REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE MERCADOTECNIA

METODOS

Prof: Alumna: Yenderlyn Berrios

Caracas. Octubre 2021

Evaluación de Procesos de Control Interno
Entender y evaluar el proceso de control interno de la entidad es
responsabilidad del auditor, diseñar pruebas que permitan identificar
controles, riesgos y probar los procesos establecidos en la empresa.

Una evaluación del control interno implica un examen de la efectividad del

sistema de controles internos de una organización. Al participar en esta
evaluación, nuestro auditor puede determinar el alcance de otras pruebas
que deben realizarse para llegar a una opinión sobre la equidad de los
estados financieros de la entidad. Un sistema robusto de controles
internos reduce el riesgo de actividad fraudulenta, lo que modera la
necesidad de procedimientos de auditoría adicionales. El examen se
concentra en cuestiones tales como:

 La separación de deberes
 Cheques y saldos
 Protección de registros
 El nivel de formación y competencia de los empleados.
 La efectividad de la función de auditoría interna de la entidad.
Los pasos involucrados en este proceso de evaluación incluyen los
siguientes:

Determinar la extensión y los tipos de controles que utiliza el cliente.

Determinar en cuál de estos controles nuestros auditores pretenden
confiar.

Con base en los primeros dos pasos, determinar qué procedimientos de

auditoría deben ampliarse o reducirse.

Hacer recomendaciones al cliente sobre cómo mejorar su sistema de

controles internos.
La Comisión de Auditoría desempeñan un destacado papel a la hora de
supervisar los procesos de control interno de una organización, la
cuestión que abordamos hoy en este nuevo artículo de la serie Comisión
de Auditoría: cuestiones clave para una supervisión eficaz.

Elementos de Control Interno

Los principales elementos que contribuyen al control interno son los

siguientes:

El desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad para

complementar los controles de organización.

Una clara definición de funciones y responsabilidades de las divisiones y

actividades de la organización, sin lagunas o áreas de responsabilidad
indefinidas.

Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta

información de los resultados de las operaciones. así como de 1as
responsabilidades y grados de cada función
y de la organización en conjunto.

Un sistema de informes para la administración superior y niveles de

operación. basado en datos de los registros y documentos contables, y
diseñado paro presentar un cuadro informativo de las operaciones. Así
como para exponer a la administración los factores favorables o adversos.

El mecanismo erigido en la estructura de operación, conocido como

comprobación. interna. con el (in de prever un funcionamiento efectivo y
In máxima protección contra fraudes.

Una planificación anticipada de los diversos elementos funcionales de la

organización, mediante un sistema presupuestario. que permita alcanzar
el funcionamiento efectivo, la máxima protección contra fraudes. asi como
ti control de las operaciones futuras.
El mantenimiento dentro de la organización de la actividad de la
evaluación independiente representada por l~ Auditoria Interna •• cargo
de la responsabilidad de revisar políticas, reglamentes. prácticas
financieras y operaciones en general. como un servicio constructivo y loe
protección a la administración. La Auditoría Interna ha de
poner al efecto el mayor énfasis en reforzar cualquier deficiencia de otros
controles internos,

La disposición de los controles anteriores en tal forma que se estimule y

obtenga una completa y continua ventaja de ciertas cualidades naturales
de los empleados, cuyo pleno reconocimiento y ejercicio ha de evitar la
necesidad de algunos controles, al propio tiempo que la extensión y
rigidez de otros.
Cualquiera de estos elementos de control interno. o todos pueden ser
aplicados a una decisión administrativa. y han de tener su mayor
consagración en las decisiones tomadas en los altos niveles de la
organización.

TIPOS DE HONORARIOS

Dietas

Las dietas como sistema se usan cuando se trata de labores a corto

plazo, que requieren los servicios personales de uno o varios consultores.
Estas dietas, regularmente comprenden sueldos, gastos generales y
utilidades, pudiendo cobrarse cada concepto por separado.

Si se determina con exactitud el alcance del trabajo, en el contrato puede

especificarse el número de días de trabajo, necesarios para el desarrollo
de la labor a ejecutar, el personal que se requerirá conjuntamente con los
gastos (viáticos). Esto equivaldría a calcular una suma global. Sin
embargo, el sistema de Dietas permite reajustar los pagos, si el programa
de trabajo se altera, hacia arriba o hacia abajo.

Fijación de un Límite Superior y otro Inferior

Cuando la magnitud de un proyecto no puede ser determinada, a menudo

se hace una estimación total de honorarios, entre ciertos límites, lo que
señala,