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5.4. PRESUPUESTO BASE DEL EXPEDIENTE TÉCNICO MODIFICADO NO APROBADO

COSTO DIRECTO S/. 451,986.69

GASTOS GENERALES 11.43% 51,657.35
GASTOS DE SUPERVISION 2.71% 12,226.26
GASTOS DE LIQUIDACION 1.03% 4,675.97
EXPEDIENTE TÉCNICO 2.46% 11,125.51
GASTOS DE CAPACITACIÓN 1.14% 5,150.70
PRESUPUESTO TOTAL S/. 536,822.48

5.5. REVISIÓN DEL CUADERNO DE OBRA

- Asiento N° 08 del residente de obra de fecha 20.10.2015: "se ha coordinado con los
directivos de la comunidad para la extracción de hormigón de la playa"

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Se tiene partidas registradas por mayores metrados y partidas nuevas dentro de la

ejecución y como muestra en la ejecución de la obra, el cual no se encuentra
aprobado mediante la ampliación presupuestal en un monto de S/ 13,224.23, con
el cual el registro de modificación presupuestal de costo directo asciende a S/
451,986.69

No se adjunta los informes de ampliación presupuestal, informe técnico de registro

de variaciones en la fase de inversión sin evaluación

El plazo inicial aprobado es de 150 días calendarios pero la obra se ejecutó en 130
días calendarios

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5.6.13 cuaderno de obra firmado por el residente de obra y el inspector o supervisor del
proyecto de inversión: se adjunta los folios originales de los cuadernos de obra del
12.10.2015 al 31.12.2015

5.6.32 RESUMEN SALDO VALORIZADO: Se encontró el resumen de saldo de valorizado.

Con NEA sin fecha originado donde se encontró errores en su valorizado, por tanto
se muestra un cuadro corregido siguiente con el cual se trabajara para la liquidación
financiera

5.6.38 INFORME FINAL Y/O PRE LIQUIDACION EN LA SITUACION QUÉ SE ENCUENTRE:

Se tiene el informe final, haciendo denotar que como se menciona en el ítem 3.10
es faltante la información documentaria de obra en su mayoría de enero a febrero
del 2016

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5.7 VERIFICACION DE LA CULMINACION DE LOS TRABAJOS

Se adjunta el ACTA DE VERIFICACIÓN Y RECEPCIÓN DE OBRA, realizado por la

comisión de liquidación

SE adjunta:

I. ANEXO N° 01 ACTA DE VERIFICACIÓN Y RECEPCIÓN DE OBRA

5.7 CONTROL DE CALIDAD

Se adjunta los resultados de protocolo de pruebas hidráulicas y cálculo de la

evapotranspiración del reservorio

5.9 VERIFICACIÓN DE METRADOS

Para la verificación de metrados se han tomado los datos indicados en el informe de

pre liquidación de la residencia de obra

METRADOS PROGRAMADOS EJECUTADOS

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5.10 REGISTRO FOTOGRÁFICO DE LA INVERSION/OBRA EJECUTADA

Se presenta las fotografías POST CONSTRUCCIÓN realizados por el comité de recepción y

liquidación algunas del proceso constructivo

SE ADJUNTA EN ANEXO EL REGISTRO FOTOGRÁFICO DEL AÑO 2015

5.11 PLANOS DE REPLANTEO O FINALES DE OBRA

Se adjunta los planos de replanteo elaborados

- Plano Post Construcción: UBICACIÓN DEL PROYECTO

- Plano Post Construcción: PLANO CLAVE

5.12 VALORIZACIÓN FINAL DE LA INVERSION O MONTO DE LIQUIDACION TÉCNICA

El costo total valorizado de la obra se ha realizado con precios del EXPEDIENTE TÉCNICO
MODIFICADO dentro de los cuales vale mencionar que se tomó los precios del expediente
técnico aprobado inicial base y los precios del expediente técnico adicional (mayores
metrados y partidas nuevas) sin aprobar, en este sentido se llegó a un avance físico de
43.15% con respecto al costo directo modificado, llegando a un monto de s/ 195,052.37
(ciento noventa y cinco mil cincuenta y dos con 37/100 soles)

Se adjunta:

I. Formato LT.01: INVENTARIO DE OBRAS EJECUTADAS

II. Formato LT.02: COSTO TOTAL VALORIZADO ACTUALIZADO
III. Formato LT.03: RESUMEN DE EJECUCIÓN ANALÍTICA PRESUPUESTAL
IV. Formato LT.04: COSTO REAL DE OBRA
V. Formato LT.05: BALANCE OBRA FÍSICA VS GASTO DE OBRA

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VI. OBSERVACIONES, COMCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:

VI.1OBSERVACIONES:

El proyecto de inversión pública (PIP) "INSTALACIÓN DEL SISTEMA INTEGRAL DE

RIEGO POR ASPERSIÓN EN EL CENTRO POBLADO MENOR TACTABAMBA, DISTRITO DE
ACOPIA, PROVINCIA DE ACOMAYO - CUSCO", con código SNIP N° 215328, se viabilizó
el 12.12.2012, por un monto de pre inversión de TRES CIENTOS SETENTA Y DOS MIL
SEIS CIENTOS SETENTA Y CUATRO CON 00/100 (S/ 372,674.00) y con un plazo de
ejecución de 4 Trimestres.

Mediante Resolución de Alcaldía Nº 183-MPA-A-2015, de fecha 30 de Setiembre del

2015. se aprueba el Expediente Técnico del Proyecto: "INSTALACIÓN DEL SISTEMA
INTEGRAL DE RIEGO POR ASPERSIÓN EN EL CENTRO POBLADO MENOR
TACTABAMBA, DISTRITO DE ACOPIA, PROVINCIA DE ACOMAYO - CUSCO", con monto
de S/ 521,116.12 y con un plazo de ejecución de 150 días calendarios

La aprobación del Expediente Técnico el presupuesto es mayor en 39.83% con

respecto al monto de la viabilidad y en estas condiciones, durante la ejecucion se
ejecutaron adicionales de obra por mayores metrados, partidas nuevas y deductivos
por S/ 13,224.23, el cual no es aprobado mediante un acto resolutivo, teniendo un
presupuesto total modificado no aprobado de S/. 536,822.48

El plazo de ejecución de la obra fue de 150 días calendarios, no necesitándose la

aprobación de una ampliación de plazo ya que termino su ejecucion física antes de lo
programado

El gasto ejecutado en el proyecto de inversión del año 2015, 2016 y 2018 es por S/
97.504.10, S/ 97,207.50, S/. 4,526.00 respectivamente totalizando una ejecución
presupuestaria (gasto real financiero) de S/ 199,237.60. Se cuenta con un NEA
corregido mencionado en el ítem 5.6.32 de saldo de materiales a Almacén Central
por S/ 8,550.20 por tanto el GASTO REAL DE OBRA es la suma de S/ 190,687.40
(fuente: datos recopilados hasta la fecha por la liquidación financiera)

Producto de la ejecucion físico financiero de los años 2015, 2016 y 2018 existen
saldos de materiales corregido por S/ 8,550.20

Se indica que la realización de la Liquidación Técnica y Financiera es de acuerdo a la

documentación presentada y encontrada a la fecha en las oficinas correspondientes
como: Archivo Central, Tesorería, Contabilidad y demás áreas pertinentes de la
Municipalidad Provincial de Acomayo

Se realizó una visita a la obra para verificar el proyecto ejecutado, encontrándose la

infraestructura inconclusa y sin funcionamiento

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El proyecto se procedió a liquidar según la Directiva General para la Liquidación de

Obras Públicas bajo la Modalidad de EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA
(Administración Directa)- EPD en la Municipalidad Provincial de Acomayo.

Se tiene las Actas de entrega, inicio, conclusión de obra, folios del Cuaderno de Obra,
informe final o de pre liquidación del Residente, planos de replanteo

No existe toda la información respecto de la documentación de obra desde la

segunda residencia asumida de enero a febrero del 2016 por el Ing. Jean Huaman
Aguilar debido a que no adjunta documentos en los que él estuvo a cargo de la
ejecución de la obra, pero se encontró la acta de conclusión adjunto y la valorización
final del mes de febrero el cual se tomó para la verificación de los metrados
ejecutados y el avance físico final de obra.

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VI.2CONCLUSIONES:

El costo total Valorizado de Obra final referida a la ejecución financiera es de S/.

190,687.40 y alcanza un porcentaje de avance del 36.59% con respecto al
presupuesto total del expediente técnico aprobado, incluyendo los costos indirectos,
ejecutada con precios del expediente técnico aprobado.

La ejecución física tiene una valorización total ejecutada de S/ 195,052.37 a nivel de

COSTO DIRECTO, alcanzando un porcentaje de 43.15% con respecto al costo directo
modificado no aprobado

El gasto real de la obra alcanza a S/ 190,687.40 (incluido la NEA)

El costo real de obra es de S/ 199,237.60

No se encontró la Resolución de Ampliación Presupuestal por S/ 13,224.23 ni

tramitados por parte de los ejecutores

De la visita a la Obra: "INSTALACIÓN DEL SISTEMA INTEGRAL DE RIEGO POR

ASPERSIÓN EN EL CENTRO POBLADO MENOR TACTABAMBA, DISTRITO DE ACOPIA,
PROVINCIA DE ACOMAYO - CUSCO" verificadas toda la infraestructura, SE
DETERMINA QUE LA INFRAESTRUCTURA NO ES ADECUADA Y NO SE ENCUENTRA CON
UN NORMAL FUNCIONAMIENTO YA QUE SE ENCUENTRA INCONCLUSO

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VI.3RECOMENDACIONES:

Las áreas involucradas deben realizar una exitosa elaboración, evaluación y revisión
correspondiente del expediente técnico, antes de la ejecución, teniendo que
constatar que exista correspondencia entre el Estudio Definitivo y/o Expediente
Técnico y el estudio de pre inversión por el que se otorgó la viabilidad y así evitar la
transgresión de las normas vigentes

Implementar mecanismos de coordinación con los responsables de la Oficina de

Programación multianual de inversiones (OPMI), División de Estudios, unidad
formuladora y la oficina de Planificación y Presupuesto, sobre los parámetros
establecidos en la "SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL Y
GESTIÓN DE INVERSIONES INVIERTE.PE", Para actuar dentro de la normativa; a la
hora de realizar modificaciones

La aprobación de ampliaciones presupuestales y de plazo de un proyecto debe ser

con conocimiento de la Oficina de Programación multianual de Inversiones (OPMI)
principalmente, para la verificación del informe que sustenta y así la modificación sea
verdadero y coherente dentro del marco normativo vigente a la fecha en que se
aprobó el Expediente Técnico, ya que en el Proyecto "INSTALACIÓN DEL SISTEMA
INTEGRAL DE RIEGO POR ASPERSIÓN EN EL CENTRO POBLADO MENOR
TACTABAMBA, DISTRITO DE ACOPIA, PROVINCIA DE ACOMAYO - CUSCO" se
desconoce los plazos de ejecución

Se deben observar que el Presupuesto Analítico de los Expedientas Técnicos sean

actualizados con los precios vigentes a la fecha de su aprobación, así como su
distribución dentro de las especificas sean coherentes con los insumos
presupuestados y que la suma de los subtotales coincida y sea correcta, a fin de no
realizar las modificaciones de presupuesto por cambio de especifica de gasto

Realizar una evaluación diligente y un análisis de los antecedentes del proyecto por
parte de la oficina de contabilidad de la Municipalidad Provincial de Acomayo, en lo
que refiere a los balances anuales por proyecto y determinar los vacíos
presupuestales y de ejecución. La OPMI, tiene que registrar la meta concluida de la
liquidación de obra en el formato correspondiente y proceder a la rebaja contable de
las obras en curso del presupuesto Institucional, salvo mejor parecer
El residente y supervisor de obras deberán antes de iniciar una obra revisar el
expediente técnico y verificar lo siguiente: Que el Expediente Técnico este completo,
que contenga memoria descriptiva, especificaciones técnicas, planos de ejecución de
obra, metrados presupuesto de obra, fecha de determinación del presupuesto de
obra, Valor Referencia análisis de precios, calendario de avance de obra valorizado,
fórmulas polinómicas y si lo requiere, realizar estudio de suelos, estudio geológico,
de impacto ambiental u otros complementarios de acuerdo al tipo del proyecto

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Asimismo por medio de las formulas polinómicas se deberían realizar un reajuste de

precios de los materiales incidentes para que con ellos puedan conllevar una normal
ejecución de obra, de haber alguna observación debe acompañarse el informe de
COMPATIBILIDAD (revisión del expediente técnico) del residente refrendado por el
Supervisor, para la ejecución de obras por esta modalidad se debe tomar en
consideración las condiciones climatológicas y la calidad de accesibilidad al proyecto
para tomar en consideración de costos para con el abastecimiento de materiales sea
en forma oportuna, de tal modo que se demuestre tener la capacidad operativa y se
disminuya los costos de materiales.

Se recomienda a la Unidad Ejecutora exigir a los Residentes y Supervisor/ inspector

de obra, cumplir con las funciones que se les asigna según cláusulas del contrato, así
como sobre su permanencia en obra y verifiquen los trabajos ejecutados y de
acuerdo a sus avances se reconozca sus pagos. Se recomienda que los Residentes y
Supervisores/inspectores de Obra que cumplan con lo estipulado en el expediente
técnico y los planos y que se hagan las modificaciones con la autorización de la
unidad de proyectos correspondiente, como lo estipula la normativa vigente.
Establecer lineamientos de control de gastos por mano de obra calificada y no
calificada, que concuerden con las partidas ejecutadas mensualmente en las
valorizaciones físicas de las obras y evitar sobre gastos incongruentes en dicha
partida, implementar el análisis unitario local en los expedientes técnicos Suscribir
Contratos por locación de servicios u otras modalidades de los Residentes y
Supervisores/inspectores de las Obras, con cláusulas claras con penalidades en caso
de incumplimiento en las valorizaciones mensuales, presentación del Informe/Final
y/o Pre liquidación de la Obra, plazos establecidos previstos según la Directiva de
Liquidación de obra y exigir como requisito para suscribir contratos nuevos que no
adeuden ningún informe de otros proyectos ya ejecutados por los mismos
responsables, así como dejar constancia de la existencia de algún pago pendiente
para realizar su seguimiento y no perjudique la Liquidación de la Obra, en caso
contrario deben ser responsabilizados administrativamente civil y/o penal que
corresponda debe funcionar la Procuraduria de la Municipalidad

Realizar una evaluación acuciosa a los expedientes técnicos antes de ser aprobados
(investigación de campo) y regirse su ejecución al mismo tiempo siguiendo los
parámetros establecidos en las normas para no generar distorsiones presupuestales
y financieras al momento de la liquidación. La Gerencia de infraestructura o la
Gerencia de Supervisión y liquidación, según sea el caso, antes de dar conformidad al
Informe Mensual de pago de los Residentes o Supervisores, deben revisar que el
cargo que queda en el File de Obra debe ser igual al derivado para su pago, en
muchos casos se encontró que para el pago presentan informes completos y para el
File de Obra incompletos y/o incorrectos, y de algunos no existe, generando
confusión y doble trabajo realizándose su comparación para continuar con la
liquidación de la obra

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Se recomienda la aprobación vía acto resolutiva y entrega definitiva al sector

correspondiente del proyecto, aprobar con acto Administrativo la Liquidación técnica
financiera de la obra: "INSTALACIÓN DEL SISTEMA INTEGRAL DE RIEGO POR
ASPERSIÓN EN EL CENTRO POBLADO MENOR TACTABAMBA, DISTRITO DE ACOPIA,
PROVINCIA DE ACOMAYO - CUSCO" por el monto de (S/ 190,687.40); comunicar a la
Oficina de Contabilidad a fin de que realice los registros contables correspondientes

Se recomienda se transfiera la obra al Sector correspondiente para las acciones de

mantenimiento de la misma, para que la Entidad correspondiente realizar el
mantenimiento periódico de la infraestructura

Se recomienda a la Entidad realizar el cierre del proyecto de acuerdo al art 1º de la

RC Nº 195-88-CG item12 "Posteriormente a la liquidación, procederá a la entrega de
la obra a la Entidad respectiva o Unidad Orgánica especializada la cual se encargará
de su operación y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las
instalaciones”.

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