Universidad Abierta y

a Distancia de México

Programa académico: Contaduría y Finanzas Publicas

Semestre: 2

MODULO 6. Naturaleza de las finanzas públicas y contabilidad gubernamental 

Unidad 3. Ley de ingresos

Actividad 2. Contribuciones de la administración Tributaria

Nombre: Olivia de Aquino Gaona

Matricula: ES202116837

Nombre del Docente: Edgar Octavio Melgoza Maldonado

Fecha de elaboración: Domingo 13 de junio del 2021

 Introducción

El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a

alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista
una contraprestación directa. Esto es, sin que se le entregue o asegure un
beneficio directo por su pago.

En definitiva, los impuestos son tributos que los ciudadanos brindan al Estado
con el objetivo de que mejore su calidad de vida.

La utilización de los impuestos se destina a diferentes áreas, como, por

ejemplo: Salud Publica, Educación, Pensiones, Infraestructura, Agua Potable,
Seguridad, Comercio, Donaciones y transporte Publico.

Es por ello que debemos de estar sumamente informados de donde están

destinados todos los impuestos que se generan en el momento de los
descuentos a salarios.

La mayoría de todos los ciudadanos del país desconocemos de muchas cosas

acerca de los impuestos que debemos de pagar, o por ejemplo por qué se nos
descuenta una cantidad de dinero en nuestras nóminas, la mayoría de todos
los que trabajamos tenemos la responsabilidad de pagas impuestos, pero
existe el desconocimiento de cuanto es lo que debemos de aportar y contra
que es calculado según nuestro pago.

El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea

el Estado con el fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario.

Los tributos son obligaciones dinerarias impuestas unilateralmente y exigidas

por la administración pública a partir de una ley, cuyo importe se destina a
solventar el gasto público. Por lo tanto, es una prestación patrimonial de
carácter público que se exige a los particulares.
 Desarrollo
En el siguiente Cuadro se mostrarán las características de cada una para
conocer de qué trata.
Contribuciones de la Administración Tributaria Estatal.
Impuestos
Contribución
Impuesto sobre la renta
Impuesto al activo
Impuesto al valor agregado
Impuesto Especial Sobre Producción y
Servicios
Impuesto Sobre Tenencia y Uso de
Vehículos
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
Características
Es la contribución que grava el incremento
patrimonial de las personas físicas o
morales que residan en México, de las
agencias o sucursales de empresas
extranjeras y de los residentes en el
extranjero respecto a los ingresos
procedentes de fuente de riqueza situadas
en territorio nacional.
 Es un gravamen complementario al
impuesto sobre la renta. Esta contribución
garantiza que las empresas que reportan
pérdidas en periodos prolongados cubran
al menos este impuesto como un pago
mínimo que puede ser recuperado cuando
obtengan utilidades en ejercicios
posteriores.
Es una carga fiscal sobre el consumo, es
decir, financiado por el consumidor como
impuesto regresivo, aplicado en muchos
países y generalizado en la Unión
Europea.
Es un impuesto que se paga por la
producción y venta o importación de
alcoholes, cerveza, gasolinas y tabacos.
Es indirecto como el Impuesto al Valor
Agregado, IVA, es decir, que los
contribuyentes no lo pagan, sino que lo
trasladan o cobran a sus clientes.
El impuesto se calcula con base en las
características del vehículo, tales como
son el modelo, marca, año (de
fabricación), versión (presentación) y
precio del mismo, mediante el uso de
tablas y aplicación de porcentajes que se
actualizan anualmente.
Grava la enajenación de automóviles
nuevos. Dicho de otro modo, grava la
venta que se hace de primera mano de un
vehículo, ya sea cuando lo adquiere un
consumidor o bien, cuando este es

Impuesto sobre Servicio
Impuesto a los Rendimientos Petroleros
Impuesto al comercio Exterior
Impuestos a los depósitos en Efectivo
Accesorios
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Contribuciones no Comprendidas
importado de forma definitiva.
Es un gravamen federal que se designa a
ciertos productos y operaciones
determinadas, así como a la venta e
importación de estos.
 Es el impuesto que PEMEX y sus
organismos subsidiarios (distintos de
Pemex Exploración y Producción)
están obligados a cubrir sobre sus
utilidades.
 Los impuestos al comercio exterior
representan alrededor del 20% de los
ingresos fiscales totales, pero derivado de
los tratados internacionales,
específicamente con el Tratado de Libre
Comercio con Estados Unidos y Canadá y
otros países de Sudamérica, éstos se han
visto disminuidos en un promedio de 12%.
Es un impuesto que se aplica al importe
excedente de 15.000 pesos (anteriormente
eran montos superiores a los 25.000
pesos), en los depósitos en
efectivo realizados en las instituciones del
sistema financiero, ya sea por uno o por la
suma de varios depósitos al mes.
 Son los ingresos que se perciben por
concepto de recargos, sanciones, gastos
de ejecución, indemnizaciones, entre
otros, asociados a los impuestos, cuando
éstos no se cubran oportunamente, de
conformidad con la legislación aplicable en
la materia.
Son impuestos basados en la adquisición
de un beneficio o un incremento de valor
de los bienes de ciertas personas, como
resultado de una ampliación de los
servicios públicos o de la realización de
obras públicas.
 Son contribuciones hechas por el uso o
aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la nación o por recibir
servicios prestados por el Estado en sus
funciones de derecho público.
Ingresos tributarios y no tributarios
causados en ejercicios fiscales anteriores
pendientes de liquidación o de pago, los
cuales se captan en un ejercicio posterior
de conformidad con las disposiciones
fiscales aplicables en la materia.
 Productos
Aprovechamientos
Ingresos de Organismos y Empresas
Ingresos de Organismos y Empresas
Aportación de Seguridad Social
Ingresos Derivados del Financiamiento
Ingresos derivados del Financiamiento
Son las contraprestaciones por los
servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho privado, así como
por el uso, aprovechamiento o
enajenación de bienes del dominio
privado. Es decir, cuando los servicios no
corresponden al derecho público.
Son los que corresponden a los ingresos
que percibe el Estado por funciones de
derecho público distintos de las
contribuciones, de los ingresos derivados
de financiamientos y de los que obtengan
los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.
Son los que provienen de realizar
operaciones distintas al giro o actividad
principal de los organismos y empresas
como: productos financieros, intereses
cobrados a clientes, rendimiento por
inversiones temporales y de cartera,
arrendamiento de bienes muebles y
equipo, así como los reembolsos de
gastos por liquidación de personal, de
desechos industriales y sobrantes de
materia prima.
Son las contribuciones establecidas en
ley a cargo de personas que son
sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la
ley en materia.
Son los ingresos obtenidos por la
celebración de empréstitos internos o
externos a corto plazo o largo plazo
aprobados en términos de la legislación
correspondiente. Los créditos que se
obtienen son por: emisiones de
instrumentos en mercados nacionales o
internacionales de capital, organismos
financieros internacionales, créditos
bilaterales y otras fuentes
 Conclusión

La importancia de los ingresos también rige en nuestra vida cotidiana, pues

gracias a los ingresos que nosotros llegamos a generar son de ayuda familiar,
esto nos sirve para poder solventar diferentes gastos dentro de nuestra familia,
como lo pueden ser; educación para nuestros hijos, gastos de la casa, para el
pago de nuestra casa o renta entre otros. Es importante poder saber lo que
generamos también de ingresos y donde los destinamos.
Ahora bien, los ingresos públicos son de manera general ante el Estado, pues
de ella se encarga de financiar todas las necesidades colectivas del gasto
publico con las entradas de dinero que se tienen.

Fuentes

Enciclopedia Económica. (2019) Impuestos, Recuperado de:

https://enciclopediaeconomica.com/impuestos/

Economía (2012) Sistema Tributario, Recuperado de:

http://economiaes.com/finanzas/tributario-sistema.html

Pepe Cots. (2021) ¿Cómo se clasifican las Contribuciones?, Recuperado de:

https://www.rankia.mx/blog/sat-servicio-administracion-tributaria/3471814-
como-clasifican-contribuciones-impuestos-aportaciones-mejora-derechos

Centro de estudios de las Finanzas Publicas (2005) El Ingreso Tributario en

Mexico, Recuperado de:
https://www.cefp.gob.mx/intr/edocumentos/pdf/cefp/cefp0072005.pdf

 Marianna Stephania Hernandez Aguilar(2020) ¿Qué es el pago de Derechos,

Productos y Aprovechamientos del SAT?, Recuperado de:
https://quickbooks.intuit.com/mx/recursos/controla-tu-negocio/que-es-el-pago-
de-derechos-productos-y-aprovechamientos/
J García. (2020) Aportaciones de Seguridad Social, Recuperado de;
https://mexico.leyderecho.org/aportaciones-de-seguridad-social/