CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

TALLER PILOTO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

El señor Juan Fernando Ortiz Ortiz, Persona natural residente colombiano identificado con el
documento 89.500.240-4, y residente en la Cra 19 No 116- 31, de Bogotá D.C. actividad económica
principal 4772, y secundaria 0010 acude ante su prestigiosa oficina y solicita sus muy reconocidos
servicios en el área tributaria, con el fin de que le colabore en la presentación de su declaración de
renta por el año gravable de 2019, que ha venido presentado por tres años anteriores consecutivos,
para lo cual le hace entrega de la siguiente información del respectivo año.

Responsabilidad del contribuyente:

05- Declarante de renta y complementario

07-Retención en la fuente a título de renta

10-obligado aduanero

42-obligado a llevar contabilidad

48-Impuesto sobre las ventas IVA

Datos adicionales

Patrimonio bruto año 2018 $1.350.000.000

Deudas $352.000.000

Patrimonio líquido $998.000.000

El contribuyente es el cuarto año que declara renta.

Impuesto neto de renta año 2018 $15.200.000

Tener en cuenta el archivo de Excel en donde se encuentra el certificado de ingresos y

retenciones.
Efectivo 1.500.000
Saldo cuenta de ahorro banco de bogotá No 658547451 12.500.000
Saldo cuenta de ahorro banco davivienda No 16615458412 35.000.000
Aportes en sociedad nacional SAS 65.200.000
Inventario mercancia 156.200.000
Clasificados por edades asi: 0 a
90 dias $25,600,000, de 91 a 180
dias $14,500,000 de 181 a 360
dias $17,000,000 de 361 en
Cuenta por cobrar clientes 65.800.000 adelante $8,700,000
La persona natural tomo como
deterioro cartera el 100% de la
cartera superior a 361 dias,
determinar la provisión
deterioro cartera - 8.700.000 individual para efectos fiscales
costo fiscal 2019 $245,000,000,
fecha de compra 05-08-2013,
avaluo catastral $154,000,000,
determinar el costo fiscal
conforme al articulo 70 del
Casa de habitación ubicada en el barrio pedregal de ibague estatuto tributario.
costo fiscal 2019 $450,000,000,
precio de compra $358,000,000,
fecha de compra 06-09-2014,
vida util bien 35 años,
determinar el costo fiscal
Bodega donde estan la mercancia para comercializar conforme al articulo 69

costo fiscal 2019 $125,000,000,

fecha de adquisición 01-5-2017,
precio de compra $118,000,000,
vida util 8 años determinar el
costo fiscal conforme al articulo
Vehiculo para distribución de mercancía 70 del estatuto tributario
costo fiscal 2019 $4,000,000,
vida util 3 años, fecha de
Licencia contable syscafe adquisición 15-06-2017
saldo proveedores 35.600.000
Saldo tarjeta de crédito bancolombia 6.520.000
Saldo impuesto sobre las ventas bimestre III 2019 6.520.000
Saldo retención y aportes de nómina seguridad social 1.200.000
Saldo beneficios empleados (prestaciones sociales) 12.400.000
Impuesto de renta diferido 1.500.000
Saldo impuesto de industria y comercio 2019 1.139.600
El contribuyente tiene dos hijos menores de 18 años y
depende económicamente de el
Canceló intereses por crédito hipotecario 15.400.000
Canceló intereses por crédito de consumo 6.500.000
Retiro cesantias del año 2015 15.000.000
Rendimientos financieros recibidos 1.050.000
ingresos por venta de calzado 325.600.000
el 95% de los costos esta
soportado con documentos
Costos asociados a la venta de calzado 227.920.000 soporte
Gastos de personal 32.560.000
el 90% esta soportado con
Gastos honorarios 16.280.000 documentos soporte
el 5% no esta soportado con
Gastos mantenimiento bodega 6.512.000 documento soporte
Gasto impuesto industria y comercio 1.139.600
Gastos por comisiones bancarias 600.000
Gravamen movimiento financiero 1.500.000
Sanción extemporaneidad declaración de renta 2018 650.000
Gastos representación atención a clientes y empleados 6.512.000
Precio de venta $450,0000,000,
con el dinero cancelo la
El contribuyente vendio la casa de habitación el dia 15-11- totalidad del crédito
2019 hipotecario
Se gano un premio en efectivo 185.000.000
Su padré fallecio y luego del juicio de sucesión quedarón los
siguientes bienes:
Casa ubicada barrio piedra pintada 314.500.000
casa ubicada barrio pedregal 254.000.000
Casa ubicada verede chucuny 452.000.000
Vehiculo mazda CX 5 modelo 2018 85.000.000
Vehiculo ford fusión modelo 2015 54.000.000
Dinero en efectivo 15.200.000

Realizo donación a entidad sin ánimo de lucro 5.200.000

Anticipo de renta año anterior 780.000
Saldo a favor sin solicitud de devolución ni compensación 3.200.000
Retención en la fuente que le practicaron en el periodo
incluida la retención del premio 40.200.000
ACTIVIDAD No 3

El contribuyente cumplió la obligación formal y sustancial del tributo el día 22-01-2021, elaborar la
declaración de renta del periodo 2019 y determinar la sanción a que haya lugar, el contribuyente
había cometido la misma conducta en el año anterior.

ACTIVIDAD No 4

Teniendo en cuenta los datos suministrados por el contribuyente la administración tributaria el día
25-05-2021 de envía emplazamiento para corregir, argumentando que luego de cruce de
información hubo omisión de ingresos por la actividad comercial de $25.400.000, el contribuyente
acepta y corrige dentro del plazo establecido por la norma.

ACTIVIDAD No 5

La administración tributaria le notifica requerimiento especial No REQ 2019021545 con fecha de

documento 15-04-2021 y notificado de forma electrónica el día 25-04-2021, argumentando que
los gastos de representación no son procedentes, el contribuyente acepta los hechos y corrige la
declaración antes del vencimiento del plazo para dar respuesta.

ACTIVIDAD No 6

El día 21-06-2021 la administración tributaria le notifica emplazamiento por no declarar, el

contribuyente hace caso omiso, dos meses después la administración le formula resolución
sanción por no declarar. Determine el tipo de sanción y el valor de está teniendo como referencia
los datos de la tabla inicial.

El valor de las consignaciones del periodo fue de $452.000.000