INMUEBLES URBANOS
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
ARTÍCULO 1° La presente Ordenanza tiene por objeto establecer el impuesto sobre
inmuebles urbanos previsto en la Constitución Nacional de la República Bolivariana de
Venezuela, Artículo 179, Ordinal 2°. que regirá en jurisdicción del Municipio Almirante
Padilla y se aplicará a todos los que se encuentren en los supuestos y condiciones
establecidas en la misma.
ARTÍCULO 2°. Son objeto del impuesto regulado en esta Ordenanza, los inmuebles
ubicados en las áreas urbanas del Municipio Almirante Padilla determinadas en los planes
de ordenamiento urbanística y desarrollo urbano local, así como los esquemas de
ordenamiento urbano aprobado por las autoridades urbanísticas competentes de
conformidad a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística y la Ley
Orgánica de Régimen Municipal.
ARTÍCULO 3°. A los efectos del impuesto establecido en la presente Ordenanza, son
inmuebles urbanos, todos aquellos terrenos, parcelas y construcciones o edificaciones de
cualquier género, que se encuentren sometidos a algún tipo de regulación de carácter
urbanístico, tanto en la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística como en las Ordenanzas
correspondientes.
ARTICULO 4°. Los propietarios de terrenos o parcelas gravables a los se refiere el
Artículo 3° de esta Ordenanza, sobre los cuales no exista construcción alguna, están
obligados a colocar y mantener en lugar visible del respectivo inmueble, un aviso que
contenga las siguientes menciones:
a. Nombres, apellidos, dirección y teléfono del propietario.
b. Superficie total del inmueble.
c. Número catastral del inmueble o referencia inmobiliaria.
Dicho aviso tendrá por lo menos dos metros (2 m) de largo por dos metros (2 m) de ancho.
Deberán estar escritos en caracteres visibles y colores resaltantes y su colocación estará a
una altura mínima de dos metros (2 m) del suelo y a dos metros (2 m) de distancia de la
acera.
PARÁGRAFO ÚNICO: Los propietarios de terreno o parcelas a que se refiere este
Articulo deberán mantenerlo totalmente limpios, so pena de ser sancionados.
CAPITULO II
DEL SUJETO PASIVO
ARTÍCULO 5°. Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales,
jurídicas, unidades económicas, entidades colectivas, comunidades o consorcios, que sean
titulares de la propiedad de inmuebles conforme a lo dispuesto en el artículo 2° de la
presente Ordenanza.
En caso de comunidad de la propiedad, lo serán todos y cada uno de los comuneros en
forma solidaria.
ARTÍCULO 6°. Son sujetos pasivos en calidad de responsable aquellos que sin tener el
carácter de contribuyentes deben por disposición de esta Ordenanza cumplir las
obligaciones atribuidas a éstos.
ARTÍCULO 7°. Son sujetos pasivos en calidad de responsables
a. El usufructuario o beneficiario de un contrato de uso, habitación o enfiteusis sobre
un inmueble, solidariamente con su propietario.
b. El acreedor anticresista salvo pacto en contrario, conforme a lo señalado en el
Artículo 1856 del Código Civil
c. El arrendatario o adjudicatario en arrendamiento de una parcela ejidal o propiedad
del Municipio o de terrenos nacionales o estadales, por la edificación existente sobre
los mismos.
d. El ocupante de parcelas de terrenos municipales, por las edificaciones existentes
sobre los mismos.
e. Los ocupantes sin justo título de inmuebles sobre los cuales su propietario no
pueden ejercer la posesión. En este caso, el ocupante y el propietario responden
solidariamente.
f. Los administradores y agencias de administración de inmuebles.
PARÁGRAFO ÚNICO: Cuando existe controversia entre dos o más personas naturales o
jurídicas, sobre la propiedad o cualquier otro derecho real sobre un inmueble objeto de este
gravamen, la autoridad Municipal Competente, exigirá el título inmediato de adquisición o
del derecho que se traslada, conforme a lo establecido en la Ley de Registro Público a los
fines de la identificación del contribuyente.
ARTÍCULO 8°: Son responsables en calidad de agentes de Retención o Percepción, los
administradores, apoderados o autorizados para recibir rentas o cánones de arrendamiento o
enfiteusis, producidos por inmuebles objetos del gravamen establecido en esta Ordenanza,
subsidiariamente con el propietario.
ARTÍCULO 9°. En los casos de enajenación de cualquiera de los inmuebles señalados en
el Artículo 3° de esta Ordenanza, los enajenantes deberán consignar ante el respectivo Juez,
Notario o Registrador Subalterno, además de la certificación de la solvencia tributaria por
concepto de la propiedad del inmueble objeto de la enajenación, copia del respectivo
comprobante de inscripción ante la Dirección de Catastro, debidamente actualizada.
ARTÍCULO 10°. Podrán actuar como responsables en calidad de agentes de retención,
previo convenio celebrado con el Alcalde para constituirse como tales, los siguientes:
1. Las entidades de ahorro y préstamo y las de la banca hipotecaria, respecto de los
impuestos a que están obligados quienes hayan adquirido inmuebles urbanos en el
Municipio, con créditos concedidos por esas instituciones. La condición de agentes
de retención previstas en este artículo se tendrá sin perjuicio de la condición de
responsable solidario que pueda derivar por tener alguna de las condiciones previstas
en el artículo 6° de esta Ordenanza.
2. La Banca Comercial.
3. Las administradoras de inmuebles urbanos en propiedad horizontal. En este caso se
requerirá la autorización previa dada por los propietarios a la administradora.
El Alcalde, mediante Reglamento, establecerá la forma, oportunidad y condiciones
en que se harán las retenciones.
CAPITULO III
DEL REGISTRO DE INFORMACIÓN DEL SUJETO PASIVO
ARTÍCULO 11°. Para determinar el número, la identificación, la ubicación y las
características de los sujetos al pago del impuesto sobre inmuebles urbanos, así como de los
agentes de retención, se formará el Registro de Información de los sujetos pasivos de la
obligación tributaria.
ARTÍCULO 12° El Registro de Información de contribuyentes de la Dirección de Rentas,
se formará con las especificaciones y datos contenidos en las solicitudes de inscripción en
el Registro Inmobiliario Catastral y se organizará dé modo que permita:
1. Determinar el número de contribuyentes, de responsables y de agentes de
retención, su identificación y su domicilio o residencia.
2. Implantar controles para el seguimiento del pago del impuesto.
3. Controlar el saldo adeudado por cada contribuyente, responsable o agente de
retención por concepto de impuesto por cada inmueble.
 4. Identificar a quienes hayan perdido la condición de contribuyente, responsable o
agente de retención.
ARTÍCULO 13° El Registro de Información, deberá mantenerse actualizado y se deberá
incorporar en forma inmediata, las modificaciones que se produzcan en la información
suministrada en el Registro Inmobiliario Catastral. La exclusión del sujeto pasivo del
Registro, solo se hará después que la administración tributaria hubiese verificado que se ha
perdido tal condición.
ARTÍCULO 14º. La Administración tributaria Municipal podrá realizar censos,
inspecciones y fiscalizaciones con el objeto de mantener actualizado el Registro de
Información de los sujetos pasivos de la obligación tributaria. También podrá utilizar los
datos censales y los registros de organismos oficiales y de empresas públicas o privadas
prestatarias de servicios públicos.
ARTÍCULO 15°. La Administración Tributaria Municipal, exigirá de las Notarías y
Oficinas de Registro Público con sede en jurisdicción del Municipio Almirante Padilla, el
envío quincenal de las operaciones traslativas de la propiedad de inmuebles urbanos
situados en jurisdicción del Municipio Almirante Padilla, con identificación de los
adquirientes y enajenantes.
También exigirá a los administradores, corredores de seguros, a las entidades bancarias y
de ahorro y préstamo, la información referida a la venta, enajenación y arrendamiento de
inmuebles urbanos que se hubieren realizado en jurisdicción del Municipio Maracaibo, con
la identificación del adquiriente o el arrendatario.
En ambos casos, dicha información deberá ser enviada a la Dirección de Rentas
Municipales dentro de los primeros cinco (05) días de cada mes.
CAPÍTULO IV
DEL RÉGIMEN TARIFARIO
ARTÍCULO 16° El impuesto se calculará de acuerdo al valor del terreno más el de las
edificaciones, construcciones e instalaciones según las siguientes escalas:
a) Hasta seis millones seiscientos mil bolívares (6.600.000,00 Bs.) o el equivalente a
quinientas unidades tributarias (500 UT) el uno por mil (1/1000) anual.
b) De seis millones seiscientos mil bolívares (6.600.000,00 Bs.) o el equivalente a
quinientas unidades tributarias (500 UT) hasta trece millones doscientos mil bolívares
(13.200.000,00 Bs.) o el equivalente a mil unidades tributarias (1000 UT) el uno
punto cinco por mil (1,5/1000) anual,
c) De trece millones doscientos mil bolívares (13,200.000.00 Bs.) o el equivalente a
mil unidades tributarias (1000 UT) hasta treinta y tres millones de bolívares
 (33.000.000,00 Bs.) o el equivalente a dos mil quinientas unidades tributarias (2500
UT) el dos por mil (2/1000) anual.
d) De treinta y tres millones de bolívares (33.000.000,00 Bs.) o el equivalente a dos
mil quinientas unidades tributarias (2500 UT) hasta sesenta y seis millones de
bolívares (66.000.000,00 Bs.) o el equivalente a cinco mil unidades tributarias (5000
UT) el dos punto cinco por mil (2,5/1000) anual.
c) De sesenta y seis millones de bolívares (66.000.000.00 Bs.) o el equivalente a
cinco mil unidades tributarias (5000 UT) hasta noventa y nueve millones de bolívares
(99.000.000,00 Bs.) o el equivalente a siete mil quinientas (7500 UT) d tres por mil
(3/1000) anual.
f) De noventa y nueve millones de bolívares (99.000.000,00 Bs.) o el equivalente a
siete mil quinientas unidades tributarias (7500 UT) hasta ciento treinta y dos millones
de bolívares (132.000.000,00 Bs.) o el equivalente a diez mil unidades tributarias
(10.000 UT) el tres punto cinco por mil (3,5/1000) anual.
g) De ciento treinta y dos millones de bolívares (132.000.000,00 Bs.) o el equivalente
a diez mil unidades tributarias (10000 UT) hasta ciento noventa y ocho millones de
bolívares (198.000.000,00 Bs.) o el equivalente a quince mil unidades tributarias
(15.000 UT) el tres punto setenta y cinco por mil (3,75/1000) anual.
h) De ciento noventa y ocho millones de bolívares (198.000.000.00 Bs.) o el
equivalente a quince mil unidades tributarias (15.000 UT) en adelante el cuatro por
mil (4/1000) anual.
En caso de edificaciones en condominio el impuesto se calculará considerando toda la
construcción como una unidad y se distribuirá prorrateando entre los diversos propietarios
según la cuota parte de cada uno establecida en el documento de condominio, y a falta de
éste, de acuerdo al valor estimado que corresponda a cada local, oficina o vivienda, de
acuerdo a lo informado por la Dirección Municipal de Catastro.
PARÁGRAFO PRIMERO. El terreno que contenga una construcción y pertenezcan
ambos a un mismo propietario, en caso de exceder del 90% del valor total del inmueble
será considerado terreno sin construcción.
PARÁGRAFO SEGUNDO. En el caso de edificaciones que tengan sótanos con fines de
establecimiento, su costo no será tomado en cuenta como parte del valor total del inmueble
para los efectos del cálculo de impuesto.
ARTÍCULO 17°. Los terrenos sin construcción se clasifican en:
a. Terrenos de futura expansión.
b. Terrenos de inmediata expansión.
 c. Terrenos en proceso de Urbanización.
d. Terrenos semi urbanizados y
e. Terrenos urbanizados.
ARTÍCULO 18°. Terrenos de futura expansión son aquellos que no poseen servicios de
ninguna naturaleza y serán gravados con uno punto cinco por mil (1.5 1000) anual.
ARTÍCULO 19º. Terrenos de inmediata expansión son aquellos que, no poseyendo
servicios, están situados a una distancia máxima de doscientos (200) metros de algunos de
ellos y serán gravados con un cuatro por mil (4/1000) anual.
ARTÍCULO 20°. Los terrenos a que se refiere el Artículo 19° que hayan obtenido permiso
para urbanizar, tendrán un plazo máximo de dos años para que ejecuten las obras de
urbanismo proyectadas y se les concederá un desgráveme del uno por mil (1/1000) anual
durante ese tiempo.
PARÁFRAGO ÚNICO: Se excluyen del tríbulo las zonas correspondientes a vías, plazas
y parque públicos, zonas verdes, educacionales, deportivas o cualesquiera otras que deban
ser entregadas a la Municipalidad de acuerdo con el plano de la urbanización y según lo
prescrito ¿n las Ordenanzas Municipales.
ARTÍCULO 21°. Terreno en proceso de urbanización son aquellos que están parcelados
anárquica u ordenadamente y tienen calles de tierra y electricidad, y serán gravados en el
cinco por (5/1000) anual.
ARTÍCULO 22°. Son terrenos semi - urbanizados aquellos que poseen calles asfaltadas y
acueductos, y serán gravados con un seis por mil (6/1000) anual.
ARTÍCULO 23°. Son terrenos urbanizados aquellos que poseen calles asfaltadas,
acueducto, brocales, aceras y cloacas y serán gravados con un siete por mil (7 1000) anual.
ARTÍCULO 24°. Los terrenos de edificaciones demolidos o declarados en estado de una
ruina contribuirán de acuerdo a las tarifas de los Artículos18º, 19°, 20°, 21° y 22°.
ARTÍCULO 25°. La Dirección Municipal de Catastro, para los efectos del impuesto, fijará
los valores atribuibles a cada metro cuadrado de terreno según la zonificación o uso de la
tierra (unifamiliares, multifamiliares. industriales, etc.) en que se clasifiquen el territorio
urbano del Municipio, así como también tendrán en consideración su ubicación dentro de
cada zona tamaño de las parcelas, extensión de su frente, topografía, etc., con base de los
precios que rijan en el mercado. En la estimación del valor de las construcciones se aplicará
también un criterio diferencial de cuanto fuere posible.
La Dirección Municipal de Catastro elaborará un plano catastral con indicación de la
estimación de valores promedio que para los fines fiscales le atribuye a los terrenos según
la zona en que se encuentren.
 CAPITULO V
DE LA FIJACIÓN, LA LIQUIDACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
SECCIÓN I
DE LA FIJACIÓN DEL IMPUESTO
ARTICULO 26°. La base imponible para la fijación del impuesto a pagar será el valor del
inmueble que corresponde al valor del terreno y al valor de la construcción, según sea el
caso. La tarifa del impuesto será (pendiente hasta elaborar el Régimen Tarifario).
ARTÍCULO 27°. La determinación de la base imponible del impuesto será efectuado por
la Dirección de Catastro Municipal, tomando en cuenta las declaraciones juradas
contenidas en las respectivas inscripciones de registro inmobiliario catastral o sobre los
avalúos realizados conforme a la planta de valores de la tierra y las tablas valorativas de la
construcción.
La Dirección de Catastro Municipal, remitirá en el mes de octubre de cada año a la
Dirección de Rentas los datos correspondientes a la base imponible de cada contribuyente,
a los fines de la determinación y liquidación del impuesto.
ARTÍCULO 28°. Cuando la base imponible del impuesto sea determinada tomando en
cuenta la declaración jurada del contribuyente y posteriormente se compruebe que dicha
declaración contiene datos falsos o inexactos, la Dirección de Rentas, de Oficio o a
instancia de parte y previo informe de la Dirección de Catastro, hará la rectificación del
caso, mediante resolución motivada; practicará la liquidación complementaria si fuere el
caso y expedirá al contribuyente la planilla respectiva, sin perjuicio de las sanciones a que
hubiere lugar
PARÁGRAFO ÚNICO: En los casos contemplados en el presente artículo se seguirá el
procedimiento previsto en la Sección Cuarta del Capítulo IV del Título V del Código
Orgánico Tributario.
ARTÍCUL0 29°. Cada dos (2) años por lo menos, se procederá a revisar o actualizar el
Registro de Avalúos que al efecto ha de llevar la Dirección Municipal de Catastro. Sin
embargo, antes de vencido este lapso, se podrá realizar un nuevo avalúo cuando ocurra
alguna modificación por construcción, reparación y ampliación del inmueble. También
cuando el terreno sin construcción varíe de categoría según el Artículo (N o 16) de esta
Ordenanza. Tales circunstancias deberán ser notificadas a la Administración Municipal.
SECCIÓN II
DE LA LIQUIDACIÓN DEL IMPLES 10
ARTÍCULO 30°. A los fines de la liquidación del impuesto previsto en esta Ordenanza y
sin perjuicio de las disposiciones contempladas en la Ordenanza sobre Catastro; todo
contribuyente está obligado a inscribir el o los inmuebles ante la Dirección de Catastro
Municipal.
ARTÍCULO 31°. El impuesto establecido en esta Ordenanza, será liquidado por
anualidades completas que coincidirán con cada período fiscal municipal, mediante la
respectiva resolución tributaria que al efecto expedirá el Director de Rentas Municipales
durante los primeros quince días del mes de diciembre de cada año. Dicha resolución estará
a la disposición de los contribuyentes a partir del primer día hábil del período fiscal
correspondiente en la Dirección de Rentas Municipales.
PARÁGRAFO ÚNICO: En ningún caso la Dirección de Rentas podrá liquidar por
adelantado más de una anualidad.
ARTÍCULO 32°. Cuando por cualquier motivo no se haya efectuado la inscripción en el
Registro Inmobiliario Catastral ante la Dirección de Catastro y se dejare de presentar la
declaración inmobiliaria, la Administración Tributaria Municipal procederá a determinar y
liquidar de oficio ya sea sobre base cierta o sobre base presuntiva, el impuesto
correspondiente, conforme al procedimiento establecido en el Código Orgánico Tributario,
ARTÍCULO 33°. Efectuada la liquidación de oficio, se emitirá la resolución de liquidación
del impuesto para el periodo fiscal respectivo y se procederá a la Notificación de dicho acto
administrativo en la forma prevista en el Código Orgánico Tributario y la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos en cuanto le sea aplicable.
SECCIÓN III
DE LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
ARTICULO 34°. Para el pago del tributo previsto en esta Ordenanza la Administración
Municipal, ordenará la apertura de una cuenta independiente por cada unidad inmobiliaria y
se identificará con el respectivo Código Catastral asignado por la Dirección de Catastro
Municipal.
ARTÍCULO 35°. El pago del tributo debe realizarse en el primer mes de cada trimestre
ante las oficinas receptoras de Fondos Municipales o en cualquier otro lugar determinado
por las Autoridades Municipales de conformidad a las disposiciones contempladas en la
Ley Orgánica del Régimen Municipal.
PARÁGRAFO ÚNICO: Los contribuyentes que paguen por anticipado el monto total del
impuesto en el mes de enero tendrán una rebaja del diez por ciento (10%) sobre el mismo.
ARTÍCULO 36°. El pago del impuesto puede ser efectuado por los contribuyentes o por
los responsables. También puede ser efectuado por un tercero, quien se subrogara en los
derechos, garantías y privilegios del Fisco Municipal en los términos establecidos en el
Código Orgánico Tributario.
ARTICULO 37°. Cuando el monto del impuesto a pagar haya -sido el resultado de un
procedimiento de oficio deberá pagarse en forma total.
PARÁGRAFO TERCERO: No obstante lo dispuesto en este artículo, en los casos de
nuevos contribuyentes o de alteraciones en la base imponible durante el transcurso de un
período fiscal, el Director de Rentas Municipales procederá a la fijación y liquidación del
impuesto y notificará debidamente al contribuyente.
ARTÍCULO 38º. El Director de Rentas Municipales está obligado a efectuar las acciones
de apremio para exigir el pago del impuesto a los contribuyentes o responsables que
adeuden más de un (1) trimestre, notificándoles que en caso de incumplimiento del pago, la
deuda será objeto del cobro judicial correspondiente.
A fin de cumplir lo dispuesto en este artículo, el Director de Rentas Municipales, remitirá
las resoluciones de liquidación y las planillas de cobro a la Sindicatura Municipal, por
intermedio del Alcalde, a los efectos de que se realicen las gestiones de cobro procedentes
o de que sea iniciado el cobro judicial respectivo.
ARTÍCULO 39°. La Sindicatura Municipal al recibir el expediente del contribuyente
moroso, procederá a hacer las gestiones pertinentes para el pago de los impuestos
adeudados. Cuando se acumulen cuatro (4) trimestres sin que se hubiere procedido al pago
respectivo, el Sindico Procurador, previa autorización del Alcalde procederá a demandar
judicialmente el pago del impuesto y sus accesorios.
CAPITULO VI
DE LAS EXENCIONES Y EXONERACIONES.
ARTÍCULO 40°. Exención es la dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligación
tributaria, otorgada de acuerdo a esta Ordenanza.
Exoneración es la dispensa total o parcial de la obligación tributaria concedida por el
Concejo Municipal en los casos autorizados por esta Ordenanza.
SECCIÓN I
DE LAS EXENCIONES
ARTÍCULO 41º. Quedan exentos del impuesto inmobiliario previsto en la presente
Ordenanza los siguientes inmuebles:
a. Los inmuebles propiedad de la República Bolivariana de Venezuela y el Estado
Zulia, que sean destinados a la prestación de servicios públicos. Esta exención no se
aplicará a dichos inmuebles cuando se encuentren en uso o explotación por
particulares o formen parte de una concesión por la cual dicha entidad perciba
ingresos.
b. Los inmuebles propiedad del Municipio, de sus Institutos Autónomos y demás
 entidades locales de la administración descentralizada del Municipio Almirante
Padilla.
c. Los inmuebles destinados al culto o enseñanza religiosa cuando a los mismos
tengan acceso el público y sean propiedad de alguna Iglesia o Congregación
Religiosa.
d. Los inmuebles destinados a sedes consulares, cuando exista reciprocidad de trato
fiscal con los mismos.
e. Los inmuebles destinados a institutos docentes, públicos o privados y asociaciones
civiles, deportivas o similares, o parques de recreación abierto al público, en cuanto
no persigan fines de lucro.
f. Los inmuebles que de conformidad a los planes urbanísticos vigentes sean
integrantes de un desarrollo urbanístico de conjunto que merezcan una consideración
y tratamiento especial por recomendación de la Oficina Municipal de Planeamiento
Urbano.
g. Los inmuebles destinados a la educación o asistencia gratuita a niños, adolescentes
y ancianos.
h. Los inmuebles que hayan sido objeto de expropiación por cualquier entidad
pública, desde la fecha de publicación del respectivo Decreto.
i. Los inmuebles que hubiesen sido declarados patrimonio histórico y como tales,
sujetos a limitaciones en su uso o reconstrucción.
j. Los inmuebles destinados a fines benéficos, de estudio o de cultura para el público,
o sea sede de entidades de naturaleza similar, siempre y cuando dichos fines no
tengan carácter lucrativo.
k. Los inmuebles propiedad de los jubilados por el Municipio Almirante Padilla,
siempre que posea una sola vivienda y la utilice como vivienda principal,
PARÁGRAFO PRIMERO: No obstante lo dispuesto en el encabezamiento de este
Artículo, en los casos previstos en los literales "C a J", los propietarios están obligados a
requerir de la autoridad competente la declaración expresa de exención tributaria, mediante
escrito dirigido al Director de Rentas Municipales.
Presentado el requerimiento, la autoridad competente ordenará realizar las averiguaciones
pertinentes en un plazo de treinta (30) días hábiles transcurrido, el cual procederá a declarar
la exención o negarla, mediante Resolución motivada y debidamente notificada, contra la
cual el interesado podrá ejercer los Recursos Administrativos contemplados en la presente
Ordenanza.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Al cambiar la condición de los supuestos contemplados en el
presente artículo, por la cual se concedió la exención, automáticamente cesará el beneficio.
SECCIÓN II
DE LAS EXONERACIONES
ARTÍCULO 42°. Podrán ser exonerados Total o parcialmente por el Alcalde previa
autorización del Concejo Municipal mediante acuerdo aprobado por las 23 partes de sus
integrantes, del impuesto inmobiliario los siguientes casos:
a. Las nuevas construcciones residenciales y comerciales, por un (01) año contados a
partir de la expedición de la constancia de habitabilidad.
b. Las nuevas construcciones industriales, hasta tres (03) periodos fiscales, contados a
partir de la expedición de la Constancia de la Habitabilidad de la Obra.
c. Los propietarios de inmuebles que no puedan ejercer la posesión de aquellos, por
estar invadidos u ocupados sin Justo título por terceras personas.
El beneficio podrá ser acordado por tres (03) periodos fiscales y únicamente sobre el área
ocupada ilegítimamente. Cesada la misma, antes de este término quedará extinguido el
beneficio otorgado.
ARTICULO 43°. Las exoneraciones serán concedidas con carácter general en favor de
todos los que se encuentren en los supuestos y condiciones establecidos en esta Ordenanza,
las cuales serán acordadas por los plazos y con las formalidades previstas en la Ley
Orgánica de Régimen Municipal.
ARTICULO 44°. La exoneración del Impuesto sobre Inmuebles urbanos no exime del
cumplimiento de las demás obligaciones y deberes formales contemplados en esta
Ordenanza en la Ordenanza sobre Catastro.
ARTÍCULO 45°. Quien aspire a obtener el beneficio de exoneración contemplado en esta
Ordenanza, deberá mediante escrito motivado dirigirse al Alcalde, quien ordenará realizar
las investigaciones pertinentes y elaborará el respectivo informe, remitiéndolo junto al
expediente a la consideración del Concejo, a los fines de la autorización prevista en la Ley
Orgánica de Régimen Municipal, dentro del lapso de quince (15) días hábiles contados a
partir de la fecha de admisión de la solicitud.
ARTÍCULO 46°. De conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica de Régimen
Municipal, el acuerdo del concejo Municipal autorizando o no la exoneración deberá ser
aprobada por las dos terceras (2,3) partes de sus miembros y el lapso total de cada
exoneración no podrá exceder de seis (6) años.
CAPITULO VII
DE LA EXPEDICIÓN Y CERTIFICACION DE SOLVENCIAS
ARTÍCULO 47°. Cuando los contribuyentes. responsables o terceros deban acreditar el
cumplimiento de la obligación tributaria establecida en esta Ordenanza con relación a un
inmueble determinado, solicitarán un certificado de solvencia ante la Dirección de Rentas '
municipales, quien deberá expedirlo en un plazo de tres (3) días hábiles.
PARÁGRAFO ÚNICO: La falta de pago trimestral de los impuestos y sus accesorios
correspondientes a un inmueble, no será motivo para negar la solvencia relativa a los
impuestos correspondientes a otro u otros inmuebles, ni a los correspondientes a oíros
ramo-impositivos, cuando se trate de un mismo contribuyente o responsable.
ARTÍCULO 48° No podrá negarse el certificado de solvencia respecto de un inmueble
determinado, cuando ha sido cumplida la obligación de cancelar el impuesto y sus
accesorios sobre la base de las planillas de liquidación emitidas con fines a las normas
establecidas en esta Ordenanza.
ARTÍCULO 49°. Pendiente de un recurso, no podrá negarse la expedición o certificación
de la misma con motivo de la falta de pago de los impuestos recurridos.
CAPÍTULO VIII
DE LAS SANCIONES
ARTÍCULO 50°. Las infracciones a esta Ordenanza serán sancionadas con multas
conforme a lo dispuesto en este Capítulo, en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal
y en el Código Orgánico Tributario en cuanto le sea aplicable, sin perjuicio de lo
establecido en otras disposiciones legales,
ARTÍCULO 51°. La aplicación de las sanciones y su cumplimiento en ningún caso
dispensan al obligado del pago de los tributos adeudados ni de los intereses moratorios y
recargos a que hubiere lugar.
ARTÍCULO 52°. Quienes se nieguen a suministrar la información requerida por la
Administración, o cuando se presenten datos falsos o incompletos en la inscripción
catastral del inmueble que implique una liquidación impositiva menor a la que corresponda,
se sancionará al infractor con multa equivalente al doble del impuesto complementario que
liquidará el Director de Rentas Municipales conforme lo establecido en el Artículo 14° de
esta Ordenanza.
ARTÍCULO 53º. Quienes no envíen la información requerida conforme a lo establecido
en el Artículo 14° de la presente Ordenanza, serán sancionados con multa que oscila entre
Diez Unidades Tributarias (10 UT) por cada mes de mora.
ARTÍCULO 54º. Los agentes de retención que no realicen las retenciones
correspondientes, serán sancionados conforme a lo establecido en los Artículos 99°, 100°,
101º y 102° del Código Orgánico Tributario.
ARTÍCULO 55º. Cuando el pago no sea realizado en los lapsos establecidos en esta
Ordenanza, los sujetos pasivos de la obligación tributaria, deberán cancelar los intereses
moratorios sobre el monto exigible y no pagado, calculado a la tasa máxima activa» según
lo establecido en el Código Orgánico Tributario.
ARTÍCULO 56°. La falta de pago de los impuestos dentro del término establecido en esta
Ordenanza, generará intereses moratorios calculados a la rata del 1% mensual, sin perjuicio
de la aplicación de otras sanciones y del pago de los gastos ocasionados por el cobro
mediante apremio administrativo o procedimiento judicial.
ARTÍCULO 57°. Los administradores y agencias de administración de inmuebles, que
como responsables del pago, se atrasen durante seis (6) meses en el pago de impuestos
confiados a su administración, serán sancionados con multa de un décimo hasta dos veces
del monto dejado de percibir por la administración tributaria, sin perjuicio de las
responsabilidades civiles y administrativas.
ARTÍCULO 58º. El Director de Rentas Municipales, Director de la Oficina Municipal de
Catastro o el Síndico Procurador Municipal serán responsables, en cada caso, de las
prescripciones o caducidades de los derechos de los derechos del Fisco Municipal, que por
negligencia ocurran, y serán sancionados por sus superiores jerárquicos, según el caso y
mediante Resolución motivada, con multa equivalente entre el doble y el cuádruplo de su
sueldo mensual, sin perjuicio de las demás responsabilidades en que incurran.
ARTÍCULO 59°. Los contribuyentes que gocen de los beneficios fiscales previstos en el
Articulo 10, de esta Ordenanza que incurran en mora durante seis ( 6) meses, perderán
dichos beneficios y quedarán sometidos al tratamiento fiscal regular previsto en esta
Ordenanza.
ARTÍCULO 60°. Cuando las autoridades municipales demuestren la falsedad en las
declaraciones de un contribuyente que hubiere solicitado y obtenido una exoneración
impositiva, el mismo será sancionado con la perdida del beneficio fiscal así otorgado.
ARTÍCULO 61°. Los propietarios de terrenos que no cumplan con lo dispuesto en el
Artículo 4° de esta Ordenanza serán sancionados con una multa equivalente a 5 Unidades
Tributarias (5 UT).
ARTICULO 62°. Los funcionarios que laboren en la Dirección de Rentas, que no cumplan
con las obligaciones establecidas en la presente Ordenanza serán sancionados con multas
por el doble de su sueldo mensual en cada oportunidad, hasta un máximo equivalente a la
mitad del sueldo anual que devenga, según el caso, sin perjuicio de las sanciones
disciplinarias previstas en la Ordenanza de Carrera Administrativa.
ARTÍCULO 63°. Quienes estando obligados a exigir el certificado de solvencia del
impuesto sobre inmuebles urbanos v no lo lucieran, serán sancionados con multas que
oscilará entre 5 UT a 10 UT.
ARTÍCULO 64°. Las infracciones a la presente Ordenanza que. no tengan una sanción
específica, serán sancionadas con multas que oscilan entre 10 UT a 50 UT.
ARTÍCULO 65°. Las sanciones previstas en la presente Ordenanza serán impuestas por el
Director de Rentas Municipales, mediante Resolución motivada y debidamente notificadas,
salvo las establecidas en el Artículo 31º de esta Ordenanza.
El procedimiento para la aplicación de las sanciones a que se refiere esta Capítulo, será el
previsto en el Código Orgánico Tributario.
CAPITULO IX
DE LAS NOTIFICACIONES
ARTICULO 66°. Todos los actos de efectos particulares emanados de la Administración
Municipal en ejercicio de su actividad tributaria contemplada en esta Ordenanza, deberán
ser notificados a los interesados de conformidad al Código Orgánico Tributario.
ARTICULO 67º. El incumplimiento de los trámites legales en la realización de las
notificaciones a que hace referencia el artículo anterior, tendrá como consecuencia que las
mismas se consideren defectuosas y no produzcan ningún efecto legal.
CAPITULO X
DE LOS RECURSOS
ARTÍCULO 68°. Los interesados podrán interponer los recursos a que se refiere este
Capítulo, contra todo acto administrativo que ponga fin a un procedimiento, imposibilite su
continuación, cause indefensión o lo prejuzgue como definitivo, cuando dicho acto lesione
sus derechos subjetivos o intereses legítimos, personales y directos.
ARTÍCULO 69°. A los efectos de la presente Ordenanza, existen tres (3) recursos:
- Recurso de Reconsideración
- Recurso de Apelación o Jerárquico
- Recurso de Revisión.
ARTICULO 70°. El Recurso de Reconsideración procederá contra todo acto
administrativo de carácter particular y deberá ser interpuesto dentro de los quince (15) días
siguientes a la notificación del acto que se impugna, por ante el funcionario que lo dictó; si
el acto no pone fin a la vía administrativa, el órgano ante el cual se interpone este recurso-
decidirá dentro de los quince (15) días siguientes al recibo del mismo. Contra esa decisión
no puede interponerse de nuevo dicho recurso.
ARTICULO 71°. El Recurso de Apelación o Jerárquico procederá cuando e! órgano
inferior decida no modificar el acto de que es autor en la forma solicitada en el Recurso de
Reconsideración. El interesado podrá dentro de los quince (1 5) días siguientes a la
decisión a la cual se refiere el párrafo anterior, interponer el Recurso de Apelación por ante
el Despacho del Alcalde. Contra esta decisión procede el Recurso Contencioso
Administrativo.
ARTICULO 72°. Dentro de los diez (10) días siguientes a la interposición del Recurso, los
interesados presentarán las pruebas que consideren pertinentes, por ante el funcionario
respectivo, vencido el cual y dentro de los quince (15) días siguientes se decidirá el recurso.
ARTICULO 73°. El Recurso de Revisión contra los actos administrativos firmes podrán
intentarse por ante el Alcalde, en los siguientes casos:
a. Cuando hubieren aparecido pruebas esenciales para la Resolución del asunto no
disponibles para la época de la tramitación del expediente.
b. Cuando en la Resolución hubiere influido en forma decisiva, documentos o
testimonios declarados falsos por sentencia judicial definitivamente firme.
c. Cuando la Resolución hubiere sido adoptada por cohecho, violencia, soborno otras
manifestaciones fraudulentas y ello hubiere quedado establecido en sentencia
judicial, definitivamente firme.
ARTÍCULO 74º. E Recurso de Revisión sólo procederá dentro de los (3) meses siguientes
a la fecha de la sentencia, a que se refieren a los literales “b” y "c" del Articulo anterior o
de haberse tenido noticias de la existencia de las pruebas a que se refiere el literal "a" del
mismo Artículo.
ARTÍCULO 75°. El Recurso de Revisión será decidido dentro de los treinta (30) días
siguientes a la fecha de su presentación.
CAPITULO XI
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
ARTÍCULO 76°. Contra la resolución de la Dirección de Rentas Municipales, el
interesado podrá interponer ante el Alcalde el Recurso Jerárquico previsto en el Código
Orgánico Tributario.
ARTÍCULO 77°. Quienes tuvieran un interés personal y directo podrán consultar en las
dependencias de la administración tributaria sobre la aplicación de las normas contenidas
en esta Ordenanza una situación concreta. La formulación de la consulta deberá realizarse
en los términos exigidos por las normas previstas en el Código Orgánico Tributario y
producirá los electos previstos en esas disposiciones.
ARTICULO 78°. Aparte de los recibos de cobro o de cualquier otra gestión administrativa
dirigida a obtener el pago de los impuestos y sus accesorios regulados en esta Ordenanza y
sin perjuicio de la aplicación de cualquier modo de interrupción de la prescripción de los
derechos a favor del Fisco Municipal, en el mes de Enero de cada año. el Director de
Rentas Municipales ordenará la publicación en la Gaceta Municipal una lista de todos los
contribuyentes que adeuden por lo menos 12 meses, notificándoles que de no satisfacer sus
obligaciones en el lapso de 10 días el pago de la deuda se exigirá por la vía judicial.
ARTÍCULO 79°. En todo lo no previsto en esta Ordenanza se aplicará supletoriamente la
Ordenanza de Hacienda Pública Municipal y el Código Orgánico Tributario. No obstante,
lo referente a la prescripción de la obligación tributaria y sus accesorios, así como la
interrupción y la suspensión de aquella, se regirá únicamente por lo dispuesto en el Código
Orgánico Tributario.
ARTICULO 80°. De conformidad a lo dispuesto en la Ley Orgánica del Régimen
Municipal, el Alcalde podrá reglamentar la presente Ordenanza, sin alterar su espíritu,
propósito o razón.
Dada, firmada y sellada en el salón de Sesiones del Palacio Municipal del Municipio
Almirante Padilla, a los días del mes de de dos mil dos. Años: 189° de la
Independencia y 142° de la Federación.

EL ALCALDE

EL SECRETARIO