K A R O N R E A L P E

Y U L I E T H G O M E Z

Y U R A N N Y U Y A B A N

Y E I S O N M U Ñ O Z

Y O N A T A N L L A N T E N

GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

FICHA: 2339580
1 FACULTAD PARA ESTABLECERLAS.

2 FACULTAD PARA ESTABLECER NUEVAS RETENCIONES.

3 FACULTAD PARA ESTABLECER RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS DEL EXTERIOR.

4 NORMAS APLICABLES EN MATERIA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE.

5 FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

6 QUIENES SON AGENTES DE RETENCIÓN.

RETENCIÓN SOBRE DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS POR LOS FONDOS DE INVERSION, LOS FONDOS DE VALORES Y LOS
7
FONDOS COMUNES.
8 PERSONAS NATURALES QUE SON AGENTES DE RETENCIÓN.

9
2 CUÁNDO NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN.

10 LOS AGENTES QUE NO EFECTUEN LA RETENCION, SON RESPONSABLES CON EL CONTRIBUYENTE.

11 CASOS DE SOLIDARIDAD EN LAS SANCIONES POR RETENCIÓN.

12 SOLIDARIDAD DE LOS VINCULADOS ECONÓMICOS POR RETENCIÓN .

13 LOS VALORES RETENIDOS SE IMPUTAN EN LA LIQUIDACIÓN PRIVADA.

14 EN LA LIQUIDACIÓN OFICIAL SE DEBEN ACREDITAR LOS VALORES RETENIDOS.

La retención en la fuente por renta es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto
sobre la renta y complementario, la cual es aplicada por quien realiza el pago. A
continuación presentamos las respuestas de nuestro equipo experto a 10 preguntas clave
sobre el tema.

Corresponde a la causa por la cual se está generando el pago del impuesto; si esa causa no
ocurre, no podría generarse el pago del impuesto. En este sentido, el hecho que genera el
impuesto de renta, es el INGRESO. En este sentido, si no hay ingresos, no hay utilidades, y si
no hay utilidades no hay base gravable, y si no hay base gravable, no podrá determinarse o
calcularse el impuesto de renta a pagar.
1 RETENER : EFECTUAR LA RETENCIÓN. 2 CONSIGNAR CONSIGNAR LO RETENIDO.

3 RETENCIÓN EN LA FUENTE A TRAVÉS DE LAS LA CONSIGNACIÓN EXTEMPORANEA CAUSA

ENTIDADES FINANCIERAS. 4 INTERESES MORATORIOS.

CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE INGRESOS

5 POR CONCEPTO DE SALARIOS. 6 Y RETENCIONES.

DATOS A CARGO DEL ASALARIADO NO

7 DECLARANTE. 8 CERTIFICADOS POR OTROS CONCEPTOS.

9 OBLIGACIÓN DE DECLARAR.
 Procedimientos para La Determinación de
CAPÍTULO I. INGRESOS LABORALES
La Retención

TARIFA MÍNIMA DE
TARIFA. PRIMERA OPCIÓN FRENTE A
RETENCIÓN EN LA FUENTE
LA RETENCIÓN.
PARA EMPLEADOS.

SEGUNDA OPCIÓN FRENTE A

LA RETENCIÓN.

DISMINUCIÓN DE LA BASE DE
DEDUCCIONES QUE SE DEPURACIÓN DE LA BASE DEL
RETENCIÓN POR PAGOS A
RESTARÁN DE LA BASE DE CÁLCULO DE LA RETENCIÓN
TERCEROS POR CONCEPTO DE
RETENCIÓN. ALIMENTACIÓN. EN LA FUENTE.
 CAPÍTULO II. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

CUALES ESTAN SOMETIDOS A RETENCIÓN SOBRE

DIVIDENDOS Y TARIFA SOBRE OTRAS RENTAS.
RETENCIÓN.
PARTICIPACIONES.

CAPÍTULO III. HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS

COMISIONES POR COMO OPERA LA RETENCIÓN

SE EFECTUA SOBRE LOS PAGOS POR ARRENDAMIENTOS
TRANSACCIONES REALIZADAS
O ABONOS EN CUENTA. CUANDO HAY INTERMEDIACIÓN
EN LA BOLSA.

CONCEPTOS OBJETO DE
RETENCIÓN.
CAPÍTULO V. ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
RETENCIÓN EN LA ENAJENACIÓN
DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS
NATURALES.
CAPÍTULO IV. RENDIMIENTOS FINANCIEROS
LA TARIA PUEDE APLICARSE RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
SOBRE EL VALOR BRUTO DEL TÍTULOS CON DESCUENTO.
RENDIMIENTO.
RENDIMIENTO DE TÍTULOS DE
AHORRO A LARGO PLAZO
DISMINUCIÓN DE LA RETENCIÓN
CUANDO EL ACTIVO ENAJENADO
EXCEPCIÓN.
CORRESPONDA A LA CASA O
APARTAMENTO DE HABITACIÓN.
 CAPÍTULO VI. OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
RETENCIÓN SOBRE OTROS LA COLOCACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
INGRESOS TRIBUTARIOS. INDEPENDIENTE DE JUEGOS DE INDEMNIZACIONES.
SUERTE Y AZAR.

RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
INDEMNIZACIONES DERIVADAS
DE UNA RELACIÓN LABORAL O
LEGAL Y REGLAMENTARIA.

CAPÍTULO VII. LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

PROCEDIMIENTO PARA EL
SE EFECTUA AL MOMENTO TRATAMIENTO DE LAS
PAGO DE LA RETENCIÓN EN
DEL PAGO APUESTAS.
PREMIOS EN ESPECIE.

RETENCIÓN EN LA FUENTE
POR PREMIOS.
 CAPÍTULO VIII. PATRIMONIO

LA RETENCIÓN ES REQUISITO PARA LA ACEPTACIÓN DE LA DEUDA.

<Artículo derogado por el artículo 140 de la Ley 6 de 1992>

CAPÍTULO IX POR PAGOS AL EXTERIOR

A Título del Impuesto de Renta

CASOS EN QUE DEBE TARIFAS PARA DIVIDENDOS Y TARIFAS PARA RENTAS DE

EFECTUARSE LA RETENCIÓN. PARTICIPACIONES. CAPITAL Y DE TRABAJO.

TARIFA PARA RENTAS EN

RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
TARIFA ESPECIAL PARA EXPLOTACIÓN DE PROGRAMAS
LA EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS
PROFESORES EXTRANJEROS. DE COMPUTADOR.
CINEMATOGRÁFICAS.

TARIFA SOBRE LOS CONTRATOS

ESTA RETENCIÓN SE APLICARA TARIFA SOBRE PAGOS POR
“LLAVE EN MANO” Y DEMAS
CONTRATOS DE CONFECCIÓN DE A PARTIR DEL 24 DE ARRENDAMIENTO DE
OBRA MATERIAL. DICIEMBRE DE 1986. MAQUINARIA.
 LOS INTERESES SOBRE DEUDA
RETENCIÓN EN LA FUENTE EN TARIFA DE RETENCIÓN PARA
EXTERNA PAGADOS POR LA
TRANSPORTE LOS DEMÁS CASOS. NACIÓN NO ESTAN SOMETIDOS A
INTERNACIONAL. RETENCIÓN.

A Título del Impuesto de Remesas

PARA LA ACEPTACIÓN DE COSTOS Y

OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LA
RETENCIÓN.
DEDUCCIONES POR PAGOS AL EXTERIOR SE
CASOS EN LOS CUALES NO SE
REQUIERE ACREDITAR LA CONSIGNACIÓN
EFECTUA LA RETENCIÓN. DEL RESPECTIVO IMPUESTO RETENIDO EN
LA FUENTE.