1.

       La Compañía entra el 1 de enero de 20X1 en un contrato de arrendamiento de un inmueble

para oficinas con un canon anual de $3.600.000. Se requiere efectuar el registro contable del
reconocimiento inicial del arrendamiento según NIIF 16 y de la amortización del activo y pasivo
para el primer año. A continuación, datos importantes:

a.       Plazo del contrato 5 años.

b.       Valor presente de los pagos mínimos $13.650.000.
c.       Intereses primer año 1.365.000

CANON MENSUAL
CANON ANUAL
TASA DE INTERES
PLAZO (AÑOS)
VALOR ACTUAL

RECONOCIMIENTO DEL ARRENDAMIENTO APROXIMANDO

PAGO PRIMERA CUOTA MENSUAL AMORTIZACION

Contabilice la provisión de renta del año 20X1 la cual arrojó el siguiente resultado
2.      
(contabilización que se hace en diciembre).

·         Ingresos 100.000

·         Gastos deducibles 50.000
·         Gastos no deducibles 10.000
·         135515 anticipos de impuestos 80.000
·         Tarifa de renta 30%
CONTABLE
Ingresos
Gastos Deducibles
Gastos No Deducibles
Tarifa Renta 30%
Anticipo de Impuestos
Total Impuesto a Favor
3.       Con los mismos datos del anterior punto realice el registro contable del pago la renta la cual
se efectuó en mayo del 2019 y arrojo un saldo a favor de 65.000 contabilice el pago.

No Hubo pago pues se produjo un Saldo a Favor de $65.000, en este punto se llevo la
Provision a lo real pues en Diciembre contablemente se habia realizado una provision
de $ 12.000 pero al llevarlo al valor real se obtuvo una renta Liquida gravable de $15,000

4.       Realice la provisión de cartera por el método general e individual de esta cartera y
contabilícela:

·         Cartera con más de 360 días 100.000.000 (15% General y 33% Individual)
·         Cartera de 180 a 360 50.000.000 (10%)
·         Cartera superior a 90 días 20.000.000 (5%)
·         Cartera inferior a 90 días 150.000.000 (0%)

CONTABILIZACION DE PROVISION GENERAL

CONTABILIZACION DE PROVISION INDIVIDUAL

5.       Contabilice la nómina de un trabajador el cual tiene un salario de 1.000.000.

SALARIO BASICO : $ 1.000.000

AUXILIO DE TRANSPORTE : $ 117.172
APORTE A SALUD: $ 40.000 NOMINA
APORTE A PENSION: $ 40.000
NETO A PAGAR: $ 1.037.172

PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

 CAUSACION SEGURIDAD SOCIAL EMPLEADOR

6.       Realice la contabilización del pago de la nómina de este trabajador.

7.       Cuanto es el saldo a favor, o a pagar en esta declaración de IVA del 4 bimestre del 2019

Ingresos gravados
Ingresos exentos
Ingresos excluidos
Total ingresos Brutos
Devoluciones en ventas gravadas
Total Ingresos Netos

Iva generado
Iva descontable por compras gravadas
Iva descontable por servicios comunes
Iva régimen simplificado
Iva de las devoluciones en Ventas
Retenciones de iva que nos practicaron
total saldo a Favor
 300,000
3,600,000
10.84%
5
13,848,588

CUENTA DEBE HABER

Activo ACTIVOS POR DERECHOS DE USO 13,848,588
Pasivo PASIVOS ARRIENDOS 13,850,000
Otros Gastos AJUSTE EN PAGOS 1412

CUENTA DEBE HABER

Pasivo PASIVOS ARRIENDOS 175,231
Gasto Financ. GASTO FINANCIERO ARRIENDO 124,333
Otros Gastos AJUSTE EN PAGOS 436
Activos EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO 300,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

540505 Impuesto de Renta y Complementa 12,000
240505 Vigencia Corriente Fiscal 12,000

CONTABLE FISCAL
100,000 Ingresos 100,000
- 50,000 Gastos Deducibles - 50,000
- 10,000 Gastos No Deducibles - 10,000
12,000 Tarifa Renta 30% 15,000
- 80,000 Anticipo de Impuestos - 80,000
- 68,000 Total Impuesto a Favor - 65,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
240505 Vigencia Corriente Fiscal 3,000
540505 Impuesto de Renta y Complementa 3,000
240505 Vigencia Corriente Fiscal 15,000
135515 Anticipo Retefuente 80,000
135520 Saldos a Favor en Periodos fiscales 65,000

GENERAL INDIVIDUAL
15,000,000 33,000,000
5,000,000
1,000,000
-
21,000,000 33,000,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

519910 Provisiones - Deudores 21,000,000
139905 Provisiones - Clientes 21,000,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

519910 Provisiones - Deudores 33,000,000
139905 Provisiones - Clientes 33,000,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510506 Sueldos 1,000,000
510527 Auxilio de Transporte 117,172
237005 Aportes a Salud 40,000
238030 Aportes a Pensiones y Cesantias 40,000
250505 Salarios Por Pagar 1,037,172

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510530 Cesantias 93,060
251010 Cesantias 93,060
510533 Intereses de Cesantias 11,172
251505 Intereses de Cesantias 11,172
510536 Prima de Servicios 93,060
252005 Prima de Servicios 93,060
510539 Vacaciones 41,700
252505 Vacaciones 41,700
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
510568 Aportes a ARL 5,220
237006 Aportes a ARL 5,220
510570 Aportes a Pènsion 120,000
238030 Aportes a Pènsion 120,000
510572 Aporte a CCF 40,000
237010 Aporte a CCF 40,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

250505 Salarios Por Pagar 1,037,172
111005 Bancos Nacionales 1,037,172

100,000,000 Mas
90,000,000 Mas
20,000,000 Mas
210,000,000 Igual
10,000,000 Menos
200,000,000 Igual

16,000,000 Mas
4,000,000 Menos
10,000,000 Menos
3,000,000 Menos
1,600,000 Menos
2,000,000 Menos
-4,600,000 Igual
 Valor PRESENTE 13,850,000.00
TNA (30/360) 10.84%
Años 5
Frecuencia de Pago Mensual
Interés equivalente 0.898%
N° de pagos por año 5
N° Total de Cuotas 60

Número de Cuota CANON INTERÉS

0
1 $ 299,563.68 $ 124,332.78
2 $ 299,563.68 $ 122,759.71
3 $ 299,563.68 $ 121,172.53
4 $ 299,563.68 $ 119,571.09
5 $ 299,563.68 $ 117,955.28
6 $ 299,563.68 $ 116,324.96
7 $ 299,563.68 $ 114,680.01
8 $ 299,563.68 $ 113,020.30
9 $ 299,563.68 $ 111,345.68
10 $ 299,563.68 $ 109,656.03
11 $ 299,563.68 $ 107,951.21
12 $ 299,563.68 $ 106,231.08
13 $ 299,563.68 $ 104,495.52
14 $ 299,563.68 $ 102,744.37
15 $ 299,563.68 $ 100,977.51
16 $ 299,563.68 $ 99,194.78
17 $ 299,563.68 $ 97,396.05
18 $ 299,563.68 $ 95,581.17
19 $ 299,563.68 $ 93,750.00
20 $ 299,563.68 $ 91,902.39
21 $ 299,563.68 $ 90,038.20
22 $ 299,563.68 $ 88,157.27
23 $ 299,563.68 $ 86,259.45
24 $ 299,563.68 $ 84,344.60
25 $ 299,563.68 $ 82,412.56
26 $ 299,563.68 $ 80,463.17
27 $ 299,563.68 $ 78,496.28
28 $ 299,563.68 $ 76,511.74
29 $ 299,563.68 $ 74,509.38
30 $ 299,563.68 $ 72,489.05
31 $ 299,563.68 $ 70,450.58
32 $ 299,563.68 $ 68,393.81
33 $ 299,563.68 $ 66,318.57
34 $ 299,563.68 $ 64,224.71
35 $ 299,563.68 $ 62,112.05
36 $ 299,563.68 $ 59,980.42
37 $ 299,563.68 $ 57,829.66
38 $ 299,563.68 $ 55,659.59
39 $ 299,563.68 $ 53,470.04
40 $ 299,563.68 $ 51,260.83
41 $ 299,563.68 $ 49,031.80
42 $ 299,563.68 $ 46,782.75
43 $ 299,563.68 $ 44,513.51
44 $ 299,563.68 $ 42,223.90
45 $ 299,563.68 $ 39,913.74
46 $ 299,563.68 $ 37,582.83
47 $ 299,563.68 $ 35,231.01
48 $ 299,563.68 $ 32,858.07
49 $ 299,563.68 $ 30,463.82
50 $ 299,563.68 $ 28,048.09
51 $ 299,563.68 $ 25,610.67
52 $ 299,563.68 $ 23,151.36
53 $ 299,563.68 $ 20,669.99
54 $ 299,563.68 $ 18,166.33
55 $ 299,563.68 $ 15,640.20
56 $ 299,563.68 $ 13,091.39
57 $ 299,563.68 $ 10,519.70
58 $ 299,563.68 $ 7,924.93
59 $ 299,563.68 $ 5,306.86
60 $ 299,563.68 $ 2,665.29
 Resumen:
Valor préstamo $ 13,850,000.00
Suma de Cuotas $ 17,973,820.60
Suma de Interés $ 4,123,820.60

CAPITAL VALOR EN LIBROS

$ 13,850,000.00
$ 175,230.90 $ 13,674,769.10
$ 176,803.96 $ 13,497,965.14
$ 178,391.15 $ 13,319,573.98
$ 179,992.59 $ 13,139,581.40
$ 181,608.40 $ 12,957,973.00
$ 183,238.71 $ 12,774,734.29
$ 184,883.66 $ 12,589,850.63
$ 186,543.38 $ 12,403,307.25
$ 188,218.00 $ 12,215,089.25
$ 189,907.65 $ 12,025,181.60
$ 191,612.47 $ 11,833,569.13
$ 193,332.59 $ 11,640,236.54
$ 195,068.16 $ 11,445,168.38
$ 196,819.30 $ 11,248,349.07
$ 198,586.17 $ 11,049,762.90
$ 200,368.90 $ 10,849,394.01
$ 202,167.63 $ 10,647,226.38
$ 203,982.51 $ 10,443,243.87
$ 205,813.68 $ 10,237,430.20
$ 207,661.29 $ 10,029,768.91
$ 209,525.48 $ 9,820,243.43
$ 211,406.41 $ 9,608,837.02
$ 213,304.23 $ 9,395,532.80
$ 215,219.08 $ 9,180,313.72
$ 217,151.12 $ 8,963,162.60
$ 219,100.51 $ 8,744,062.09
$ 221,067.39 $ 8,522,994.69
$ 223,051.94 $ 8,299,942.76
$ 225,054.30 $ 8,074,888.46
$ 227,074.63 $ 7,847,813.83
$ 229,113.10 $ 7,618,700.73
$ 231,169.87 $ 7,387,530.86
$ 233,245.10 $ 7,154,285.76
$ 235,338.97 $ 6,918,946.79
$ 237,451.63 $ 6,681,495.16
$ 239,583.25 $ 6,441,911.91
$ 241,734.02 $ 6,200,177.89
$ 243,904.09 $ 5,956,273.80
$ 246,093.64 $ 5,710,180.17
$ 248,302.84 $ 5,461,877.33
$ 250,531.88 $ 5,211,345.44
$ 252,780.93 $ 4,958,564.52
$ 255,050.17 $ 4,703,514.35
$ 257,339.78 $ 4,446,174.57
$ 259,649.94 $ 4,186,524.63
$ 261,980.84 $ 3,924,543.78
$ 264,332.67 $ 3,660,211.11
$ 266,705.61 $ 3,393,505.50
$ 269,099.85 $ 3,124,405.65
$ 271,515.59 $ 2,852,890.06
$ 273,953.01 $ 2,578,937.05
$ 276,412.31 $ 2,302,524.74
$ 278,893.69 $ 2,023,631.05
$ 281,397.35 $ 1,742,233.70
$ 283,923.48 $ 1,458,310.22
$ 286,472.29 $ 1,171,837.94
$ 289,043.98 $ 882,793.96
$ 291,638.75 $ 591,155.21
$ 294,256.82 $ 296,898.39
$ 296,898.39 $ 0.00
Equivalencias TASAS efectiVas
Anual 1
Semestral 0.5
Cuatrimestral 0.3333333333
Trimestral 0.25
Bimensual 0.1666666667
Mensual 0.0833333333
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
1. año 2 0 1 9 0 4
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

11. Razón social

12. Cod Direccion seccional

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X Cuatrimestral Anual

Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
- nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63

Impuesto generado
100,000,000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportacion de bienes 30 65
- donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportacion de servicios 31 66
- resueltas -
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65) 67
- 16,000,000
Por ventas a zonas francas 33 - Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 -
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- -
Ingresos

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70
90,000,000 -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- -
Por venta de gaseosas y similares 37 - Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 4,000,000

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73

Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
20,000,000 -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
- 10,000,000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos 41 Art. 485-2 E.T. 76
210,000,000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
10,000,000 14,000,000
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 IVA retenido por operaciones con regimen simplificado 78
200,000,000 3,000,000
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- rescindidas o resueltas 1,600,000
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
- inventarios) -
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
- 18,600,000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) -
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
48 83
Zonas Francas - a cero escriba 0) 2,600,000
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras

- 2,000,000
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
a cero escriba 0) -
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
- escriba 0) -
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
- resultado es negativo escriba 0) 4,600,000
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Total Compras e importaciones brutas. 55 90
- presente período -
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
56 91
este periodo - compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
Total compras netas realizadas durante el período 57 92
de ser imputado en el siguiente período
- -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
A la tarifa del 5% 58 93
Liquidación privada

Impuesto generado

- (Casilla 89 - 90) 4,600,000

Anticipos IVA

A la tarifa general 59 1 4
16,000,000
Bimestre

Bimestre
Regimen
pagados

Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co