Facultad de Ciencias Empresariales

Análisis de los Estados Financieros

Modalidad presencial
Sección :02
Docente: Diomesis Tito Montano Flores
Instructor: Josué Armando Diaz
Estados financieros básicos

Equipo de trabajo
Nombre Carnet

Fecha de entrega: lunes 21 de noviembre de 2021

Introducción:
La información presentada en el siguiente trabajo se ha desarrollado a partir del
método de investigación de campo y posteriormente el análisis grupal sobre los
estados financieros básicos, desarrollando casos prácticos contables donde
implementamos las fórmulas que se nos han dado en clases y que hemos
investigado como parte de nuestra tarea.

También elaboramos un esquema sobre los diferentes métodos de análisis, y

aplicamos la implementación de las fórmulas de razones financieras en los
casos que se nos han encomendado, eso nos lleva a saber la diferencia entre
liquidez y solvencia.

Esta práctica nos ayuda a nosotros como estudiantes para conocer y

desarrollar nuestras habilidades para un futuro profesional, el saber en qué
consiste el punto de equilibrio en qué consisten las razones simples siempre
empleándolas en los métodos contables son aportes para nuestra formación
académica.

El análisis y la interpretación de los estados financieros deben ser eficaz y

clara, debemos entender punto por punto ¿qué es? y ¿adónde nos lleva? Esta
investigación.

En que consiste los métodos de análisis.

Podemos interpretar los métodos de análisis como el proceso crítico dirigido a
evaluar la posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las
operaciones de una empresa o institución, con el objetivo primario de
establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las
condiciones y resultados futuros. Es un componente indispensable para el
financiamiento y la inversión a nivel empresarial, que facilita la toma de
decisiones.

Su objetivo.

 diagnosticar partiendo de la información financiera y el uso de

indicadores para elevar la eficiencia de la gestión administrativa y
operativa.

 Identificar estrategias para resolver problemas de liquidez,

endeudamiento y rentabilidad e incrementar el rendimiento de la
inversión.

Se divide en dos agentes de grupos

 Internos: Los administradores de la empresa utilizan el análisis

financiero con el fin de mejorar la gestión de la firma, corregir
desequilibrios, prevenir riesgos o aprovechar oportunidades. Un buen
análisis financiero es clave para poder planificar, corregir y gestionar.

 Externos: Los agentes externos utilizan el análisis financiero para

conocer la situación actual de la empresa y su posible tendencia futura.
Así, por ejemplo, para un inversor es un importante conocer el estado de
una empresa para ver si vale o no la pena invertir en ella. Otros agentes
externos relevantes son: clientes, proveedores, posibles inversores,
reguladores, autoridades fiscales, etc.

Sus métodos de análisis son:

 Horizontal: Se analizan los estados financieros de un solo período

 Vertical: Se estudian los estados financieros de más de un período y/o

más de una empresa.
  Como se realiza un análisis financiero.

El análisis financiero se realiza a través de la observación de los datos

contables de la empresa principalmente los estados financieros de un
terminado periodo, ratios, índices y otros indicadores junto con
información adicional principalmente relacionada con contexto
económico y competitivo en el que se desenvuelve la organización.

Sus objetivos en la interpretación:

 Comprender

 Describir

 Utilizar

 Analizar

 Determinar

Para interpretarlo en forma adecuada las cifras en los estados financieros se

utilizan 4 métodos de análisis.

 Método de por cientos integrales

 Método de aumentos y disminuciones

 Razones financieras (simples)

 Método de la tendencia.

Todo este análisis conlleva a que una empresa bien empleada necesita
saber cuáles son los objetivos, métodos, en que consiste un estado
financiero, la elaboración de un estado financiero, saber interpretar los
estados financieros ,al final todo esto es la razón de existir en un ámbito
empresarial.
 Esquema de los diferentes métodos de análisis.
Método de análisis
Horizontal
Se aplica para analizar
dos estados financieros
de la misma empresa a
fecha distinta ay
correspondiente a dos
periodos o ejercicios.
Método de variación
Consiste en la separación del contenido de los
estados Financieros a una misma fecha o
correspondiente a un mismo periodo, en sus
elementos ó partes integrantes, con el fin de
poder determinar la proporción que guarda
cada una de ellas en relación con el todo.
Tendencia
Consiste en conocer si los valores
absolutos o relativos de un concepto
han crecido o disminuido en el
tiempo, partiendo de un periodo
considerado base. Puede referirse a
cifras históricas o la determinación de
cifras estimadas para el futuro.
Vertical
Se aplica para analizar un
estado financiero a fecha
fija correspondiente a un
periodo determinado
Porciento integral
En el primer estado el total del activo y la suma
del pasivo más el capital contable, pudiéndose
determinar después los porcientos de cada
capítulo del estado de situación financiera, así
como los porcientos parciales de cada uno de
los conceptos. En el estado de resultados, el
100% corresponde a las ventas netas.
Razón financiera
Para tomar decisiones racionales en
relación con los objetivos de la empresa, el
administrador financiero debe usar ciertas
herramientas analíticas. El propósito de la
empresa no es solo el control interno, sino
también un mejor conocimiento de lo que
los proveedores de capital buscan en la
condición y el desempeño financieros.
Método procedimiento integral

El Económico S. A de C.V
(Compañía Salvadoreña)
Balance de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013
(En dólares de los estados unidos de Norteamérica US$)
Cuentas 2013 Porciento
integral
Activo
Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo $113,000 %18.74
Cuentas por cobrar $100,000 %16.58
Inventarios de bodega al costo $130,000 %21.56
Total, corriente $343,000 %56.88
No corriente
Propiedad planta y equipo (neto) $200,000 %33.17
Activos intangibles $60,000 %9.95
Total, no corriente $260,000 %43.11
Total, de activo $603,000 %100
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar $131,607.50 ´%21.82
No corriente
Prestamos bancarios a largo plazo $172,000 %28.52
Total de pasivo $303,607.50 %50.35
Patrimonio neto
Capital social $30,000 %4.98
Guanacia restringida $24,570.00 %4.07
Guanacia no distribuida $244,822.50 %40.60
Total, patrimonio neto $299,392.50 %49.65
TOTAL DE PASIVO MAS PATRIMONIO NETO $603,000 %100
 Porciento Integral

Cifra parcial / cifra base * 100

Ejemplo:113,000/603,000*100= 18.74%

100,000/603,000*100=16.58%

130,000/603,000*100=21.55%

200,000/603,000*100=33.17%

60,000/603,000*100= 9.95%

efectivo y equivalente 18.74%

cuentas por cobrar 16.58%
inventario 21.55%
propiedad planta y
equipo 33.17%
activo intangible 9.95%

porciento integral del total activo

0.0995 0.1874

0.3317 0.1658

0.2155
efectivo y equivalente
cuentas por cobrar
inventario
propiedad planta y equipo
activo intangible

Porciento Integral

Cifra parcial / cifra base * 100

Ejemplo: 131,000/603,000*100=21.82%
172,000/603,000*100=28.52%

30,000*603,000*100=4.98%

24,570/603,000*100=4.07%

244,822.50/603,000*100=40.60%

cuentas por pagar 21.82%

préstamos bancarios a largo
plazo 28.52%
capital social 4.98%
ganancia restringida 4.07%
ganancia nos distribuida 40.60%

Método de aumento y disminución

porciento integral pasivo mas patrimonio

0.2182

0.406 Estado de Re
(En d

Cue

0.2852
Ventas de b
(-) rebajas sobre ven
0.0407
0.0498
(-) devoluciones sobr
Ventas netas
cuentas por pagar prestamos bancarios a largo plazo
capital social ganacia restringida (-) costo de las venta
ganancia nos distribuida
Ganancia bruta en ve
(-) gastos de departa
(-) gastos de venta y
Resultado de operac
(-) gastos financieros
Guanacia neta en operación $200,000 $350,000 $(- 150,000)
(+) otros ingresos $30,000 $1,000.00 $29,000
Guanacia neta en operación antes de res, $230,000 $351,000 $(- 121,000)
e impuesto
(-) reserva legal $16,100.00 $24,570.00 $(- 8470.00)
Guanacia neta ante el impuesto $213,900 $326,430.0 $( -113,430)
0
(-) impuesto sobre la renta corriente $53,475.00 $81,607.50 $(-28,132.50)
Guanacia por distribuir $160,425.00 $244,822.5 $(-228,397.50)
0

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Representante L. Contador Auditor Externo